LIMITE DE RETENÇÃO NO CONTAS A PAGAR

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1 LIMITE DE RETENÇÃO NO CONTAS A PAGAR

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3 ÍNDICE Limite de Retenção no Contas a Pagar MP Conceito... 4 Descrição do processo... 4 Fornecedores... 4 Tabelas Contábeis... 8 Tabelas / Índices Contabilização de IR e INSS Limite de retenção parâmetro 200 LIMITE_RET Inclusão de notas Integração do Contas a Pagar Títulos no contas a pagar Valores dos impostos do título Fornecedor Alimport Fornecedor Renata Título a pagar do fornecedor Renata Fornecedor Kelly Relatório de retenções Integração contábil Emissão do relatório de saldos

4 Limite de Retenção no Contas a Pagar MP232 Conceito O controle das retenções, no momento do pagamento, foi implementado com duas situações distintas. A primeira refere-se a IRRF e INSS, em que os valores são retidos independentemente do valor mensal do fornecedor. Neste caso foi criado um parâmetro (116 CTBPAGIRRF e 116 CTBPAGINSS) para indicar se a contabilização será feita no momento da entrada da nota (Fiscal) ou no pagamento (Contas à Pagar). Esta parametrização permite a separação por pessoa física e jurídica. No exemplo descrito neste documento: A contabilização de pessoa jurídica está sendo pela entrada da nota A de pessoa física pelo pagamento. A segunda situação é para os impostos de PIS, COFINS, CSLL e ISS. Neste caso há um limite mínimo mensal por fornecedor para ser efetivada ou não a retenção. O controle deve ser indicado na tabela contábil, que passa a aceitar a letra P para estes impostos. Se a tabela contábil indicar somente a retenção ( S ou R ), os valores retidos destes impostos só poderão ser contabilizados pela data da entrada da nota. Com a tabela contábil parametrizada com a letra P nos impostos e o parâmetro de limite cadastrado (200 LIMITE_RET), o controle das retenções é feito no agendamento do pagamento dos títulos. Se o valor total do fornecedor ultrapassar o limite, os valores dos impostos são associados ao título e o valor subtraído do valor líquido deste. É permitida a alteração dos valores das retenções enquanto o título está agendado. Um relatório para controle e apuração acompanha o processo de retenção. A contabilização dos valores retidos é feita na integração do Contas a Pagar, pela data de pagamento do título. Este documento contém parametrizações de agenda e fornecedores, bem como, exemplos de agendamento, pagamento e contabilização das retenções pelo pagamento. O processo de cálculo das retenções não leva em conta a data de vencimento dos títulos, mas a data agendada para pagamento e os títulos pagos e agendados no mês. Descrição do processo Fornecedores Alimport FS 4

5 Específico

6 Renata FS Específico

7 Kelly FS Específico

8 Tabelas Contábeis Agenda 670 8

9 PIS Retido Agenda 692 COFINS Retido Agenda 693 9

10 CSLL Retido Agenda 694 ISS Retido Agenda

11 IRRF Agenda 117 INSS Agenda

12 Tabelas / Índices IRRF INSS 12

13 PIS / COFINS retido CSLL retido 13

14 Contabilização de IR e INSS Para pessoa jurídica, a contabilização será na entrada da nota (zero no primeiro conteúdo). Para pessoa física, a contabilização será no pagamento (um no segundo conteúdo). Limite de retenção parâmetro 200 LIMITE_RET 14

15 Inclusão de notas Nota ,00 15

16 Nota ,00 Nota ,00 16

17 Nota ,00 Nota ,00 17

18 Nota ,00 (emissão fora do mês c/ 2 parcelas) Nota ,00 18

19 Notas atualizadas O relatório de crítica das notas é FIS_ATUb rel Integração do Contas a Pagar 19

20 Crítica da integração Títulos integrados 20

21 Demonstrativo Títulos no contas a pagar 21

22 Os títulos já possuem os valores dos impostos associados. Título Valores dos impostos do título Estes valores NÃO foram retidos na entrada da nota. 22

23 Fornecedor Alimport Os pagamentos serão agendados em cheque e agendamento bancário, das 3 notas do fornecedor Alimport. A soma do valor das notas ultrapassa o limite (5000,00) somente na terceira nota, ficando somente essa com os valores retidos. Agendamento da nota , via pagamento eletrônico (o código de barras é fictício) Título agendado Os valores dos impostos não foram abatidos, pois o limite de retenção é maior que o título. 23

24 Agendamento do titulo via cheque Os valores de retenção ainda não foram associados ao título uma vez que soma dos dois títulos não supera o limite (5000,00). 24

25 Ao ser agendado o terceiro título, no caso via DOC, os valores de retenção passam a ser descontados do valor líquido. Os valores retidos correspondem ao total pago ao fornecedor no mês. Agendamento 25

26 Título agendado No momento do agendamento, os valores das 3 notas superaram o limite os valores de retenção correspondentes às 3 notas foram associadas à nota. Valores retidos da nota 26

27 Os valores da primeira coluna correspondem aos valores dos impostos associados ao título, enquanto que a segunda coluna mostra os valores retidos nesta nota, no caso, o somatório das três notas deste fornecedor. A data de vencimento dos títulos não importa para o cálculo e atribuição das retenções. O que importa é a ordem de agendamento, desde que os títulos tenham o pagamento dentro do mês. Fornecedor Renata Para este fornecedor ocorre que a nota que ultrapassa o valor limite de retenção não comporta todo o valor a ser retido. Agendamento do titulo Como o valor do título é inferior ao limite, não foi associada nenhuma retenção 27

28 Agendamento do título O valor líquido do título foi zerado, uma vez que as retenções são maiores que o valor do título. 28

29 Os valores retidos são rateados de acordo com os valores de cada retenção. Se mais uma outra nota do mesmo fornecedor for paga no mês, então os valores restantes a serem retidos, são associados à esta nota. 29

30 Integração Título a pagar do fornecedor Renata 30

31 Agendando o título Título agendado As retenções não efetuadas anteriormente são efetuadas neste título. 31

32 O somatório dos valores retidos nos dois títulos com retenção correspondem à soma dos impostos associados aos 3 títulos. CSLL : Imposto : 49,90 + 0, = 60,40 Retenção : 53,82 + 6,58 = 60,40 PIS : Imposto : 32,44 + 0,33 + 6,50 = 39,27 Retenção : 34,99 + 4,28 = 39,27 COFINS : Imposto : 149,70 + 1, = 181,20 Retenção : 161, ,73 = 181,20 ISS : Imposto : 99,80 + 1, = 120,80 Retenção : 107, ,16 = 120,80 Fornecedor Kelly O procedimento demonstrado com este fornecedor é que ele possui uma nota com valor maior que o limite, porém esta foi paga em parcelas e dentro do mês o valor não ultrapassou o limite. Nenhuma retenção foi efetuada neste caso. 32

33 Títulos em aberto Os títulos e destaque pertencem à uma mesma nota. Agendamento da primeira parcela da nota no mês de janeiro Os valores de retenção permanecem zerados. 33

34 Agendamento da segunda parcela da nota , agora para o mês de fevereiro. Novamente nenhuma retenção é associada ao título. 34

35 Se fizermos o agendamento de mais um título em fevereiro e ainda assim o valor do título não ultrapassar o limite, as retenções não serão efetivadas. Agendamento do título Nenhum dos títulos teve associado nenhuma retenção, porque dentro do mês não foi ultrapassado o valor limite para retenção. 35

36 Se for necessária alguma manutenção nos valores de retenção, esta manutenção só é possível enquanto o título está agendado. Como exemplo, vamos alterar o valor da retenção de CSLL do título de 58,23 para 50,00. O resultado é: Por consequêcia o valor líquido do título foi alterado de 517,08 para 520,90 36

37 Assim como o valor do cheque Baixando os pagamentos em cheque... 37

38 Pagamentos baixados Liberando os pagamentos de remessa bancária 38

39 Gerando a remessa bancária Relatório da remessa Arquivo P

40 Importando o arquivo retorno. Neste caso foi simulado um arquivo retorno para as baixas dos títulos enviados ao banco. O arquivo R será utilizado para este fim. 40

41 Critica Importação 41

42 Títulos pagos Relatório de retenções Este relatório deve ser utilizado como base para a apuração e o pagamento dos impostos retidos, a conciliação contábil e como informação aos fornecedores se for o caso. Pode ser tirado a qualquer tempo, indicando as previsões de retenção ou o realizado. 42

43 Relatório - VAPRIRET_150205_ TXT Integração contábil 43

44 Crítica da integração Lotes contábeis 44

45 Crítica dos lotes Relatório - VACRCRIT010502_1502_ TXT 45

46 Atualização Lotes atualizados 46

47 Saldos contábeis (retenções a crédito) Emissão do relatório de saldos Relatório contendo os valores movimentados (débito e crédito) 47

48 IMPRMS rel Saldos Os valores de IRRF e INSS foram contabilizados parte pela integração do fiscal, referente ao fornecedor pessoa jurídica, parte pela integração do Contas a Pagar, para os fornecedores pessoa física. A contabilização das retenções foi feita complementarmente pela integração do Contas a Pagar. 48

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