CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO São Paulo, 2016 0
CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO RELATÓRIO DE GESTÃO DO EXERCÍCIO DE 2015 Relatório de Gestão do exercício de 2015 apresentado aos órgãos de controle interno e externo e à sociedade como prestação de contas anual a que esta Unidade Jurisdicionada está obrigada nos termos do parágrafo único do art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da IN TCU nº 63/2010, da DN TCU nº 146/2015, da Portaria TCU nº 321/2015 e das orientações do órgão de controle interno. São Paulo, 30 de maio de 2016. 1
LISTA DE SIGLAS E ABREVIAÇÕES CCI CDB CEF CEI CFC COFINS CRC CRCs CRCSP CSLL CTPS DIEESE DN DOU EIRELI FGTS FIDES ICV IFRS IN INSS IRRF ISO ISS MEI NBC NBCASP PAD PASEP PIS SGI TCU VPCI Câmara de Controle Interno Certificado de Depósito Bancário Caixa Econômica Federal Cadastro de Escritório Individual Conselho Federal de Contabilidade Contribuição para Financiamento da Seguridade Social Conselho Regional de Contabilidade Conselhos Regionais de Contabilidade Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Carteira de Trabalho e Previdência Social Departamento Intersindical de Estatística e Estudos Socioeconômicos Decisão Normativa Diário Oficial da União Empresa Individual de Responsabilidade Limitada Fundo de Garantia por Tempo de Serviço Fundo de Integração e Desenvolvimento Índice do Custo de Vida International Financial Accounting Standards Instrução Normativa Instituto Nacional do Seguro Social Imposto de Renda Retido na Fonte International Organization for Standardization Imposto sobre serviços Microempreendedor Individual Normas Brasileiras de Contabilidade Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público Processo Administrativo Disciplinar Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público Programa de Integração Social Sistema de Gestão por Indicadores Tribunal de Contas da União Vice-Presidência de Controle Interno 2
LISTA DE TABELAS, QUADROS, GRÁFICOS E FIGURAS Lista de Quadros Quadro 1 Informações sobre áreas estratégicas... 10 Quadro 2 Previsão e Arrecadação por Receita Corrente e de Capital... 16 Quadro 3 Despesas por Grupo e Elementos de Despesa... 17 Quadro 4 Programação de Despesa... 18 Quadro 5 Resolução... 19 Quadro 6 Portarias... 19 Quadro 7 Despesas por Modalidade de Contratação... 20 Quadro 8 Acompanhamento da Arrecadação de Multas de Infração Arrecadação Efetiva (R$)... 23 Quadro 9 Acompanhamento da Arrecadação de Multas de Infração Quantidade de Multas... 24 Quadro 10 Acompanhamento da Arrecadação de Multas Montante Financeiro Valores em (R$)... 24 Quadro 11 Indicadores de multas aplicadas conforme Acordão 482/2013-TCU-Plenário... 25 Quadro 12 Indicadores de Gestão... 26 Quadro 13 Objetivo Estratégico: Atuar como Fator de Proteção da Sociedade... 27 Quadro 14 Objetivo Estratégico: Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada... 28 Quadro 15 Objetivo Estratégico: Fortalecer a participação sócio-político-institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da Classe Contábil... 30 Quadro 16 Objetivo Estratégico: Firmar Parcerias Estratégicas... 31 Quadro 17 Objetivo Estratégico: Inovar, Integrar e Otimizar a Gestão do Sistema CFC/CRCs... 31 Quadro 18 Objetivo Estratégico: Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e procedimentos... 32 Quadro 19 Objetivo Estratégico: Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade... 34 Quadro 20 Objetivo Estratégico: Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs... 35 Quadro 21 Objetivo Estratégico: Atrair e Reter Talentos... 36 Quadro 22 Objetivo Estratégico: Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no Sistema CFC/CRCs... 37 Quadro 23 Objetivo Estratégico: Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs... 38 Quadro 24 Objetivo Estratégico: Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs... 40 Quadro 25 Depreciação de Bens Patrimoniais... 52 Quadro 26 Força de Trabalho Situação apurada em 31/12/2015... 54 Quadro 27 Distribuição de Lotação Efetiva... 54 Quadro 28 Detalhamento da Estrutura de Cargos em Comissão e Funções Gratificadas... 54 Quadro 29 Distribuição da força de trabalho por área técnica... 55 Quadro 30 Quantidade de funcionários por faixa etária Situação apurada em 31/12/2015... 55 Quadro 31 Quantidade de funcionários por nível de escolaridade Situação apurada em 31/12/2015... 56 Quadro 32 Quantidade de funcionários por tempo para aposentadoria Situação apurada em 31/12/2015... 57 Quadro 33 Despesas com Pessoal... 58 Quadro 34 Tabela do percentual por tempo de serviço... 60 Quadro 35 Cursos e/ou treinamentos disponibilizados aos funcionários em 2015... 61 Quadro 36 Contratos de Prestação de Serviços de Limpeza e Higiene e de Vigilância Ostensiva... 62 Quadro 37 Contratos de Prestação de Serviços com Locação de Mão de Obra... 63 Quadro 38 Principais Sistema Computacionais em Uso... 67 Quadro 39 Recomendações emitidas pela Auditoria Externa contratada pelo CRCSP no exercício de 2015... 68 Quadro 40 Recomendações emitidas pela Auditoria Interna do CRCSP no exercício de 2015... 69 Quadro 41 Recomendações recebidas da Auditoria Externa e da CCI/CFC... 70 Lista de Figuras Figura I Organograma... 10 Figura II Áreas de Atuação do Sistema CFC/CRCs... 11 Figura III Estrutura de Governança do CRCSP... 12 Lista de Gráficos Gráfico I Distribuição dos Cargos de Liderança por Gênero... 56 Gráfico II Estrutura de Cargos... 57 3
LISTA DE ANEXOS E APÊNDICES Anexo I Distribuição dos Projetos/Atividades de 2015 pelos Objetivos Estratégicos... 73 Anexo II Demonstração da Execução da Despesa para Atingir os Objetivos Estratégicos do Exercício... 75 Anexo III Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas... 78 4
SUMÁRIO APRESENTAÇÃO... 6 1. VISÃO GERAL DA UNIDADE... 7 1.1. Finalidade e Competências... 7 1.2. Normas e regulamentos de criação, alteração e funcionamento da unidade... 7 1.3. Breve histórico da entidade... 8 1.4. Organograma... 10 2. PLANEJAMENTO ORGANIZACIONAL E DESEMPENHO ORÇAMENTÁRIO E OPERACIONAL... 11 2.1. Planejamento Organizacional... 11 2.2. Formas e instrumentos de monitoramento da execução e resultados dos planos... 14 2.3. Desempenho Orçamentário... 14 2.4. Desempenho Operacional... 21 2.5. Gestão das multas aplicadas em decorrência da atividade de fiscalização... 23 2.6. Apresentação e análise de indicadores de desempenho... 26 3. GOVERNANÇA... 42 3.1. Estrutura de Governança... 42 3.2. Informações sobre os dirigentes e colegiados... 45 3.3. Atuação da unidade de auditoria interna... 47 3.4. Atividades de correição e apuração de ilícitos administrativos... 48 3.5. Gestão de riscos e controles internos... 48 3.6. Política de remuneração dos administradores e membros de colegiados... 49 3.7. Informações sobre a empresa de auditoria independente contratada... 49 4. RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE... 50 4.1. Canais de acesso do cidadão... 50 4.2. Aferição dos graus de satisfação dos cidadãos-usuários... 50 4.3. Mecanismos de transparência das informações relevantes sobre a atuação da unidade... 51 4.4. Medidas para garantir a acessibilidade aos produtos, serviços e instalações... 51 5. DESEMPENHO FINANCEIRO E INFORMAÇÕES CONTÁBEIS... 52 5.1. Desempenho financeiro no exercício... 52 5.2. Tratamento contábil da depreciação, da amortização e da exaustão de itens do patrimônio e avaliação e mensuração de ativos e passivos... 52 5.3. Sistemática de apuração de custos no âmbito da unidade... 53 5.4. Demonstrações Contábeis exigidas pela Lei nº 4.320/64 e notas explicativas... 53 6. ÁREAS ESPECIAIS DA GESTÃO... 54 6.1. Gestão de Pessoas... 54 6.2. Gestão da Tecnologia da Informação... 64 7. CONFORMIDADE DA GESTÃO E DEMANDAS DE ÓRGÃOS DE CONTROLE... 68 7.1. Tratamento de determinações e recomendações do TCU... 68 7.2. Tratamento de recomendações do Órgão de Controle Interno... 68 7.3. Medidas administrativas para apuração de responsabilidade por dano ao Erário... 70 8. OUTRAS INFORMAÇÕES RELEVANTES... 71 9. ANEXOS E APÊNDICES... 73 5
APRESENTAÇÃO O presente Relatório de Gestão tem como objetivo apresentar as atividades desenvolvidas pelo Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) durante o exercício de 2015, em atendimento ao disposto no art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da IN TCU nº 63/2010, da DN TCU nº 146/2015, da Portaria TCU nº 321/2015 e das orientações do órgão de controle interno, em conformidade com a Resolução CFC nº 1.161/2009. Paralelamente, permite ao CRCSP prestar contas à sociedade e, especialmente, à classe contábil, da aplicação dos recursos que arrecada e administra, dando transparência aos atos de sua gestão. O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) faz parte do sistema de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil formado pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pelos Conselhos Regionais de Contabilidade existentes em todos os estados da federação. Este relatório mostra a síntese das atividades desenvolvidas pelo CRCSP durante o ano de 2015, com ações alinhadas ao Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs, e aborda tanto aquelas atividades voltadas ao exercício do controle da atuação administrativa e financeira do CRCSP, quanto aquelas voltadas ao aperfeiçoamento e a modernização de sua gestão. Quanto aos projetos e atividades desenvolvidos no ano de 2015, destacamos as principais realizações da gestão: ampliação do número de profissionais registrados no CRCSP, realização da 24ª Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo, realização de Convenções Regionais em cidades do interior do estado, lançamento da nova publicação com o título Revista do CRCSP, ampliação das ações de fiscalização das organizações contábeis, realização do projeto CRCSP em Um Dia, ampliação do Programa de Educação Continuada à Distância e realização de eventos de apoio ao atendimento à lei de prevenção a crimes de lavagem de dinheiro. Dessa forma, o relatório está estruturado em 8 (oito) partes principais: a visão geral da unidade, o planejamento organizacional e desempenho orçamentário e operacional, a governança, o relacionamento com a sociedade, o desempenho financeiro e informações contábil, as áreas especiais da gestão, a conformidade da gestão e demandas dos órgãos de controle, além de outras informações relevantes. A elaboração do relatório seguiu a sistemática do Sistema de Prestação de Contas (e-contas). Informamos abaixo os itens não aplicáveis ao presente relatório ou que não tiveram ocorrência no exercício de 2015. 2.3.2. Execução descentralizada com transferência de recursos: Este item não é aplicável a este relatório, considerando que o CRCSP não realizou convênios ou parcerias que implicassem repasses de recursos no exercício de 2015. 5.3. Sistemática de apuração de custos no âmbito da unidade: Este item não é aplicável ao presente relatório, pois ainda não foi possível implementar um sistema de custos, tendo em vista limitações técnicas e tecnológicas. 7.1. Tratamento das deliberações exaradas em acórdão do TCU: Não houve nenhuma ocorrência dessa natureza no exercício de 2015. 7.3. Medidas administrativas para a apuração de responsabilidade por dano ao erário: Não houve nenhuma ocorrência dessa natureza no exercício de 2015. Os demais itens encontram-se descritos no corpo deste documento. 6
1. VISÃO GERAL DA UNIDADE 1.1. Finalidade e competências O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) é o órgão responsável pelo registro dos Profissionais da Contabilidade e das Organizações Contábeis, além de fiscalizar, disciplinar e orientar o exercício da profissão contábil. Os profissionais e as empresas estão permanentemente sujeitos à fiscalização do CRCSP, que verifica se os padrões técnicos e éticos condizentes com a profissão contábil estão sendo seguidos. Além das competências básicas de registrar e fiscalizar o exercício profissional, o CRCSP é responsável por desenvolver um amplo programa de educação continuada, que já beneficiou milhares de profissionais de todas as regiões do estado com a realização de seminários, palestras entre outras atividades. Também tem um programa de integração com as principais Universidades e Faculdades de Ciências Contábeis do Estado oferecendo aos alunos a oportunidade de conhecer melhor o órgão fiscalizador e sua futura profissão. O CRCSP organiza as Convenções (Estadual e Regionais) com o objetivo de estreitar o relacionamento entre profissionais, empresários e estudantes de Contabilidade. Tem uma forte atuação por meio de suas Comissões, ampliando e reforçando o trabalho do Conselho. As comissões são formadas por jovens profissionais, mulheres, integrantes da melhor idade, do Terceiro Setor, da cultura e do meio acadêmico. 1.2. Normas e regulamentos de criação, alteração e funcionamento da unidade O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) foi criado com base no Decreto-Lei nº 9.295, de 27 de maio de 1946, que criou o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), os Conselhos Regionais de Contabilidade e normatizou a profissão contábil. O Decreto-Lei nº 9.295/1946 sofreu modificações com a promulgação da Lei nº 12.249, de 11 de junho de 2010. Essa legislação é complementada pelo Decreto-Lei nº 1.040, de 21 de outubro de 1969, alterado pela Lei nº 11.160, de 2 de agosto de 2005, que dispõe sobre os Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, regula a eleição de seus membros, e dá outras providências. Citamos abaixo outras normas relacionadas à gestão, estrutura e funcionamento do CRCSP: Resolução CFC nº 827/1998, que aprova o Manual de Fiscalização e dá outras providências. Resolução CFC nº 863/1999, que dispõe sobre a cobrança compartilhada e o recolhimento da cota pertencente ao CFC. Resolução CFC n 1.101/2007, que aprova o Manual de Auditoria do Sistema CFC/CRCs. Resolução CFC n 1.161/2009, que aprova o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs, e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.280/2010 que fixa as diretrizes de cobrança dos CRCs. Resolução CFC nº 1.370/2011, que dispõe sobre Regulamento Geral dos Conselhos. Resolução CFC nº 1.449/2013, que aprova o Manual de Registro e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.473/2014, que aprova o Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs 7
Resolução CFC nº 1.479/2015, que dispõe sobre gestão orçamentária e financeira de investimentos em qualificação profissional do Programa de Educação Continuada do Sistema CFC/CRCs. Resolução CFC nº 1.480/2015, que dispõe sobre as eleições diretas para os Conselhos Regionais de Contabilidade e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.494/2015, que Dispõe sobre o Registro Profissional dos Contadores. Resolução CRCSP nº 1.029/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Empregados, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.125/2012. Resolução CRCSP nº 1.075/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Conselheiros, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.181/2014. Resolução CRCSP nº 1.076/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Delegados, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.123/2012. Resolução CRCSP nº 1.077/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Colaboradores, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.124/2012. Resolução CRCSP nº 1.093/2011, que aprova o Regimento Interno do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.103/2011, aprova o Regulamento de Pessoal do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.163/2013, aprova o Regimento Interno da Comissão de Transparência do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.170/2014, aprova o Plano de Cargos e Salários do CRCSP, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.175/2014. Resolução CRCSP nº 1.196/2015, aprova alteração do Regimento Interno do CRCSP. Manual Administrativo e Financeiro. Manual da Qualidade. Manual de Cobrança. 1.3. Breve histórico da entidade O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo faz parte do sistema de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil, formado pelo Conselho Federal de Contabilidade, com sede em Brasília/DF, e os Conselhos Regionais existentes em todos os Estados da Federação. Este sistema foi criado pelo Decreto-Lei nº 9.295/46 e representou um longo processo de gestões que a classe contábil, por meio de suas lideranças, realizou junto aos poderes públicos e à sociedade para criar um órgão colegiado que representasse a regulamentação definitiva da profissão. O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo foi instalado em 14 de dezembro de 1946 e sua primeira reunião foi realizada em 23 de dezembro na sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo, naquela ocasião, localizado na Rua São Bento, 405, 11º andar. Nessa primeira reunião, foi realizada a eleição para a escolha do primeiro presidente do CRCSP, da qual saiu-se vitorioso o Contador Pedro Pedreschi. 8
A segunda reunião do CRCSP foi realizada em 6 de fevereiro de 1947, também na sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo, e nela foram debatidos os temas referentes à efetiva instalação do órgão de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil no Estado de São Paulo. A sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo foi usada para a realização de 39 reuniões do CRCSP. Em 15 de dezembro de 1947, o Conselho instalou-se em sua primeira sede, uma pequena sala de 16 metros quadrados localizada na Rua Wenceslau Braz, 175, 5º andar, onde ficou até o final de 1951, quando se mudou para uma sede maior, que ocupava todo o andar de um prédio na Rua 3 de Dezembro. Em 1952, o então presidente, Joaquim Monteiro de Carvalho, comprou o 8º andar do Edifício da Lavoura, na Rua 24 de Maio, 104, a primeira sede própria do CRCSP. Ao mesmo tempo que crescia em importância e em funções, o Conselho ia ocupando outros andares desse edifício, até que passou a utilizá-lo quase que completamente. Em 1990, foi criada uma comissão para estudar a viabilidade da construção de uma nova sede para o CRCSP e, em 6 de outubro de 1995, foi inaugurada a nova sede do Conselho, na Rua Rosa e Silva, 60, um edifício de 11 andares, com um mezanino, três andares anexos e três subsolos, contando com quase 10 mil metros quadros de área construída. Com o objetivo de ampliar a estrutura física da entidade, em 2006, o CRCSP efetuou a compra de um prédio de 7 mil metros quadrados de área construída, localizado na rua Rosa e Silva, 104. O prédio passou por reformas para ser incorporado à sede do CRCSP. No dia 13 de dezembro de 2010, foi inaugurado o Edifício Ynel Alves de Camargo, onde está o Teatro Hilário Franco e as instalações do Centro de Memória da Contabilidade Paulista Joaquim Monteiro de Carvalho. Além da estrutura de sua sede na capital, o CRCSP conta, no interior do estado, com 18 delegacias regionais e 125 delegacias locais. O plenário do CRCSP é composto por 36 conselheiros efetivos e 36 suplentes, que ocupam os cargos do Conselho Diretor (presidente, vice-presidentes de Administração e Finanças; Fiscalização, Ética e Disciplina; Desenvolvimento Profissional e Registro) e das Câmaras de Recursos, Controle Interno, Fiscalização, Ética e Disciplina (I, II e III), Desenvolvimento Profissional e Registro. Em 31 de dezembro de 2015, o CRCSP possuía 149.069 profissionais da Contabilidade registrados, sendo 87.347 contadores e 61.722 técnicos em Contabilidade. Estavam registradas 21.597 organizações contábeis, divididas em 11.456 sociedades, 6.671 CEI (Cadastro de Escritório Individual), 2.364 empresários, 617 MEI (Microempreendedor Individual) e 489 Eireli (Empresa Individual de Responsabilidade Limitada). Para atender a esses profissionais, o CRCSP conta com 200 funcionários. Destes, 41 são fiscais, sendo quatro deles coordenadores, trabalhando diretamente na fiscalização dos serviços contábeis. 9
1.4. Organograma Figura I Organograma Quadro 1 Informações sobre áreas estratégicas Área Estratégica Competências Titular Cargo Presidência Vice-Presidência de Administração e Finanças Vice-Presidência de Fiscalização, Ética e Disciplina Vice-Presidência de Desenvolvimento Profissional Vice-Presidência de Registro Superintender e orientar os serviços do CRCSP, bem como adotar todas as medidas necessárias à realização das finalidades do CRCSP, bem como a sua administração. Superintender toda a parte administrativa e financeira do CRCSP, auxiliar o Presidente, executando incumbências que lhe forem delegadas e substituí-lo em suas ausências ou impedimentos temporários. Superintender a administração e os serviços da Gerência de Fiscalização, acompanhando o desenvolvimento de suas atividades e o cumprimento das metas. Superintender a administração e os serviços da Gerência de Desenvolvimento Profissional, verificando a realização das atividades da área e o cumprimento das metas. Superintender a administração e os serviços do Departamento de Registro, acompanhando o desenvolvimento de suas atividades e o cumprimento das metas. Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Gildo Freire de Araújo Marcia Ruiz Alcazar José Donizete Valentina Celso Carlos Fernandes Presidente Vice-Presidente de Administração e Finanças Vice-Presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina Vice-Presidente de Desenvolvimento Profissional Vice-Presidente de Registro Período de atuação 01/01/2015 a 31/12/2015 01/01/2015 a 31/12/2015 01/01/2015 a 31/12/2015 01/01/2015 a 31/12/2015 01/01/2015 a 31/12/2015 10
2. PLANEJAMENTO ORGANIZACIONAL E DESEMPENHO ORÇAMENTÁRIO E OPERACIONAL 2.1. Planejamento Organizacional A partir da criação dos Conselhos de Contabilidade, foi contínua a evolução da profissão contábil e o consequente aumento do número de registros profissionais e de organizações contábeis. Vislumbrando a necessidade de alcançar a excelência no desenvolvimento dos trabalhos, o Conselho Federal de Contabilidade estimula e apoia o desenvolvimento técnico e operacional dos Conselhos Regionais de Contabilidade. Com a institucionalização do Sistema CFC/CRCs, os Conselhos de Contabilidade passaram a se organizar de forma sistêmica, definiram suas estratégias de atuação e criaram o seu modelo de planejamento participativo. Essa nova forma de planejar e executar ações em conjunto levou a resultados significativos, permitindo a implantação de projetos mais ousados e a projeção da classe contábil, fortalecendo e alinhando a gestão por meio de um Planejamento Estratégico. Figura II Áreas de Atuação do Sistema CFC/CRCs Fonte: Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs. O CRCSP participou do esforço conjunto na construção do Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs, com a missão de promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços à classe contábil e à sociedade. Focado no Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs, o CRCSP busca indicações quanto às áreas onde se tem obtido resultados positivos e sobre aquelas em que são necessárias melhorias. 11
Contemplando os anseios da classe contábil e na busca da melhoria contínua, em 2007, o Sistema CFC/CRCs, por meio de seus presidentes e diretores, uniu-se para discutir os objetivos estratégicos e refletir sobre os rumos organizacionais, procurando realinhá-los na busca da convergência de todos os Conselhos de Contabilidade, a fim de traçar e unificar o seu Planejamento Estratégico. O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs foi validado em 2007, com metas a serem alcançadas até o ano de 2017. A partir de então, todos os programas, projetos ou atividades passaram a ser concebidos pelos Conselhos de Contabilidade para atender a sua visão de futuro. O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs está formulado nos seguintes termos: a) Missão: Promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços, atuando como fator de proteção da sociedade. b) Visão: Ser referência nacional e internacional como órgão de profissão regulamentada, politicamente articulado e formador de opinião em questões socioeconômicas, tributárias, técnicas e organizacionais, consolidando a profissão contábil como fator de proteção da sociedade. Figura III Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs Fonte: Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs. 12
2.1.1. Descrição sintética dos objetivos do exercício A profissão contábil vem passando por diversas mudanças, sendo a principal a adoção das Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS) que contribui para a ampliação da importância e do prestígio do Profissional da Contabilidade. Esse aumento do prestígio da classe contábil no ambiente corporativo das empresas amplia a importância e responsabilidade do CRCSP como órgão fiscalizador da profissão. Diante desse cenário, o CRCSP desenvolveu importantes ações para a consolidação da estratégia de gestão, bem como para atender aos objetivos dos cinco pilares do planejamento estratégico: resultados institucionais, público alvo, processos, pessoas e tecnologia e recursos e logística. Entre os projetos realizados nesse exercício, destacam-se: Registro de Profissionais da Contabilidade. Registro de Organizações Contábeis. Fiscalização das Organizações Contábeis e dos Profissionais da Contabilidade. Edição da Revista do CRCSP. Realização da 24ª Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo. Realização de Convenções Regionais dos Profissionais da Contabilidade. Projeto CRCSP em Um Dia. Programa de Educação Continuada à Distância. Eventos de Apoio ao Atendimento à Lei de Prevenção a Crimes de Lavagem de Dinheiro. Obs.: As ações realizadas e os resultados alcançados destes projetos foram relatados no item 2.6. 2.1.2. Vinculação dos planos da unidade com as competências institucionais e outros planos O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs prevê a consolidação da visão traçada até o ano de 2017. Durante esse período de dez anos, estão sendo realizadas atividades de acompanhamento e de avaliação das metas descritas para ajustes e adaptação à realidade, em função de fatores intervenientes de caráter interno e externo. Toda ação do CRCSP é estruturada em programas, subprogramas e projetos/atividades, inseridos no Plano de Trabalho, de forma a contribuir para o alcance dos Objetivos Estratégicos, com execução pela administração durante cada exercício. Em linhas gerais, essa estruturação visa aumentar a eficiência na administração do CRCSP e ampliar a visibilidade dos resultados e benefícios gerados em prol da classe contábil, bem como elevar a transparência na aplicação dos recursos. Dessa forma, o Plano de Trabalho utilizado pelo CRCSP é constituído por programas, projetos, atividades, ações e metas a serem alcançados pela administração, com o objetivo de instituir um conjunto de ações específicas que necessitam ser desenvolvidas e realizadas. Portanto, foram elaborados os projetos/atividades relacionando-os com os respectivos objetivos estratégicos, conforme demonstrado no Anexo I. 13
2.2. Formas e instrumentos de monitoramento da execução e resultados dos planos O CRCSP faz o acompanhamento periódico dos resultados alcançados em seu planejamento estratégico por meio dos seguintes instrumentos de gestão: Plano Anual de Trabalho: Neste plano estão descritas as atividades e os projetos previstos para a execução ao longo do exercício, permitindo o acompanhamento da execução orçamentária e a avaliação dos resultados alcançados. Sistema de Gestão por Indicadores (SGI): Neste sistema são inseridas as informações referentes aos resultados dos indicadores de desempenho para avaliar o alcance dos objetivos estratégicos. 2.3. Desempenho Orçamentário O orçamento do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo integra um conjunto de informações relativas às ações estabelecidas nos projetos e nas atividades, os quais estão alinhados para que funcionem como instrumento de programação, de controle e de planejamento, apresentando compatibilidade com as informações contábeis em 100% nas receitas e despesas, atendendo o princípio do orçamento bruto. O monitoramento das informações é feito de forma sistêmica e contribui para o atendimento dos objetivos estratégicos Garantir a Sustentabilidade Orçamentária e Financeira do Sistema CFC/CRCs e Inovar, Integrar e Otimizar a Gestão do Sistema CFC/CRCs. A programação orçamentária do CRCSP não depende do orçamento da União e suas atividades são financiadas com recursos provenientes das anuidades, devidas pelos profissionais da contabilidade e organizações contábeis, bem como, dos emolumentos, receitas financeiras, multas de infração e outras previstas na legislação. O orçamento para o exercício de 2015 foi estimado em R$ 65.000.000,00 (sessenta e cinco milhões de reais), aprovado por meio da Resolução CRCSP nº 1.182/2014, de 20 de outubro de 2014, com vinculação aos programas e projetos/atividades de acordo a política de gestão para este exercício. 2.3.1. Execução física e financeira das ações do orçamento de responsabilidade da unidade A execução orçamentária é acompanhada por meio do desenvolvimento das ações previstas no Plano Anual de Trabalho da entidade, no qual as despesas são alocadas nas atividades e projetos integrantes desse plano anual, alinhados aos objetivos estratégicos do exercício, permitindo uma análise gerencial mais apurada da execução dessas despesas. No Anexo II deste relatório, apresentamos o quadro referente à Demonstração da Execução das Despesas para Atingir os Objetivos Estratégicos do Exercício, demonstrando qual foi a dotação atualizada e qual a despesa empenhada e liquidada para cada Projeto/Atividade agrupado por Objetivo Estratégico. Destacamos, a seguir, as oscilações significativas ocorridas nas despesas executadas no exercício de 2015. a) No Objetivo Estratégico Ampliar e Integrar o uso da Tecnologia da Informação no Sistema CFC/CRCs, verificou-se no Projeto/Atividade Modernização do Parque de Informática que a dotação atualizada foi de R$ 3.755.500,00 e a despesa empenhada e liquidada foi de R$ 1.928.459,10, constatando-se uma diferença de R$ 1.827.040,90 entre a despesa prevista 14
e a despesa executada. Tal diferença ocorreu devido à demora no desenvolvimento dos processos licitatórios para aquisição dos equipamentos de informática, sendo que parte da aquisição desses equipamentos, que estava prevista para 2015, ocorrerá somente em 2016. b) No Objetivo Estratégico Atrair e Reter Talentos, verificou-se no Projeto/Atividade Pessoal, Encargos e Benefícios que a dotação atualizada foi de R$ 32.897.34,00 e a despesa empenhada e liquidada foi de R$ 30.143.536,96, constatando-se uma diferença de R$ 2.753.777,04 entre a despesa prevista e a despesa executada. Essa diferença se deve à não realização do projeto referente Concurso Público para Contratação de Pessoal, conforme estava previsto nesse mesmo objetivo estratégico, visando não incrementar as despesas com pessoal e com encargos sociais, sendo que tal necessidade de contratação de pessoal efetivo será analisada no exercício de 2016. 2.3.2. Execução descentralizada com transferência de recursos Item não aplicável. Não ocorreu transferência de recursos no exercício de 2015. 2.3.3. Informações sobre a realização das receitas a) Origem das Receitas As receitas do CRCSP são constituídas da seguinte forma: Receitas de Contribuições são recursos oriundos do recebimento de anuidades de profissionais e organizações, recebidos em cobrança administrativa e por execuções (Divida Ativa); Exploração de Bens e Serviços compreende basicamente a receita oriunda da inscrição de profissionais e organização, emissão de carteiras e de certidões; Receitas Financeiras são representadas pelos encargos de atualização monetária, multa e juros cobrados sobre as anuidades e multas e dos rendimentos decorrentes de aplicações financeiras. Outras Receitas Correntes As receitas classificadas neste grupo decorrem de multas por ausência às eleições e multas de infrações. Estes recursos são destinados ao custeio dos projetos/atividades relacionados ao registro, a fiscalização, e a educação continuada, oferecidos no interesse da categoria de profissionais de contabilidade, como também para o custeio das atividades operacionais. A previsão da receita corrente é estabelecida tomando como parâmetro os seguintes critérios: média de pagantes nas diversas categorias com base no histórico dos últimos três anos até o mês de agosto, somado com a projeção até dezembro; acompanhamento da variação do número de profissionais inscritos; verificação da previsão de aumento no valor da anuidade. A previsão da receita de capital é feita de acordo com a previsão de alienação de bens ou outras que se caracterizem com esse tipo de arrecadação no exercício. 15
b) Previsão e Arrecadação por Natureza A receita total do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo, no exercício de 2015 foi estimada em R$ 65.000.000,00 e a arrecadação atingiu R$ 69.708.886,15, 107,24% da receita estimada, conforme composição das receitas correntes e de capital, demonstradas no quadro a seguir: Quadro 2 Previsão e Arrecadação por Receitas Correntes e de Capital RECEITAS CORRENTES Grupo de Receita 2015 Previsto Realizado % 1. Contribuições 57.835.075,37 59.154.816,02 102,28% Anuidades 57.835.075,37 59.154.816,02 102,28% 2. Exploração de Bens e Serviços 1.317.546,18 1.748.650,85 132,72% Exploração de Serviço 1.317.546,18 1.748.650,85 132,72% 3. Financeiras 4.963.746,18 8.077.945,73 162,74% Juros e Encargos s/anuidades, Multas de Infração e Eleição 2.563.746,18 4.231.998,30 165,07% Remuneração de Dep. Banc. e Aplic.Financeiras 2.400.000,00 3.845.947,43 160,25% 4. Outras Receitas Correntes 883.632,27 727.473,55 82,33% Transferências 70.000,00 77.549,48 110,78% Multas 760.632,27 466.761,70 61,36% Demais Elementos do Grupo 53.000,00 183.162,37 345,59% TOTAL RECEITAS CORRENTES (1+2+3+4) 65.000.000,00 69.708.886,15 107,24% Os reflexos positivos ocorreram nas receitas de anuidades e serviços devido ao aumento na procura pelo registro na categoria de técnico em contabilidade devido ao termino das inscrições dessa categoria, nas receitas de aplicações financeiras devido ao saldo das aplicações acumulado durante o exercício, nas receitas de atualização monetária, multas e juros devido ao trabalho de execuções fiscais praticado pela assessoria jurídica. 2.3.4. Informações sobre a execução das despesas Para o exercício de 2015, foi estimado o montante de R$ 65.000.000,00 para execução das despesas. As despesas são fixadas de acordo com a sua relevância e grau de prioridade e são executadas de acordo com o planejamento. 16
a) Comparativo das despesas entre os dois últimos exercícios: Quadro 3 Despesas por Grupo e Elementos de Despesa DESPESAS CORRENTES Empenhada Liquidada Valores Pagos Grupos de Despesa 2015 2014 2015 2014 2015 2014 1. Despesas de Pessoal 29.964.568,56 31.298.752,11 29.964.568,56 31.298.752,11 29.002.486,04 30.577.022,18 Remuneração de Pessoal 18.850.689,01 20.143.150,14 18.850.689,01 20.143.150,14 18.850.689,01 19.421.420,21 Encargos Patronais 6.080.136,03 5.837.779,65 6.080.136,03 5.837.779,65 5.556.027,09 5.837.779,65 Benefícios a Pessoal 5.033.743,52 5.317.822,32 5.033.743,52 5.317.822,32 4.595.769,94 5.317.822,32 2. Uso de Bens e Serviços 18.430.372,21 16.458.669,37 18.430.372,21 16.458.669,37 16.964.294,96 15.620.746,63 Material de Consumo 1.136.794,71 838.452,00 1.136.794,71 838.452,00 864.532,00 808.453,77 Serviços 14.747.009,39 11.254.008,30 14.747.009,39 11.254.008,30 13.575.753,74 10.446.083,79 Diárias 1.275.729,86 1.232.688,59 1.275.729,86 1.232.688,59 1.271.373,86 1.232.688,59 Passagens 239.932,81 428.757,02 239.932,81 428.757,02 227.379,92 428.757,02 Demais elementos do grupo 1.030.905,44 2.704.763,46 1.030.905,44 2.704.763,46 1.025.255,44 2.704.763,46 3. Financeiras 588.292,06 408.495,14 588.292,06 408.495,14 574.775,18 377.046,94 Serviços Bancários 588.292,06 408.495,14 588.292,06 408.495,14 574.775,18 377.046,94 4. Outras Despesas Correntes 14.285.199,95 12.583.882,44 14.285.199,95 12.583.882,44 14.276.877,64 12.575.087,86 Tributárias 13.816.635,09 12.520.381,02 13.816.635,09 12.520.381,02 13.808.312,78 12.511.586,44 Demais elementos do grupo 468.564,86 63.501,42 468.564,86 63.501,42 468.564,86 63.501,42 Despesas Correntes (1+2+3+4) 63.268.432,78 60.749.799,06 63.268.432,78 60.749.799,06 60.818.433,82 59.149.903,61 DESPESAS DE CAPITAL Empenhada Liquidada Valores Pagos Grupos de Despesa 2015 2014 2015 2014 2015 2014 5. Investimentos - 373.273,00-373.273,00-373.273,00 Obras, Instalações e Reformas - 355.819,09-355.819,09-355.819,09 Equipamentos e Mat. Permanentes 800.552,81 17.453,91 800.552,81 17.453,91 300.717,81 17.453,91 Despesas de Capital 800.552,81 373.273,00 800.552,81 373.273,00 300.717,81 373.273,00 TOTAL GERAL 64.068.985,59 61.123.072,06 64.068.985,59 61.123.072,06 61.119.151,63 59.523.176,61 No exercício de 2015, a despesa foi executada no montante de R$ 64.068.985,59, sendo que as despesas correntes representam cerca de 98,75% da despesa total, e apresenta uma média de gasto mensal incluindo o repasse da cota do CFC, de aproximadamente R$ 5.272.369,40. Comparativamente com o exercício anterior observa-se que as despesas correntes no exercício de 2015 teve um acréscimo em média de 5,46% em relação ao mesmo período do exercício anterior. O elemento que mais contribuiu para esse aumento foi o grupo de uso de bens e serviços. As despesas de capital representam, aproximadamente, 1,25% da despesa executada conforme demonstrado. 17
b) Programação Orçamentária das Despesas Correntes e de Capital: Quadro 4 Programação de Despesa Origem dos Créditos Orçamentários 1. Pessoal e Encargos Sociais Grupo de Despesas Correntes 2. Uso de Bens e Serviços 3. Financeiras 4. Outras Despesas Correntes DOTAÇÃO INICIAL 32.647.314,00 17.694.511,00 479.000,00 13.171.160,00 CRÉDITOS Suplementares - 4.635.000,00 113.000,00 605.000,00 Especiais Especiais - - - 270.000,00 Extraordinários Extraordinários - - - - Créditos Cancelados (-) - (1.240.000,00) - - Dotação Final 2015 (A) 32.647.314,00 21.089.511,00 592.000,00 14.046.160,00 Dotação Final 2014 (B) 32.702.000,00 17.547.000,00 560.000,00 12.943.000,00 Variação (A/B-1)*100-0,17% 20,19% 5,71% 8,52% Origem dos Créditos Orçamentários 5. Investimentos Grupo de Despesa Capital 6. Empréstimos Concedidos 7. Amortizaçã o da Dívida 8. Outras Despesas de Capital 9. Reserva de Contingência DOTAÇÃO INICIAL 1.008.015,00 - - - - CRÉDITOS Suplementares 1.437.000,00 - - - - Especiais Especiais - - - - - Extraordinários Extraordinários - - - - - Créditos Cancelados (-) - - - - - Dotação Final 2015 (A) 2.445.015,00 - - - - Dotação Final 2014 (B) 2.048.000,00 - - - - Variação (A/B-1)*100 19,39% - - - - No exercício de 2015 foram realizadas 12 (doze) modificações no orçamento, sendo 3 (três) aprovados por meio de Resoluções, com a utilização de superávit financeiro, e 9 (nove) por meio de Portarias com anulação parcial de dotações orçamentárias, conforme demonstrado: As suplementações ocorridas no exercício ocorreram conforme segue: Uso de Bens e Serviços Devido à inclusão de novos projetos não realizados em 2014; Financeiras Devido ao aumento nas despesas com cobrança; Outras Despesas Correntes Cota do CFC - Devido ao excesso de arrecadação, Despesas de Exercícios Anteriores Devido ao pagamento de um serviço executado no exercício anterior e o pagamento ter sido depositado em juízo e Sentenças Judiciais Devido ao pagamento de uma indenização de processo cível; Investimentos Devido à inclusão de novos projetos não realizados em 2014. 18
Quadro 5 Resoluções Ato Data Valor Fonte de Recursos Resolução CRC SP nº 1188/2015 23/02/2015 4.800.000,00 Superávit Financeiro Resolução CRC SP nº 1198/2015 31/08/2015 750.000,00 Superávit Financeiro Resolução CRC SP nº 1199/2015 31/08/2015 270.000,00 Superávit Financeiro Total Suplementado 5.820.000,00 Quadro 6 Portarias Ato Data Valor Fonte de Recursos Portaria nº 008/2015 14/05/2015 67.500,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 011/2015 18/06/2015 110.000,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 012/2015 29/06/2015 40.000,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 014/2015 17/07/2015 100.000,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 016/2015 24/08/2015 570.000,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 018/2015 24/09/2015 120.000,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 022/2015 21/10/2015 25.000,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 023/2015 18/11/2015 1.620.000,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 024/2015 23/12/2015 677.000,00 Anulação Parcial de dotação Total Suplementado 3.329.500,00 19
c) Execução das Despesas por Modalidade de Licitação, por Natureza e por Elementos de Despesa Quadro 7 Despesas por Modalidade de Contratação Modalidade de Contratação 1. Modalidade de Licitação (a+b+c+d+e) Despesa Liquidada Despesa Paga 2015 2014 2015 2014 16.466.048,24 16.873.784,53 14.811.793,87 16.391.890,23 a) Convite 26.350,00 52.700,00 26.350,00 26.350,00 b) Tomada de Preços - 563.072,20-388.072,20 c) Concorrência - - - - d) Pregão 16.439.698,24 16.258.012,33 14.785.443,87 15.977.468,03 e) Concurso - - - - 2. Contratações Diretas (h+i) 3.765.722,69 1.107.342,67 3.444.903,93 548.337,87 h) Dispensa 307.690,92 285.354,92 244.070,93 205.855,47 i) Inexigibilidade 3.458.031,77 821.987,75 3.200.833,00 342.482,40 3. Regime de Execução Especial 77.805,32 80.824,98 77.805,32 80.824,98 j) Suprimento de Fundos 77.805,32 80.824,98 77.805,32 80.824,98 4. Pagamento de Pessoal (k+l) 26.378.206,22 27.714.770,38 25.411.767,70 27.170.052,91 k) Pagamento em Folha 25.102.476,36 26.394.114,79 24.140.393,84 25.856.657,32 l) Diárias 1.275.729,86 1.320.655,59 1.271.373,86 1.313.395,59 5. Outros 17.459.008,44 15.346.349,50 17.450.686,13 15.332.070,62 6. Total (1+2+3+4+5) 64.146.790,91 61.123.072,06 61.196.956,95 59.523.176,61 No exercício de 2015, foram abertos 1 (um) processo de licitação na modalidade Convite; 1 (um) processo na modalidade Tomada de Preços; 1 (um) processo por adesão a ata de registro de preços; nenhum processo na modalidade Concorrência; e 26 (vinte e seis) processos na modalidade Pregão. As contratações diretas na modalidade Dispensa foram 34 (trinta e quatro) e 13 (treze) processos de Inexigibilidade. Os responsáveis por suprimento são nomeados por meio de Portaria e as prestações de contas dos gastos são elaboradas e apresentadas no trigésimo dia após a sua concessão e por ocasião do encerramento do exercício, a prestação de contas é feita até o último dia útil do ano. A folha de pagamento, as provisões de férias, 13º salário e encargos patronais são apropriados pelo regime de competência contábil e o pagamento da folha é feito no último dia útil de cada mês. As férias são concedidas e pagas de acordo com o calendário anual de férias e o pagamento do 13º salário é concedido de acordo com a demanda dos funcionários ou nos meses de novembro - 1ª parcela e de dezembro 2ª parcela, nos termos da legislação em vigor. O pagamento das diárias tem como base as Resoluções do CRCSP nºs. 1.075/2011 (alterada pela Resolução CRCSP nº 1.125/2012), 1.076/2001 e 1.078/2011, que dispõe sobre a concessão de diárias e dá outras providências. 20
O item 5 (Outros), mencionado no quadro acima, tem a seguinte composição: auxílio-creche, estágios, serviços de representação, verba de participação em reuniões, despesas com locomoção, deslocamento (autônomos), taxa de serviços bancários, despesas tributárias e contributivas e outras despesas correntes. 2.4. Desempenho Operacional Conforme demonstrado no Anexo I deste relatório, foram previstos e realizados 44 projetos/atividades para o exercício de 2015, alinhados aos objetivos estratégicos da entidade. O CRCSP desenvolveu e promoveu inúmeras ações no intuito de cumprir os objetivos constantes de seu planejamento estratégico, superando as principais metas previstas em sua gestão. No cumprimento de sua missão institucional de fiscalizar profissionais e organizações contábeis, a entidade executou 36.945 diligências de fiscalização durante o ano de 2015, correspondendo a 199,59% da meta prevista de 18.510 diligências para esse exercício. Por meio de seu Programa de Educação Continuada dirigido aos Profissionais da Contabilidade, o CRCSP realizou 603 atividades de desenvolvimento profissional alcançando 49.099 participações, superando a meta estimada de 34.000 participações em 2015. As metas de registros de Profissionais da Contabilidade e de Organizações Contábeis também foram superadas, conforme demonstrado a seguir nos itens a e b, tendo o CRCSP encerrado o ano de 2015 com um total de 149.165 profissionais ativos registrados. Nesse intuito, apresentamos a seguir as ações, atividades e/ou projetos considerados de maior relevância, que contribuíram para os resultados alcançados nesse exercício: a) Registro Profissional de Pessoa Física Esse projeto visa cumprir a legislação da profissão contábil quanto ao registro dos profissionais da contabilidade no órgão fiscalizador da profissão. Em 2015, foram efetuados 8.123 registros de profissionais da contabilidade, correspondendo a 225,64% da meta estimada de 3.600 registros para esse exercício. b) Registro Profissional de Pessoa Jurídica Esse projeto visa cumprir a legislação da profissão contábil quanto ao registro das organizações contábeis no órgão fiscalizador da profissão. Em 2015, foram efetuados 1.115 registros de escritórios contábeis sociedades, correspondendo a 101,36% da meta prevista de 1.100 registros para esse exercício. c) Fiscalização das Organizações Contábeis na Capital e no Interior O projeto tem por objetivo verificar se os executores de trabalhos privativos de profissionais da contabilidade encontram-se aptos ao exercício da profissão contábil, tanto no aspecto profissional e técnico como no aspecto cadastral e ainda, assegurar a qualificação e valorização do trabalho contábil e auxiliar o profissional no delineamento da responsabilidade técnica e resguardar os interesses dos clientes. Em 2015, foram fiscalizadas 19.747 organizações contábeis, correspondendo a 281,38% da meta prevista de 7.018 organizações fiscalizadas nesse exercício. d) Edição da Revista do CRCSP Buscando oferecer o melhor aos Profissionais da Contabilidade, o CRCSP desenvolveu uma nova publicação com o título Revista do CRCSP, proporcionando conteúdo voltado à profissão contábil e informação de qualidade. A revista é publicada trimestralmente e, em 2015, teve 3 edições com tiragem de 140.000 cada, sendo encaminhado aos profissionais registrados na entidade. 21
e) Realização da 24º Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo Com o lema "Contabilidade: Ciência a favor da transparência", o maior evento contábil do Estado de São Paulo apresentou assuntos de grande atualidade e relevância para a classe contábil. A 24º Convenção foi realizada no período de 14 a 16 de junho de 2015 no Mendes Convention Center na cidade de Santos/SP, recebendo um público de 1.563 participantes. f) Realização de Convenções Regionais dos Profissionais da Contabilidade Buscando proporcionar aos profissionais, empresários e estudantes da área contábil acesso a temas relevantes da atualidade da profissão, o CRCSP realizou, em 2015, duas convenções regionais, relacionadas a seguir: Convenção Regional dos Profissionais, Empresários e Estudantes da Área Contábil de Araçatuba, realizada em 16/10/2015 com 371 participantes. Convenção Regional dos Profissionais, Empresários e Estudantes da Área Contábil de São José dos Campos, realizada em 06/11/2015 com 193 participantes. g) Projeto CRCSP em Um Dia Com o objetivo de proporcionar aos profissionais um contato direto com o CRCSP, apresentando a entidade, a estrutura física e rotinas de trabalho, em 2015, foram realizados 8 eventos do projeto CRCSP em Um Dia com a participação de 208 profissionais, superando a meta prevista de 200 participações nesse exercício. h) Programa de Educação Continuada à Distância Este projeto visa oferecer aos Profissionais da Contabilidade conteúdos por meio dos recursos de ensino à distância e-learning, com o objetivo de facilitar a participação dos profissionais, sem que seja necessário alterar sua rotina de trabalho ou deslocamento. Em 2015, foram disponibilizados 30 conteúdos com 18.973 participações, superando a meta de 10.000 participações previstas para esse exercício. i) Eventos de Apoio ao Atendimento à Lei de Prevenção a Crimes de Lavagem de Dinheiro Com a finalidade de orientar quanto à adoção dos procedimentos a serem observados pelos profissionais e organizações contábeis quanto ao disposto na Lei nº 12.683 que alterou a Lei nº 9.613/1998 (conhecida como Lei de Prevenção à Lavagem de Dinheiro), no exercício de 2015, foram realizados 52 palestras com a participação 3.494 profissionais, superando a meta prevista de 2.000 participações nesse exercício. Os resultados obtidos na gestão dos projetos e atividades que compõem o plano de trabalho do CRCSP estão descritos por meio dos indicadores estratégicos atribuídos para cada um dos objetivos demonstrados no item 2.6. 22
2.5. Gestão das multas aplicadas em decorrência da atividade de fiscalização Como parte da atividade fiscalizatória do CRCSP, após o trâmite em julgado de processos de fiscalização, a penalidade aplicada pode ser de multa de infração ao profissional da contabilidade ou organização contábil, conforme a natureza do fato apurado no respectivo processo, assegurados os direitos ao contraditório e à ampla defesa. Todo esse processo é regulado pela Resolução CFC nº 1.309/2010, que aprova o Regulamento de Procedimentos Processuais dos Conselhos de Contabilidade e dispõe sobre os processos administrativos de fiscalização. A Gerência de Fiscalização do CRCSP é a área responsável pelo trâmite interno dos processos de fiscalização, que segue os ditames da resolução mencionada no parágrafo anterior. As multas de infração são geradas após o trâmite em julgado dos processos de fiscalização, sendo que a Gerência de Fiscalização informa sobre a penalidade de multa à Diretoria Operacional da entidade para ciência do fato, repassando a informação ao Departamento Financeiro para o lançamento da multa no cadastro do profissional ou da organização contábil. Os procedimentos para recebimento e cobrança das multas de infração aplicadas são de responsabilidade do Núcleo de Relacionamento do CRCSP, que busca garantir os bons índices de arrecadação das multas em relação ao total de multas aplicadas. A seguir, apresentamos os quadros 8, 9, 10 e 11 relativos ao acompanhamento da arrecadação das multas. Quadro 8 Acompanhamento da Arrecadação de Multas de Infração Arrecadação Efetiva (R$) Valores efetivamente arrecadados Período de Competência da Multa Aplicada Exercícios 2015 2014 2015 65.743,32-2014 4.463,60 84.862,79 Total 70.206,92 84.862,79 23
Quadro 9 Acompanhamento da Arrecadação de Multas Quantidade de Multas Multas Aplicadas Período de Competência Quantidade Arrecadadas Canceladas Administrativamente Suspensas Administrativamente Multas não inscritas no CADIN Processo Administrativo (Não Arrecadadas) Multas com Risco de Prescrição Executória Outras Total das Multas Exigíveis e Definitivamente Constituidas Demais Situações Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Validação Multas Aplicadas por Período Competência 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 437 98-2 - 0-315 - 0-22 - 337-0 - 437-2014 508 5 148 0 7 0 0 304 309 0 0 44 44 348 353 0 0 508 508 Total 945 103 148 2 7 0 0 619 309 0 0 66 44 685 353 0 0 - - Validação do Estoque de Multas Aplicadas 945 508 Quadro 10 Acompanhamento da Arrecadação de Multas Montante Financeiro Valores em R$ Multas Aplicadas Descontos Arrecadadas Período de Competência Valores Canceladas Administrativamente Suspensas Administrativamente Processo Administrativo (Não Arrecadadas) Multas Exigíveis e Definitivamente Constituídas Demais Situações Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Validação Multas Aplicadas por Período de Competência 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 437.971,76 0,00-65.743,32-851,50-0,00-371.376,94-0,00-437.971,76-2014 413.708,99 0,00 0,00 4.463,60 84.862,79 0,00 5.263,12 0,00 0,00 319.119,48 323.583,08 0,00 0,00 413.708,99 Total 851.680,75 0,00 0,00 70.206,92 84.862,79 851,50 5.263,12 0,00 0,00 690.496,42 323.583,08 0,00 0,00 - - Validação do Estoque de Multas Aplicadas 851.680,75 413.708,99 413.708,9 9 24
Quadro 11 Indicadores de multas aplicadas conforme Acórdão 482/2013-TCU-Plenário Indicadores de Multas das Entidades Fiscalizadoras - Acórdão 482/2013-TCU-Plenário Subitem do Acórdão Unid. Multas Fórm. 2015 2014 9.6.1 Número absoluto e percentual de pessoas físicas ou jurídicas pendentes de inscrição no Cadin. 9.6.2 Número absoluto e percentual de processos de cobrança de multas que (...) sofram maiores riscos de prescrição. 9.6.3 Quantidade de multas canceladas em instâncias administrativas, os valores associados a estas multas e os percentuais de cancelamento em relação ao total de multas aplicadas anualmente. 9.6.3 Quantidade de multas suspensas em instâncias administrativas, os valores associados a estas multas e os percentuais de suspensão em relação ao total de multas aplicadas anualmente. Qtde Não inscritas no Cadin a 619 309 Qtde Exígíveis e Definitivamente Constituídas b 685 353 % Físico a/b x 100 90,36% 87,54% Qtde Risco de Prescrição Executória a 0 0 Qtde Exígíveis e Definitivamente Constituídas b 685 353 % Físico a/b x100 0,00% 0,00% Qtde Canceladas a 2 7 Qtde Aplicadas b 945 508 % Físico a/b x 100 0,21% 1,38% R$ Canceladas c 851,50 5.263,12 R$ Aplicadas d 851.680,75 413.708,99 % Financeiro c/d x 100 0,10% 1,27% Qtde Suspensas a 0 0 Qtde Aplicadas b 945 508 % Físico a/b x 100 0,00% 0,00% R$ Suspensas c 0,00 0,00 R$ Aplicadas d 851.680,75 413.708,99 % Financeiro c/d x 100 0,00% 0,00% Qtde Arrecadadas a 103 148 9.6.4 Percentuais de recolhimento de multas (em valores e em número de multas recolhidas) Qtde Aplicadas b 945 508 % Físico a/b x 100 10,90% 29,13% R$ Arrecadadas c 70.206,92 84.862,79 R$ Aplicadas d 851.680,75 413.708,99 % Financeiro c/d x 100 8,24% 20,51% 25
2.6. Apresentação e análise de indicadores de desempenho Os indicadores são pontos de controle definidos pela entidade no intuito de mensurar o alcance do objetivo proposto para projetos/atividades definidos por objetivo estratégico. O quadro abaixo evidencia os indicadores atribuídos para cada objetivo. Quadro 12 Indicadores de Gestão Objetivo Estratégico Atuar como Fator de Proteção da Sociedade Influenciar na formação das competências e das habilidades do Profissional e fomentar Programas de Educação Continuada Fortalecer a participação sócio-político institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da classe Firmar parcerias estratégicas Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs Atrair e reter talentos Ampliar e integrar o uso da Tecnologia da Informação no Sistema CFC/CRCs Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs Ética na Profissão Indicadores Estratégicos Atribuídos Índice de Controle Social Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação Educação Continuada Investimentos em Desenvolvimento Profissional Per Capita Avaliação dos Eventos Cursos, Seminários, Congressos, Encontros, etc Relacionamento Sócio-Político-Institucional Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de interesse da Classe Contábil e da Sociedade Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados Grau de Eficiência Orçamentária Grau de Implementação da Inovação Índice de Satisfação com a Qualidade no Atendimento do CRCSP Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização Índice de Realização de Diligências Geral Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos Hora Média de Capacitação dos Conselheiros Grau de Satisfação de Funcionários em relação à Infraestrutura e Ações Desenvolvidas pelo CRCSP em prol do Corpo Funcional Percentual de Benefícios Taxa de Desligamento Índice de Capacitação de Usuários em Tecnologia Índice de Renovação do Parque de Informática Índice de Adequação da Frota de Veículos de uso da Fiscalização Índice de Satisfação com Condições Físicas, Ambientais e de Saúde Ampliação da Receita de Contribuição (Anuidade de Profissionais e Organizações Contábeis) Índice de Inadimplência Profissional Geral Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis Geral Índice de Despesas com Pessoal 26
As informações a seguir demonstram as fórmulas, metas estipuladas e resultados alcançados dos 28 indicadores utilizados para medir os resultados alcançados, relacionados com as principais ações realizadas em 2015. Quadro 13 Objetivo Estratégico: Atuar como Fator de Proteção da Sociedade Objetivo Indicador Estratégico Ética na Profissão Este índice permite avaliar o percentual de penalidades aplicadas no exercício corrente em relação ao número de processos julgados do exercício corrente. Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade (Quantidade de Processos como Penalização no Exercício Corrente / Quantidade de Processos Julgados no Exercício Corrente) X 100 Semestral Resultado do Indicador 59,80% Meta para o ano de 2015 70% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015 houve o julgamento de 1.020 processos, sendo que 610 destes Avaliação sobre o desempenho processos resultaram em penalização, obtendo-se um índice de 59,80%, não alcançando, portanto, a meta prevista para esse exercício. Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 1,14% Indicador Estratégico Índice de Controle Social Este índice permite avaliar o percentual de profissionais registrados participando de programas de voluntariado. (Quantidade de Profissionais da Contabilidade ativos e regulares participando de programas de voluntariado / Quantidade de Profissionais da Contabilidade Ativos e Regulares) X 100 Meta para o ano de 2015 1% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, houve o registro de 1.688 Profissionais da Contabilidade participando de programas de voluntariado, resultado em um índice de 1,14% em relação ao Avaliação sobre o desempenho total de 148.656 Profissionais da Contabilidade ativos e regulares inscritos no CRCSP, cumprindo, portanto, a meta estimada para esse índice. Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 13: Ética na Profissão: O CRCSP, em harmonia com as diretrizes do Sistema CFC/CRCs, prima pela valorização profissional e a imagem do profissional da contabilidade. Conforme demonstrado no quadro acima, não foi alcançado o percentual de 70% de penalizações em processos ético-disciplinares no exercício de 2015, por motivo de que parte considerável desses processos foi arquivada por se tratar de casos referentes ao Programa de Educação Profissional Continuada, no qual a maioria dos profissionais autuados justificou, de forma satisfatória, o não cumprimento da carga horária prevista no programa. Acrescentamos que se trata de uma situação atípica, fato que não deve ser repetir em 2016. O CRCSP dará continuidade às ações de fiscalização preventiva, de forma a proporcionar aos profissionais as orientações necessárias para minimizar a ocorrência de irregularidades e, portanto, a lavratura de autos de infração. Índice de Controle Social: O CRCSP busca tomar ações que visam à conscientização dos Profissionais da Contabilidade quanto à importância do trabalho voluntário em benefício da sociedade. O número de profissionais que participaram de programas de voluntariado aumentou de 1.250 em 2014 para 1.688 em 2015, sendo que o índice também teve crescimento de 0,87% em 2014 para 1,14% em 2015, superando, portanto, a meta de 1% em relação ao total de profissionais ativos e regulares, fixada para o exercício de 2015. Essas ações reafirmam o firme compromisso do CRCSP com a responsabilidade social. 27
Quadro 14 Objetivo Estratégico: Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada Indicador Estratégico Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação Educação Continuada Este índice permite avaliar o percentual de Profissionais da Contabilidade que Objetivo participaram do programa de educação continuada. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de Profissionais da Contabilidade que participaram de capacitações promovidas pelo CRCSP / Total de Profissionais da Contabilidade Ativos) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 33,03% Meta para o ano de 2015 15% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, participaram do Programa de Educação Continuada 49.099 Profissionais da Contabilidade, resultado em um índice de 33,03% em relação Avaliação sobre o desempenho ao total de 148.656 profissionais ativos e regulares registrados no CRCSP, superando, portanto, a meta projetada para esse indicador. Objetivo Indicador Estratégico Investimentos em Desenvolvimento Profissional Per Capita Este índice permite avaliar o valor investido no programa de educação continuada por Profissional da Contabilidade Fórmula do Indicador Estratégico (Volume de recursos investidos pelo CRCSP em desenvolvimento profissional / Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo e regular que participaram dos eventos) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador R$ 27,88 Meta para o ano de 2015 R$ 25,00 Data da última medição 31 de dezembro de 2015 O Programa de Educação Continuada do CRCSP teve o investimento de R$ 1.368.717,99 em 2015, obtendo-se um valor investido de R$ 27,88 por participante, considerando-se a participação de 49.099 profissionais nas Avaliação sobre o desempenho atividades de desenvolvimento profissional, tendo sido, portanto, cumprida a meta para esse exercício. Indicador Estratégico Avaliação dos Eventos Cursos, Seminários, Congressos, Encontros, etc. Este índice permite avaliar o índice de satisfação dos eventos (cursos, Objetivo seminários, congressos, encontros, etc) promovidos pelo CRCSP. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de avaliações ótimo e bom / Total das avaliações da pesquisa aplicada aos participantes de ventos para avaliar o grau de satisfação com relação à organização e programação) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 83,95% Meta para o ano de 2015 75% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Por meio de pesquisa aplicada aos participantes das atividades de Avaliação sobre o desempenho desenvolvimento profissional foi obtido o índice de 83,95% de avaliações ótimo/bom, ficando abaixo da meta estimada para 2015. 28
Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 14: Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação Educação Continuada: Com a finalidade de promover o aprimoramento e a atualização dos profissionais da contabilidade, o CRCSP divulga e incentiva a participação nas atividades do Programa de Educação Continuada desenvolvido pela entidade. Em 2015, constatamos a participação de 49.099 profissionais nas atividades de educação continuada, número superior ao de 2014, quando houve a participação de 35.903 profissionais. O índice de participação em 2014 foi de 24,08%, sendo que, em 2015, alcançou 33,03% de participação em relação ao total de profissionais registrados, conforme demonstrado no quadro acima. Investimentos em Desenvolvimento Profissional Per Capita: Com o objetivo de monitorar os recursos investidos no Programa de Educação Continuada, acompanhamos o valor total investido e o valor investido por profissional por meio deste indicador. Em 2014, o volume de investimentos em educação continuada foi de R$ 1.044.351,31 e em 2015 esse valor alcançou R$ 1.368.717,99. O valor investido per capita em 2014 foi de R$ 29,09 considerando-se 35.903 participações e, em 2015, foi de R$ 27,88 considerando-se 49.099 participações. Constatamos que valor investido per capita em 2015 foi menor que em 2014, apesar do aumento no valor total investido, pois houve um aumento considerável no número de participações de profissionais em 2015 em relação a 2014, mas próximo da meta prevista para esse exercício. Avaliação dos Eventos Cursos, Seminários, Congressos, Encontros, etc: O CRCSP busca medir a satisfação dos profissionais que participam do Programa de Educação Continuada por meio de questionários que avaliam a qualidade dos eventos realizados. Considerando-se os conceitos de Ótimo e Bom para avaliar as atividades, o índice em 2014 foi de 77,27% e em 2015 foi de 83,95%, constatando-se, portanto, um aumento da satisfação dos profissionais quanto à qualidade dos eventos realizados em 2015 em comparação com 2014. 29
Quadro 15 Objetivo Estratégico: Fortalecer a participação sócio-político-institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da Classe Contábil Indicador Estratégico Relacionamento Sócio-Político-Institucional Objetivo Este índice permite avaliar o número de autoridades públicas que visitaram ou participaram de eventos do CRCSP Fórmula do Indicador Estratégico Número de autoridades públicas que visitaram ou participaram de eventos do CRCSP Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 37 Meta para o ano de 2015 35 Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, o CRCSP contou com a presença de 37 autoridades públicas Avaliação sobre o desempenho participando de eventos ou em visita à entidade, superando, portanto, a meta estabelecida para esse indicador. Indicador Estratégico Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades Objetivo Este índice permite avaliar a participação de representantes do CRCSP em eventos de outras entidades Fórmula do Indicador Estratégico Quantidade de participações institucionais do CRCSP em eventos de outras entidades (com convite formal) Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 130 Meta para o ano de 2015 125 Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, o CRCSP foi representado por seus Conselheiros em 130 eventos Avaliação sobre o desempenho realizados por outras entidades, superando, portanto, a meta estimada para esse indicador. Indicador Estratégico Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de interesse da Classe Contábil e da Sociedade Este índice permite avaliar o número de destaques dados a posicionamentos do Objetivo CRCSP na mídia Fórmula do Indicador Estratégico Número de posicionamentos destacados Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 42 Meta para o ano de 2015 40 Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, registramos 42 destaques na mídia de posicionamentos do CRCSP Avaliação sobre o desempenho sobre temas relevantes de interesse da classe contábil e da sociedade, alcançando, portanto, a meta estimada para esse indicador. Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 15: Relacionamento Sócio-Político-Institucional: Com o objetivo de ampliar e fortalecer o relacionamento do CRCSP com autoridades públicas, a entidade monitora as participações dessas autoridades em eventos ou em visitas à sede do Conselho. Em 2015, registramos a presença de 37 autoridades públicas que participaram de eventos ou em visita à sede do CRCSP, sendo que esse número foi de 36 em 2014. Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades: O CRCSP busca participar de eventos promovidos por outras entidades, mediante convite formal, buscando ampliar seu relacionamento institucional. Em 2015, houve a participação de representantes do CRCSP em 130 eventos realizados por outras entidades, número menor que em 2014, quando houve a participação em 143 eventos, mas dentro da meta estabelecida para o exercício. 30
Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de Interesse da Classe Contábil e da Sociedade: Em 2015, contando com o trabalho desenvolvido pelo Departamento de Comunicação do CRCSP e da assessoria de imprensa contratada, foram registrados 42 destaques na mídia sobre temas relevantes de interesse da classe contábil e da sociedade, cumprindo a meta prevista deste exercício, número um pouco superior ao de 2014, quando foram registrados 40 posicionamentos. Quadro 16 Objetivo Estratégico: Firmar Parcerias Estratégicas Indicador Estratégico Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados Objetivo Este índice permite avaliar a variação percentual de parcerias firmadas durante o ano entre o CRCSP e outras entidades/organizações. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de parcerias firmadas / Quantidade de parcerias previstas) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 72,22% Meta para o ano de 2015 60% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, foram previstas a assinatura de 18 convênios/parcerias, tendo sido Avaliação sobre o desempenho firmados 13 convênios/parcerias, correspondendo ao percentual de 72,22%, superando, portanto, a meta estimada para esse indicador. Análise Crítica do Indicador do Quadro 16: Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados: O CRCSP busca ampliar suas parcerias estratégicas de forma a contribuir para a consecução de seus objetivos institucionais. Em 2015, foram firmados 13 convênios/parcerias dos 18 previstos no plano de trabalho da entidade para o exercício, perfazendo um percentual de 72,22%. O resultado foi superior a 2014, quando foram firmados 11 convênios/parcerias dos 16 previstos, com um percentual de 68,75%. Quadro 17 Objetivo Estratégico: Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Grau de Eficiência Orçamentária Objetivo Este índice permite avaliar o percentual da execução da despesa em relação à realização da receita. Fórmula do Indicador Estratégico (Despesa total executada / Receita total realizada) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 91,91% Meta para o ano de 2015 100% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, o total da despesa executada pelo CRCSP foi de R$ 64.068.985,59 e a Avaliação sobre o desempenho receita total realizada foi de R$ 69.708.886,15 obtendo-se um índice do grau de eficiência orçamentária de 91,91%, cumprindo, portanto, a meta do indicador. 31
Análise Crítica do Indicador do Quadro 17: Grau de Eficiência Orçamentária: O CRCSP busca otimizar a gestão de suas atividades com os recursos orçamentários e financeiros disponíveis, de forma a cumprir a sua missão e seus objetivos perante a classe contábil e a sociedade. Em 2015, a entidade executou uma despesa total de R$ 64.068.985,59 frente a uma receita realizada de R$ 69.708.886,15, perfazendo um percentual de 91,91%. Os valores de 2015 superam os de 2014, ano em que a despesa total executada foi de R$ 61.123.072,06 e a receita total realizada foi de R$ 63.097.651,78, constatando-se um percentual de 96,87% de execução das despesas frente à receita realizada. Quadro 18 Objetivo Estratégico: Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos Indicador Estratégico Índice de Satisfação com a Qualidade no Atendimento do CRCSP Este índice permite medir o grau de satisfação dos Profissionais da Objetivo Contabilidade em relação ao atendimento, ações desenvolvidas e instalações do CRCSP. Percentual dos índices ótimo e bom da Pesquisa aplicada aos Profissionais da Contabilidade em relação ao CRC para avaliar o grau de satisfação em relação Fórmula do Indicador Estratégico a atendimento, desempenho dos setores, comunicação com os profissionais, projetos e programas desenvolvidos pelo CRCSP. Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 82,40% Meta para o ano de 2015 80% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, foram aplicadas pesquisas semestrais, que foram respondidas por Avaliação sobre o desempenho 4.641 profissionais no 1º semestre e por 7.600 profissionais no 2º semestre, obtendo um índice de 82,40% de conceito Ótimo/Bom, superando, portanto, a meta estabelecida para o indicador. Indicador Estratégico Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro Objetivo O indicador permite avaliar o percentual de processos de registro julgados dentro do prazo. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de processos julgados dentro do prazo / Total de processos julgados) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 83,32% Meta para o ano de 2015 85% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, foram julgados 20.802 processos de registro e, deste total, 17.333 Avaliação sobre o desempenho processos foram julgados dentro do prazo, obtendo-se um percentual de 83,32% do total de processos julgados, não alcançando a meta prevista para o indicador neste exercício. Indicador Estratégico Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização Objetivo O indicador permite avaliar o percentual de processos de fiscalização julgados dentro do prazo. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de processos julgados dentro do prazo / Total de processos julgados) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 85,97% Meta para o ano de 2015 80% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Avaliação sobre o desempenho Em 2015, foram julgados 1.098 processos e, deste total, 944 processos foram julgados dentro do prazo, perfazendo um índice de 85,97%. 32
Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 18: Índice de Satisfação com a Qualidade no Atendimento do CRCSP: Com a finalidade de monitorar o grau de satisfação dos profissionais em relação aos serviços prestados pela entidade, foram realizadas pesquisas a fim de apurar esse indicador. Em 2015, constatou-se um índice de satisfação de 81,14%, considerando-se os conceitos Ótimo e Bom na pesquisa, que foi respondida por 7.600 profissionais, referente ao 2º semestre do exercício. Em 2014, esse índice foi de 84,40%, considerando-se os mesmos critérios, sendo a pesquisa respondida por 4.369 profissionais, correspondente ao 2º semestre deste ano. Verificamos que o índice de 2015 ficou um pouco abaixo do índice de 2014, porém dentro da meta de 80% do indicador. Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro: Em 2015, foram julgados 20.802 processos de registro, sendo que 17.333 foram julgados dentro do prazo, obtendo-se um índice de 83,32%, não alcançando, portanto, a meta prevista para esse exercício. Para comparação, o índice do 1º semestre/2015 foi de 88,88%, quando foram julgados 9.319 processos sendo 8.283 dentro do prazo. Contribuiu para o resultado insuficiente desse indicador o aumento da demanda por novos registros no 2º semestre/2015, devido à data limite para solicitação do registro de Técnico em Contabilidade que encerrou em 1º de junho de 2015, fato que não se repetirá em 2016. No exercício de 2014, o índice foi de 87,60%, tendo sido julgados 18.561 processos de registro e, deste total, 16.259 processos foram julgados dentro do prazo. Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização: Em 2015, houve o julgamento de 1.098 processos de fiscalização e, deste total, 944 processos foram julgados dentro do prazo, constatando-se um índice de 85,97%. Em 2014, esse índice foi de apenas 3,84%, quando foram julgados 1.042 processos e, deste total, apenas 40 processos foram julgados dentro do prazo. No exercício de 2014 o CRCSP apresentava um estoque considerável de processos originados em 2013 e que estavam pendentes de julgamento, o que acabou impactando no índice. Foram tomadas as ações necessárias para aperfeiçoar o procedimento de acompanhamento dos prazos de julgamento dos processos de fiscalização, com mais rigor no cumprimento dos prazos, de forma que a meta de 2015 desse indicador foi alcançada, conforme demonstrado acima. 33
Quadro 19 Objetivo Estratégico: Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade Indicador Estratégico Índice de Realização de Diligências Geral Este índice permite avaliar a variação percentual do total de diligências Objetivo realizadas em relação à quantidade total de diligências previstas para o exercício. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade total de diligências realizadas no ano / Quantidade total de diligências previstas no ano) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 199,59% Meta para o ano de 2015 100% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, o CRCSP realizou 36.945 diligências, correspondendo a um Avaliação sobre o desempenho percentual de 199,59% da meta de 18.510 diligências previstas para esse exercício, superando, portanto, a meta estabelecida para o indicador. Indicador Estratégico Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos Objetivo Este índice permite avaliar o percentual de crescimento dos registros profissionais ativos. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo no ano atual / Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo no ano anterior) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 5,47% Meta para o ano de 2015 3,5% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 O CRCSP encerrou o exercício de 2015 com 149.165 Profissionais da Contabilidade registrados. Foi constatado um crescimento de 5,47% no número Avaliação sobre o desempenho de profissionais registrados em relação a 2014, que era de 141.430 registros, superando, portanto, a meta estimada para esse índice. Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 19: Índice de Realização de Diligências Geral: O CRCSP no cumprimento de uma de suas funções básicas de fiscalização do exercício profissional, conforme disposto no Decreto-Lei nº 9.295/1946, com alterações introduzidas pela Lei nº 12.249/2010, busca ampliar e aperfeiçoar as ações de fiscalização em benefício da classe contábil e da sociedade. No exercício de 2015, foram realizadas 36.945 diligências, superando a meta prevista de 18.510 diligências, constatando-se, portanto, um índice de realização de diligências de 199,59%. Esse resultado foi favorecido pela ampliação das ações de fiscalização eletrônica, tornando mais ágil o processo fiscalizatório da entidade. Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos: Com ações de incentivo ao registro profissional, o CRCSP busca ampliar a base de profissionais da contabilidade legalmente registrados, aptos ao exercício da profissão contábil. Em 2014, os profissionais registrados na entidade somavam 141.430 registros, número que foi ampliado para 149.165 em 2015, constatando-se, portanto, um crescimento de 5,47% em relação a 2014. No exercício de 2015, o CRCSP recebeu um total de 10.664 novos registros de profissionais da contabilidade, fato que contribuiu para o resultado altamente favorável desse índice. 34
Quadro 20 Objetivo Estratégico: Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Hora Média de Capacitação dos Conselheiros Objetivo Este índice permite avaliar o tempo médio de capacitação de Conselheiros. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de horas de capacitação dos Conselheiros / Quantidade total de Conselheiros) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 24,25 horas Meta para o ano de 2015 24 horas Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, os 68 Conselheiros Efetivos e Suplentes do CRCSP, tiveram, em Avaliação sobre o desempenho média, 24,25 horas de treinamento/capacitação, cumprindo, portanto a meta estabelecida para esse indicador. Análise Crítica do Indicador do Quadro 20: Hora Média de Capacitação dos Conselheiros: O CRCSP busca continuamente a melhoria da qualidade dos serviços prestados aos profissionais da contabilidade e à sociedade e, para isso, investe na capacitação de seus conselheiros e de seus colaboradores. No exercício de 2015, houve uma média de 24,25 horas de treinamento/capacitação para os 68 Conselheiros Efetivos e Suplentes, tendo sido considerado para o cálculo dessas horas a participação em eventos da área contábil como convenções, congressos, seminários, palestras, cursos, além de outras atividades do Programa de Educação Continuada do CRCSP. 35
Quadro 21 Objetivo Estratégico: Atrair e Reter Talentos Indicador Estratégico Grau de Satisfação de Funcionários em Relação à Infraestrutura e Ações Desenvolvidas pelo CRCSP em prol do Corpo Funcional Este índice permite medir o grau de satisfação dos funcionários em relação à Objetivo infraestrutura e ações desenvolvidas pelo CRCSP em prol do corpo funcional. Fórmula do Indicador Estratégico Percentual dos índices de ótimo e bom da pesquisa aplicada aos funcionários para avaliar o grau de satisfação em relação a condições físicas e ambientais, relacionamentos, satisfação funcional, ações sociais e comunicação interna. Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 62,67% Meta para o ano de 2015 70% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, foi aplicada pesquisa junto aos funcionários constatando-se um grau de satisfação de 62,67%, referente ao 2º semestre, ficando, portanto, abaixo da Avaliação sobre o desempenho meta estimada para esse indicador. Objetivo Indicador Estratégico Percentual de Benefícios Este índice permite avaliar o percentual gasto com benefícios (pessoal e assistenciais) em relação ao total da folha de pagamento. Fórmula do Indicador Estratégico (Valor gasto com benefícios para funcionários / Valor da folha de pagamento) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 20,19% Meta para o ano de 2015 20% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 O valor gasto com benefícios aos funcionários foi de R$ 5.033.743,52 em 2015, correspondendo a 20,19% do valor da folha de pagamento, que foi de Avaliação sobre o desempenho R$ 24.930.825,04. Portanto, o resultado ficou ligeiramente acima da meta estabelecida para esse exercício. Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Indicador Estratégico Taxa de Desligamento Este índice permite avaliar o percentual da taxa de desligamento do quadro de funcionários. (Quantidade de funcionários que se desligaram do quadro funcional no período / Total de funcionários efetivos no final do período anterior) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 0,99% Meta para o ano de 2015 5% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, foram desligados 2 funcionários do quadro funcional do CRCSP, Avaliação sobre o desempenho que possuía no exercício anterior 202 funcionários, perfazendo o índice de 0,99% da taxa de desligamento, cumprindo a meta do indicador. 36
Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 21: Grau de Satisfação dos Funcionários em Relação à Infraestrutura e Ações Desenvolvidas pelo CRCSP em Prol do Corpo Funcional: O CRCSP desenvolve ações que buscam melhorar o clima organizacional e o desenvolvimento profissional de seus funcionários, com o objetivo de contribuir para a melhoria contínua dos serviços prestados à classe contábil e à sociedade. Em 2015, foram realizadas duas pesquisas para medir o grau de satisfação dos funcionários em relação ao clima organizacional da entidade, constatandose um resultado de 62,67% de grau de satisfação relativo ao 2º semestre deste exercício, não alcançando, portanto, a meta estimada para esse indicador. Essa meta será mantida em 70% para 2016 e serão tomadas ações com base em pontos de melhoria identificados nas pesquisas realizadas com o objetivo de obter o alcance dessa meta. Percentual de Benefícios: No exercício de 2015, constatou-se um percentual de benefícios de 20,19%, um pouco acima da meta de 20% para esse exercício, conforme demonstrado no quadro acima. Entretanto, verificamos que houve melhora do indicador em relação ao exercício de 2014, ocasião em que esse percentual foi de 20,47%. O CRCSP dará continuidade às ações revisão e monitoramento dos benefícios, visando cumprir a meta do indicador. Taxa de Desligamento: Em 2015, houve o desligamento de apenas 2 funcionários do quadro de pessoal do CRCSP, obtendo-se um índice de 0,99%, consideravelmente abaixo da meta de 5% estimada para o indicador. Esse resultado mostra a baixa rotatividade do quadro funcional do Conselho, contribuindo para o objetivo estratégico de atrair e reter talentos. Quadro 22 Objetivo Estratégico: Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Índice de Capacitação de Usuário em Tecnologia Objetivo Este índice permite avaliar a quantidade de horas de capacitação por colaborador nos sistemas informatizados utilizados pelo CRCSP. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de horas de capacitação / Quantidade total de funcionários) X 100 Periodicidade Resultado do Indicador Meta para o ano de 2015 Semestral 0,32 horas 8 horas Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, houve a realização de apenas 1 treinamento para capacitação de Avaliação sobre o desempenho usuários em tecnologia com a participação de apenas 4 funcionários, não sendo possível, portanto, cumprir a meta deste indicador. Indicador Estratégico Índice de Renovação do Parque de Informática Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade Resultado do Indicador 75,20% O índice permite avaliar o percentual de equipamentos trocados a cada ano. (Quantidade de equipamentos adquiridos no exercício / Quantidade total de equipamentos no final do exercício anterior) X 100 Anual Meta para o ano de 2015 69% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, o CRCSP substituiu 279 equipamentos de informática dos 371 Avaliação sobre o desempenho existentes no exercício anterior, obtendo-se um índice de 75,20% de renovação do parque de informática, alcançando, portanto, a meta prevista do indicador. 37
Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 22: Índice de Capacitação de Usuários em Tecnologia: Não foi possível o cumprimento da meta do índice de capacitação de usuários em tecnologia, tendo em vista que, em 2015, houve a realização de apenas um treinamento dessa natureza com a participação de somente 4 funcionários. Estava previsto a realização de um treinamento para capacitação de usuários no pacote Microsoft Office, entretanto não foi possível concluir a licitação para contratação desse treinamento em tempo hábil para que se realizasse ainda em 2015. Essa capacitação está prevista para realizar-se em 2016, de forma que será possível o cumprimento da meta prevista para esse indicador. Índice de Renovação do Parque de Informática: Com o objetivo de proporcionar a atualização tecnológica do parque de informática do CRCSP, no exercício de 2015 houve a substituição de grande parte dos equipamentos, que deixaram de ser locados e passaram a ser equipamentos próprios. Nesse exercício, houve a substituição de 279 equipamentos de informática, principalmente desktops e notebooks, dos 371 existentes no exercício anterior, com um índice de renovação de 75,20%, cumprindo a meta prevista do indicador. Quadro 23 Objetivo Estratégico: Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Índice de Adequação da Frota de Veículos de uso da Fiscalização O índice permite verificar se o CRCSP possui frota de veículos adequada para Objetivo atender às necessidades de deslocamento dos fiscais para realização de seu trabalho. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de veículos / Quantidade de fiscais) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 55,56% Meta para o ano de 2015 80% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, para atender às necessidades da área de fiscalização, o CRCSP colocou à disposição dos 36 fiscais da entidade uma frota de 20 veículos, Avaliação sobre o desempenho perfazendo o índice de 55,56%, não alcançando, portanto, a meta desse indicador. Indicador Estratégico Índice de Satisfação com Condições Físicas, Ambientais e de Saúde Este índice permite verificar o nível de satisfação dos Profissionais da Objetivo Contabilidade relacionadas às condições físicas, ambientais e de saúde. Percentual dos índices ótimo e bom da Pesquisa aplicada aos Profissionais da Contabilidade em relação ao CRC para avaliar o grau de satisfação em relação Fórmula do Indicador Estratégico a infraestrutura, localização, estacionamento, horário de funcionamento, segurança, limpeza e higiene. Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 80,88% Meta para o ano de 2015 80% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, foram aplicadas pesquisas semestrais junto aos profissionais registrados no CRCSP constatando-se um grau de satisfação de 80,88% Avaliação sobre o desempenho em relação às condições físicas e de infraestrutura presentes na sede da entidade ou em suas delegacias, cumprindo a meta prevista para esse indicador. 38
Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 23: Índice de Adequação da Frota de uso da Fiscalização: No exercício de 2015, a área de fiscalização do CRCSP demandou uma necessidade menor de uso dos veículos locados da frota da entidade, sendo disponibilizado um menor número de veículos, tendo em vista que parte considerável das ações desenvolvidas foi de fiscalização eletrônica, sem que houvesse necessidade de deslocamento do fiscal, razão pela qual, na mesma proporcionalidade, o índice deveria ser reduzido. Será feito para 2016. Índice de Satisfação com Condições Físicas, Ambientais e de Saúde: Buscando manter uma infraestrutura adequada ao atendimento dos Profissionais da Contabilidade e demais interessados, o CRCSP investe na manutenção das condições físicas necessárias ao pleno desenvolvimento dos trabalhos da entidade. Com a finalidade de medirmos o grau de satisfação dos profissionais em relação a esse aspecto foram aplicadas duas pesquisas semestrais em 2015, tendo sido obtido um índice positivo de 80,88%, cumprindo, portanto, a meta estipulada para esse exercício. 39
Quadro 24 Objetivo Estratégico: Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Ampliação da Receita de Contribuição (Anuidade de Profissionais e Organizações Contábeis) O indicador permite avaliar o comportamento da receita de contribuição Objetivo (redução ou acréscimo) em relação ao exercício anterior. [(Receita de contribuição do ano atual / Receita de contribuição do ano Fórmula do Indicador Estratégico anterior) -1] X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 9,31% Meta para o ano de 2015 2,5% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, o CRCSP teve uma receita de R$ 59.154.816,02 com um crescimento Avaliação sobre o desempenho de 9,31% em comparação com a receita de 2014, que foi de R$ 54.118.754,99. Esse índice supera a meta prevista deste indicador para o exercício de 2015. Indicador Estratégico Índice de Inadimplência Profissional Geral O índice permite avaliar o percentual geral de inadimplência de anuidades, Objetivo multas de infração e multas de eleição dos profissionais, acumulada até o exercício atual. (Número de profissionais ativos inadimplentes até o exercício atual / Total de Fórmula do Indicador Estratégico profissionais ativos) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 14,39% Meta para o ano de 2015 15% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 O CRCSP encerrou o exercício de 2015 com 149.165 profissionais ativos, sendo Avaliação sobre o desempenho que destes 21.463 estavam inadimplentes, constatando-se um índice de 14,39% de inadimplência, estando, portanto, dentro da meta estabelecida para esse indicador. Indicador Estratégico Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis Geral Objetivo O índice permite avaliar o percentual de inadimplência de anuidades e de multas de infração geral de organizações contábeis. Fórmula do Indicador Estratégico (Número total de organizações contábeis inadimplentes até o exercício atual / Total de organizações contábeis ativas) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 10,32% Meta para o ano de 2015 10% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 O CRCSP encerrou o exercício de 2015 com 21.823 organizações contábeis Avaliação sobre o desempenho ativas, sendo que destas 2.252 estavam inadimplentes, constatando-se um índice de 10,32% de inadimplência, estando, portanto, ligeiramente abaixo da meta estabelecida para esse indicador. Indicador Estratégico Índice de Despesas com Pessoal Objetivo O índice permite avaliar o percentual da despesa de pessoal em relação ao total da arrecadação. Fórmula do Indicador Estratégico (Valor da despesa com pessoal / Receita corrente realizada líquida) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 53,36% Meta para o ano de 2015 60% Data da última medição 31 de dezembro de 2015 Em 2015, o valor da despesa com pessoal foi de R$ 29.967.568,56 Avaliação sobre o desempenho correspondendo à 53,36% da receita corrente líquida de R$ 56.160.510,41. Portanto, foi cumprida a meta prevista do indicador para o exercício de 2015. 40
Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 24: Ampliação da Receita de Contribuição (anuidade de profissionais e organizações contábeis): O CRCSP atua de forma a garantir uma gestão orçamentária e financeira sustentável, com o objetivo de dispor dos recursos necessários para a execução de suas atividades. Em 2015, verificou-se um crescimento de 9,31% da receita em relação a 2014, consideravelmente acima da meta prevista de 2,5% para esse indicador. Em 2014, o crescimento do valor da receita ficou em 2,83% em relação a 2013. Constatamos, portanto, que houve uma evolução bastante favorável da receita no exercício de 2015, favorecida, também, pela ampliação do número de profissionais registrados nesse exercício. Índice de Inadimplência Profissional (Geral): Em 2015, constatou-se um índice de inadimplência de profissionais de 14,39%, cumprindo a meta de 15% para esse exercício. Em comparação com 2014, quando o índice foi de 14,65%, verificamos que a inadimplência de profissionais manteve-se estável em 2015, com uma pequena melhora. Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis (Geral): Em 2015, o índice de inadimplência de organizações contábeis ficou em 10,32%, ligeiramente acima da meta prevista de 10% para esse exercício. Comparativamente ao exercício de 2014, quando o índice foi de 9,04%, verificamos um aumento na inadimplência de organizações contábeis em 2015. Para o exercício de 2016, serão revisadas as ações para uma maior eficácia da cobrança em relação às organizações contábeis, buscando a diminuição da inadimplência e o cumprimento da meta desse indicador. Índice de Despesas com Pessoal: Em 2015, o índice de despesas com pessoal ficou em 53,36%, cumprindo, portanto, a meta estimada para o exercício que é de até 60%. Em comparação a 2014, quando esse índice ficou em 61,68%, valor acima da meta, constatamos que houve uma evolução positiva do indicador em 2015, devido à melhora na arrecadação e menor despesa com pessoal nesse exercício. 41
3. GOVERNANÇA 3.1. Descrição das Estruturas de Governança A governança na administração pública baseia-se nas premissas de que o poder exercido deve ser realizado com transparência, legalidade, impessoalidade, moralidade e, principalmente, com prestação de contas à sociedade. Para o cumprimento destes princípios, a estrutura de governança do CRCSP envolve o direcionamento das políticas e planos alinhados às necessidades das partes interessadas (profissionais da contabilidade, usuários dos serviços da entidade, cidadãos e sociedade em geral) e o monitoramento dos resultados e do cumprimento das políticas e planos estabelecidos. Apresentamos a seguir a figura que demonstra a estrutura de governança do CRCSP, com suas instâncias internas e externas. Figura III Estrutura de Governança do CRCSP Apresentamos a seguir uma breve descrição sobre a forma de atuação de cada instância. a) Plenário O Plenário do CRCSP é órgão colegiado composto pelos conselheiros efetivos da entidade, que ocupam os cargos do Conselho Diretor (presidente e vice-presidentes de Administração e Finanças; Fiscalização, Ética e Disciplina; Desenvolvimento Profissional e Registro) e das Câmaras de Recursos, Controle Interno, Fiscalização, Ética e Disciplina (I, II e III), Desenvolvimento Profissional e Registro. 42
De acordo com o regimento interno do CRCSP, aprovado pela Resolução CRCSP nº 1093/2011, de 03 de outubro de 2011, e homologado pela Deliberação CFC nº 21/2011, de 28 de outubro de 2011, compete ao Plenário: a) Apreciar e votar proposições sobre matérias de sua competência legal e regimental. b) Elaborar e aprovar o regimento interno da entidade e suas alterações, submetendo-os ao Conselho Federal de Contabilidade. c) Aprovar o orçamento anual da entidade, de acordo com as determinações do Conselho Federal de Contabilidade. d) Julgar os balancetes mensais, balanços, prestações de contas e propostas orçamentárias, após o parecer da Câmara de Controle Interno. e) Aprovar o regulamento e o quadro de pessoal, criar plano de cargos, salários e carreiras, fixar salários e gratificações, bem como autorizar a contratação de serviços especiais, respeitando o limite de suas receitas próprias e a legislação vigente. f) Adotar, dentro do âmbito de sua competência e jurisdição, todas as medidas de interesse do exercício da profissão contábil, tomando as providências necessárias à sua regularização e defesa. g) Cooperar com órgãos dos Governos Municipal, Estadual e Federal sediados no Estado de São Paulo, no estudo e solução dos problemas referentes à profissão contábil, encaminhando ao Conselho Federal de Contabilidade os assuntos de exclusiva alçada federal. b) Conselho Diretor O Conselho Diretor do CRCSP é integrado pelo Presidente e pelos Vice-Presidentes de Administração e Finanças, de Fiscalização, Ética e Disciplina, de Desenvolvimento Profissional e de Registro. Conforme o regimento interno da entidade compete ao Conselho Diretor: a) Deliberar sobre questões ligadas à gestão da entidade, inclusive problemas administrativos e operacionais. b) Efetuar o estudo e planejamento das gestões orçamentária, administrativa e financeira do CRCSP. c) Aprovar o plano de trabalho anual e acompanhar o seu desenvolvimento. d) Opinar sobre as propostas orçamentárias, créditos adicionais, balancetes mensais, balanços e prestações de contas, submetendo-os ao exame da Câmara de Controle Interno e à aprovação do Plenário. e) Promover as medidas necessárias à execução das suas deliberações. c) Vice-Presidências Conforme mencionado no item anterior, as Vice-Presidências compõem o Conselho Diretor da entidade, auxiliando o trabalho do Presidente. As competências próprias das Vice-Presidências estão listadas no Quadro 2 Informações sobre áreas estratégicas, além do cumprimento das atribuições no âmbito do Conselho Diretor da entidade. 43
d) Câmara de Controle Interno A Câmara de Controle Interno do CRCSP é composta por um Coordenador, um Vice-Coordenador e um membro, eleitos dentre os Conselheiros Efetivos da entidade, conforme determina o Regimento Interno da entidade, aprovado pela Resolução CRCSP nº 1.093/2011, de 03 de outubro de 2011, homologada pela Deliberação CFC nº 21/2011, de 28 de outubro de 2011. A Câmara de Controle Interno é a unidade responsável pelo acompanhamento da gestão financeira, orçamentária e patrimonial do CRCSP com as seguintes atribuições: acompanhar as demonstrações da receita arrecadada; examinar as despesas quanto à sua legalidade, economicidade, eficácia e eficiência; opinar sobre as propostas orçamentárias anuais e abertura de créditos adicionais especiais e os decorrentes do aumento do orçamento; opinar sobre os balancetes mensais, balanços e prestação de contas; opinar sobre processos licitatórios e exercer outras atividades afins compatíveis com as atribuições regimentais. Dentro da estrutura de governança, existe a unidade de Auditoria Interna, vinculada à Vice-Presidência de Administração e Finanças com o objetivo de desenvolver ações que auxiliem a alta direção na consecução de seus objetivos, auditando as operações administrativas e financeiras, a eficiência dos controles internos, colaborando para redução das possibilidades de irregularidades e erros, com a finalidade de adicionar valor às operações e resultados da administração. Também está vinculada à Câmara de Controle Interno a auditoria independente (externa). Composição da Câmara de Controle Interno: Contador Sebastião Luiz Gonçalves dos Santos CRCSP nº 1SP115037/O-3 Coordenador Período: 01/01/2014 a 31/12/2015. Contador Paulo Roberto Martinello Júnior CRCSP nº 1SP217640/O-3 Vice-Coordenador Período: 01/01/2014 a 31/12/2015. Técnico em Contabilidade Bruno Roberto Kalkevicius CRCSP nº 1SP065396/O-6 Membro Período: 01/01/2014 a 31/12/2015. Contador Nelmir Pereira Rosas CRCSP nº 1RJ056456/O-5 'T' SP Membro Suplente Período: 01/01/2014 a 31/12/2015. Contadora Rita de Cássia Bolognesi CRCSP nº 1SP190281/O-9 Membro Suplente Período: 01/01/2014 a 31/12/2015. Técnico em Contabilidade Oswaldo Pereira CRCSP nº 1SP059578/O-3 Membro Suplente Período: 01/01/2014 a 31/12/2015. e) Auditoria Interna As atribuições e forma de atuação do órgão de auditoria interna do CRCSP estão descritas no item 3.3. 44
f) Ouvidoria A Ouvidoria do CRCSP é um canal de comunicação colocado à disposição dos Profissionais da Contabilidade e público em geral para atendimento de reclamações, críticas, sugestões e elogios, buscando a prevenção e solução de conflitos. O objetivo da Ouvidoria é avaliar o grau de satisfação daqueles que utilizam os serviços do CRCSP, assim como buscar soluções para eventuais questões levantadas, além de receber informações e sugestões para o aperfeiçoamento de nossa entidade e do atendimento prestado, em respeito aos princípios constitucionais de eficiência, eficácia e da participação do cidadão na administração pública. g) Comissões As comissões têm como objetivo auxiliar no desenvolvimento das atividades do CRCSP e são constituídas com finalidades específicas, por iniciativa do Presidente da entidade, em conformidade com o artigo 18 do regimento interno, aprovado pela Resolução CRCSP nº 1.093/2011, de 03/10/2011. As comissões são integradas por conselheiros e colaboradores e se reúnem regularmente, dando apoio ao Plenário, ao Conselho Diretor, às Câmaras e à Diretoria da entidade em diversos temas. Na gestão 2014/2015, foram criadas as seguintes comissões e grupos de trabalho: Comissão CRCSP Mulher; Melhor Idade e Cultural; Assessoramento ao Registro e à Fiscalização; Assessoramento à Câmara de Desenvolvimento Profissional; Concessão de Diplomas e Medalhas; Desenvolvimento Científico; Editorial e Publicações; Educação Profissional Continuada; Gerenciamento das Delegacias; Mediação, Arbitragem e Perícia; Projetos Sociais; Representação junto à Área Pública; Comissão da TV CRCSP; Ciclo de Palestras; Comissão Permanente de Transparência; Grupo de Trabalho para Apoio a Comissão Estadual do Jovem Contabilista e da Integração Estadual e Grupo de Trabalho para Atualização e Modernização do Centro de Memória do CRCSP. 3.2. Informações sobre dirigentes e colegiados Relacionamos a seguir a composição dos colegiados, bem como o seu papel de atuação e funcionamento. Plenário: O Plenário do CRCSP é o órgão máximo da entidade e suas sessões são realizadas quinzenalmente, conforme cronograma anual. O Plenário é composto por todos os Conselheiros Efetivos da entidade, conforme mencionado no item 3.1.1 deste relatório, que foram eleitos e empossados no dia 6 de janeiro de 2014 com mandato até 31 de dezembro de 2015. Relação dos Conselheiros Efetivos do CRCSP: Claudio Avelino Mac-Knight Filippi, Gildo Freire de Araújo, Marcia Ruiz Alcazar, José Donizete Valentina, Celso Carlos Fernandes, Adriano Gilioli, Ana Maria Costa, Angela Zechinelli Alonso, Ari Milton Campanhã, Bethel Corcoruto Lombardi, Bruno Roberto Kalkevicius, Carlos Roberto Matavelli, Cibele Pereira Costa, Flávia Augusto, Inez Justina dos Santos, João Carlos Castilho Garcia, Joaquim Carlos Monteiro de Carvalho, José Aparecido Maion, José Carlos Duarte Leardine, José Carlos Melchior Arnosti, Manassés Efraim Afonso, Manoel do Nascimento Veríssimo, Marcelo Roberto Monello, Mariano Amádio, Maria Thereza Pompa Antunes, Mauro Manoel Nóbrega, Nelmir Pereira Rosas, Neusa Prone Teixeira da Silva, Oswaldo Pereira, Paulo Roberto Martinello Júnior, Rita de Cássia Bolognesi, Sebastião Luiz Gonçalves dos Santos, Umberto José Tedeschi, Valdimir Batista, Valmir Leôncio da Silva, Walter Iório e Wanderley Antonio Laporta. 45
Conselho Diretor: O Conselho Diretor é o órgão responsável pela gestão da entidade, que se reúne semanalmente, conforme cronograma anual. Composição: Claudio Avelino Mac- Knight Filippi (Presidente), Gildo Freire de Araújo (Vice-Presidente de Administração e Finanças), Marcia Ruiz Alcazar (Vice-Presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina), José Donizete Valentina (Vice-Presidente de Desenvolvimento Profissional) e Celso Carlos Fernandes (Vice-Presidente de Registro). Câmara de Controle Interno: É a instância responsável pelo acompanhamento da gestão financeira, orçamentária e patrimonial do CRCSP, que se reúne semanalmente, conforme cronograma anual. Composição: Sebastião Luiz Gonçalves dos Santos (Coordenador), Paulo Roberto Martinello Júnior (Vice-Coordenador), Bruno Roberto Kalkevicius (Membro), Oswaldo Pereira (Membro Suplente), Nelmir Pereira Rosas (Membro Suplente) e Rita de Cássia Bolognesi (Membro Suplente). Câmara de Recursos: É a instância responsável pela análise e julgamento de recursos a processos oriundos das Câmaras de Fiscalização e/ou das demais Câmaras, que se reúne quinzenalmente, conforme cronograma anual. Composição: Mauro Manoel Nóbrega (Coordenador), João Carlos Castilho Garcia (Vice-Coordenador), Joaquim Carlos Monteiro de Carvalho (Membro), José Aparecido Maion (Membro) e Rita de Cássia Bolognesi (Membro). Câmaras de Fiscalização: As I, II e III Câmaras de Fiscalização são instâncias responsáveis por julgar processos relacionados à fiscalização do exercício da profissão contábil, cujos membros reúnem-se quinzenalmente, conforme cronograma anual. Composição da I Câmara de Fiscalização: Marcelo Roberto Monello (Coordenador), Walter Iório (Vice-Coordenador), Flávia Augusto (Membro), Nelmir Pereira Rosas (Membro) e Adriano Gilioli (Membro). Composição da II Câmara de Fiscalização: Valdimir Batista (Coordenador), Wanderley Antônio Laporta (Vice-Coordenador), José Carlos Melchior Arnosti (Membro), José Carlos Duarte Leardine (Membro) e Manoel do Nascimento Veríssimo (Membro). Composição da III Câmara de Fiscalização: Umberto José Tedeschi (Coordenador), Manassés Efraim Afonso (Vice-Coordenador), Carlos Roberto Matavelli (Membro), Mariano Amádio (Membro) e Oswaldo Pereira (Membro). Câmara de Desenvolvimento Profissional: É a instância responsável pela elaboração do Plano de Educação Profissional Continuada e sua implementação, em conjunto com a Gerência de Desenvolvimento Profissional, de modo a atingir o maior número de profissionais. Essa Câmara se reúne semanalmente, conforme cronograma anual. Composição: Ângela Zechinelli Alonso (Coordenadora), Ana Maria Costa (Vice- Coordenadora), Maria Thereza Pompa Antunes (Membro), Valmir Leôncio da Silva (Membro) e Bethel Corcoruto Lombardi (Membro). Câmara de Registro: É a instância responsável por julgar os pedidos de registro, suas alterações, respectivas baixas e/ou cancelamentos, de profissionais e organizações contábeis, além de julgar os processos relacionados com o registro. Essa Câmara se reúne semanalmente, conforme cronograma anual. Composição: Neusa Prone Teixeira da Silva (Coordenadora), Cibele Pereira Costa (Vice-Coordenadora) e Ari Milton Campanhã (Membro). 46
O processo de escolha dos Conselheiros do CRCSP acontece por intermédio de eleições diretas realizadas a cada dois anos, mediante os votos dos profissionais da contabilidade em situação regular perante o Conselho, sendo renovado 1/3 (um terço) do Plenário da entidade em uma eleição e 2/3 (dois terços) na eleição seguinte, de forma alternada. É elegível para o cargo de Conselheiro o Profissional da Contabilidade registrado no CRCSP, desde que cumpra as exigências listadas abaixo, conforme preceitua a Resolução CFC nº 1.435/2013: I. Cidadania brasileira. II. Habilitação profissional na forma da legislação em vigor. III. Pleno gozo dos direitos profissionais, civis e políticos. IV. Inexistência de condenação por crime contra a ordem tributária. V. Não tiver realizado nenhum ato de improbidade administrativa no CFC ou em qualquer CRC, segundo apuração definitiva, em instância administrativa, resguardado o direto de defesa. VI. Não tiver nos últimos 5 (cinco) anos: a. Contas rejeitadas pelo CFC relativas ao exercício de cargos ou funções. b. Sido destituído de cargo, função ou emprego, por efeito de causa relacionada à prática de ato irregular na administração privada, ou de improbidade na administração pública, declarada em sentença transitada em julgado. c. Sofrido penalidade disciplinar ou ética aplicada por Conselho de Contabilidade, após decisão transitada em julgado. d. Sido condenado por crime doloso, transitado em julgado, enquanto persistirem os efeitos da pena. e. Cometido atos irregulares no exercício de representação de entidade de classe, com sentença transitada em julgado. f. Renunciado ao mandato de Conselheiro do Sistema CFC/CRCs, após abertura de processo de perda de mandato. VII. Estiver com seu registro ativo e em situação regular no CRC quanto a débitos de qualquer natureza. VIII. Não for ou não ter sido, nos último 2 (dois) anos, empregado de Conselho de Contabilidade. IX. Apresentar concordância expressa de que, na data da posse, deverá apresentar a declaração de bens ao CRC e a cada ano do mandato. X. Não estiver no exercício de cargo de delegado do CRCSP. 3.3. Atuação da Unidade de Auditoria Interna O Conselho Federal de Contabilidade, por intermédio da Vice-Presidência de Controle Interno, realiza auditoria nos Conselhos Regionais de Contabilidade, emitindo parecer com certificação de gestão e relatórios circunstanciados sobre a prestação de contas, em conformidade com a Resolução CFC nº 1505, de 15 de abril de 2016. A auditoria tem seu no seu foco o administrativo, financeiro, orçamentário, patrimonial e operacional, e avalia a gestão da entidade, de acordo com a legislação aplicável aos Conselhos. A auditoria enfatizou o aspecto legal dos atos praticados, visando avaliar a gestão do CRCSP, pelos processos e resultados gerenciais apresentados, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com determinado critério técnico, operacional ou normativo. 47
O CRCSP também tem em sua estrutura uma Gerência de Auditoria Interna, que tem como objetivo realizar a verificação da eficiência dos controles internos e o assessoramento à alta administração, de forma a contemplar o desenvolvimento de ações e soluções para um melhor desempenho dos atos administrativos, técnicos e operacionais. A nomeação do titular da área é realizada por meio de decisão do Conselho Diretor, que deve ser referendada pelo Plenário. A Gerência de Auditoria Interna, conforme organograma da entidade (Figura 1), se reporta diretamente à Vice-Presidência de Administração e Finanças, dando maior autonomia à sua atuação. Em 2015 os trabalhos da Gerência da Auditoria Interna continuaram prejudicados pela não realização de concurso público e a não reposição da vaga de Auditor Interno. 3.4. Atividades de correição e apuração de ilícitos administrativos No decorrer do exercício de 2015, houve a abertura de dois processos administrativos disciplinares para apuração de possíveis irregularidades cometidas, no exercício de sua função, por dois colaboradores do CRCSP. Apresentamos abaixo um breve relato desses processos e as providências adotadas. Processo RH nº 08/2015 PAD (Inquérito): O processo apurou conduta inadequada de um colaborador, quanto ao excesso de ausência de seu local de trabalho sem que houvesse a devida justificativa, inclusive quanto à permanência excessiva no grêmio dos funcionários durante o horário de trabalho. Constatou-se, também, a cobrança de horas extras sem que o mesmo estivesse efetivamente a trabalho. Depois de decorrido o prazo para finalização do processo, garantindo ao colaborador o direito ao contraditório e à ampla defesa, a Comissão de Inquérito deliberou pela penalidade de suspensão de 29 (vinte e nove) dias. Processo RH nº 11/2015 PAD (Sindicância): O processo analisou a conduta inadequada de um colaborador, quanto ao não cumprimento de suas atribuições, inerentes ao seu cargo. Constatou-se o não cumprimento em efetuar o traslado de uma Vice-Presidente da entidade ao aeroporto, conforme demanda que lhe foi atribuída, alegando o colaborador o esquecimento em executar essa tarefa. Após decorrido o prazo para finalização do processo, garantindo ao colaborador o direto ao contraditório e à ampla defesa, a Comissão de Sindicância deliberou pela penalidade de advertência ao referido colaborador. 3.5. Gestão de Riscos e Controles Internos A alta direção do CRCSP considera os controles internos como elementos essenciais à consecução dos objetivos e o cumprimento da missão da entidade, contribuindo para alcançar os resultados planejados, bem como a estrita observância à legislação e regulamentos aplicáveis à entidade. O nível de documentação é considerado adequado e suficiente, havendo a definição clara das responsabilidades, bem como das delegações de autoridade e competência, em documentos formais. Há normas que regulamentam a guarda, estoque e inventário de bens e valores, buscando evitar perdas, danos ou mau uso dos recursos do CRCSP. Os processos de trabalho são padronizados e estão descritos em procedimentos documentados. As metas e objetivos estão devidamente formalizados e há identificação clara dos processos críticos para a consecução das metas e objetivos da entidade. 48
É prática da alta direção a identificação dos riscos envolvidos em seus processos, bem como da probabilidade de sua ocorrência e da necessidade de adotar ações para mitigar esses riscos. Quando fraudes, desvios ou condutas inadequadas são identificados, o CRCSP instaura inquérito ou sindicância interna buscando apurar as responsabilidades envolvidas e o eventual ressarcimento do dano, quando aplicável. A realização periódica de auditorias internas garante a confiabilidade das informações financeiras produzidas, bem como a qualidade e transparência dessas informações. Os instrumentos de controle interno da entidade são constantemente avaliados, buscando verificar sua validade, suficiência e qualidade, contribuindo para a melhoria de seu desempenho. 3.6. Política de Remuneração dos Administradores e Membros de Colegiados Os serviços prestados pelos conselheiros e membros do Sistema CFC/CRCs tem caráter voluntário e gratuito, conforme art. 9º da Resolução CFC nº 1.370/2013, que dispõe sobre o Regulamento Geral dos Conselhos de Contabilidade. 3.7. Informações sobre a empresa de auditoria independente contratada Em conformidade com o art. 13, item 6 da Resolução CRCSP nº 1.093/2011, que dispõe sobre o Regulamento Interno do CRCSP, foi contratada uma empresa de auditoria independente, por meio de processo licitatório, tendo como objeto a prestação de serviços com foco administrativo, financeiro, orçamentário, patrimonial e operacional onde os relatórios apresentados subsidiam os membros da Câmara de Controle Interno no julgamento dos Balancetes Mensais e demais Demonstrações de encerramento de exercício. A periodicidade dos trabalhos de auditoria é trimestral. Informamos abaixo os dados da empresa de auditoria independente contratada pelo CRCSP, conforme contrato firmado em 23 de abril de 2014 com vigência até 15 de fevereiro de 2016. Sacho Auditores Independentes EPP CNPJ/MF nº 74.006.719/0001-76 Endereço: Rua Redenção nº 66 São Paulo/SP O valor total do contrato foi fixado em R$ 52.700,00 (cinquenta e dois mil e setecentos reais), sendo os serviços da empresa contratada remunerados conforme a apresentação dos relatórios dos trabalhos de auditoria, nas datas estipuladas no contrato. 49
4. RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE 4.1. Canais de acesso do cidadão Os profissionais da contabilidade e público em geral podem acessar os serviços oferecidos pelo CRCSP por meio de seu atendimento presencial na sede da entidade, bem como em suas 18 delegacias regionais e 127 delegacias locais, instaladas nas principais cidades do estado. Em 2015, foram registrados 31.664 atendimentos presenciais, nas mais diversas situações, tais como obtenção de registro e consequentes alterações, cadastramento e alterações das organizações contábeis e demais serviços. Além do atendimento presencial, o CRCSP coloca à disposição dos usuários o serviço de teleatendimento, no qual os profissionais e demais interessados são atendidos via telefone, que conta com funcionários que são permanentemente treinados para oferecer mais qualidade no serviço de informação aos profissionais contábeis e usuários em geral. Em 2015, foram registrados 90.562 atendimentos via telefone, sobre os mais diversos assuntos. Também se encontra à disposição do público o serviço Fale Conosco, por meio de formulário on-line disponível no Portal do CRCSP na Internet, onde o interessado pode registrar sua solicitação, reclamação ou sugestão quanto aos serviços prestados pela entidade. Os profissionais da contabilidade, devidamente registrados no Conselho, têm à disposição o acesso a diversos serviços por meio dos Serviços Online, mediante número de registro e senha no Portal do CRCSP na Internet. O CRCSP conta também com um serviço de ouvidoria, uma instância recursal responsável pelo recebimento de críticas, reclamações e sugestões dos profissionais da contabilidade e do público em geral, visando garantir uma resposta rápida às manifestações, de forma transparente e imparcial, zelando pelos princípios da legalidade, impessoalidade e moralidade, resguardando o sigilo das informações. 4.2. Aferição do grau de satisfação dos cidadãos-usuários Com a finalidade de buscar a melhoria contínua dos serviços prestados pela entidade, foram realizadas pesquisas de satisfação em 2015, visando apurar a opinião dos profissionais e do público em geral quanto ao atendimento e infraestrutura do CRCSP. De acordo com as pesquisas realizadas foi obtido um índice de satisfação com a qualidade no atendimento do Conselho de 82,40%, demonstrando que a entidade vem prestando serviços com qualidade e atendendo às expectativas dos profissionais e demais interessados, conforme mencionado no quadro 18. Nessa mesma pesquisa, constatou-se um índice de satisfação com as condições físicas, ambientais e de saúde de 80,88%, referente às condições de acessibilidade, limpeza e conforto, propiciando a infraestrutura adequada para o atendimento ao público, conforme mencionado no quadro 23. 50
4.3. Mecanismos de transparência das informações relevantes sobre a atuação da unidade O CRCSP mantém à disposição dos profissionais e da sociedade as informações consideradas relevantes para o acompanhamento dos resultados da gestão da entidade, que podem ser acessadas pela Internet por qualquer cidadão interessado. O Conselho utiliza ferramentas tecnológicas modernas que buscam divulgar informações atualizadas aos profissionais da contabilidade e à sociedade. O Portal do CRCSP na internet (www.crcsp.org.br) oferece serviços, disponibiliza a legislação de interesse da profissão contábil, disponibiliza o acervo da biblioteca da entidade, além de informações institucionais. Por meio do Portal da Transparência do CRCSP (www.crcsp.org.br/transparencia), o Conselho disponibiliza os dados da entidade para conhecimento do público, em respeito à Lei nº 12.527/2011 (Lei de Acesso à Informação), em atendimento ao direito constitucional de acesso dos cidadãos às informações públicas dos entes estatais. 4.4. Medidas para garantir a acessibilidade aos produtos, serviços e instalações A Sede do CRCSP está situada em Higienópolis, um dos bairros centrais mais tradicionais da capital paulista, na Rua Rosa e Silva, nº 60, próxima à Estação Marechal Deodoro do Metrô, propiciando fácil acesso ao local. Com 17.000 m 2 de construção total, a Sede do Conselho possui toda a infraestrutura necessária para atender com a maior presteza aos Profissionais da Contabilidade e demais interessados que buscam a entidade. O edifício é adaptado para receber pessoas portadoras de necessidades especiais (mobilidade reduzida). Nos atendimentos presenciais os profissionais e demais usuários são atendidos por meio de senha de espera, sendo seguidas as prioridades de atendimento aos idosos, às gestantes e às pessoas portadoras de necessidades especiais. 51
5. DESEMPENHO FINANCEIRO E INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 5.1. Desempenho Financeiro no Exercício O resultado financeiro é representado pela diferença entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, apurado em conformidade com a Lei nº 4.320/64, alinhado também com as orientações emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, resultando um superávit financeiro acumulado no exercício de 2015 de R$ 16.874.351,95. Ressaltamos que houve uma alavancagem no saldo financeiro resultante do aumento no valor das anuidades e o crescimento de novos registros, em função da extinção da categoria de Técnico em Contabilidade. Resultando um crescimento de R$ 6.611.234,37 em comparação ao exercício de 2014, cuja arrecadação total foi de R$ 63.097.651,78, e no exercício de 2015, a arrecadação total foi de R$ 69.708.886,15. Quanto aos dispêndios representados por despesas de pessoal e encargos, benefícios assistenciais, uso de bens e serviços, despesas financeiras, tributárias e contributivas, transcorreram dentro do previsto no plano de trabalho, com observância de alguns contingenciamentos e não realização de alguns projetos referente à obras de melhoria em função de tramites licitatórios. 5.2. Tratamento contábil da depreciação, da amortização e da exaustão de itens do patrimônio e avaliação e mensuração de ativos e passivos Os bens adquiridos anteriormente a 01/01/2012 estão sendo depreciados com base na vida útil estabelecida no laudo de avaliação elaborado pela empresa UNISIS Administração Patrimonial Ltda. Os bens adquiridos após esta data estão sendo depreciados com base na Instrução de Trabalho VPCI nº 004/2012 do CFC, conforme a seguir: Imóveis (edifícios) - tempo de vida útil de 25 (vinte cinco) anos e valor residual de 10%, Móveis e Utensílios de Escritório, Máquinas e Equipamentos, Instalações, Utensílios de Copa e Cozinha e Veículos (uso administrativo), tempo de vida útil de 10 (dez) anos e valor residual de 10%; Equipamentos de Processamento de Dados, tempo de vida útil de 5 (cinco) anos e valor residual de 10%, resultando nos saldos demonstrados no quadro a seguir: Quadro 25 Depreciação de bens patrimoniais DESCRIÇÃO SALDO EM 31/12/2015 Depreciação Acumulada Sede 93.960.929,57 7.339.263,40 Móveis e Utensílios 2.396.984,24 971.942,03 Máquinas e Equipamentos 4.757.765,90 1.442.350,81 Instalações 910.469,16 362.720,00 Utensílios de Copa e Cozinha 15.915,69 7.246,30 Equipamentos de Processamento de Dados 2.379.298,79 1.401.029,73 Sistema de Processamento de Dados 12.774,75 0,00 Biblioteca 176.936,04 57.252,17 Museu e Obras de Arte 222.070,00 0,00 Outros Bens Patrimoniais 21.646,48 12.017,76 52
As principais práticas utilizadas para avaliação e mensuração dos ativos e passivos do CRCSP, seguem os critérios estabelecidos na NBC T 16.10 e estão evidenciadas nas Notas Explicativas (vide Anexo III). 5.3. Sistemática de apuração de custos no âmbito da unidade Este item não é aplicável ao presente relatório, pois ainda não foi possível implementar um sistema de custos, tendo em vista limitações técnicas e tecnológicas. 5.4. Demonstrações contábeis exigidas pela Lei nº 4.320/64 e notas explicativas As demonstrações contábeis, incluindo as notas explicativas, são apresentadas no Anexo III e foram elaboradas em conformidade com a Lei nº 4.320/1964, em observância às Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público NBC 16.6 aprovada pela Resolução CFC nº 1.133/2008. Foram observadas ainda a Resolução CFC nº 1.161/2009 que aprovou o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs, além das orientações emitidas pelo CFC, especialmente a instrução de trabalho da Câmara de Controle Interno do CFC VPCI nº 11/2015. 53
6. ÁREAS ESPECIAIS DA GESTÃO 6.1. Gestão de Pessoas 6.1.1. Estrutura de Pessoal a) Composição da Força de Trabalho Ao final de dezembro de 2015, o CRCSP contava com 200 funcionários efetivos, 10 estagiários e 54 funcionários terceirizados. Quadro 26 Força de Trabalho Situação apurada em 31/12/2015 Tipologia dos Cargos Autorizada Lotação Efetiva Lotação Ingressos no Exercício Egressos no Exercício 1. Funcionários efetivos 200 200 200 0 2 2. Funcionários sem vínculo 0 0 0 0 0 3. Total de Funcionários (1+2) 200 200 200 0 2 Quadro 27 Distribuição de Lotação Efetiva Tipologias dos Cargos Área Meio Lotação Efetiva Área Fim 1. Funcionários efetivos 77 123 2. Funcionários sem vínculo 0 0 3. Total de Funcionários (1+2) 77 123 Quadro 28 Detalhamento da Estrutura de Cargos em Comissão e Funções Gratificadas Tipologias dos Cargos em Comissão e das Funções Gratificadas Autorizada Lotação Efetiva Ingressos no Exercício Egressos no Exercício 1. Cargos em Comissão 0 0 0 0 ---1.1. Funcionários efetivos 0 0 0 0 ---1.2. Funcionários sem vínculo 0 0 0 0 2. Funções Gratificadas 36 33 0 0 ---2.1. Funcionários efetivos 36 33 0 0 3. Total de Funcionários em Cargo e em Função (1+2) 36 33 0 0 54
b) Distribuição da Força de Trabalho No quadro a seguir, apresentamos os números referentes à distribuição da força de trabalho no âmbito das áreas técnicas da entidade. Quadro 29 Distribuição da força de trabalho por área técnica Área Funcionários Efetivos Quantidade Funcionários sem vínculo Presidência e Diretoria Executiva 25 0 Vice-Presidência de Administração e Finanças 49 0 Vice-Presidência de Fiscalização, Ética e Disciplina 57 0 Vice-Presidência de Desenvolvimento Profissional 21 0 Vice-Presidência de Registro 48 0 c) Processo de ingresso de funcionários No CRCSP a admissão no quadro de colaboradores para cargos efetivos se dá, exclusivamente, por meio de concurso público. No ano de 2015 não foram realizadas contratações. d) Qualificação da força de trabalho No CRCSP, há 91% de funcionários que possuem mais de cinco anos de trabalho. Esse resultado é reflexo das ações promovidas pelo Conselho para incentivar a sua permanência no órgão. Quadro 30 Quantidade de Funcionários por Faixa Etária Situação apurada em 31/12/15 Tipologias do Cargo Até 30 anos Quantidade de Funcionários por Faixa Etária De 31 a 40 anos De 41 a 50 anos De 51 a 60 anos Acima de 60 anos 1. Funcionários Efetivos 14 70 66 34 16 2. Funcionários sem vínculo 0 0 0 0 0 3 Totais (1+2) 14 70 66 34 16 Dos funcionários efetivos, 39,52% correspondem a mulheres e 60,48% a homens. Os cargos de liderança estão distribuídos da seguinte forma: 24,24% mulheres e 75,76% homens. 55
Gráfico I Distribuição dos Cargos de Liderança por Gênero Cargos de Liderança 24,24% 75,76% Feminino Masculino Em 2015, 68,50% dos funcionários possuíam curso superior completo e 18% pós-graduação lato e stricto sensu. O aumento do nível de escolaridade mantém a força de trabalho qualificada e apta para melhor desenvolver suas atividades. Quadro 31 Quantidade de Funcionários por Nível de Escolaridade - Situação apurada em 31/12/2015. Tipologias do Cargo Quantidade de Pessoas por Nível de Escolaridade 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Funcionários Efetivos 0 0 1 3 59 101 34 2 0 2. Funcionários sem vínculo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3. Totais (1+2) 0 0 1 3 59 101 34 2 0 LEGENDA Nível de Escolaridade 1 - Analfabeto; 2 - Alfabetizado sem cursos regulares; 3 - Primeiro grau incompleto; 4 - Primeiro grau; 5 - Segundo grau ou técnico; 6 - Superior; 7 - Aperfeiçoamento / Especialização / Pós-Graduação; 8 Mestrado; 9 Doutorado/Pós Doutorado/PhD/Livre Docência. 56