MANUAL DE ORIENTAÇÃO SPED ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL

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1 MANUAL DE ORIENTAÇÃO SPED ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL VERSÃO 2 BgmRodotec Junho 2016 Página 1 de 93

2 Sumário INTRODUÇÃO... 4 INFORMAÇÕES GERAIS... 5 LEGISLAÇÃO... 6 IMPORTAÇÃO DA ECF, RECUPERAÇÃO DA ECD E RECUPERAÇÃO DA ECF ANTERIOR... 7 PESSOAS JURÍDICAS IMUNES E ISENTAS... 7 PRAZOS DE ENTREGA SITUAÇÕES ESPECIAIS... 8 DISPENSAS... 9 PENALIDADES POR NÃO ENTREGA DA ECF... 9 PENALIDADES POR RETIFICAÇÃO ENTENDENDO O ARQUIVO INFORMAÇÕES RECUPERADAS DA ECD SPED ECF NO GLOBUS IMPORTAÇÃO DAS TABELAS PARÂMETROS DADOS GERAIS INFORMAÇÕES DE TRIBUTAÇÃO INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES - INFORMAÇÕES GERAIS INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES - INFORMAÇÕES ECONÔMICAS INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES - RECEITA DE VENDAS Y INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES - RENDIMENTO DOS DIRIGENTES Y INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES - OUTRAS INFORMAÇÕES Y671 (APENAS LUCRO REAL) INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES - OUTRAS INFO. PRESUMIDO Y672 (APENAS LUCRO PRESUMIDO) ASSOCIAÇÃO DAS CONTAS CONTÁBEIS ÀS TABELAS DO SPED ECF RELATÓRIO DE CONFERÊNCIA CADASTRO CONTAS PARTE B LALUR / LACS CONFERÊNCIAS PLANO REFERENCIAL COM PLANO REFERENCIAL SEM PLANO REFERENCIAL CONTA CONTÁBIL ASSOCIADA A MAIS DE UM REFERENCIAL CONTA REFERENCIAL SEM SINTÉTICO SUPERIOR ASSOCIAÇÃO PLANO REFERENCIAL APURAÇÃO DO IRPJ/CSLL LUCRO PRESUMIDO BALANÇO PATRIMONIAL REFERENCIAL P DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO REFERENCIAL P APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO IRPJ P200, APURAÇÃO DO IRPJ P300, APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO CSLL P400 E APURAÇÃO DA CSLL P O QUE É CALCULADO NAS ABAS P200, P300, P400 E P500? APURAÇÃO DO IRPJ/CSLL LUCRO REAL ANUAL E TRIMESTRAL BgmRodotec Junho 2016 Página 2 de 93

3 7.1 BALANÇO PATRIMONIAL REFERENCIAL L DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO REFERENCIAL L INFORMATIVO DA COMPOSIÇÃO DOS CUSTOS L PARTE A DO LALUR M PARTE A DO LACS M MOVIMENTAÇÃO PARTE B M305 / M355 / M410 / M CÁLCULO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVAS N CÁLCULO DO IRPJ N CÁLCULO DA CSLL MENSAL POR ESTIMATIVAS N CÁLCULO DA CSLL N APURAÇÃO DO IRPJ/CSLL IMUNES E ISENTAS BALANÇO PATRIMONIAL REFERENCIAL U DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO REFERENCIAL U APURAÇÃO DO IRPJ U180 E APURAÇÃO DA CSLL U IR E CSLL RETIDOS RETIDOS NA FONTE APURAÇÃO IRPJ/CSLL EM SITUAÇÕES ESPECIAIS GERAÇÃO DO ARQUIVO VALIDAÇÃO DO ARQUIVO INFORMAÇÕES IMPORTANTES RECUPERAÇÃO DA ECD COM ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DIFERENTE DOS ENCERRAMENTOS DA ECF REGISTRO DO PREJUÍZO FISCAL DO PERÍODO NA PARTE B DO E-LALUR REGISTRO DA BASE DE CÁLCULO NEGATIVA DA CSLL DO PERÍODO NA PARTE B DO E-LACS CONTA RESULTADO DO EXERCÍCIO RETIFICAÇÃO DA ECF BgmRodotec Junho 2016 Página 3 de 93

4 Introdução Desde 2007, a Receita Federal tem buscado modernizar seus controles e processos. Aliada com a tecnologia, criou as obrigações acessórias através da entrega do SPED, entre eles: EFD Sped Fiscal EFD Sped Contribuições ECD Sped Contábil Fcont Agora temos o Escrituração Contábil Fiscal. Todas essas obrigações estão interligadas, com isso, a qualquer momento a Receita Federal tem em mãos todas as informações necessárias para a fiscalização da empresa à distância, não sendo mais necessário que o fiscal vá até a empresa solicitar os documentos. Ele já está munido de todas as informações e tem condições de cruzá-las para analisar a veracidade de sua declaração. Com isso, as empresas têm se preocupado em manter os seus processos e controles melhor definidos, para evitar qualquer transtorno. Para manter esse processo de informações adequado, nada melhor do que ter uma base única de dados para toda a empresa e esse é o papel do Globus No Globus, as informações são compartilhadas e integradas de forma a manter a informação concisa e eficiente para viabilizar todas essas obrigações. Nesta apostila vamos abordar o processo a ser realizado no Globus para a entrega da ECF Escrituração Contábil Fiscal, deste a parte cadastral até a geração e validação do arquivo. BgmRodotec Junho 2016 Página 4 de 93

5 Informações gerais O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) foi instituído pelo Decreto n o 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com alterações pelo Decreto n o 7.979, de 8 de abril de 2013, que o definiu da seguinte maneira: O Sped é um instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto n o 7.979, de 8 de abril de 2013) O projeto SPED tem como objetivos principais: Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais de acesso; Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores; e Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica. São vários os benefícios propiciados pelo SPED, entre eles: Diminuição do consumo de papel, com redução de custos e preservação do meio ambiente; Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias; Uniformização das informações que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais; Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas; Redução do tempo despendido com a presença de auditores-fiscais nas instalações do contribuinte; Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária; Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as administrações tributárias; Rapidez no acesso às informações; Aumento da produtividade do auditor-fiscal através da eliminação dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um leiaute padrão; Redução de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informação; Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais; Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da escrituração para usos distintos e concomitantes; BgmRodotec Junho 2016 Página 5 de 93

6 Redução do "Custo Brasil"; e Aperfeiçoamento do combate à sonegação. A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário 2014, com entrega prevista para o último dia útil do mês de julho do ano posterior ao do período da escrituração no ambiente do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped). Portanto, a DIPJ está extinta a partir do ano-calendário São obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurídicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto: I - As pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006; II - Os órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; III - As pessoas jurídicas que não tenham efetuado qualquer atividade operacional, não operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicação no mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-calendário Há que se ressaltar que, caso a pessoa jurídica tenha Sociedades em Conta de Participação (SCP), cada SCP deverá preencher e transmitir sua própria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurídica que é sócia ostensiva e o CNPJ/Código de cada SCP. Uma das inovações da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD), à utilização dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF também recuperará os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendário Na ECF haverá o preenchimento e controle, por meio de validações, das partes A e B do Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur) e do Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs). Todos os saldos informados nesses livros também serão controlados e, no caso da parte B, haverá o batimento de saldos de um ano para outro. A recuperação de dados da ECD é obrigatória para empresas que são obrigadas a entregar a ECD. Finalmente, a ECF apresentará as fichas de informações econômicas e de informações gerais em novo formato de preenchimento para as empresas. Legislação - Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alterações posteriores Instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital - SPED. - Instrução Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alterações posteriores Dispõe sobre a Escrituração Contábil Digital (ECD). - Instrução Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alterações posteriores Dispõe sobre a Escrituração Contábil Fiscal (ECF). - Ato Declaratório Executivo Cofis no 46, de 23 de junho de 2016 Dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal (ECF). - Instrução Normativa RFB no 1.633, de 03 de maio de 2016 que altera o prazo de entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) para o último dia útil do mês de julho no ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a ECF. BgmRodotec Junho 2016 Página 6 de 93

7 Importação da ECF, Recuperação da ECD e Recuperação da ECF anterior O arquivo da ECD não é importado para a ECF e sim recuperado. Primeiramente, deve ser criada uma ECF no próprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF, para, aí sim, recuperar o arquivo da ECD (recuperação de contas, saldos e mapeamento, caso tenha sido realizado na ECD). A ECD recuperada deve estar validada, assinada e transmitida. Para as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido, imunes ou isentas obrigadas a entregar a ECD, a recuperação da ECD na ECF é obrigatória. Nesse caso, o 0010.TIP_ESC_PRE deve ser preenchido com C. Para as pessoas jurídicas não obrigadas a entregar a ECD, o 0010.TIP_ESC_PRE deve ser preenchido com L. Nessa situação, os blocos C, E, J e K não serão preenchidos. O programa da ECF consegue recuperar mais de um arquivo da ECD, desde que o períodos dos arquivos da ECD seja equivalente ao período do arquivo da ECF. Exemplo: Arquivo da ECF - de 01/01/2015 a 31/12/2015 Arquivos da ECD: Arquivo 1 da ECD: de 01/01/2015 a 31/03/2015 Arquivo 2 da ECD: de 01/04/2015 a 31/08/2015 Arquivo 3 da ECD: de 01/09/2015 a 31/12/2015 Portanto, o programa da ECF conseguirá recuperar os três arquivos da ECD, pois eles correspondem ao mesmo período da ECF (de 01/01/2015 a 31/12/2015). O programa da ECF também permite a recuperação da ECF de período imediatamente anterior transmitida. A recuperação da ECF do período imediatamente anterior é obrigatória quando: 1 A data inicial da ECF (0000.DT_INI) do período atual for diferente de 01/01/2014; e 2 O indicador de situação de início de período (0000.IND_SIT_INI_PER) for igual a 0 (Regular Início no primeiro dia do ano) ou 2 (Resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão ou realizou incorporação). No momento da transmissão, o erro de não recuperação da ECF anterior ocorrerá de acordo com as seguintes regras: - Verifica, quando a forma de tributação for lucro real (0010.FORMA_TRIB = 1), se existe ECF transmitida para a base do Sped de período imediatamente anterior e com o HASHCODE igual ao que foi informado no campo 0010.HASH_ECF_ANTERIOR. - Verifica, quando a forma de tributação for lucro real (0010.FORMA_TRIB = 1) e não existe ECF transmitida para a base do Sped de período imediatamente anterior, se o campo 0010.HASH_ECF_ANTERIOR não está preenchido. Pessoas Jurídicas Imunes e Isentas A partir do ano-calendário 2015, todas as pessoas jurídicas Imunes ou Isentas estão obrigadas a entregar a ECF. BgmRodotec Junho 2016 Página 7 de 93

8 Prazos de entrega situações especiais SITUAÇÃO ESPECIAL OU EVENTO ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES 1 Extinção Uma única ECF com data final igual a data da situação especial. Até o último dia útil do 3º mês subsequente à data da situação especial. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. 2 Fusão Uma única ECF com data final igual a data da situação especial. Até o último dia útil do 3º mês subsequente à data da situação especial. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. 3 - Incorporação \ Incorporada Uma única ECF com data final igual a data da situação especial. Até o último dia útil do 3º mês subsequente à data da situação especial. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. 4 - Incorporação \ Incorporadora Duas ECF: A primeira deve ser entregue até Uma com data final igual a data o último dia útil do 3º mês da situação especial. subsequente à data da situação Outra com data inicial igual a especial. data imediatamente posterior à A segunda deve ser entregue no situação especial. O indicador de prazo das ECF normais. início do período deve ser igual a 2 (resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão, ou realizou incorporação). O campo situação especial deve ser preenchido com 0 (Normal). 5 - Cisão total Uma única ECF com data final igual a data da situação especial. Até o último dia útil do 3º mês subsequente à data da situação especial. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre o mesmo controle societário desde o ano calendário anterior ao evento não é necessária a entrega de ECF de situação especial. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. 6- Cisão parcial Duas ECF: Uma com data final igual a data da situação especial. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior à situação especial. O indicador de início do período deve ser igual a 2 (resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão, ou realizou incorporação). O campo situação especial deve ser preenchido com 0 (Normal). A primeira deve ser entregue até o último dia útil do 3º mês subsequente à data da situação especial. A segunda deve ser entregue no prazo das ECF normais. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. BgmRodotec Junho 2016 Página 8 de 93

9 SITUAÇÃO ESPECIAL OU EVENTO 8 Desenquadramento de Imune/Isenta 9 Inclusão no Simples nacional ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES Duas ECF: Uma com data final igual a data do evento. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior ao evento. O indicador de início do período deve ser igual a 4 (Início de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendário). O campo situação especial deve ser preenchido com 0 (Normal). Uma ECF: Uma com data final igual a data do evento. As duas ECF devem ser entregues no prazo das ECF normais. A ECF deve ser entregue no prazo das ECF normais. Dispensas Art. 5º As pessoas jurídicas ficam dispensadas, em relação aos fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, da escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) em meio físico e da entrega da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ).(Redação dada pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 1489, de 13 de agosto de 2014) Penalidades por não entrega da ECF Lucro Real Equivalente a 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento), por mês-calendário ou fração, do lucro líquido antes do Imposto de Renda da pessoa jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, no período a que se refere a apuração, limitada a 10% (dez por cento) A multa será limitada em: I - R$ ,00 (cem mil reais) para as pessoas jurídicas que no ano-calendário anterior tiverem auferido receita bruta total, igual ou inferior a R$ ,00 (três milhões e seiscentos mil reais); II - R$ ,00 (cinco milhões de reais) para as pessoas jurídicas que não se enquadrarem na hipótese de que trata o inciso I deste parágrafo. A multa será reduzida: I - em 90% (noventa por cento), quando o livro for apresentado em até 30 (trinta) dias após o prazo; II - em 75% (setenta e cinco por cento), quando o livro for apresentado em até 60 (sessenta) dias após o prazo; III - à metade, quando o livro for apresentado depois do prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício; e IV - em 25% (vinte e cinco por cento), se houver a apresentação do livro no prazo fixado em intimação. BgmRodotec Junho 2016 Página 9 de 93

10 Quando não houver lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social, no período de apuração a que se refere a escrituração, deverá ser utilizado o lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social do último período de apuração informado, atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia - Selic, até o termo final de encerramento do período a que se refere a escrituração. Outras formas de tributação a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às demais pessoas jurídicas; A multa prevista será reduzida à metade, quando a obrigação acessória for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício Penalidades por retificação Lucro Real 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor omitido, inexato ou incorreto. Sobre a multa: I - não será devida se o sujeito passivo corrigir as inexatidões, incorreções ou omissões antes de iniciado qualquer procedimento de ofício; e II - será reduzida em 50% (cinquenta por cento) se forem corrigidas as inexatidões, incorreções ou omissões no prazo fixado em intimação. Demais formas de tributação 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta. BgmRodotec Junho 2016 Página 10 de 93

11 Entendendo o arquivo O é segmentado em vários blocos: Bloco 0 Abertura e identificação Bloco C - Informações Recuperadas das ECD (Bloco recuperado pelo sistema Não é importado) Bloco E - Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema Não é importado). A recuperação de dados da ECD é obrigatória para as empresas obrigadas a entregar a ECD. Bloco J - Plano de Contas e Mapeamento Bloco K - Saldos das Contas Contábeis e Referenciais Bloco L - Lucro Líquido Lucro Real (Balanço patrimonial e DRE) Bloco M - e-lalur e e-lacs - Lucro Real Bloco N - Cálculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real Bloco P Lucro Presumido Bloco Q Livro Caixa Bloco T Lucro Arbitrado Bloco U Imunes e Isentas Bloco X Informações econômicas Bloco Y Informações gerais Bloco 9 Encerramento BgmRodotec Junho 2016 Página 11 de 93

12 Informações recuperadas da ECD Informação Bloco ECD Bloco ECF Plano de contas I050 C050 / J050 Plano referencial I051 C051 / J051 Subcontas correlatas I053 C053 / J053 Centro de custos I100 C100 / J100 Data balancete I150 C150 / K030 Balancete I155 C155 / K155 Data apuração I350 C350 Saldos antes da apuração I355 C355 / K355 Fonte: 7%C3%A3o_da_ECF_2016_05_25.pdf BgmRodotec Junho 2016 Página 12 de 93

13 no Globus O é todo estruturado em tabelas dinâmicas publicadas pela Receita Federal, sendo assim, todo processo para o cálculo terá como princípio a utilização destas tabelas. 1 Importação das tabelas Primeiramente é necessário a instalação do Programa Validador do disponível no site da Receita Federal: Onde encontrar: Cadastros > > Atualização de tabelas Em Caminho dos arquivos informar o diretório onde ficam salvas as tabelas internas utilizadas pelo Programa Validador do. O caminho padrão é c:\arquivos de Programas RFB\Programas SPED\ECF\recursos\tabelas. Serão exibidas para importação todas as tabelas que serão utilizadas no Globus para realizar as rotinas pertinentes ao. Em Competência informar o exercício que corresponderá às tabelas que serão importadas. Observe que serão exibidas tabelas de 2014 e Selecionar com atenção as tabelas pertinentes ao exercício informado na Competência. BgmRodotec Junho 2016 Página 13 de 93

14 Exemplo: Competência 2015, sendo assim, selecionar apenas as tabelas que tenham 2015 no nome. Caso tenha mais de uma versão para a mesma tabela, selecionar apenas a maior versão. Esta informação está no final do nome da tabela, entre dois cifrões. Clicar em Importar As tabelas importadas serão: L210, M300_A, M350_A, N620, N630, N660, N670, P200, P300, P400, P500, T120, T150, T170, T181, U180, U182, X291, X292, X400, X460, X470, X480, X490, X500, X510, PAÍS, CNAE, MOEDA, NATUREZA JURÍDICA, QUALIFICAÇÃO DO ASSINANTE, TIPO ENTIDADE. PS: Esta tela está disponível apenas em Globus + Atenção: Esta rotina não precisa ser efetuada por todos os usuários. Uma vez realizada, os dados ficarão gravados no Banco de Dados e todos terão acesso a estas informações. Este processo deverá ser realizado novamente ao identificar que as tabelas do validador foram atualizadas. Onde encontrar: PVA > Tabelas > Atualizar tabelas BgmRodotec Junho 2016 Página 14 de 93

15 2 Parâmetros Em Cadastros > > Parâmetros deverá ser realizada a parametrização por Empresa (uma vez que a entrega do é centralizado na Matriz) e Exercício. A filial informada nesta tela tem como objetivo a busca de informações para geração do arquivo, como endereço. Neste cadastro serão informados: Dados Gerais Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros BgmRodotec Junho 2016 Página 15 de 93

16 Informações de tributação Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros PS: Os campos Forma de tributação do período, Tipo de escrituração, Opções de Imune ou Isento e Forma de determinação das estimativas mensais serão habilitados ou desabilitados de acordo com a opção informada na Forma de tributação do lucro e Período de apuração do IRPJ e CSLL. BgmRodotec Junho 2016 Página 16 de 93

17 Informações complementares - Informações gerais Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros Informações complementares - Informações econômicas Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros Informações complementares - Receita de vendas Y540 BgmRodotec Junho 2016 Página 17 de 93

18 Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros Informações complementares - Rendimento dos dirigentes Y600 Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros BgmRodotec Junho 2016 Página 18 de 93

19 PS: Para cadastrar o rendimento dos sócios é necessário o cadastro prévio destes nos Parâmetros da Contabilidade, aba Sócios. Onde encontrar: Cadastros > Parâmetros Informações complementares - Outras informações Y671 (Apenas Lucro Real) Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros BgmRodotec Junho 2016 Página 19 de 93

20 Informações complementares - Outras info. Presumido Y672 (Apenas Lucro Presumido) Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros BgmRodotec Junho 2016 Página 20 de 93

21 3 Associação das contas contábeis às tabelas do Nesta tela será possível associar as contas contábeis às contas de cada tabela do. Cada forma de tributação do Lucro possui tabelas específicas que precisam de associação. Todas estão devidamente identificadas: Lucro Presumido Base de cálculo IRPJ P200 Lucro Presumido Apuração IRPJ P300 Lucro Presumido Base de cálculo CSLL P400 Lucro Presumido Apuração CSLL P500 Lucro Real Composição dos custos L210 Lucro Real Lalur Parte A M300_A Lucro Real Lacs Parte A M350_A Lucro Real Estimativas mensais IRPJ N620 Lucro Real Apuração IRPJ N630 Lucro Real Estimativas mensais CSLL N660 Lucro Real Apuração CSLL N670 Lucro Arbitrado Base de cálculo IRPJ T120 Lucro Arbitrado Apuração IRPJ T150 Lucro Arbitrado Base de cálculo CSLL T170 Lucro Arbitrado Apuração CSLL T181 Imunes e Isentas Apuração IRPJ U180 Imunes e Isentas Apuração CSLL U182 BgmRodotec Junho 2016 Página 21 de 93

22 Informar a competência e selecionar a Tabela. Pressionar Enter ou Tab. Onde encontrar: Cadastros > > Associação de contas Ao selecionar um código tipo E (editável) ficará disponível a pesquisa de plano de contas Onde encontrar: Cadastros > > Associação de contas BgmRodotec Junho 2016 Página 22 de 93

23 Pode-se utilizar o recurso de filtro por classificador ou descrição da conta. Selecionar as contas e clicar em Associar. Onde encontrar: Cadastros > > Associação de contas Onde encontrar: Cadastros > > Associação de contas BgmRodotec Junho 2016 Página 23 de 93

24 A tela permite que seja feita a associação de todos os códigos e uma única gravação ao final do processo. Os códigos e contas que possuem associação ficam em negrito. Onde encontrar: Cadastros > > Associação de contas Caso seja necessário cancelar toda associação de um determinado código, utilizar a opção Excluir. Onde encontrar: Cadastros > > Associação de contas BgmRodotec Junho 2016 Página 24 de 93

25 PS 1: Esta tela está disponível apenas em Globus +. PS 2: A associação das contas contábeis às tabelas da RFB não são obrigatórias, mas um facilitador. No cálculo da Apuração do IRPJ/CSLL os valores poderão ser informados manualmente. 3.1 Relatório de conferência Em Cadastros > > Listagem de contas associadas é possível conferir a contas contábeis associadas às tabelas do. Informar a competência, tabela do e o plano de contas. Onde encontrar: Cadastros > > Listagem de contas associadas Clicando em Consultar será exibido o relatório no formato de consulta dinâmica Onde encontrar: Cadastros > > Listagem de contas associadas BgmRodotec Junho 2016 Página 25 de 93

26 4 Cadastro contas parte B Lalur / Lacs Em Cadastros > > Contas parte B lalur devem ser cadastradas as contas que precisam ser controladas na parte B do Lalur / Lacs Onde encontrar: Cadastro > > Contar parte B lalur Informar a empresa e filial. Definir um código e descrição para a conta. Informar a data de criação da mesma (data em que originou este controle na parte B) Informar a data limite caso esta conta tenha um prazo para movimentação Informar no saldo inicial e a natureza do saldo da conta em 31/12/2013 para que possa seguir com as movimentações em Caso a conta tenha originado de outro CNPJ (por exemplo, incorporada) informar este no campo CNPJ. Informar o imposto a qual a conta refere-se: IRRF ou CSLL. BgmRodotec Junho 2016 Página 26 de 93

27 5 Conferências plano referencial Uma das rotinas mais importantes na Apuração do IRPJ/CSLL é a associação das contas contábeis ao plano referencial. Isso porque, é através desta associação que serão formados o Balanço Patrimonial Referencial e a Demonstração do Resultado do Período Referencial. Estes demonstrativos referenciais devem apresentar exatamente os mesmos valores dos demonstrativos oficiais da empresa. Entretanto, algumas falhas no processo de associação podem causar divergências nos valores. Por este motivo, recomenda-se a conferência da associação e da estrutura do referencial antes de iniciar o processo de Apuração do IRPJ/CSLL. Em Procedimentos mensais > Plano referencial temos algumas opções que auxiliam muito nesta conferência. 5.1 Com plano referencial Nesta opção são apresentadas todas as contas referenciais com as respectivas contas contábeis associadas. Onde encontrar: Procedimentos mensais > Plano referencial 5.2 Sem plano referencial Nesta opção serão exibidas todas as contas contábeis que não foram associadas ao plano referencial informado no filtro. Onde encontrar: Procedimentos mensais > Plano referencial BgmRodotec Junho 2016 Página 27 de 93

28 5.3 Conta contábil associada a mais de um referencial Esta opção exibirá todas as associações duplicadas, ou seja, uma mesma conta contábil e centro de custos associados a mais de uma conta referencial. Onde encontrar: Procedimentos mensais > Plano referencial 5.4 Conta referencial sem sintético superior Nesta opção serão exibidas as contas referenciais que em seu cadastro não possuem um sintético superior associado. Onde encontrar: Procedimentos mensais > Plano referencial 5.5 Associação plano referencial Na tela de associação do plano referencial às contas contábeis, pesquisando todos os classificadores referenciais é possível visualizar seus respectivos sintéticos superiores. Esta conferência é importante para corrigir associações indevidas, conforme o exemplo abaixo: BgmRodotec Junho 2016 Página 28 de 93

29 Onde encontrar: Cadastros > Contas contábeis > Assoc. Plano referencial Onde encontrar: Cadastros > Contas contábeis > Assoc. Plano referencial Em caso de dúvidas quanto ao sintético superior correto, deve consultar no Manual de Orientações do Sped SCF. BgmRodotec Junho 2016 Página 29 de 93

30 Onde encontrar: Manual de orientações do leiaute da ECF Para correção, deve-se entrar no cadastro da conta referencial, alterar o sintético superior e gravar Onde encontrar: Cadastros > Contas contábeis > Assoc. Plano referencial BgmRodotec Junho 2016 Página 30 de 93

31 Também no cadastro do plano referencial é importante certificar-se que nenhum classificador referencial analítico esteja gravado como sintético, pois caso o mesmo possua conta contábil associada e esta possuir valor, este classificador referencial não será exibido no Balando ou DRE Referencial. Onde encontrar: Cadastros > Contas contábeis > Assoc. Plano referencial BgmRodotec Junho 2016 Página 31 de 93

32 6 Apuração do IRPJ/CSLL Lucro Presumido Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Informar a Empresa, filial, exercício, sequência, plano referencial e tipo de lançamento. As opções Consolidar por empresa, Ignorar apuração, Trazer apenas contas que possuam movimentação e Gerar centro de custo devem ser marcadas conforme necessidade. Clicando em Pesquisar o sistema fará a busca dos valores. Após a busca, deve-se gravar a apuração para que todas as informações fiquem gravadas no Banco de dados e para que as alterações realizadas sejam mais rápidas. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 32 de 93

33 6.1 Balanço patrimonial referencial P100 Apresentado de acordo com a associação feita ao plano referencial informado. Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. Os valores totais do Ativo e Passivo devem equacionar com o Balancete Trimestral do Globus. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 BgmRodotec Junho 2016 Página 33 de 93

34 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 Caso exista diferença de valores entre o Balanço Patrimonial Referencial e o Balancete Trimestral, deve-se realizar a conferência da associação das contas contábeis ao plano referencial. Com o botão direito do mouse, tem-se as seguintes opções: Relatório dinâmico completo: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial. Relatório dinâmico conta selecionada: Exibe apenas a conta selecionada em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial. Localizar: Faz a busca por valor informado BgmRodotec Junho 2016 Página 34 de 93

35 Exportar para Excel Exportar para CSV Grid dinâmico: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica Maximizar grid: Visualização em tela cheia. Para retornar, usar a opção Restaurar grid. Os valores desta aba não são alterados manualmente, apenas alterando a associação do plano referencial e efetuando nova pesquisa. BgmRodotec Junho 2016 Página 35 de 93

36 6.2 Demonstração do Resultado do Período Referencial P150 Apresentado de acordo com a associação feita ao plano referencial informado. Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. O valor apresentado no Resultado do período deve equacionar com o Resultado apresentado no resumo do Balancete Trimestral do Globus. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 Caso exista diferença de valores entre a Demonstração do Resultado Referencial e o resultado do Balancete Trimestral, deve-se realizar a conferência da associação das contas contábeis ao plano referencial. BgmRodotec Junho 2016 Página 36 de 93

37 Com o botão direito do mouse, tem-se as seguintes opções: Relatório dinâmico completo: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Relatório dinâmico conta selecionada: Exibe apenas a conta selecionada em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Localizar: Faz a busca por valor informado Exportar para Excel Exportar para CSV Grid dinâmico: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica Maximizar grid: Visualização em tela cheia. Para retornar, usar a opção Restaurar grid. Os valores desta aba não são alterados manualmente, apenas alterando a associação do plano referencial e efetuando nova pesquisa. BgmRodotec Junho 2016 Página 37 de 93

38 6.3 Apuração da base de cálculo IRPJ P200, Apuração do IRPJ P300, Apuração da base de cálculo CSLL P400 e Apuração da CSLL P500 Itens em vermelho tratam-se de rótulo ou possuem fórmula. Já os itens em preto são apresentados de acordo com a associação feita à referida tabela do. A busca dos valores é com base no resultado do período (débito menos crédito). Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL A forma de busca dos valores pode ser alterada, clicando com o botão direito do mouse sob a célula que se deseja alterar. BgmRodotec Junho 2016 Página 38 de 93

39 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL As opções de busca são: Total de débito Total de crédito Resultado (débito - crédito) Saldo anterior Saldo final Digitação manual Inverter sinal do valor BgmRodotec Junho 2016 Página 39 de 93

40 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Os campos que possuem fórmula, com o botão direito do mouse é possível consultar a fórmula e o cálculo efetuado. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 40 de 93

41 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Após editar um valor ou inserir manualmente, clicar no botão Atualizar para refazer os cálculos das fórmulas. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 41 de 93

42 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Com a opção Grid Dinâmico é possível visualizar os dados em Consulta dinâmica e exportar para Excel, Word ou Html.(esta opção está disponível em todas as abas de cálculo) Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 42 de 93

43 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL As abas P200, P300, P400 e P500 possuem as mesmas opções de edições. BgmRodotec Junho 2016 Página 43 de 93

44 6.4 O que é calculado nas abas P200, P300, P400 e P500? P200 Apuração da base de cálculo do IRPJ Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL P300 Apuração do IPRJ a pagar Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 44 de 93

45 P400 Apuração da base de cálculo da CSLL Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL P500 Apuração da CSLL a pagar Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 45 de 93

46 7 - Apuração do IRPJ/CSLL Lucro Real Anual e Trimestral Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Informar a Empresa, filial, exercício, sequência, plano referencial e tipo de lançamento. As opções Consolidar por empresa, Ignorar apuração, Trazer apenas contas que possuam movimentação e Gerar centro de custo devem ser marcadas conforme necessidade. Clicando em Pesquisar o sistema fará a busca dos valores. Após a busca, deve-se gravar a apuração para que todas as informações fiquem gravadas no Banco de dados e para que as alterações realizadas sejam mais rápidas. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 46 de 93

47 7.1 Balanço patrimonial referencial L100 Apresentado de acordo com a associação feita ao plano referencial informado. Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. Os valores totais do Ativo e Passivo devem equacionar com o Balancete Trimestral do Globus. Para apuração trimestral serão exibidos 4 Balanços Referenciais, sendo um para cada trimestre. Para apuração anual será exibido o Balanço Referencial anual e o Balanço Referencial referente aos meses definidos nas Estimativas mensais como Balanço/Balancete de suspensão/redução. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 47 de 93

48 Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 48 de 93

49 Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 Caso exista diferença de valores entre o Balanço Patrimonial Referencial e o Balancete, deve-se realizar a conferência da associação das contas contábeis ao plano referencial. Com o botão direito do mouse, tem-se as seguintes opções: Relatório dinâmico completo: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Relatório dinâmico conta selecionada: Exibe apenas a conta selecionada em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Localizar: Faz a busca por valor informado Exportar para Excel Exportar para CSV Grid dinâmico: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica Maximizar grid: Visualização em tela cheia. Para retornar, usar a opção Restaurar grid. Os valores desta aba não são alterados manualmente, apenas alterando a associação do plano referencial e efetuando nova pesquisa. BgmRodotec Junho 2016 Página 49 de 93

50 7.2 Demonstração do Resultado do Período Referencial L300 Apresentado de acordo com a associação feita ao plano referencial informado. Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. O valor apresentado no Resultado do período deve equacionar com o Resultado apresentado no resumo do Balancete Trimestral do Globus. Para apuração trimestral serão exibidos 4 DRE's, sendo um para cada trimestre. Para apuração anual será exibido a DRE anual e a DRE referente aos meses definidos nas Estimativas mensais como Balanço/Balancete de suspensão/redução. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 BgmRodotec Junho 2016 Página 50 de 93

51 Caso exista diferença de valores entre Demonstração do Resultado Referencial e o resultado do Balancete, deve-se realizar a conferência da associação das contas contábeis ao plano referencial. Com o botão direito do mouse, tem-se as seguintes opções: Relatório dinâmico completo: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Relatório dinâmico conta selecionada: Exibe apenas a conta selecionada em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Localizar: Faz a busca por valor informado Exportar para Excel Exportar para CSV Grid dinâmico: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica Maximizar grid: Visualização em tela cheia. Para retornar, usar a opção Restaurar grid. Os valores desta aba não são alterados manualmente, apenas alterando a associação do plano referencial e efetuando nova pesquisa. BgmRodotec Junho 2016 Página 51 de 93

52 7.3 Informativo da composição dos custos L210 Itens em vermelhos tratam-se de rótulo ou possuem fórmula. Já os itens em preto são apresentados de acordo com a associação feita à referida tabela do. A busca dos valores é com base no resultado do período (débito menos crédito). Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. Para apuração trimestral serão exibidos 4 Informativos, sendo um para cada trimestre. Para apuração anual será exibido o Informativo anual e o Informativo referente aos meses definidos nas Estimativas mensais como Balanço/Balancete de suspensão/redução. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL A forma de busca dos valores pode ser alterada, clicando com o botão direito do mouse sob a célula que se deseja alterar. As opções de busca são: Total de débito Total de crédito Resultado (débito - crédito) Saldo anterior Saldo final Digitação manual Inverter sinal do valor BgmRodotec Junho 2016 Página 52 de 93

53 Com a opção Grid Dinâmico é possível visualizar os dados em Consulta dinâmica e exportar para Excel, Word ou Html.(esta opção está disponível em todas as abas de cálculo) Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 53 de 93

54 7.4 Parte A do Lalur M300 Itens em vermelhos tratam-se de rótulo ou possuem fórmula. Já os itens em preto são apresentados de acordo com a associação feita à referida tabela do. A busca dos valores é com base no resultado do período (débito menos crédito). Para apuração trimestral serão exibidos um Lalur para cada trimestre. Para apuração anual será exibido o Lalur Anual e um Lalur para cada mês definido nas Estimativas mensais como Balanço/Balancete de suspensão/redução. Nesta aba serão efetuadas as adições e exclusões para cálculo do Lucro Real ou Prejuízo Fiscal do exercício. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL A forma de busca dos valores pode ser alterada, clicando com o botão direito do mouse sob a célula que se deseja alterar. As opções de busca são: Total de débito Total de crédito Resultado (débito - crédito) Saldo anterior Saldo final Digitação manual Inverter sinal do valor BgmRodotec Junho 2016 Página 54 de 93

55 Além destas opções de alterações de valores, temos a opção Itens de lançamentos, onde poderão ser selecionados apenas alguns lançamentos das contas contábeis associadas ao código. Na apuração Anual esta opção estará disponível apenas na coluna Anual e de acordo com os lançamentos marcados, os valores serão replicados para os devidos meses. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL > Itens de lançamentos BgmRodotec Junho 2016 Página 55 de 93

56 Como a aba seguinte, Parte A Lacs M350, é muito semelhante a esta, após realizar as alterações necessárias é possível replicá-las do Lalur para Lacs e vice-versa. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL A coluna Ind. mostra os indicadores de relacionamento do código, que podem ser: 1 Com conta da parte B 2 Com conta contábil 3 Com conta da parte B e conta contábil 4 Sem relacionamento BgmRodotec Junho 2016 Página 56 de 93

57 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 57 de 93

58 7.5 Parte A do Lacs M350 Itens em vermelhos tratam-se de rótulo ou possuem fórmula. Já os itens em preto são apresentados de acordo com a associação feita à referida tabela do. A busca dos valores é com base no resultado do período (débito menos crédito). Para apuração trimestral serão exibidos um Lacs para cada trimestre. Para apuração anual será exibido o Lacs Anual e um Lacs para cada mês definido nas Estimativas mensais como Balanço/Balancete de suspensão/redução. Nesta aba serão efetuadas as adições e exclusões para cálculo da Contribuição Social do exercício. Todas as definições apresentadas para o Lalur M300 também aplicam-se ao Lacs M350 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 58 de 93

59 7.6 Movimentação parte B M305 / M355 / M410 / M500 Nesta aba serão efetuados os lançamentos da parte B do Lalur e Lacs Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Informar a data do lançamento Selecionar a conta da parte B previamente cadastrada De acordo com o cadastro da conta será preenchido o Tipo de tributo: IRPJ ou CSLL Identificar se este lançamento será relacionado com a parte A do Lalur e Lacs Caso o lançamento tenha relação com a parte A, selecionar o código da parte A Informar o valor e indicador do lançamento Informar se este lançamento trata-se de tributação diferida Caso o lançamento não tenha relação com a parte, este pode relacionar-se com outra conta da própria parte B. Em caso positivo, informar o código da conta da parte B para contrapartida. Senão, passar com seta para baixo. Informar o histórico do lançamento Após este processo, o lançamento será apresentado no grid inferior BgmRodotec Junho 2016 Página 59 de 93

60 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 60 de 93

61 7.7 Cálculo do IRPJ mensal por estimativas N620 Esta aba estará disponível apenas para a apuração anual, uma vez que na apuração trimestral não existe estimativa, e sim o cálculo efetivo do IPRJ a pagar no trimestre. Os meses definidos nos parâmetros como Receita Bruta e Acréscimos nas Estimativas mensais deve-se informar manualmente a Base de cálculo do IRPJ. Já os meses definidos como Balanço/balancete de suspensão/redução trarão a base de cálculo do Lalur, conforme a fórmula. Caso o período tenha prejuízo, a Base de cálculo será zero. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 61 de 93

62 7.8 Cálculo do IRPJ N630 Para apuração trimestral será exibido um cálculo para cada trimestre. Para apuração anual, apenas um cálculo. A Base de cálculo apresentada será de acordo com o Lalur (anual ou trimestral), conforme a fórmula. Caso o período tenha prejuízo, a Base de cálculo será zero. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 62 de 93

63 7.9 Cálculo da CSLL mensal por estimativas N660 Esta aba estará disponível apenas para a apuração anual, uma vez que na apuração trimestral não existe estimativa, e sim o cálculo efetivo do IPRJ a pagar no trimestre. Os meses definidos nos parâmetros como Receita Bruta e Acréscimos nas Estimativas mensais deve-se informar manualmente a Base de cálculo do IRPJ. Já os meses definidos como Balanço/balancete de suspensão/redução trarão a base de cálculo do Lacs, conforme a fórmula. Caso o período tenha prejuízo, a Base de cálculo será zero. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 63 de 93

64 7.10 Cálculo da CSLL N670 Para apuração trimestral será exibido um cálculo para cada trimestre. Para apuração anual, apenas um cálculo. A Base de cálculo apresentada será de acordo com o Lalur (anual ou trimestral), conforme a fórmula. Caso o período tenha prejuízo, a Base de cálculo será zero. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 64 de 93

65 8 Apuração do IRPJ/CSLL Imunes e Isentas Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Informar a Empresa, filial, exercício, sequência, plano referencial e tipo de lançamento. As opções Consolidar por empresa, Ignorar apuração, Trazer apenas contas que possuam movimentação e Gerar centro de custo devem ser marcadas conforme necessidade. Clicando em Pesquisar o sistema fará a busca dos valores. Após a busca, deve-se gravar a apuração para que todas as informações fiquem gravadas no Banco de dados e para que as alterações realizadas sejam mais rápidas. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 65 de 93

66 8.1 Balanço patrimonial referencial U100 Apresentado de acordo com a associação feita ao plano referencial informado. Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. Os valores totais do Ativo e Passivo devem equacionar com o Balancete Trimestral ou Anual do Globus. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 BgmRodotec Junho 2016 Página 66 de 93

67 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 Caso exista diferença de valores entre o Balanço Patrimonial Referencial e o Balancete, deve-se realizar a conferência da associação das contas contábeis ao plano referencial. Com o botão direito do mouse, tem-se as seguintes opções: Relatório dinâmico completo: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Relatório dinâmico conta selecionada: Exibe apenas a conta selecionada em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial. Localizar: Faz a busca por valor informado BgmRodotec Junho 2016 Página 67 de 93

68 Exportar para Excel Exportar para CSV Grid dinâmico: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica Maximizar grid: Visualização em tela cheia. Para retornar, usar a opção Restaurar grid. Os valores desta aba não são alterados manualmente, apenas alterando a associação do plano referencial e efetuando nova pesquisa. BgmRodotec Junho 2016 Página 68 de 93

69 8.2 Demonstração do Resultado do Período Referencial U150 Apresentado de acordo com a associação feita ao plano referencial informado. Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. O valor apresentado no Resultado do período deve equacionar com o Resultado apresentado no resumo do Balancete Trimestral ou Anual do Globus. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Onde encontrar: Procedimentos mensais > Balancete > Modelo 1 BgmRodotec Junho 2016 Página 69 de 93

70 Caso exista diferença de valores entre a Demonstração do Resultado Referencial e o resultado do Balancete, deve-se realizar a conferência da associação das contas contábeis ao plano referencial. Com o botão direito do mouse, tem-se as seguintes opções: Relatório dinâmico completo: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Relatório dinâmico conta selecionada: Exibe apenas a conta selecionada em consulta dinâmica, detalhando saldo inicial, débito, crédito, resultado e saldo final mensalmente de cada conta contábil associada à referencial Localizar: Faz a busca por valor informado Exportar para Excel Exportar para CSV Grid dinâmico: Exibe todo o relatório em consulta dinâmica Maximizar grid: Visualização em tela cheia. Para retornar, usar a opção Restaurar grid. Os valores desta aba não são alterados manualmente, apenas alterando a associação do plano referencial e efetuando nova pesquisa. BgmRodotec Junho 2016 Página 70 de 93

71 8.3 Apuração do IRPJ U180 e Apuração da CSLL U182 Itens em vermelhos tratam-se de rótulo ou possuem fórmula. Já os itens em preto são apresentados de acordo com a associação feita à referida tabela do. A busca dos valores é com base no resultado do período (débito menos crédito). Saldos devedores serão apresentados positivos e saldos credores, negativos. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL A forma de busca dos valores pode ser alterada, clicando com o botão direito do mouse sob a célula que se deseja alterar. BgmRodotec Junho 2016 Página 71 de 93

72 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 72 de 93

73 As opções de busca são: Total de débito Total de crédito Resultado (débito - crédito) Saldo anterior Saldo final Digitação manual Inverter sinal do valor Os campos que possuem fórmula, com o botão direito do mouse é possível consultar a fórmula e o cálculo efetuado. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 73 de 93

74 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Após editar um valor ou inserir manualmente, clicar no botão Atualizar para refazer os cálculos das fórmulas. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 74 de 93

75 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL Com a opção Grid Dinâmico é possível visualizar os dados em Consulta dinâmica e exportar para Excel, Word ou Html.(esta opção está disponível em todas as abas de cálculo) Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 75 de 93

76 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRRF/CSLL A aba U182 possui as mesmas opções de edições. Os registros e períodos serão exibidos da seguinte forma, de acordo com a parametrização: Atividade tributada pelo IRPJ e Apuração da CSLL Desobrigadas: Serão exibidos apenas o Balanço Referencial e Demonstração de Resultados Anual Atividade tributada pelo IRPJ e Apuração da CSLL Anual: Serão exibidos o Balanço, Demonstração do Resultado, Apuração do IRPJ e Apuração da CSLL Anual e mensal automaticamente definido como Balancete de suspensão/redução. Atividade tributada pelo IRPJ e Apuração da CSLL Trimestral: Serão exibidos o Balanço, Demonstração do Resultado, Apuração do IRPJ e Apuração da CSLL Trimestral Atividade tributada pelo IRPJ Desobrigada e Apuração da CSLL Anual: Serão exibidos o Balanço, Demonstração do Resultado e Apuração da CSLL Anual e mensal automaticamente definido como Balancete de suspensão/redução. Atividade tributada pelo IRPJ Desobrigada e Apuração da CSLL Trimestral: Serão exibidos o Balanço, Demonstração do Resultado e Apuração da CSLL Trimestral BgmRodotec Junho 2016 Página 76 de 93

77 9 IR e CSLL Retidos Retidos na Fonte As informações contidas nesta aba serão geradas no registro Y570 Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte. Esta aba está disponível para todas as formas de tributação (Lucro Real, Presumido e Imunes/Isentas). Clicando na engrenagem, lado direito da tela, o sistema fará a busca no Contas a Receber de todos os documentos com entrada no período de apuração que contenham retenção de Imposto de Renda e todos os documentos com pagamento no período de apuração que contenham retenção de CSLL. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Efetuada a busca, com um click duplo sobre o registro, o mesmo é apresentado na parte superior onde deverá ser informado o Código da Receita. Os Códigos da Receita devem ser importados através da tabela RETENCAO_FONTE. Após completar o registro, clicar no Gravar do lado direito da tela. BgmRodotec Junho 2016 Página 77 de 93

78 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Todas as informações também poderão ser digitadas manualmente. BgmRodotec Junho 2016 Página 78 de 93

79 10 Apuração IRPJ/CSLL em situações especiais Em situações especiais como Extinção, Fusão, Incorporação, Cisão total ou parcial, será necessário efetuar a Apuração do IRPJ/CSLL até a data do evento e, dependendo do evento, outra apuração com a data inicial igual à data imediatamente posterior ao evento até o final do exercício. Nestes casos, o período de apuração deverá ser devidamente informado nos Parâmetros da ECF e se necessário, efetuar dois cadastros para o mesmo exercício. Exemplo: Cisão parcial ocorrida em 15/06/2015 Sequência 1 Período de 01/01/2015 a 15/06/2015 Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros BgmRodotec Junho 2016 Página 79 de 93

80 Sequência 2 Período de 16/06/2015 a 31/12/2015 Onde encontrar: Cadastros > > Parâmetros A Apuração do IRPJ/CSLL será apresentada de acordo com o período informado em cada sequência. Sequência 1 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 80 de 93

81 Sequência 2 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Nas apurações trimestrais, o trimestre que ocorrer a situação especial também será calculado proporcionalmente até ou a partir do dia informado nos parâmetros. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 81 de 93

82 Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 82 de 93

83 11 Geração do arquivo Informar empresa, filial, exercício e sequência. Os parâmetros, forma de tributação do lucro, período de apuração do IRPJ/CSLL, Tipo de lançamento e Nº do plano referencial serão preenchidos de acordo com o cálculo e ficam desabilitados. Informar Situação especial e Indicador de início de período. Caso não exista situação especial, o período será preenchido automaticamente. Informar se a ECF é retificadora, em caso positivo, preencher o hashcode da entrega original. Preencher o Indicador do tipo de ECF e caso esta seja a ECF de SCP, preencher o CNPJ e Descrição. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 83 de 93

84 Os dados do Contador e representantes legais serão preenchidos de acordo com os Parâmetros da Contabilidade. Porém, as informações faltantes devem ser preenchidas manualmente. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL Efetuar a associação do Indicador de Natureza do Sped com o tipo de conta do Globus Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 84 de 93

85 Marcar a opção Limpar sessão após processamento e informar o diretório para gravação do arquivo txt. Clique em Gravar. Onde encontrar: Procedimentos anuais > > Apuração IRPJ/CSLL BgmRodotec Junho 2016 Página 85 de 93

86 12 Validação do arquivo No validador, importar o arquivo do BgmRodotec Junho 2016 Página 86 de 93

87 BgmRodotec Junho 2016 Página 87 de 93

88 Recuperar o sped ECD desmarcando a opção Utilizar os dados recuperados da ECD para preenchimento automático do balanço e/ou DRE BgmRodotec Junho 2016 Página 88 de 93

89 Também deve-se recuperar a ECF do exercício anterior BgmRodotec Junho 2016 Página 89 de 93

90 BgmRodotec Junho 2016 Página 90 de 93