Relatório de Auditoria Exercício de 2013

Transcrição

1 Relatório de Auditoria Exercício de 2013 REPÚBLICA FEDERATIVA DO BRASIL Controladoria-Geral da União Banco Intern. para Reconstrução e Desenvolvimento BIRD Projeto TF97156 Brasília/DF, 2014

2 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO RELATÓRIO Nº: UCI: SFC/DIAMB - Coordenação-Geral de Auditoria da Área do Meio Ambiente EXERCÍCIO: 2013 UNIDADE AUDITADA: INSTITUTO CHICO MENDES - SEDE CIDADE: Brasília UF: DF RELATÓRIO DE AUDITORIA I INTRODUÇÃO Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº , e consoante o estabelecido na Seção VII do Capítulo VII da Instrução Normativa SFC nº 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão do Projeto Proteção da Biodiversidade do Cerrado TF , parcialmente financiado com recursos do Banco Internacional para Reconstrução e Desenvolvimento BIRD, agindo na qualidade de Agência de Implementação do Global Environment Facility GEF, por intermédio do Acordo de Doação n TF097156, executado sob a responsabilidade do Instituto Chico Mendes de Conservação da Biodiversidade ICMBio, durante o exercício encerrado em 31 de dezembro de II ESCOPO DO TRABALHO Os trabalhos de auditoria foram realizados na sede da Unidade Executora, em Brasília/DF, no período de 10 a 12/02/2014, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal, as quais são compatíveis com as Normas Internacionais de Auditoria (NIA), aprovadas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), tendo como objetivo verificar: 1

3 a) A execução do Projeto em relação ao estabelecido no plano de trabalho; b) A adequabilidade dos controles internos, financeiros, patrimoniais e administrativos mantidos pela coordenação do projeto; c) o cumprimento, pelo mutuário, das cláusulas contratuais de caráter contábil, financeiro e gerencial; d) de forma integrada, a conformidade dos processos de licitação/seleção com as políticas do Banco e da legislação nacional aplicável, a adequabilidade dos pagamentos realizados e das solicitações de desembolso apresentadas ao Banco; e e) a adequada apresentação das Demonstrações Financeiras e Notas Explicativas do Projeto. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, tendo sido prestadas todas as informações e explicações solicitadas. Os critérios de seleção e a representatividade das amostras de gastos que foram aplicados pela equipe estão a seguir indicados: a) Diárias e Passagens: análise de amostra de seis concessões de diárias e passagens emitidas durante o exercício de 2013, selecionada considerando-se um período (março/2103) e que fossem relativas a trabalhos de campo (campanhas em UCs abrangidas pelo projeto), representando 2,79% do total dispendido com diárias e passagens no exercício; b) Aquisição de bens, obras e serviços: análise de quatro contratações realizadas durante o exercício de 2013, selecionadas com base nas características dos bens adquiridos e aplicabilidade na execução do projeto, representando 9,48% do total dispendido com aquisições; Contratação de serviços de consultoria: não houve contratação de consultorias no exercício de 2013, razão pela qual não há nenhuma abordagem ao longo do relatório sobre este assunto; c) Gerenciamento de Bens Patrimoniais: os bens materiais adquiridos no exercício de 2013 estão localizados nas Unidades de Conservação e não foram objeto de vistoria in loco; e d) Gerenciamento de Recursos Descentralizados: não houve descentralização de recursos no exercício de Foi dado conhecimento formal dos resultados do presente trabalho de auditoria à direção do Projeto, cuja manifestação foi incorporada ao presente Relatório de Auditoria. III RESULTADO DOS EXAMES 1 RECURSOS EXTERNOS 1.1 BIRD AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS INFORMAÇÃO Contextualização do projeto no cenário de conservação da biodiversidade 2

4 A síntese da contextualização do projeto no cenário de conservação da biodiversidade foi abordada no documento Iniciativa Cerrado Sustentável, elaborado pelo Ministério do Meio Ambiente, do qual extraímos trechos. O Programa Iniciativa Cerrado Sustentável constitui um dos instrumentos do Ministério do Meio Ambiente para a implementação de parte dos objetivos e das diretrizes preconizados pelo Programa Nacional de Conservação e Uso Sustentável do Bioma Cerrado Programa Cerrado Sustentável, instituído por meio do Decreto nº 5.577/2005. Em setembro de 2003, o Ministério do Meio Ambiente instituiu o Grupo de Trabalho do Bioma Cerrado (GT Cerrado) com a finalidade de elaborar uma proposta de programa destinado à conservação e ao uso sustentável do bioma. Após um ano de funcionamento, e a realização de diversas consultas públicas, o GT apresentou a estrutura do Programa Nacional de Conservação e Uso Sustentável do Bioma Cerrado. Este foi formalmente instituído por meio do Decreto 5.577, de 8 de novembro de 2005, com o objetivo de promover a conservação, restauração, recuperação e manejo sustentável de ecossistemas naturais e agropecuários, bem como a valorização e o reconhecimento de suas populações locais, buscando condições para reverter os impactos socioambientais negativos no Bioma Cerrado. Para a implementação de parte das ações do Programa Cerrado Sustentável, o Ministério do Meio Ambiente iniciou negociação junto ao GEF, por meio do Banco Mundial, encaminhando a nota conceitual do projeto. Com a aprovação recebida pela fonte doadora, em 2005 foi preparado o detalhamento da proposta. Após negociações entre 2005 e 2006, o GEF reservou US$ 13 milhões (e contrapartida de US$ 26 milhões) para a primeira fase do projeto, concebido através da modalidade de guarda-chuva, em que quatro projetos executivos, contratados diretamente com o Banco Mundial, têm a missão de alcançar os objetivos e as metas estabelecidas para a Iniciativa. O programa guarda-chuva foi redimensionado para a uma primeira fase, com duração prevista de quatro anos e foco nas ações relacionadas com conservação e uso sustentável da biodiversidade, formulação de políticas e monitoramento ambiental. Tendo em vista a demanda e a urgência de políticas de conservação ambiental para o Cerrado, o Ministério e o Banco Mundial almejam iniciar a negociação da segunda fase, assim que a primeira estiver totalmente delineada. Criado em 2007, o ICMBio passou a compor o grupo de executores do Programa Cerado Sustentável, sendo responsável por gerir e executar um dos quatro projetos apoiados pelo BIRD, o Acordo de Doação nº TF com o GEF. Os quatro projetos constantes da iniciativa são: 3

5 i) Ministério do Meio Ambiente MMA, por meio de doação GEF no valor de US$ 4 milhões (coordenador do Programa Cerrado Sustentável); ii) Secretaria de Meio Ambiente e Recursos Hídricos do Estado de Goiás SEMARH GO, por meio de doação GEF no valor de US$ 3 milhões; iii) Secretaria de Recursos Hídricos e Meio Ambiente do Estado do Tocantins SMARH TO, por meio de doação GEF no valor de US$ 3 milhões; e iv) ICMBio, por meio de doação GEF no valor de US$ 3 milhões. Conforme descrito no Contrato de Concessão do GEF, no ANEXO I Descrição do Projeto, temos: O objetivo do projeto é aumentar a conservação da biodiversidade, e aprimorar a administração de recursos ambientais e naturais do Cerrado por comunidades locais no País membro, de acordo com as políticas e práticas adequadas. Os quatro componentes do Projeto são: 1. Proteção da biodiversidade no bioma cerrado suporte à proteção da biodiversidade no bioma cerrado por meio da criação e da expansão de áreas protegidas de proteção completa e uso sustentável, e do fortalecimento da proteção do ecossistema pela criação e/ou do fortalecimento de conselhos de administração de áreas protegidas e adoção de medidas de proteção estratégica; 2. Uso econômico sustentável de biodiversidade em reservas extrativistas e conectividade ecológica no cenário de produção Promover o uso sustentável da biodiversidade no bioma cerrado pelo aumento da sustentabilidade ambiental de processos de produção com base em biodiversidade, pela disseminação de experiências bem sucedidas e ênfase do aprimoramento da qualidade de vida das comunidades locais; 3. Fortalecimento institucional Fortalecer a capacidade do ICMBio de administrar áreas protegidas e zonas de amortecimento e realizar a administração técnica e financeira do projeto; e 4. Coordenação do projeto, monitoramento, avaliação e disseminação de informações Garantir a coordenação adequada e contínua, administração e monitoramento do projeto. O Instituto Chico Mendes tem como missão proteger o patrimônio natural e promover o desenvolvimento socioambiental por meio da gestão de Unidades de Conservação Federais, da promoção do desenvolvimento socioambiental das comunidades tradicionais naquelas 4

6 #/# #/# consideradas de uso sustentável, da pesquisa e gestão do conhecimento, da educação ambiental e do fomento ao manejo ecológico. Considerando que a característica do projeto é de custeio no apoio a criação e manutenção de unidades de conservação, objetivo esse que foi acordado antes da criação do ICMBio, observa-se que os componentes do projeto foram sobrepostos pela missão do Instituto. Considerando ainda que o relatório de progresso referente ao segundo semestre de 2013 não foi concluído até a data de realização dos trabalhos de auditoria, no intuito de opinar sobre a execução física, foram utilizados os dados relativos ao primeiro semestre de 2013, conforme apresentado por meio do Ofício nº 7/2014-Projetos Especiais/ICMBio, de 04/02/2014. Com base nas informações apresentadas pelo ICMBio, esta equipe de auditoria entende que a execução do projeto foi de acordo com o que havia sido pactuado quanto à sua finalidade. Houve melhora quanto à execução financeira, considerando que em 2012 foram executados efetivamente 7% dos recursos, que correspondem a US$ 216,522.03, sendo que o montante realizado no exercício de 2013 foi de 21,4%, ou seja US$ 936,576.53, totalizando US$ 1,153, de execução financeira do projeto até 31/12/2013, correspondente a 38,4% dos recursos da doação. Ressaltamos que o projeto está vigente desde 14/06/2012 e tem previsão de encerramento em 31/12/2014, com gastos efetivamente documentados de apenas 38,4%, o que indica execução abaixo do planejado Acompanhamento de Recomendações da CGU INFORMAÇÃO Acompanhamento de Recomendações da CGU No Relatório de Auditoria nº , relativo à gestão do exercício de 2012, não foram apontadas recomendações para a unidade, contudo, no item daquele relatório foi ressaltado o atraso na elaboração do relatório de progresso. Em resposta à solicitação de auditoria nº /001, foi encaminhado o Relatório de Progresso referente ao primeiro semestre do exercício de 2013, e informado que o relatório do segundo semestre estava em fase final de elaboração. Tal fato demonstra um avanço nos controles internos do Projeto. 5

7 #/# Avaliação de Controles Internos INFORMAÇÃO Controles internos adequados. O Projeto GEF-Cerrado está alocado na Diretoria de Criação e Manejo de Unidades de Conservação DIMAN, é executado pela Coordenação Geral de Proteção Ambiental CGPRO e funciona com a seguinte organização: - Unidade de Coordenação, responsável pela coordenação geral do GEF-Cerrado, composta por servidores da DIMAN; - Apoio Operacional, composto por um servidor da DIMAN e um terceirizado da unidade Projetos Especiais; e - corpo técnico envolvido com a execução do projeto, composto por servidores das diretorias do Instituto e das dezesseis Unidades de Conservação selecionadas. Foi informado pelo projeto que o controle do acompanhamento da implementação orçamentária e financeira das ações desenvolvidas pelo Projeto é efetuado por meio do Sistema de Informação Gerencial do Ministério do Meio Ambiente SIGMA. O monitoramento técnico é realizado por meio dó Tracking Tool uma ferramenta de avaliação de efetividade de gestão em unidades de conservação baseada no modelo desenvolvido pela Comissão Mundial de Áreas Protegidas CMAP da União Internacional para a Conservação da Natureza; e dos Recursos Naturais (ou International Union for Conservation of Nature - IUCN). Cabe ressaltar que as concessões de diárias e passagens são feitas no Sistema de Concessão de Diárias e Passagens SCDP, o que permite um maior controle físico e financeiro dessas concessões. Quanto ao controle contábil e financeiro, com base na amostra realizada, verificamos que o sistema reflete com fidelidade os atos e fatos ocorridos durante o exercício auditado Avaliação e Monitoramento Externo INFORMAÇÃO 6

8 #/# #/# Avaliação e monitoramento externo. Não constatamos a existência de determinações ou recomendações do Tribunal de Contas da União (TCU) ou outros órgãos de controle expedidas ao projeto durante o exercício objeto de nossos exames. Em resposta às Solicitações de Auditoria nº /001 e nº /003, de 23/01/2014 e 10/02/2014 respectivamente, a Unidade informou, por meio dos Ofícios nº 7/2014-Projetos Especiais/ICMBio e nº 9/2014-Projetos Especiais/ICMBio, de 11/02/2014, que que não houve avaliações externas durante o exercício de #/# Cumprimento de Cláusulas Contratuais INFORMAÇÃO Cumprimento de cláusulas contratuais. Verificamos o adequado cumprimento, pela Agência Executora do projeto, das cláusulas de caráter contábil-financeiro-gerencial do contrato, exceto no que se refere à cláusula sobre a execução do programa, conforme indicado no item deste Relatório Comprov. de Gastos junto ao Agente Financeiro INFORMAÇÃO Análise da relação de gastos Verificamos a compatibilidade entre os valores registrados no SIAFI e os apresentados nas SOEs, bem como procedemos à conciliação dos saldos financeiros com as movimentações de entrada e saída de disponibilidades do Projeto. #/# Demonstrações Financeiras INFORMAÇÃO Análise das Demonstrações Financeiras. Da análise das Demonstrações Financeiras Básicas do projeto e respectivas Notas Explicativas, apresentadas a esta equipe de auditoria, verificamos a conformidade dos valores de aportes e montantes de investimentos apresentados em conformidade com os registros contábeis do projeto e sistemas auxiliares existentes. 7

9 #/# CONTROLES PATRIMONIAIS INFORMAÇÃO Controles Patrimoniais Considerando que os bens adquiridos com recursos do projeto estão localizados em unidades de conservação afastadas da sede, não foi feita conferência in loco de sua existência por parte desta equipe de auditoria, que limitou sua verificação aos processos de aquisição e informações prestadas pelo gestor. #/# Gerenciamento dos deslocamentos INFORMAÇÃO Gerenciamento dos deslocamentos. Na análise das concessões de diárias e passagens, segundo os critérios apresentados no tópico II Escopo deste Relatório, verificamos que as mesmas se deram para cumprimento de atividades exclusivas do projeto, estando os valores e os critérios de concessão de acordo com as regras. #/# Aquisição de Bens, Obras e Serviços INFORMAÇÃO Aquisição de bens, obras e serviços. Em resposta à Solicitação de Auditoria n /001, de 23/01/2014, o ICMBio encaminhou a relação de gastos, por meio do Ofício n 7/2014-Projetos Especiais/ICMBio, de 04/02/2014. Dessa listagem foram solicitados e analisados os processos abaixo, os quais apresentavam os elementos apropriados à modalidade Shopping. Ressaltamos que os procedimentos de aquisição e pagamento foram realizados em observância às diretrizes do Banco e da legislação nacional aplicável. Conforme verificado na análise, constam nos processos a documentação de suporte válida; e as aquisições realizadas correspondem a atividades elegíveis ao projeto e contribuíram para o alcance dos objetivos pactuados, de acordo com o apresentado pela unidade no Relatório de Progresso. 8

10 IV CONCLUSÃO Com base nos trabalhos de auditoria realizados, somos de opinião que são mantidos controles internos adequados para a implementação das atividades do Projeto GEF Cerrado - TF , em seus aspectos substanciais. Brasília/DF, 10 de Abril de