PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Gestão EXERCÍCIO: 2010 PROCESSO: / UNIDADE AUDITADA: / Nossa Caixa S.A. Administradora de Cartões de Crédito (BNC Cartões) MUNICÍPIO - UF: Brasília - DF RELATÓRIO: UCI EXECUTORA: SFC/DEFAZ I - Coordenação-Geral de Auditoria da Área Fazendária I Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC 01, de 06/04/2001, apresentam-se os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela Nossa Caixa S.A. Administradora de Cartões de Crédito (BNC Cartões). I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 22/03/2011 a 21/07/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Verifica-se no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 107/2010 e 110/ Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames realizados, efetuaram-se as seguintes análises: 1

2 4.1 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão A Nossa Caixa S.A. Administradora de Cartões de Crédito (BNC Cartões), subsidiária integral do Banco do Brasil S.A, é denominada atualmente BB Elo Cartões Participações S.A., alteração aprovada em Assembléia Geral Extraordinária. O objeto social da Entidade, até o exercício de 2010, esteve voltado à emissão e administração de cartões de crédito. No entanto, assim como sua razão social, o objeto social foi alterado, restringindo-se desde então à participação em outras sociedades. Considerando que a Instituição não tem sob sua responsabilidade a execução de programas e ações específicas de governo e que no exercício examinado suas atividades estiveram restritas à aplicação financeira dos recursos disponíveis em caixa, a análise de sua gestão operacional voltou-se às informações de ordem estratégica, execução orçamentária e demonstrações contábeis. Quanto à execução orçamentária da Entidade, verificou-se que a realização total da receita foi de 78% em relação ao planejado, em virtude, basicamente, de decréscimo em rendas de títulos de renda fixa, devido à redução na taxa do CDI. Já os dispêndios totais ficaram 30% aquém do previsto para o período, em razão de orçamento superestimado das despesas com pessoal e do menor gasto com serviços de publicação. As discrepâncias observadas em cada rubrica foram justificadas pelos gestores. No que tange ao desempenho financeiro, destacou-se o lucro líquido obtido, 15,5% superior ao do exercício anterior, resultado influenciado tanto pelo aumento das receitas quanto pela redução das despesas operacionais, em especial daquelas relativas a publicações legais. Destaca-se que a Entidade não definiu metas ou indicadores de desempenho para o exercício sob análise, de forma que não foi possível avaliar o alcance dos objetivos estratégicos definidos para o cumprimento da missão da Instituição. 4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ Tendo em vista que as atividades da Instituição resumiram-se a operações no mercado financeiro com vistas à valorização de suas aplicações de capital, não houve definição de metas ou indicadores de desempenho operacional para o exercício sob análise. Observa-se, ainda, que não houve qualquer participação dos resultados da BNC Cartões na composição de indicadores de acordos de trabalho vinculados a diretorias do Banco do Brasil, posicionamento considerado aceitável por parte desta Controladoria. 4.3 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ Os gestores informaram que a Entidade adota os padrões de governança corporativa do Banco do Brasil, estando sujeita às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB para todo o Conglomerado. Em relação aos controles internos administrativos da Instituição, verificou-se que no exercício de 2010 a Auditoria Interna do BB, uma vez que a BNC Cartões não possui unidade própria de auditoria interna, realizou trabalho com o objetivo de avaliar as ações de gerenciamento de riscos e controles relacionados à governança corporativa da Empresa. A conclusão de tal trabalho de auditoria evidenciou que a estrutura organizacional de 2

3 governança corporativa está formalmente estabelecida, em consonância com o Estatuto Social. 4.4 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias A Instituição não teve participação em transferência voluntária de recursos oriundos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União no exercício sob exame. 4.5 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ A Entidade não realizou procedimentos licitatórios ou contratações de bens e serviços no exercício de Avaliação da Gestão de Recursos Humanos Segundo informações constantes de seu Relatório de Gestão, a Unidade não possui quadro próprio de pessoal. Na execução de atividades administrativas, realizadas esporadicamente no exercício de 2010, foram utilizados, quando necessário, empregados disponibilizados pelo Banco do Brasil, os quais não guardavam vínculo empregatício com a subsidiária. A administração da BNC Cartões informou que seus dirigentes são escolhidos entre os membros da Diretoria Executiva do Banco do Brasil, na qualidade de Controlador, sendo por este remunerados. Destaca-se, ainda, que a Entidade não necessita registrar atos de admissão ou desligamento no Sisac, sendo essa responsabilidade do BB, como Holding do Conglomerado, por força da Instrução Normativa TCU 44/ Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno No exercício examinado não houve determinações ou recomendações do TCU à BNC Cartões, tampouco foram emitidas recomendações por parte desta CGU ou pela Unidade de Auditoria Interna do Banco do Brasil. 4.8 Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária A Instituição não recebe recursos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União, tampouco segue os preceitos da Lei 4.320/64 ou utiliza o SIAFI. Em virtude de sua natureza jurídica, as práticas contábeis adotadas pela Entidade são regidas pelas Leis 6.404/76 e /07. Assim, a avaliação quanto ao reconhecimento de passivos por insuficiência de crédito ou recursos não se aplica à Unidade. 4.9 Avaliação dos Critérios - Chamamento Público 3

4 Conforme mencionado no item 4.4 deste relatório, a Entidade não participou de convênios ou instrumentos congêneres Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV Conforme consignado nos itens 4.4 e 4.5 do presente relatório, a Instituição não firmou contrato, convênio ou instrumento congênere no exercício analisado Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas A Secretaria Executiva e a Diretoria de Governo do Banco do Brasil são as responsáveis pelos controles que asseguram o cumprimento da Lei 8.730/1993, quanto à apresentação de declaração de bens e rendas dos responsáveis pela gestão da BNC Cartões. Conforme informações da Entidade, os dirigentes alcançados pela referida norma encontram-se devidamente em dia com as exigências legais previstas Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial Segundo informações constantes de seu Relatório de Gestão, a Entidade utiliza a infraestrutura do Banco do Brasil, o qual não tem sob sua responsabilidade a administração de bens imóveis de uso especial, tampouco utiliza o Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União SPIUnet Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação A Instituição não possui estrutura física própria, utilizando, quando necessário, os recursos tecnológicos do Banco do Brasil, o qual efetivamente exerce a gestão dos bens e serviços de TI eventualmente disponibilizados à BNC Cartões. 5. Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submete-se o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília/DF, 15 de setembro de

5 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO : UNIDADE AUDITADA : Nossa Caixa S.A. Administradora de Cartões de Crédito EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO : / CÓDIGO : CIDADE : Brasília Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU 63/2010, praticados no período de 01/01/2010 a 31/12/ Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. Em função dos exames realizados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas , proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU 63 seja pela Regularidade. Brasília, 15 de setembro de MÁRCIO DE AQUINO TERRA Coordenador-Geral de Auditoria da Área Fazendária I

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO : EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO : / UNIDADE AUDITADA : Nossa Caixa S.A. Administradora de Cartões de Crédito CÓDIGO : CIDADE : Brasília Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, considerando os principais registros e recomendações formuladas em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre a gestão do referido exercício, cuja Certificação foi pela Regularidade. A Nossa Caixa S.A. Administradora de Cartões de Crédito (BNC Cartões), subsidiária integral do Banco do Brasil S.A, teve por objeto social, no exercício sob exame, a emissão e administração de cartões de crédito, além da atuação em serviços relacionados à exploração do negócio de cartões. A Entidade teve sua razão social alterada para BB Elo Cartões Participações S.A, inclusive com mudança no objeto social, que atualmente está restrito à participação em outras sociedades. A Instituição não possui programas e ações específicas de governo sob sua responsabilidade, não atuando diretamente na execução de políticas públicas. Quanto ao desempenho financeiro da Entidade, destaca-se um incremento de 15,5% no lucro líquido de 2010 em relação ao obtido no ano anterior. Não houve definição de metas ou indicadores de desempenho para o exercício sob análise, tampouco houve qualquer participação dos resultados da BNC Cartões na composição de indicadores de Acordos de Trabalho vinculados a diretorias do Banco do Brasil, sendo o fato justificado pelos gestores. Não foram identificadas constatações com impacto significativo na gestão da Entidade; diante disso, não foram efetuadas recomendações aos gestores. Outrossim, não havia determinações/recomendações expedidas pela CGU ou pelo TCU, no exercício de 2010, pendentes de atendimento. Os controles internos implementados pela BNC Cartões seguem os padrões de seu Controlador, sujeitando-se às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB, de forma a garantir que as operações sejam conduzidas em conformidade com as boas práticas de mercado. 1

7 Destaca-se que, no decorrer do exercício sob análise, em que pesem as disposições estatutárias, as atividades da Entidade resumiram-se à aplicação, no mercado financeiro, dos recursos disponíveis em caixa. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto /86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria pela Regularidade da gestão dos responsáveis pela Entidade. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado Supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 15 de setembro de RENILDA DE ALMEIDA MOURA Diretora de Auditoria da Área Econômica 2

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