Possibilidades de Incorporação de Ativos ao RPPS

Tamanho: px

Começar a partir da página:

Download "Possibilidades de Incorporação de Ativos ao RPPS"

Carlos Eduardo Canejo Cerveira
8 Há anos
Visualizações:

1 Possibilidades de Incorporação de Ativos ao RPPS Por Otoni Gonçalves Guimarães Cuiabá - MT, 23 de outubro de

2 Direito do Cidadão x Obrigação do Estado Constituição Federal Art. 6º São direitos sociais a educação, a saúde, o trabalho, a moradia, o lazer, a segurança, a previdência social, a proteção à maternidade e à infância, a assistência aos desamparados, na forma desta Constituição. Art. 7º São direitos dos trabalhadores urbanos e rurais, além de outros que visem à melhoria de sua condição social: IV - salário mínimo, fixado em lei, nacionalmente unificado, capaz de atender a suas necessidades vitais básicas e às de sua família com moradia, alimentação, educação, saúde, lazer, vestuário, higiene, transporte e previdência social, com reajustes periódicos que lhe preservem o poder aquisitivo, sendo vedada sua vinculação para qualquer fim. 2

3 DESAFIO dos RPPS Equilíbrio Financeiro e Atuarial Pressuposto Básico Fontes de Recursos (ativos = bens + direitos) suficientes para garantir os Benefícios oferecidos aos segurados do RPPS (passivos = obrigações) EFA, ou seja, Plano de Custeio compatível com o Plano de Benefícios. Lei nº 9.717/98 os recursos previdenciários somente poderão ser utilizados para pagamentos de benefícios e despesas administrativas. LRF/LC nº 101/2000 os recursos legalmente vinculados a finalidade específica serão utilizados exclusivamente para atender ao objeto de sua vinculação, ainda que em exercício diverso daquele em que ocorrer o ingresso. Lei 4.320/1964 Fundo Especial - o produto de receitas especificadas que por lei se vinculam à realização de determinados objetivos ou serviços, facultada a adoção de normas peculiares de aplicação Importante: a LRF impõe limites de gastos com pessoal 3

717/98 os recursos previdenciários somente poderão ser utilizados para pagamentos de benefícios e despesas administrativas.

4 Equilíbrio Financeiro e Atuarial - Conceitos I - Equilíbrio Financeiro: garantia de equivalência entre os ingressos de recursos financeiros auferidos e demais ativos e as obrigações do RPPS em cada exercício financeiro. II - Equilíbrio Atuarial: garantia de equivalência, a valor presente, entre o fluxo dos ingressos de recursos financeiros estimadas e demais ativos, e as obrigações projetadas, apuradas atuarialmente, a longo prazo (exigência atual do MPS, de 75 anos). 4

II - Equilíbrio Atuarial: garantia de equivalência, a valor presente, entre o fluxo dos ingressos de recursos

5 Constituição Federal OUTRAS FONTES DE RECURSOS Equilíbrio Financeiro e Atuarial Art Com o objetivo de assegurar recursos para o pagamento de proventos de aposentadoria e pensões concedidas aos respectivos servidores e seus dependentes, em adição aos recursos dos respectivos tesouros, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão constituir fundos integrados pelos recursos provenientes de contribuições e por bens, direitos e ativos de qualquer natureza, mediante lei que disporá sobre a natureza e administração desses fundos, (imóveis urbanos e rurais, recebíveis, títulos e valores). 5

em adição aos recursos dos respectivos tesouros, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão constituir fundos integrados pelos

6 POSSIBILIDADE DE MONETIZAÇÃO DE ATIVOS FASES AÇÃO RECURSOS 1. PLANEJAMENTO 2. AVALIAÇÃO 3. ESTRUTURAÇÃO Definir processo de seleção dos ativos Selecionar os Ativos Definir Instrumentos de Monetização Definir Prioridades/Selecionar IF Contratar avaliação e estudo de vocação Definir questões legais Avaliar viabilidade Escolher parceiros Ormalizar contratação IF/parceiros Estruturar Fundo (Regulamento/Questões Jurídicas/Avaliações, etc) Formalizar Fundo e demais atos Distribuir os FI Custo assumido pelo ente federativo. Por consultoria especializada Custo assumido pelo ente federativo ou taxa de administração. Custo assumido pelo ente federativo, com possibilidade de ressarcimento pelo FI. 6

vocação Definir questões legais Avaliar viabilidade Escolher parceiros Ormalizar contratação IF/parceiros Estruturar Fundo (Regulamento/Questões Jurídicas/Avaliações, etc)

7 INGRESSO DOS ATIVOS NO RPPS Imóveis e Outros Ativos De acordo com o novo plano de contas a entrada destes ativos deve ser tratada como transferência na Classe 4 VPA. D - Imóveis (com finalidade previdenciária) ou D - Títulos e Valores não Sujeitos ao Enquadramento C - Outros Aportes para o RPPS Obs.: os imóveis de uso compõem o Imobilizado e devem ser registrados na conta Bens Imóveis (não têm finalidade previdenciária) 7

00 ou D - Títulos e Valores não Sujeitos ao Enquadramento - 1.1.4.1.1.13.00 C - Outros Aportes para o RPPS - 4.5.1.3.2.02.

8 Lista de Enquadramento dos Fundos de Investimento CNPJ Nome do Fundo Classificação Padronizada Nome Administrador CNPJ Administrador / FIC CAIXA AZULFIC RF LP Art. 7º, IV, "a" CAIXA ECONOMICA FEDERAL / / SAFRA MAX RF FIC Art. 7º, IV, "a" JS ADMINISTRAÇÃO DE RECURSOS S.A / / HSBC FI REFERENCIADO DI CREDITO PRIVADO LP EXECUTIVO Art. 7º, VII, "b" HSBC BANK BRASIL S.A. BANCO MÚLTIPLO / / BANRISUL VIP FUNDO DE INVESTIMENTO RF LP Art. 7º, IV, "a" BANCO DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL S.A / / BB RENDA FIXA 500 FIC FI Art. 7º, IV, "a" BB GESTÃO DE RECURSOS - DISTRIBUIDORA DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS S.A / / FUNDO BANESTES DE INVESTIMENTO EM AÇÕES Art. 8º, III BANESTES DISTRIBUIDORA DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS S.A / / BB AÇÕES IBOVESPA ATIVO FIC Art. 8º, I BB GESTÃO DE RECURSOS - DISTRIBUIDORA DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS S.A / / FI FATOR MAX CORPORATIVO RF Art. 7º, IV, "a" BANCO FATOR S.A / / ITAÚ INSTITUCIONAL REFERENCIADO DI Art. 7º, IV, "a" Itaú Unibanco S.A / / FIC CAIXA REFERENCIADO DI LP Art. 7º, IV, "a" CAIXA ECONOMICA FEDERAL / / FI BANESTES INVEST MONEY RF Art. 7º, IV, "a" BANESTES S.A. - Banco do Estado do Espírito Santo / / BTG PACTUAL YIELD DI FI REFERENCIADO CRÉDITO PRIVADO Art. 7º, VII, "b" BTG Pactual Serviços Financeiros S.A. DTVM / / SANTANDER FIC FI PRIORITY VAN GOGH REF DI Art. 7º, IV, "a" BANCO SANTANDER (BRASIL) S.A / / HSBC FI REFERENCIADO DI LP TÍTULOS PÚBLICOS Art. 7, IV, "a" HSBC BANK BRASIL S.A. BANCO MÚLTIPLO / / BTG PACTUAL INTITUCIONAL DINÂMICO FI MULTIMERCADO V Art. 8º, IV BTG Pactual Serviços Financeiros S.A. DTVM / / ITAÚ INSTITUCIONAL DI FUNDO DE INVESTIMENTO EM COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO REFERENCIADO Art. 7, IV, "a" Itaú Unibanco S.A / / UNIBANCO YIELD PLUS FI MULTIMERCADO V Art. 8º, IV Itaú Unibanco S.A / / HSBC FI REFERENCIADO DI LP Art. 7, IV, "a" HSBC BANK BRASIL S.A. BANCO MÚLTIPLO / / SMALL CAP VALUATION IB FI AÇÕES Art. 8º, III Itaú Unibanco S.A / / CONCÓRDIA EXTRA FI RF CRÉDITO PRIVADO Art. 7º, VII, "b" CONCÓRDIA S.A. CORRETORA DE VALORES MOBILIÁRIOS, CÂMBIO E COMMODITIES / / FIC CAIXA EXECUTIVO RF LP Art. 7, IV, "a" CAIXA ECONOMICA FEDERAL / / FIC DE FI CAIXA CLÁSSICO RF LP Art. 7, IV, "a" CAIXA ECONOMICA FEDERAL / / FI EM AÇÕES CAIXA IBOVESPA Art. 8º, I CAIXA ECONOMICA FEDERAL / / BRADESCO FIC MULTIMERCADO GOLDEN PORFIT CONSERVADOR V Art. 8º, IV Banco Bradesco S.A / / BB AÇÕES TECNOLOGIA FI Art. 8º, III BB GESTÃO DE RECURSOS - DISTRIBUIDORA DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS S.A /

699/0001-06 HSBC FI REFERENCIADO DI CREDITO PRIVADO LP EXECUTIVO Art. 7º, VII, "b" HSBC BANK BRASIL S.A. BANCO MÚLTIPLO 01.701.201/0001-89 00.743.

9 9

10 AGRADECEMOS / /

Documentos relacionados

O Equilíbrio Financeiro e Atuarial dos RPPS Desafios de Sustentabilidade. Por Otoni Gonçalves Guimarães

O Equilíbrio Financeiro e Atuarial dos RPPS Desafios de Sustentabilidade Por Otoni Gonçalves Guimarães Palmas - TO, 10 de maio de 2012 1 Direito do Cidadão x Obrigação do Estado Constituição Federal Art.