Relatório de Auditoria Exercício de 2013

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1 Relatório de Auditoria Exercício de 2013 REPÚBLICA FEDERATIVA DO BRASIL Controladoria-Geral da União Programa das Nações Unidas para o Desenvolvimento PNUD Projeto BRA/04/029 Brasília/DF, 2014

2 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO RELATÓRIO Nº: UCI: SFC/DSSEG - Coordenação-Geral de Auditoria da Área de Justiça e Segurança Pública EXERCÍCIO: 2013 UNIDADE AUDITADA: SECRETARIA NACIONAL DE SEGURANCA PUBLICA CIDADE: Brasília UF: DF RELATÓRIO DE AUDITORIA I INTRODUÇÃO Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº , e consoante o estabelecido na Seção VII do Capítulo VII da Instrução Normativa SFC nº 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão do Projeto PNUD/BRA/04/029 Segurança Cidadã, executado sob a responsabilidade da Secretaria Nacional de Segurança Pública - SENASP/MJ, durante o exercício encerrado em 31 dezembro de II ESCOPO DO TRABALHO Os trabalhos de auditoria foram realizados na sede da Unidade Executora, em Brasília/DF, no período de 24/01/2014 a 28/02/2014, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal, as quais são compatíveis com as Normas Internacionais de Auditoria (NIA), aprovadas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), tendo como objetivo verificar: a) a execução do Projeto em relação ao estabelecido no plano de trabalho; b) a adequabilidade da estrutura de gerenciamento do projeto, controles internos e registros financeiros; c) se os desembolsos foram realizados em conformidade com o documento de Projeto e as normas e regulamentos aplicáveis, estando sustentados por adequada documentação; 1

3 d) se os demonstrativos apresentados pelo Projeto representam adequadamente: (i) o seguimento das recomendações de exercícios anteriores, (ii) os desembolsos ocorridos no exercício auditado; e (iii) a posição dos ativos e equipamentos do projeto cuja propriedade não tenha sido transferida à agência executora. Tendo em vista que no período objeto de nossos exames não foi utilizada a modalidade de adiantamento de fundos pelo PNUD à agência executora do projeto, não nos foi apresentado e, portanto, não será emitida opinião dos auditores sobre o Relatório de Posição Financeira. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, tendo sido prestadas todas as informações e explicações solicitadas. Os critérios de seleção e a representatividade das amostras de gastos que foram aplicados pela equipe estão a seguir indicados: a) Diárias e Passagens: amostragem embasada em critérios de materialidade e relevância com análise de 78,7% dos recursos dispendidos com diárias (R$ ,00 e de 65,8% com passagens (R$ ,00) no exercício de 2013; b) Contratação de Serviços de Pessoas Físicas: amostragem tomando por base critérios de materialidade e relevância, com a verificação de 31,8% dos recursos totais dispendidos na contratação de pessoas físicas no exercício (R$ ,00); c) Contratação de Pessoas Jurídicas: No período auditado não foram realizadas licitações para contratação de serviços e/ou fornecimento de bens no âmbito do projeto no exercício de 2013, razão pela qual não registramos opinião para este assunto no presente relatório; a) Gerenciamento de Bens Patrimoniais: A Agência Executora informou que, após recomendações contidas no Acórdão-TCU nº 1.339/2009, não realizou aquisições de equipamentos para o projeto no período auditado, não havendo alterações no inventário, fato confirmado por análise à Relação de Ativos e Equipamentos encaminhada. d) Gerenciamento de Recursos Descentralizados: amostra embasada em critérios de materialidade e relevância com análise de aproximadamente 16% dos recursos descentralizados por meio de Cartas de Acordo, bem como a análise do edital de seleção referente à totalidade das entidades beneficiárias dos referidos recursos. Foi dado conhecimento formal dos resultados do presente trabalho de auditoria à direção do Projeto, cuja manifestação foi incorporada ao presente Relatório de Auditoria. III RESULTADO DOS EXAMES 1 RECURSOS EXTERNOS 1.1 PNUD CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DE PESSOAS FÍSICAS INFORMAÇÃO Contratação e Execução de Consultoria Verificou-se, por amostragem, que os procedimentos relativos à seleção e pagamento de serviços de consultoria de pessoas físicas realizadas no âmbito do Projeto, em seus aspectos mais relevantes, foram efetivados de acordo com as disposições do Manual de Execução 2

4 #/# #/# Nacional e da Legislação Nacional aplicável, estando respaldados por documentação de suporte válida. Os trabalhos realizados referem-se a atividades especializadas e não continuadas, as quais contribuem diretamente para o alcance dos objetivos preconizados no Documento de Projeto. Em relação aos procedimentos analisados foram avaliados os seguintes aspectos: - convergência entre os produtos contratados e os objetivos do projeto; - existência dos pressupostos relativos aos serviços de consultoria; - adequada sustentação documental; - conformidade do procedimento de seleção em face da legislação nacional aplicável e dos requisitos do organismo internacional; - observância aos princípios da legalidade, impessoalidade, publicidade, razoabilidade, proporcionalidade e eficiência, conforme preconizado pelo 1º do art. 5º do Decreto nº 5.151/2004; - observância das vedações estabelecidas pela LDO quanto à contratação de agentes públicos da ativa; - avaliação da efetiva apresentação dos produtos contratados e do atendimento ao disposto no Termo de Referência; - registro das despesas com a correta classificação contábil/orçamentária. #/# Gerenciamento de Recursos Descentralizados INFORMAÇÃO Avaliação da descentralização de recursos Verificamos, por amostragem, que os controles mantidos pela coordenação do projeto quanto à seleção, execução e prestação de contas relativas aos recursos repassados a agências implementadoras, em seus aspectos mais relevantes, são adequados e referem-se a atividades previstas no Documento de Projeto, exceto quanto ao relatado no item deste relatório. As cartas de acordo analisadas se referem a parcerias com instituições públicas ou privadas para o desenvolvimento de pesquisas no campo da segurança pública e da justiça criminal, em temas relacionados ao controle de armas e à avaliação dos projetos Protejo e Mulheres da Paz CONSTATAÇÃO Celebração de Carta de Acordo com entidade impedida No âmbito do Projeto BRA/04/029 a Agência Executora celebrou Carta de Acordo com o Instituto de Estudos, Pesquisas e Projetos IEPRO da Universidade Estadual do Ceará - UECE, constante do Cadastro de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos Impedidas CEPIM, mantido pela CGU. 3

5 #/AnaliseControleInterno# Causa Falha nos controles internos da agência executora do projeto, ao permitir a celebração de Carta de Acordo com entidade impedida de receber transferência de recursos pela administração pública federal. #/Causa# Manifestação da Unidade Examinada Questionada por meio da Solicitação de Auditoria nº /007, Item 49, a Unidade se manifestou conforme segue: A Senasp busca permanentemente a ampliação do escopo de participantes nos processos seletivos realizados. O instrumento utilizado para firmar a parceria com a Universidade foi a Carta Acordo, de forma que entendemos que não se aplica o disposto no Decreto mencionado, que refere apenas celebrar convênios, contratos de repasse ou termos de parceria com a administração pública federal e que não inclui expressamente a presente situação. Posteriormente, em resposta ao Relatório Preliminar de Auditoria, a Unidade apresentou as seguintes informações adicionais: Recomendação 001 Aprimorar os controles internos da Unidade, inserindo rotina de verificação da existência de registro no cadastro de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos Impedidas/CEPIM, prévia à celebração de convênio, contratos de repasse ou termos de parceria, inclusive quanto às transferências de recursos realizadas no âmbito de projetos de cooperação técnica internacional. Complemento: Em cumprimento a recomendação acima informamos foi que realizada consulta no CEPIM para a habilitação de todas as propostas enviadas para o 3º Edital de Pesquisas Pensando a Segurança, em andamento. Recomendação 002 Finalizar o produto, objeto de carta de acordo, caso em fase de execução, não prolongando a sua vigência. Complemento: A carta de acordo nº firmada com o Instituto de Estudos, Pesquisas e Projetos IEPRO, foi finalizada em 10/12/2013. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno O Cadastro de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos Impedidas - CEPIM é um banco de informações mantido pela Controladoria-Geral da União, regulado pelo Decreto nº de 28 de outubro de 2011, que tem como objetivo consolidar a relação das entidades privadas sem fins lucrativos que estão impedidas de celebrar convênios, contratos de repasse ou termos de parceria com a administração pública federal e de receber transferências de recursos. No entanto, a SENASP celebrou, no âmbito do Projeto BRA/04/029, a Carta de Acordo nº , com o Instituto de Estudos, Pesquisas e Projetos IEPRO da Universidade Estadual do Ceará - UECE, cujo nome consta do CEPIM, no valor de R$ ,00. Não obstante a resposta da agência executora do projeto, afirmando que o referido acordo não é atingido pela legislação, o objetivo da legislação que rege o assunto, em especial o Art. 2º do Decreto nº 6170/07 e o Decreto nº 7.592/2011, é prevenir o repasse de recursos públicos a entidades que tenham incorrido em irregularidades por meio da execução de convênios, contratos de repasse e termos de parceria. Em respeito ao princípio da moralidade administrativa, não se deve, portanto, restringir o alcance da legislação àquelas espécies de transferências de recursos públicos. 4

6 Recomendações: Recomendação 1: Aprimorar os controles internos da Unidade, inserindo rotina de verificação da existência de registro no Cadastro de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos Impedidas/CEPIM, prévia à celebração de convênios, contratos de repasse ou termos de parceria, inclusive quanto às transferências de recursos realizadas no âmbito de projetos de cooperação técnica internacional. Recomendação 2: Finalizar o produto, objeto da carta de acordo, caso em fase de execução, não prolongando sua vigência Acompanhamento de Recomendações da CGU INFORMAÇÃO Análise do Plano de Seguimento das Recomendações Foi-nos apresentado, pela direção do projeto, o Plano de Seguimento das Recomendações de Exercícios Anteriores, bem como o detalhamento das providências ou justificativas relativas a essas recomendações, sendo o resultado da análise procedida pela equipe de auditoria apresentado no quadro a seguir: Nº do Relatório de Auditoria: , exercício de 2012 Item do Relatório Nº e Texto da Recomendação Providências Informadas pelo Projeto Análise da Equipe e Indicação da Situação Atual Baixo nível de execução de metas programadas para o Projeto Estabelecer um plano de ação a ser executado até o final da vigência do Projeto de modo que, ao menos os objetivos principais para os quais o projeto foi idealizado, possam ser alcançados Que na criação de futuros Projetos de Cooperação Internacional seja realizado o adequado dimensionamento dos objetivos do Projeto levando se em conta a estrutura de pessoal disponível para sua realização. Foi realizada a Revisão Substantiva 2013 do Projeto com o objetivo de adequar os resultados e produtos da Matriz Lógica de forma que os objetivos principais do Projeto sejam alcançados. Nessa adequação foram suprimidos do Projeto alguns produtos em razão de não serem mais necessários ou terem sido supridos pela própria Administração; A referida Revisão já foi aprovada e 60% das ações previstas já se encontram em andamento. Pendente de atendimento, com impacto na gestão do projeto no exercício. A falha foi novamente constatada em auditoria da gestão de 2013 do Projeto. 78% das metas previstas não foram realizadas. Do restante, a maior parte teve realização inferior a 50%, conforme Relatório Anual de Progresso Ausência de definição de critérios objetivos para pontuação na Nas contratações de consultores no âmbito dos projetos de cooperação técnica internacional, utilizar exclusivamente os parâmetros estabelecidos no Termo de Com o intuito de fortalecer os controles internos no âmbito de todos os projetos de cooperação firmados pela Secretaria, foi instituído o Comitê de Gestão e Acompanhamento dos Projetos - Não se verificou a reincidência da falha em auditoria referente à gestão 2013 do Projeto. Recomendação 5

7 análise curricular dos candidatos e na entrevista; de comprovação de experiência mínima em um quesito de qualificação profissional exigido; e da estipulação da fase de entrevista no termo de referência. Referência, o qual deverá conter critérios objetivos para o estabelecimento de pontuação na análise curricular dos candidatos e critérios objetivos para classificação/eliminação para cada quesito das qualificações profissionais. CGAP por meio da Portaria nº 48 de 21 de novembro de 2011, Uso de normativo anterior à constatação com providência da UJ? Rever o qual é presidido pela Secretária Nacional de Segurança Pública e conta com a participação do Coordenador do Projeto de Cooperação Técnica Internacional e dos Diretores da SENASP. Todos os processos de contratação de pessoa física ou jurídica relacionados aos projetos de cooperação firmados pela SENASP só poderão ser acatados após exame e aprovação do referido Comitê. Esclarecemos que a criação do Comitê de Gestão e Acompanhamento dos Projetos CGAP se deu justamente com o intuito de uniformizar os requisitos e critérios para seleção de consultores, visando sempre a mais ampla participação possível. Além disso, em todos os processos de seleção são instituídos, por meio de portaria, comissões de seleção para apreciar os currículos dos candidatos às consultorias no âmbito de todos os nossos projetos. Essa comissão é composta por no mínimo três servidores, sendo que um destes é externo a Secretaria e muitas vezes ao próprio Ministério da Justiça, mantendo assim a transparência em nossos processos de seleção. atendida Contratação de serviços de natureza comum por meio de Cooperação Técnica Internacional Não utilizar recursos de Projetos de Cooperação Técnica Internacional em atividades típicas as quais deveriam ser realizadas pela própria Administração. Acatamos a recomendação e informamos que em cumprimento ao Acórdão 1339/2009 do TCU, desde a realização da revisão substantiva J no âmbito do nosso projeto as ações foram adequadas de forma que o organismo internacional não seja utilizado para este fim. Atendida..#/# 6

8 #/# Avaliação e Monitoramento Externo INFORMAÇÃO Determinações expedidas por órgãos de controle externo Não constatamos a existência de determinações ou recomendações do Tribunal de Contas da União (TCU) ou outros órgãos de controle expedidas ao projeto em Nossos exames incluíram ainda a verificação sobre a existência, de recomendações decorrentes de reuniões tripartites ou missões realizadas pelo organismo internacional e/ou ABC/MRE. Verificamos que não houve realização de reuniões tripartite, nem missões de acompanhamento / avaliação do projeto ou outras diligências empreendidas pela Agência Brasileira de Cooperação - ABC/MRE, ou recomendações do Organismo Internacional de Cooperação, fato que pode ter contribuído para a baixa implementação do projeto. Ressalta-se que houve a aprovação da Revisão Substantiva 2013, que propôs a prorrogação da vigência do Projeto BRA/04/029 até 30 de dezembro de 2014, a adequação de resultados e produtos da matriz lógica em operação desde a Revisão Substantiva J, bem como a inclusão do Programa das Nações Unidas para o Desenvolvimento como agência implementadora no produto Gerenciamento dos deslocamentos INFORMAÇÃO Avaliação da adequabilidade das despesas relacionadas à concessão de diárias e passagens Verificamos, por amostragem, que as despesas relacionadas à concessão de diárias e passagens se deram em cumprimento de atividades exclusivas do projeto, estando os valores e os critérios de concessão de acordo com as regras aplicáveis, quanto a: - concessão de diárias exclusivamente para a realização de atividades relacionadas aos objetivos do projeto; - valores de diárias concedidas de acordo com os limites estabelecidos na legislação; - correlação entre as diárias concedidas e os respectivos bilhetes de passagens emitidos, com paridade entre o período de concessão e o deslocamento comprovado nos cartões de embarque e no respectivo relatório de viagem; - devolução, pelos beneficiários, de valores não utilizados; - existência de pesquisas de preço e para a aquisição de passagens. Em que pese a utilização de cartões de embarque e relatórios de viagem para comprovação da aplicação das despesas com pagamento de diárias, verificou-se em 21 dos 46 processos analisados que não se utilizou na respectiva prestação de contas a apresentação de documentos como atas de reunião, nos casos de reuniões de comissões, grupos de trabalho ou de estudos, e listas de presença, em eventos, cursos ou assemelhados, nos quais constasse o nome do beneficiário como presente. É essencial, portanto, para melhor publicidade dos atos 7

9 #/# administrativos, a orientação e cobrança dos beneficiários a fim de que apresentem a documentação necessária para a correta comprovação das despesas AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS INFORMAÇÃO Avaliação de Resultados O Projeto BRA/04/029 tem como objetivos principais apoiar ações de formação e de valorização profissional, dar suporte à implantação do SUSP -Sistema Único de Segurança Pública, que visa principalmente à integração efetiva dos agentes de segurança pública no enfrentamento da violência e da criminalidade. De 2004 até 2012 o projeto passou por cinco revisões substantivas, sendo que a Revisão Substantiva J, de 25/06/2012, que estendeu o prazo do Projeto para 31/12/2013, reduziu o orçamento de US$ ,98 para US$ ,74, sendo US$ ,98 para o exercício financeiro de Durante o exercício, o Projeto executou despesas no valor de US$ ,17, ou seja, 41% do previsto para o exercício de 2013 e de US$ ,71, que representa uma implementação de, aproximadamente, 84% do orçamento total do Projeto. O quadro apresentado a seguir demonstra a execução financeira do Projeto até a data de 31/12/2013, incluída a recuperação de custos: Acumulado até o Exercício Anterior Execução no Exercício Acumulado no Fim do Exercício US$ ,54 US$ ,17 US$ ,71 Fonte: Combined Delivery Report Nossos exames incluíram a avaliação quanto à execução das atividades programadas e ao cumprimento dos resultados pactuados, tendo por base os controles internos de monitoramento e avaliação mantidos pela Unidade de Coordenação do Projeto e os relatórios de avaliação existentes. Como resultado, concluímos que o projeto não tem atingido um bom nível de execução das atividades programadas. Conforme exposto na Revisão Substantiva 2013, alguns entraves não permitiram que o Projeto tivesse uma maior execução no decorrer do exercício auditado, como o prazo para a execução dos resultados e produtos previstos na Matriz Lógica, bem como outros produtos que foram supridos pela própria Administração ou que se tornaram desnecessários para o Projeto. Foram suspensas contratações previstas por não haver tempo hábil para sua conclusão até o final da vigência do projeto, prevista para 31/12/2013. Tais processos foram retomados após a aprovação da citada revisão substantiva, em 20/12/2013. Tomando como base as informações constantes do Relatório Anual de Progresso referente ao exercício de 2013, verificou-se que o Projeto não tem atingido um bom nível de execução dos objetivos programados Das ações previstas para o exercício de 2013, dois terços não foram 8

10 #/# realizadas. O restante foi realizado apenas parcialmente, sendo que a maior parte destas teve realização inferior a 50%, conforme disposto no item deste Relatório. A agência executora retirou do planejamento produtos não realizados e justificou a baixa execução pela carência no quantitativo de recursos humanos da SENASP como um todo para a elaboração dos termos de referência e do acompanhamento técnico de consultores ou instituições que venham a ser contratadas. Mesmo considerando a dilação do prazo de vigência do Projeto para 30/12/2014, há riscos de que os objetivos do Projeto não sejam plenamente alcançados, haja vista o grau de atingimento das ações propostas e o nível de execução financeira, que alcançou aproximadamente 84% do orçamento total previsto no Projeto. Os resultados mais representativos em relação à execução financeira, que respondem por 74% do total executado, se referem à realização, aperfeiçoamento e divulgação de pesquisas nas áreas de vitimização, de práticas de prevenção à violência e de estatísticas de Segurança Pública e temas correlatos com a Segurança Pública, relacionadas ao objetivo Metodologias de Gestão das Instituições de Segurança Pública Modernizadas CONSTATAÇÃO Baixo nível de execução de metas programadas para o Projeto. No que tange aos aspectos de atingimento das metas operacionais definidas no PRODOC, segue quadro com os produtos relacionados a cada meta estabelecida no projeto e o status atual de execução para exercício de 2013: Objetivo Resultado Status 2 - Cursos de intervenção Operacional qualificada e Ações formativas em conformidade com a matriz Curricular nacional, incluindo a produção de conteúdos 1 Sistema Integrado de Ensino apoiado. 1 Sistema Integrado de Ensino apoiado. 1 Sistema Integrado de Educação apoiado 1 Sistema Integrado de Ensino apoiado. 1 Sistema Integrado de Ensino apoiado. 4 - Instituições de Ensino na área de Segurança Pública, Fortalecidas 5 - Programa de qualidade de vida para os agentes da Segurança pública implantado e disseminado 7 - Rede Nacional de Altos Estudos em Segurança Pública - RENAESP, desenvolvida, por meio de pesquisas, estudos, avaliações e produção de conteúdos e artigos científicos e implementação do Site Institucional 9 - Rede Nacional de Educação à Distância - EAD, desenvolvida, por meio de pesquisas, estudos, Dos 3 produtos, 1 foi concluído e 2 foram 50% realizados. Dos 4 produtos programados, 1 foi concluído, 1 foi 50% realizado e 2 não foram realizados. Parcialmente realizado (de 7 produtos programados, 5 não foram realizados e 1 não foi concluído) Os 2 produtos programados não foram realizados. Produto retirado. Dos 2 produtos programados, 1 foi realizado integralmente e 1 foi realizado parcialmente (70%) 9

11 2 Metodologia de gestão das modernizadas. 2 Metodologia de gestão das modernizadas. 2 Metodologia de gestão das modernizadas. 2 Metodologias de gestão das modernizadas 2 Metodologia de gestão das modernizadas. 2 Metodologias de gestão das modernizadas 2 Metodologia de gestão das modernizadas. 2 Metodologia de gestão das modernizadas. 2 Metodologias de gestão das modernizadas 2 Metodologias de gestão das modernizadas 2 Metodologias de gestão das modernizadas 2 Metodologias de gestão das modernizadas 3 - Polícia e segurança comunitária definidas como Política Pública no âmbito do SUSP avaliações, produção de conteúdos e artigos científicos. 1- Estrutura organizacional, física e administrativa da SENASP adequada às necessidades do SUSP 2 - Projetos de segurança pública concorrendo a recursos do FNSP elaborados segundo a lógica de integração de ações de competência estadual com as de competência municipal 3 - Gabinetes de Gestão Integrada (CGI e CGIR) estruturados nos Estados e Regiões 4 - Procedimento e padrões mínimos para as Polícias Estaduais, Bombeiros, Peritos e Guardas Municipais desenvolvidos e implantados 5 - Órgãos de controle de atividades em segurança pública apoiados e fortalecidos na perspectiva da prevenção 6 - Sistema Pericial Fortalecido 9-Modernização tecnológica das redes de informações para atuação operacional de segurança pública, justiça, fiscalização, gestão da informação e expansão da integração das diversas bases de segurança pública existentes 10 - Serviços de inteligência Estruturados para apoiar as Atividades preventivas e de controle dos estados 12 - Boas práticas em segurança cidadania, identificadas, avaliadas, premiadas e disseminadas 13 - Pesquisas de vitimização, de práticas de prevenção à violência e de estatísticas de Segurança Pública e temas correlatos com a Segurança Pública, realizadas, aperfeiçoadas e divulgadas 14 - Estudos, diagnósticos, avaliações e implementação de metodologias elaborados para a Força Nacional de Segurança 16 Arcabouço metodológico e técnico para a implantação do Centro de Competência em Aviação de Segurança Pública. 1 - Unidades de segurança pública e seus profissionais Preparados para atuar em políticas públicas de prevenção da violência em nível local Os 3 produtos programados não foram realizados. Produto retirado. Os 3 produtos programados não foram realizados. Produto retirado. Os 7 produtos programados não foram realizados Os 2 produtos programados não foram realizados. Produto retirado. Os 5 produtos programados não foram realizados O produto programado não foi realizado Os 2 produtos programados não foram realizados Os 4 produtos programados não foram realizados O produto programado não foi realizado. Produto retirado. Dos 10 produtos programados, 6 não foram realizados, 2 foram parcialmente realizados e 2 foram concluídos. Dos 3 produtos programados, 2 não foram realizados e 1 foi parcialmente realizado. O produto programado não foi realizado. Produto retirado. Dos 7 produtos programados, 2 foram realizados e 5 não foram realizados. 10

12 #/# 3 - Polícia e segurança comunitária definidas como Política Pública no âmbito do SUSP 3 - Polícia e segurança comunitária definidas como Política Pública no âmbito do SUSP 3 - Polícia e segurança comunitária definidas como Política Pública no âmbito do SUSP 2 - Comunidades, Conselhos e Gestores orientados para atuar no campo da segurança com cidadania 8 Mapeamento das metodologias, nacionais e internacionais, e dos serviços de mediação de conflitos existentes, realizado 9 - Estudos para aprimoramento do modelo de funcionamento e desenvolvimeto do Conselho Nacional de Segurança Pública (CONASP) e dos Conselhos Institucionais de Segurança Pública O produto programado não foi realizado. O produto programado não foi realizado. Produto retirado. Os 5 produtos programados não foram realizados. Conforme consta do quadro apresentado, 78% das ações previstas para o exercício de 2013 não foram realizadas. Daquelas ações realizadas parcialmente, a maior parte teve realização inferior a 50%. Ressalte-se que, quanto à execução financeira, deixou-se de executar valor referente a 59% (cinquenta e nove por cento) do previsto para o exercício auditado. Favor rever, em rápida contagem identifiquei o total de 74 ações, sendo (8) execução total (11%), 8 parcial (11%) e (58) não executadas (78%) Mesmo considerando a dilação do prazo de vigência do Projeto para 30/12/2014, há riscos de que os objetivos do Projeto não sejam plenamente alcançados, haja vista o grau de atingimento das metas propostas e o nível de execução financeira. É importante ressaltar que a inexecução de número expressivo de ações e de objetivos previstos para o projeto pode representar um risco para a política de segurança pública a cargo da SENASP, devido à inexecução dos objetivos do projeto, ocasionando deficiências, principalmente as relacionadas a: - execução de cursos e pesquisas relacionadas à capacitação de gestores; - estrutura organizacional, física e administrativa da SENASP; - políticas de prevenção à violência. Causa Carência no quantitativo de recursos humanos qualificados para o cumprimento das iniciativas do Projeto, assim como para a elaboração dos termos de referência e para o acompanhamento técnico de consultores ou instituições a serem contratadas. #/Causa# Manifestação da Unidade Examinada Questionada quanto à baixa execução do projeto por meio da Solicitação de Auditoria nº /008, Item 60, a Unidade se manifestou conforme segue: A Senasp busca gerir o projeto de forma que seus objetivos sejam atingidos e que os resultados alcançados contribuam de forma efetiva com as ações da Secretaria e do Governo. O baixo nível de realização das metas programadas se deve ao fato da carência no 11

13 #/AnaliseControleInterno# quantitativo de recursos humanos da Secretaria como um todo para a elaboração dos termos de referência e do acompanhamento técnico de consultores ou instituições que venham a serem contratadas. É importante ressaltar que para se elaborar esse documento que servirá de referencia para a busca de um profissional ou de uma instituição especializada, o servidor deve ter um conhecimento técnico aprofundado sobre o assunto, para que possamos ter o resultado esperado. A Secretaria infelizmente não dispõe de quantidade suficiente de servidores que além de acompanharem as ações apoiadas pelo Projeto executam outras atividades. No entanto, acreditamos que apesar do baixo nível de realização das metas programadas tivemos uma execução qualitativa que contribuiu efetivamente para o alcance dos resultados esperados. Em resposta ao Relatório Preliminar de Auditoria, a Unidade apresentou as seguintes informações: Recomendação 001 Estabelecer um plano de ação a ser executado até o final da vigência do Projeto de modo que os objetivos para os quais o projeto foi idealizado, possam ser alcançados. Complemento: Houve uma adequação dos resultados e produtos da Matriz Lógica quando da realização da Revisão Substantiva Nessa adequação foram suprimidos alguns produtos em razão de não serem mais necessários ou terem sido supridos pela própria Administração. Sendo assim apenas os objetivos principais do Projeto foram mantidos. É importante esclarecer que após a aprovação dessa revisão em dezembro de 2013, 60% das ações previstas já encontram-se em andamento. Recomendação 002 Recomenda-se a SENASP que não celebre novas cooperações até que seja demonstrada a suficiência nos recursos humanos que possibilite a boa execução destas, tanto na elaboração dos termos de referência quanto no efetivo acompanhamento. Complemento: Caso a Secretaria venha firmar celebrar novas cooperações, ficaremos atentos à recomendação de forma que ela seja atendida. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno O Projeto Segurança Cidadã - PNUD/BRA/04/029 - foi assinado em dezembro de Desde então vem realizando suas iniciativas muito aquém do previsto para cada exercício, haja vista a falta de conclusão das metas previstas para o ano. Em que pese à manifestação da Direção do Projeto quanto à carência de recursos humanos disponíveis para dar cabo de suas ações, a maior preocupação se dá quanto à efetividade do Projeto ao longo desses nove anos, ao que ainda será realizado e ao que se agregou a Segurança Pública nesse período, havendo o risco de que os principais objetivos com a criação do Projeto não sejam concretizados, haja vista a utilização de 84% do orçamento previsto e a previsão para o seu término no exercício de A Unidade informa que, após a revisão substantiva ocorrida em dezembro de 2013, 60% das ações previstas já estão em andamento, fato que poderá ser analisado em auditoria futura. 12

14 Recomendações: Recomendação 1: Estabelecer um plano de ação a ser executado até o final da vigência do Projeto de modo que os objetivos para os quais o projeto foi idealizado possam ser alcançados. Recomendação 2: Recomenda-se à SENASP que não celebre novas cooperações até que seja demonstrada a suficiência nos recursos humanos que possibilite a boa execução destas, tanto na elaboração dos termos de referência quanto no efetivo acompanhamento Estrutura, Organização e Sist. de Informação INFORMAÇÃO Fragilidades e medidas adotadas quanto aos controles internos A estrutura gerencial do Projeto não sofreu alterações no exercício auditado. É formada pelo Diretor Nacional e pela Coordenadora Nacional, ambos servidores comissionados no Ministério da Justiça, duas servidoras públicas estaduais na qualidade de colaboradoras eventuais em caráter temporário, uma prestadora de serviços e um estagiário. Em decorrência de nossos exames, verificamos que a Unidade de Coordenação de Projetos apresenta deficiências na área de recursos humanos, no nível de execução das atividades programadas e no gerenciamento de recursos descentralizados, conforme consta nos itens e deste Relatório. Tais deficiências revelam a necessidade de melhorias na estrutura da área de pessoal, na identificação de riscos que possam impactar os resultados do projeto, e a adoção de providências a fim de melhorar o nível de execução das metas e objetivos almejados. Verificou-se ainda fragilidades quanto à comunicação e informação do projeto, que podem ser constatadas pela ausência de realização no exercício de reuniões tripartite ou de missões de acompanhamento/avaliação do projeto ou outras diligências empreendidas pela Agência Brasileira de Cooperação - ABC/MRE, ou recomendações do Organismo Internacional de Cooperação. Por outro lado, quanto à adoção de medidas preventivas ou corretivas de falhas que possam vir a comprometer a execução do Projeto, verificou-se o atendimento a recomendações contidas no Plano de Seguimento das Recomendações, demonstrativo deve apresentar o status das providências a serem adotadas com relação às recomendações e observações de auditoria relativas aos exercícios anteriores, em especial quanto à adoção de critérios objetivos de seleção visando às contratações no âmbito do Projeto. A agência executora informou a existência do Comitê de Gestão e Acompanhamento dos Projetos CGAP, instituído por meio da Portaria nº 48 de 21 de novembro de 2011, que tem por objetivo discutir e aprovar os Planos de Trabalho e ajustes na execução da matriz lógica dos projetos, analisar a conformidade do Projeto com a estratégia e os objetivos da SENASP e do Ministério da Justiça, dar orientação estratégica e definir as prioridades dos Projetos de Cooperação Internacional, e ser um foro de deliberação prévia a todas as contratações no âmbito dos projetos de cooperação firmados pela SENASP. Com o objetivo de avaliar o progresso do projeto junto à ABC, a equipe da Unidade Gestora do Projeto realiza a inserção 13

15 #/# #/# #/# de informações no módulo financeiro e técnico do Sistema de Informações Gerenciais de Acompanhamento de Projetos (SIGAP) Demonstrações Financeiras INFORMAÇÃO Análise do relatório financeiro Da análise do relatório financeiro Combined Delivery Report (CDR), 10/03/2014, verificamos que os valores registrados no documento são fidedignos e estão sustentados por documentação de suporte e registros válidos, refletindo adequadamente a situação financeira do projeto ao final do exercício auditado Movimentação de Recursos do Projeto INFORMAÇÃO Conformidade do gerenciamento dos recursos financeiros Verificamos a compatibilidade entre os valores aportados pela Agência Executora do Projeto, a título de contribuição local, com os registros mantidos pelo Organismo Internacional, bem como procedemos à conciliação dos saldos financeiros do Projeto informados pelo PNUD com as movimentações de entrada e saída de disponibilidades do Projeto. Verificamos ainda a adequada apropriação, no exercício objeto de nossos exames, dos valores relativos à recuperação de custos, sendo observada sua conformidade aos limites estabelecidos no Documento de Projeto e na legislação nacional aplicável. IV CONCLUSÃO Com base nos trabalhos de auditoria realizados, somos de opinião que são mantidos controles internos adequados para a implementação das atividades do Projeto, em seus aspectos mais relevantes, exceto no que se refere aos pontos pertinentes aos seguintes assuntos, que estão referenciados neste relatório: a) Avaliação dos resultados: ; e b) Gerenciamento dos recursos descentralizados: Brasília/DF, 16 de setembro de