Análise e Regularizações Contábeis

Transcrição

1 Análise e Regularizações Contábeis 1

2 Ordens Bancárias Canceladas O cancelamento de OB ocorre por meio da emissão de uma OB de cancelamento ou por NS Nota de Sistema, nos seguintes casos: 1 OB de cancelamento ou Retorna o saldo p/ obrigação original Cria saldo na conta OB Cancelada D C D C NS Nota de sistema Cria saldo na conta Receita a Classificar D (177/500) C

3 Ordens Bancárias Canceladas ORDENS BANCÁRIAS CANCELADAS Transação >CONCONTIR - Equação 017 Restrição 203 Essa conta é utilizada na rotina de cancelamento de OB quando não ocorrer o crédito na conta bancária do beneficiário. O registro é feito por meio de uma OB Ordem Bancária do tipo de cancelamento. No final do mês não deverá apresentar saldo, devendo ser transferido para a conta específica de obrigação a pagar. A regularização deverá ser feita da seguinte forma: 3

4 Ordens Bancárias Canceladas Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, com restabelecimento do compromisso no CPR: Valor não devido Estornar a despesa não incorrida - Incluir novo doc.hábil do tipo CD, informando a situação D41 e a dedução PXX correspondente à despesa anteriormente realizada. - Baixar compromisso pendente do antigo doc.hábil, pela CONFLUXO, opção K, indicando a NS gerada pelo novo doc.hábil. OU - Transferir o saldo para a conta de obrigação, utilizando os eventos e 52.0.XXX, na NL. - Em seguida cancelar o doc.hábil pela transação ATUCPR ou CONFLUXO, opção C. Se existir deduções o cancelamento só poderá ocorrer pela transação ATUCPR. 4

5 Ordens Bancárias Canceladas Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, com restabelecimento do compromisso no CPR: Valor devido Realizar novo pagamento -Incluir novo doc.hábil do mesmo tipo do original, informando a Situação T23. -Baixar compromisso pendente do antigo doc.hábil, pela CONFLUXO, opção B, indicando a OB gerada Pela realização do novo doc.hábil. OU - Transferir o saldo para a conta de obrigação, utilizando os Eventos e 52.0.XXX, na NL. - Se o motivo do cancelamento foi domicílio bancário incorreto. O doc.hábil poderá ser alterado, pela transação ATUCPR, opção A. - Em seguida realizar novamente o compromisso. 5

6 Ordens Bancárias Canceladas Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, sem restabelecimento do compromisso no CPR: Ex: OB com LC, cancelada parcialmente Valor não devido Estornar a despesa não incorrida Valor devido Realizar novo pagamento. Incluir novo doc.hábil do tipo CD, informando a situação D41 e a dedução PXX correspondente à Despesa anteriormente realizada. Incluir novo doc.hábil do mesmo tipo do original, informando a situação T23. 6

7 Ordens Bancárias Canceladas Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente, com ou sem o restabelecimento do compromisso no CPR. Valor não devido Recolher o valor para o Tesouro Nacional ou classificar receita própria. Valor devido Realizar novo pagamento. - Incluir novo doc.hábil, informando a situação E88 e dedução DEGR (utilizar o código de GRU , para fonte que gera cota ou 288xxx, para fonte que não gera cota). Obs.: caso tenha ocorrido o Restabelecimento do compromisso do doc.hábil, deverá ocorrer a baixa utilizando a transação CONFLUXO, opção B, quando o valor for devido ou a opção k,quando o valor não for devido. - Realizar novo pagamento por meio da inclusão de um novo doc.hábil, informando a situação T23. 7

8 RECEITAS CORRENTES A CLASSIFICAR Essa conta é utilizada na rotina de cancelamento de OB quando não é possível gerar uma OB de cancelamento. Transação >CONCONTIR Equação Restrição O registro é feito por meio de uma NS Nota de Sistema. No final do mês/ano não deverá apresentar saldo, pois trata-se de uma conta de resultado e o saldo não é transferido para o exercício seguinte. A regularização deverá ser feito da seguinte forma: 8

9 RECEITAS CORRENTES A CLASSIFICAR Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, com restabelecimento do compromisso: Valor não devido Estornar a despesa não incorrida.. - Incluir um doc. Hábil do tipo CD, informando a situação D42 e a dedução PXX correspondente à despesa anteriormente realizada. - Baixar o compromisso do antigo doc.hábil, utilizando a transação CONFLUXO, opção K. Valor devido Transferir o valor para a obrigação específica. -Emitir NL com os eventos e 52.0.XXX para contabilizar na conta de passivo correspondente. - Se o motivo do cancelamento foi domicílio bancário incorreto. O doc. Hábil poderá ser alterado, pela transação ATUCPR, opção A. Em seguida realizar novamente o compromisso. Obs.: O valor sendo devido ou não deverá ocorrer a alteração do Limite de Saque da fonte de recursos/vinculação para a correspondente à despesa realizada utilizando o evento , na NL. 9

10 RECEITAS CORRENTES A CLASSIFICAR Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, sem restabelecimento do compromisso no CPR: Valor não devido Estornar a despesa não incorrida.. Valor devido Realizar novo pagamento - Incluir um doc.hábil do tipo CD, informando a situação D42 e a dedução PXX correspondente à despesa anteriormente realizada. Incluir novo doc.hábil com a situação D42 e a dedução FONE (com insc. empenho). - Alterar o Limite de Saque da fonte de recursos/vinculação para a fonte/vinculação correspondente à despesa realizada utilizando o evento , na NL. - Realizar novamente o pagamento.. 10

11 RECEITAS CORRENTES A CLASSIFICAR Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente, com ou sem restabelecimento do compromisso no CPR: Valor não devido Recolher o valor para o Tesouro Nacional ou classificar receita própria. - Emitir novo doc.hábil, informando a situação E27 e dedução DEGR (informar o código de GRU , para fonte de recurso que gera cota ou 288xx-x, para fonte de recurso que não gera cota). - Caso ocorra o restabelecimento do compromisso do doc.hábil antigo, baixá-lo pela CONFLUXO, opção K, indicando a NS gerada pelo novo doc.hábil. Valor devido Esse procedimento deverá ser adotado se a NE utilizada no pagto CONSTAR do cadastro de empenho no exercício atual (CONNE).. I - Incluir novo doc.hábil com a situação D42 e a dedução FORN (com insc. NE). - Alterar o Limite de Saque da fonte de recursos/vinculação para a fonte/vinc.correspondente à despesa realizada utilizando o evento ,na NL. - Realizar novamente o pagamento. - Caso ocorra o restabelecimento do compromisso do doc.hábil antigo, baixá-lo pela CONFLUXO, opção K, indicando a NS gerada pelo novo doc.hábil. 11

12 RECEITAS CORRENTES A CLASSIFICAR Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente, com ou sem restabelecimento do compromisso no CPR: Esse procedimento deverá ser adotado se a NE utilizada no pagamento NÃO CONSTAR do cadastro de empenho no exercício corrente (CONNE). Valor devido -Incluir novo doc.hábil com a situação D42 e a dedução FORC (sem insc. NE). -Alterar o Limite de Saque da fonte de recursos/vinc para a fonte correspondente à despesa realizada utilizando o evento , na NL. A vinc.a ser utilizada não poderá exigir empenho. - Realizar novamente o pagamento. - Caso ocorra o restabelecimento do compromisso do doc.hábil antigo, baixá-lo pela CONFLUXO, opção K, indicando a NS gerada pelo novo doc.hábil 12

13 DEVOLUÇÃO DE RECURSO PARA ESTORNO DE DESPESA Fluxo obrigatório para realização do pagamento EMPENHO LIQUIDAÇÃO PAGAMENTO Fluxo obrigatório para devolução do recurso ANULAÇÃO DO EMPENHO ESTORNO DA DEVOLUÇÃO DESPESA DEVOLUÇÃO 13

14 DEVOLUÇÃO DE RECURSO PARA ESTORNO DE DESPESA O reconhecimento do compromisso de recebimento deverá ser feito no momento em que for identificado que a despesa não ocorreu, pela emissão do doc.hábil GD pela transação ATUCPR, utilizando situações Gxx. A inclusão do GD resultará no registro de um direito a receber, caso isso não tenha ocorrido na fase da execução da despesa. A contabilização do estorno da despesa ocorre no momento da realização do compromisso do GD, pela transação CONFLUXO. 14

15 DEVOLUÇÃO DE RECURSO PARA ESTORNO DE DESPESA 15

28 GRU - VALORES A RECEBER POR DEVOLUÇÃO DE DESPESA EXECUTADA NO EXERCÍCIO CORRENTE Deverá conter apenas os saldos dos valores a receber correspondentes às despesas estornadas cujo financeiro não ingressou na conta única da UG, ou seja, referentes à GRU pendente de recebimento. A regularização do saldo ocorrerá no momento da realização do compromisso do doc.hábil GD, incluído para registrar o estorno da despesa. Nesse documento deverá ser indicado a situação correspondente à correta classificação da despesa, situações GXX. 28

29 GRU-VALORES EM TRÂNSITO PARA ESTORNO DESPESA (Equação CONCONTIR 115 ) O saldo representa os valores recebidos por GRU a título de estorno de despesa. Não deverá conter saldo no encerramento do mês/exercício. A regularização ocorre no momento da realização do compromisso do doc.hábil GD, incluído para registrar o estorno da despesa. Restrição Contábil

30 PROBLEMAS MAIS COMUNS ROTINA GD Realização de GD em mês/ano posterior ao ingresso do financeiro. Exemplo: Mês do ingresso: Junho (aberto para registro) Mês da realização do GD: Julho Regularização: Estornar a realização por meio da transação CONFLUXO, opção S estorno de compromisso realizado por NSS - ESTORNO 30

31 PROBLEMAS MAIS COMUNS ROTINA GD A apropriação do documento GD e ingresso do financeiro pela RA ocorreram no exercício anterior ao da realização. O documento deverá ser alterado, no exercício corrente, para inclusão da dedução DGR1, por meio da transação ATUCPR. Essa dedução gera compromisso realizado por GRU para registro de receita do Tesouro Nacional ou receita própria, conforme a fonte de recursos utilizada no pagamento. 31

32 PROBLEMAS MAIS COMUNS ROTINA GD A apropriação do documento GD ocorreu no exercício anterior e o ingresso do financeiro pela RA no exercício corrente. Fazer uma RETIFICAGR para substituir o código 688XX-X pelo 188XX-X, para fonte de recursos do Tesouro Nacional ou 288XXX para fonte de recursos próprios. Realizar o compromisso do GD emitido no exercício anterior com a opção P. ou O documento deverá ser alterado, no exercício corrente, para inclusão da dedução DGR1, por meio da transação ATUCPR. Essa dedução gera compromisso realizado por GRU para registro de receita do Tesouro Nacional ou receita própria, conforme a fonte de recursos 32 utilizada no pagamento.

33 GRU A CLASSIFICAR Não deverá conter saldo no final do mês/encerramento do Exercício. Deverá ter seu saldo regularizado por NL observando o seguinte: Para códigos de recolhimento correspondente a receita própria, utilizar o evento Para evitar o registro nessa conta o gestor deverá homologar o código de GRU INFGESTOR Restrição Contábil

34 Homologar o código da GRU transação >ATUCODGR 34

35 SAQUES POR CARTAO DE CREDITO A CLASSIFICAR Não deverá conter saldo, no encerramento do exercício, uma vez que se refere as OB de Cartão de Crédito que foram acatadas sem a respectiva apropriação da despesa. A regularização ocorrerá com a devida apropriação da despesa, por meio da inclusão do doc.hábil SF, com a situação Sxx, correspondente ao tipo de gasto realizado e a dedução BXCP. Restrição Contábil

36 SAQUE CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Registra os valores relativos a apropriação de despesas vinculada a suprimento de fundos pendente de saque com uso do cartão de pagamento do governo federal. No final do exercício conterá o saldo correspondente ao valor constante da fatura do cartão de pagamento, se a ug utiliza a situação S07. 36

37 FATURA CARTÃO DE PAGAMENTO GOVERNO FEDERAL Registra os valores referentes as despesas com suprimento de fundos, pendente de pagamento da fatura com uso do cartão de pagamento do governo federal. No final do exercício conterá o saldo correspondente ao valor constante da fatura do cartão de pagamento. 37

38 PAGAMENTO DE FATURAS DO CPGF COM EMPENHOS LIQUIDADOS EM EXERCÍCIOS ANTERIORES Com o valor apropriado na conta SAQUE CPGF incluir novo documento: Doc. Hábil SF Situação E35 Dedução BBRP Obs: A vinculação de pagamento não pode exigir empenho. - ESTORNO DE COMPROMISSO REALIZADO POR NS 38

39 BLOQUEIO DE CRÉDITO CRÉDITO BLOQUEADO PARA REMANEJAMENTO Registra o valor da indisponibilidade de créditos orçamentários pela Setoriais de Orçamento para remanejamento de dotação orçamentária, tais como: fonte, grupo de despesa. Não poderá conter saldo invertido no final do exercício. O bloqueio do crédito deverá ser feito pela: TRANSAÇÃO > NB EVENTO A célula da despesa deverá estar sem detalhamento. 39

40 BLOQUEIO DE CRÉDITO CRÉDITO BLOQUEADO PARA CONTROLE INTERNO Registra o valor da indisponibilidade de créditos orçamentários pelas Setoriais de Orçamento para controle pela própria Setorial. Não poderá conter saldo invertido no final do exercício. O bloqueio e o desbloqueio são registrados por meio da: TRANSAÇÃO > ND BLOQUEIO - EVENTO DESBLOQUEIO - EVENTO

41 PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA COTA FINANCEIRA SOLICITADA Registra o valor das cotas financeiras programadas pela Unidade Gestora por meio da transação >PF, espécie 1 ou programadas pela Setorial Financeira por meio do documento PF, espécie 3. O saldo é registrado na UG que fez a solicitação, ou seja, a emitente da PF. Não poderá conter saldo no fechamento do mês da solicitação. O saldo existente no fechamento do mês será baixado por processo automático para todas as UG. O registro do estorno da programação financeira poderá ser feito pela UG que fez a solicitação por meio da transação >PF, espécie 1, lançamento estorno. 41

42 PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA COTA FINANCEIRA SOLICITADA Registra o valor das cotas financeiras programadas pela Unidade Gestora por meio da transação >PF, espécie 1 O saldo é registrado na Setorial Financeira que recebeu a solicitação, ou seja, a favorecida da PF. Não poderá conter saldo no fechamento do mês da solicitação. O saldo existente no fechamento do mês será baixado por processo automático para todas as UG. O registro do estorno da programação financeira poderá ser feito pela UG que fez a solicitação por meio da transação >PF, espécie 1, lançamento estorno. 42

43 Subsecretaria de Planejamento e Orçamento Coordenação-Geral de Finanças Coordenação de Contabilidade 43