CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO

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1 CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO São Paulo,

2 CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO RELATÓRIO DE GESTÃO DO EXERCÍCIO DE 2014 Relatório de Gestão do exercício de 2014 apresentado aos órgãos de controle interno e externo e à sociedade como prestação de contas anual a que esta Unidade está obrigada nos termos do art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da IN TCU nº 63/2010, da DN TCU nº 134/2013, da Portaria TCU nº 90/2014 e das orientações do órgão de controle interno, conforme Resolução CFC nº /2009. São Paulo, 11 de maio de

3 SUMÁRIO INTRODUÇÃO 5 1. IDENTIFICAÇÃO E ATRIBUTOS DA ENTIDADE Identificação da Entidade Identificação da Norma de Criação e das Demais Normas, Regulamentos e Manuais 6 Relacionados à Gestão do Sistema CFC/CRCs 1.3. Finalidade e Competências Institucionais Organograma Funcional 8 2. PLANEJAMENTO E RESULTADOS ALCANÇADOS Planejamento Estratégico Ações Adotadas para Atingir os Objetivos Estratégicos Resultados Alcançados Indicadores ESTRUTURA DE GOVERNANÇA E AUTOCONTROLE DA GESTÃO Estrutura de Governança Atuação da Unidade de Auditoria Sistema de Correição Relação dos Principais Dirigentes Remuneração Paga aos Membros PROGRAMAÇÃO E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA Demonstração da Receita Demonstração de Despesa Transferência de Recursos GESTÃO DE PESSOAS, TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE OBRA E CUSTOS 44 RELACIONADOS 5.1. Estrutura de Pessoal e Força de Trabalho Desoneração da Folha de Pagamento CONFORMIDADES E TRATAMENTO DE DISPOSIÇÕES LEGAIS E 53 NORMATIVAS 6.1. Tratamento das Recomendações do TCU Tratamento das Recomendações do Órgão de Controle Interno Medidas adotadas em caso de dano ao erário INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Informações sobre a Adoção de Critérios e Procedimentos Contábeis Demonstrações Contábeis previstas pela Lei nº 4.320/64 e pela NBC 16.6 aprovada 56 pela Resolução CFC nº 1.133/2008, incluindo as notas explicativas 7.3. Relatório da Auditoria Independente RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE OUTRAS INFORMAÇÕES SOBRE A GESTÃO 58 RESULTADOS E CONCLUSÕES 60 ANEXOS 61 Anexo I Distribuição dos Projetos/Atividades de 2014 pelos Objetivos Estratégicos 61 Anexo II Cumprimento das Recomendações de Auditoria Externa e da CCI/CFC 63 atendidas no Exercício Anexo III Cumprimento das Recomendações de Auditoria Externa e da CCI/CFC que 65 permanecem pendentes no Exercício Anexo IV Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas 67 2

4 LISTAS Lista de abreviações e siglas CCI CDB CEF CEI CFC COAF COFINS CRC CRCs CRCSP CSLL CTPS DIEESE DN DOU EIRELI FGTS FIDES ICV IFRS IN INSS IRRF ISO ISS MEI NBC NBCASP PASEP PIS RIR STN TCU UJ VPCI Câmara de Controle Interno Certificado de Depósito Bancário Caixa Econômica Federal Cadastro de Escritório Individual Conselho Federal de Contabilidade Conselho de Controle de Atividades Financeiras Contribuição para Financiamento da Seguridade Social Conselho Regional de Contabilidade Conselhos Regionais de Contabilidade Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Carteira de Trabalho e Previdência Social Departamento Intersindical de Estatística e Estudos Socioeconômicos Decisão Normativa Diário Oficial da União Empresa Individual de Responsabilidade Limitada Fundo de Garantia por Tempo de Serviço Fundo de Integração e Desenvolvimento Índice do Custo de Vida International Financial Accounting Standards Instrução Normativa Instituto Nacional do Seguro Social Imposto de Renda Retido na Fonte International Organization for Standardization Imposto sobre serviços Microempreendedor Individual Normas Brasileiras de Contabilidade Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público Programa de Integração Social Regulamento do Imposto de Renda Secretaria do Tesouro Nacional Tribunal de Contas da União Unidade Jurisdicionada Vice-Presidência de Controle Interno Lista de Quadros Quadro 1 Identificação Relatório de Gestão 6 Quadro 2 Informações sobre áreas estratégicas 8 Quadro 3 Demonstração da Execução da Receita para Atingir os Objetivos Estratégicos 14 do Exercício Quadro 4 Indicadores de Gestão 15 Quadro 5 Objetivo Estratégico: Atuar como fator de proteção da sociedade 16 Quadro 6 Objetivo Estratégico: Influenciar na formação das competências e das 18 habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada 3

5 Quadro 7 Objetivo Estratégico: Fortalecer a participação sócio-político-institucional 20 perante as instituições da sociedade civil e entidades representativas da classe contábil Quadro 8 Objetivo Estratégico: Firmar parcerias estratégicas 21 Quadro 9 Objetivo Estratégico: Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema 21 CFC/CRCs Quadro 10 Objetivo Estratégico: Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e nos 22 procedimentos Quadro 11 Objetivo Estratégico: Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação 24 Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade Quadro 12 Objetivo Estratégico: Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais 25 dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs Quadro 13 Objetivo Estratégico: Atrair e Reter Talentos 26 Quadro 14 Objetivo Estratégico: Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no 28 Sistema CFC/CRCs Quadro 15 Objetivo Estratégico: Assegurar a adequada infraestrutura e suporte logístico às 29 necessidades do Sistema CFC/CRCs Quadro 16 Objetivo Estratégico: Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao 30 Sistema CFC/CRCs Quadro 17 Previsão e Arrecadação por Receitas Correntes e de Capital 37 Quadro 18 Despesas por Grupo e Elementos de Despesa 39 Quadro 19 Programação de Despesa 40 Quadro 20 Resoluções 41 Quadro 21 Portarias 41 Quadro 22 Despesas por Modalidade de Contratação 42 Quadro 23 Força de Trabalho 44 Quadro 24 Detalhamento da Estrutura de Cargos em Comissão e Funções Gratificadas 44 Quadro 25 Quantidade funcionários por faixa etária 45 Quadro 26 Quantidade de funcionários por Nível de Escolaridade 46 Quadro 27 Despesas com Pessoal 47 Quadro 28 Tabela de percentual por tempo de serviço 49 Quadro 29 Cursos e/ou treinamentos disponibilizados aos funcionários em Quadro 30 Composição do Quadro de Estagiários 50 Quadro 31 Contratos de Prestação de Serviços de Limpeza e Higiene e de Vigilância 51 Ostensiva Quadro 32 Contratos de Prestação de Serviços de Locação de Mão-de-Obra 52 Quadro 33 Cumprimento das Recomendações da CCI atendidas no Exercício 53 Quadro 34 Situação das Recomendações da CCI que permanecem pendentes no Exercício 53 Quadro 35 Depreciação de bens patrimoniais 55 Lista de Figuras Figura I Organograma Funcional 8 Figura II Áreas de Atuação do Sistema CFC/CRCs 9 Figura III Mapa Estratégico 10 Figura IV Sistema de Governança 32 Lista de Gráficos Gráfico I Distribuição dos Cargos de Liderança por Gênero 45 Gráfico II Estrutura de Cargos 46 4

6 INTRODUÇÃO O Relatório da Gestão 2014 visa apresentar as atividades realizadas pelo Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) durante o exercício, em atendimento ao disposto no art. 70 da Constituição Federal, na IN TCU nº 63/2010, na DN TCU nº 127/2013, na Portaria TCU nº 175/2013 e nas orientações do órgão de controle interno, de acordo com a Resolução CFC nº /2009. Paralelamente, permite ao CRCSP prestar contas à sociedade, e especialmente à classe contábil, da aplicação dos recursos que arrecada e administra, dando transparência aos resultados de sua gestão. O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) faz parte do sistema de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil formado pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pelos Conselhos Regionais de Contabilidade existentes em todos os estados da federação. Este relatório mostra a síntese das atividades desenvolvidas pelo CRCSP durante o ano de 2014, com ações alinhadas ao Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs, e aborda tanto aquelas atividades voltadas ao exercício do controle da atuação administrativa e financeira do CRCSP, quanto aquelas voltadas ao aperfeiçoamento e a modernização de sua gestão. Quanto aos projetos e atividades desenvolvidos no ano de 2014, destacamos as principais realizações da gestão: ampliação do número de profissionais registrados no CRCSP, promoção de eventos de capacitação em contabilidade aplicada ao setor público, realização de cerimônias de entrega de carteiras de identidade profissionais aos recém-registrados, fiscalização das organizações contábeis na capital e no interior do estado e o Programa de Educação Continuada da Classe Contábil. Dessa forma, o relatório está estruturado em 9 (nove) partes em que apresenta: a identificação e atributos da entidade, o planejamento e os resultados alcançados, a estrutura de governança e de autocontrole da gestão, a programação e execução orçamentária e financeira, as informações relativas à gestão de pessoas e terceirização de mão de obra, atendimento de demandas de órgãos de controle, informações contábeis, relacionamento com a Sociedade e outras informações sobre a gestão. Relacionamos abaixo os itens não aplicáveis ao presente relatório e suas justificativas. Item 4.3 Transferência de recursos: O CRCSP não realizou convênios ou parcerias que implicassem repasses de recursos no exercício de Item 5.2 Desoneração da folha de pagamento: O CRCSP não possui contrato de cessão de mão de obra para serviços beneficiados pela desoneração. Item 6.1 Tratamento das deliberações exaradas em acórdão do TCU: Não ocorreram recomendações por parte do TCU no exercício de Item 6.3 Medidas Adotadas em Caso de Dano ao Erário: Não houve nenhuma ocorrência dessa natureza no exercício de Os demais itens encontram-se descritos no corpo deste documento. 5

7 1. IDENTIFICAÇÃO E ATRIBUTOS DA ENTIDADE 1.1. Identificação da Entidade Quadro 1 Identificação Relatório de Gestão Identificação da Unidade Jurisdicionada Denominação Completa: Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Denominação Abreviada: CRCSP Natureza Jurídica: Autarquia Federal CNPJ: / Principal Atividade: Atividade de fiscalização profissional Código CNAE: Telefones/Fax de Contato: (11) (11) (11) Endereço Eletrônico: diretoria@crcsp.org.br Página na Internet: Endereço Postal: Rua Rosa e Silva, nº 60 Higienópolis São Paulo/SP CEP Identificação da Norma de Criação e das Demais Normas, Regulamentos e Manuais Relacionados à Gestão do Sistema CFC/CRCs Normas de Criação e Regulamentares da Unidade Jurisdicionada Decreto-Lei n 9.295, de 27/05/1946, alterado pela Lei n de 11/06/2010, que cria o Conselho Federal de Contabilidade, define as atribuições do Contador e do Guarda-livros, e dá outras providências. Decreto-Lei n 1.040, de 21/10/1969, alterado pela Lei nº /05 de 02/08/2005, que dispõe sobre os Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, regula a eleição de seus membros, e dá outras providências Outras Normas e Regulamentos da Unidade Jurisdicionada Resolução CFC nº 827/1998, que aprova o Manual de Fiscalização e dá outras providências. Resolução CFC nº 863/1999, que dispõe sobre a cobrança compartilhada e o recolhimento da cota pertencente ao CFC. Resolução CFC n 1.101/2007, que aprova o Manual de Auditoria do Sistema CFC/CRCs. Resolução CFC n 1.161/2009, que aprova o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs, e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.280/2010 que fixa as diretrizes de cobrança dos CRCs. Resolução CFC nº 1.370/2011, que dispõe sobre Regulamento Geral dos Conselhos. Resolução CFC nº 1.449/2013, que aprova o Manual de Registro e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.473/2014, que aprova o Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs 6

8 Resolução CRCSP nº 1.075/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Conselheiros, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.181/2014. Resolução CRCSP nº 1.076/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Delegados, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.123/2012. Resolução CRCSP nº 1.077/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Colaboradores, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.124/2012. Resolução CRCSP nº 1.029/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Empregados, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.125/2012. Resolução CRCSP nº 1.093/2011, que aprova o Regimento Interno do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.103/2011, aprova o Regulamento de Pessoal do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.163/2013, aprova o Regimento Interno da Comissão de Transparência do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.170/2014, aprova o Plano de Cargos e Salários do CRCSP, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.175/2014. Manual Administrativo e Financeiro. Manual da Qualidade. Manual de Cobrança Finalidade e Competências Institucionais O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) é o órgão responsável pelo registro dos Profissionais da Contabilidade e cadastramento das Organizações Contábeis, por orientar, disciplinar e fiscalizar o exercício da profissão contábil, além de desenvolver projetos e atividades voltados ao desenvolvimento profissional da classe contábil por meio de seu programa de educação continuada. Foi instalado em 14 de dezembro de 1946, em consonância com o Decreto-lei nº 9.295, de 27 de maio de 1946, que criou o Conselho Federal de Contabilidade, os Conselhos Regionais de Contabilidade e normatizou a profissão contábil. O Decreto-lei nº 9.295/1946 sofreu modificações com a promulgação da Lei nº , de 11 de junho de Com sede na cidade de São Paulo/SP, o CRCSP conta, no interior do estado, com 18 delegacias regionais e 125 delegacias locais. O plenário do CRCSP é composto por 36 conselheiros efetivos e 36 suplentes, que ocupam os cargos do Conselho Diretor (presidente, vice-presidentes de Administração e Finanças; Fiscalização, Ética e Disciplina; Desenvolvimento Profissional e Registro) e das Câmaras de Recursos, Controle Interno, Fiscalização, Ética e Disciplina (I, II e III), Desenvolvimento Profissional e Registro. Em 31 de dezembro de 2014, o CRCSP possuía profissionais da Contabilidade registrados, sendo contadores e técnicos em Contabilidade. Estavam registradas organizações contábeis, divididas em sociedades, CEI (Cadastro de Escritório Individual), empresários, 617 MEI (Microempreendedor Individual) e 489 Eireli (Empresa Individual de Responsabilidade Limitada). Para atender a esses profissionais, o CRCSP conta com 202 funcionários. Destes, 41 são fiscais, sendo quatro deles coordenadores, trabalhando diretamente na fiscalização dos serviços contábeis. 7

9 1.4. Organograma Funcional Figura I Organograma Funcional PLENÁRIO CONSELHO DIRETOR PRESIDÊNCIA ÓRGÃOS DELIBERATIVOS ESPECÍFICOS Vice-Presidência de Administração e Finanças Vice-Presidência de Fiscalização, Ética e Disciplina Vice-Presidência de Desenvolvimento Vice-Presidência de Registro Quadro 2 Informações sobre áreas estratégicas Área Estratégica Competências Titular Cargo Presidência Vice-Presidência de Administração e Finanças Vice-Presidência de Fiscalização, Ética e Disciplina Vice-Presidência de Desenvolvimento Profissional Vice-Presidência de Registro Superintender e orientar os serviços do CRCSP, bem como adotar todas as medidas necessárias à realização das finalidades do CRCSP, bem como a sua administração. Superintender toda a parte administrativa e financeira do CRCSP, auxiliar o Presidente, executando incumbências que lhe forem delegadas e substituí-lo em suas ausências ou impedimentos temporários. Superintender a administração e os serviços da Gerência de Fiscalização, acompanhando o desenvolvimento de suas atividades e o cumprimento das metas. Superintender a administração e os serviços da Gerência de Desenvolvimento Profissional, verificando a realização das atividades da área e o cumprimento das metas. Superintender a administração e os serviços do Departamento de Registro, acompanhando o desenvolvimento de suas atividades e o cumprimento das metas. Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Gildo Freire de Araújo Marcia Ruiz Alcazar José Donizete Valentina Celso Carlos Fernandes Presidente Vice-Presidente de Administração e Finanças Vice-Presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina Vice-Presidente de Desenvolvimento Profissional Vice-Presidente de Registro Período de atuação 01/01/2014 a 31/12/ /01/2014 a 31/12/ /01/2014 a 31/12/ /01/2014 a 31/12/ /01/2014 a 31/12/2015 8

10 2. PLANEJAMENTO E RESULTADOS ALCANÇADOS 2.1. Planejamento Estratégico A partir da criação dos Conselhos de Contabilidade, foi contínua a evolução da profissão contábil e o consequente aumento do número de registros profissionais e de organizações contábeis. Vislumbrando a necessidade de alcançar a excelência no desenvolvimento dos trabalhos, o Conselho Federal de Contabilidade estimula e apoia o desenvolvimento técnico e operacional dos Conselhos Regionais de Contabilidade. Com a institucionalização do Sistema CFC/CRCs, os Conselhos de Contabilidade passaram a se organizar de forma sistêmica, definiram suas estratégias de atuação e criaram o seu modelo de planejamento participativo. Essa nova forma de planejar e executar ações em conjunto levou a resultados significativos, permitindo a implantação de projetos mais ousados e a projeção da classe contábil, fortalecendo e alinhando a gestão por meio de um Planejamento Estratégico. Figura II Áreas de Atuação do Sistema CFC/CRCs Fonte: Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs. O CRCSP participou do esforço conjunto na construção do Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs, com a missão de promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços à classe contábil e à sociedade. Focado no Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs, o CRCSP busca indicações quanto às áreas onde se tem obtido resultados positivos e sobre aquelas em que são necessárias melhorias. 9

11 Contemplando os anseios da classe contábil e na busca da melhoria contínua, em 2007, o Sistema CFC/CRCs, por meio de seus presidentes e diretores, uniu-se para discutir os objetivos estratégicos e refletir sobre os rumos organizacionais, procurando realinhá-los na busca da convergência de todos os Conselhos de Contabilidade, a fim de traçar e unificar o seu Planejamento Estratégico. O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs foi validado em 2007, com metas a serem alcançadas até o ano de A partir de então, todos os programas, projetos ou atividades passaram a ser concebidos pelos Conselhos de Contabilidade para atender a sua visão de futuro Componentes do Planejamento Estratégico Missão Promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços, atuando como fator de proteção da sociedade Visão Ser referência nacional e internacional como órgão de profissão regulamentada, politicamente articulado e formador de opinião em questões socioeconômicas, tributárias, técnicas e organizacionais, consolidando a profissão contábil como fator de proteção da sociedade Mapa Estratégico Figura III Mapa Estratégico Fonte: Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs. 10

12 2.2. Ações Adotadas para Atingir os Objetivos Estratégicos Plano de trabalho O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs prevê a consolidação da visão traçada até o ano de Durante esse período de dez anos, estão sendo realizadas atividades de acompanhamento e de avaliação das metas descritas para ajustes e adaptação à realidade, em função de fatores intervenientes de caráter interno e externo. Toda ação do CRCSP é estruturada em programas, subprogramas e projetos/atividades, inseridos no Plano de Trabalho, de forma a contribuir para o alcance dos Objetivos Estratégicos, com execução pela administração durante cada exercício. Em linhas gerais, essa estruturação visa aumentar a eficiência na administração do CRCSP e ampliar a visibilidade dos resultados e benefícios gerados em prol da classe contábil, bem como elevar a transparência na aplicação dos recursos. Dessa forma, o Plano de Trabalho utilizado pelo CRCSP é constituído por programas, projetos, atividades, ações e metas a serem alcançados pela administração, com o objetivo de instituir um conjunto de ações específicas que necessitam ser desenvolvidas e realizadas. Portanto, foram elaborados os projetos/atividades relacionando-os com os respectivos objetivos estratégicos, conforme demonstrado no Anexo I Projetos/Atividades Executados A profissão contábil vem passando por diversas mudanças, sendo a principal a adoção das Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS) que contribui para a ampliação da importância e do prestígio do Profissional da Contabilidade. Esse aumento do prestígio da classe contábil no ambiente corporativo das empresas amplia a importância e responsabilidade do CRCSP como órgão fiscalizador da profissão. Diante desse cenário, o CRCSP desenvolveu importantes ações para a consolidação da estratégia de gestão, bem como para atender aos objetivos dos cinco pilares do planejamento estratégico: resultados institucionais, público alvo, processos, pessoas e tecnologia e recursos e logística. Entre os projetos realizados nesse exercício, destacam-se: Registro Profissional de Pessoa Física; Registro Cadastral de Pessoa Jurídica; Entrega de Carteiras de Identidade Profissional; Fiscalização das Organizações Contábeis (inclusive as de auditoria) na Capital e no Interior; Edição da Revista Gestor Contábil ; Realização de Eventos de Contabilidade Aplicada ao Setor Público; Ensino à Distância; Educação Profissional Continuada Voluntária; Educação Profissional Continuada Obrigatória. Obs.: As ações realizadas e os resultados alcançados destes projetos foram relatados no item seguinte. 11

13 2.3. Resultados Alcançados Em conformidade com o Anexo I do item 2.2.1, foram previstos e realizados 60 projetos/atividades para o exercício de 2014, sendo 14 projetos/atividades para atender o objetivo estratégico Fortalecer a imagem do Sistema CFC/CRCs e da profissão contábil perante a sociedade ; 6 projetos/atividades para o objetivo Atuar como fator de proteção da sociedade ; 3 projetos/atividades para o objetivo Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada ; 3 projetos/atividades para o objetivo Promover a satisfação da classe contábil com o Sistema CFC/CRCs ; 1 projeto/atividade para o objetivo Fortalecer a participação sócio-político-institucional junto às instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da classe ; 2 projetos/atividades para o objetivo Firmar parcerias estratégicas ; 3 projetos/atividades para o objetivo Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs ; 1 projeto/atividade para o objetivo Garantir qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos ; 9 projetos/atividades para Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de registro e fiscalização como fator de proteção da sociedade ; 5 projetos/atividades para o objetivo Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos conselheiros e dos funcionários ; 1 projeto/atividade para o objetivo Atrair e reter talentos ; 4 projetos/atividades para o objetivo Ampliar e integrar o uso da Tecnologia da Informação no Sistema CFC/CRCs ; 4 projetos/atividades para o objetivo Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira do Sistema CFC/CRCs ; e 4 projetos/atividades para o objetivo Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs. O CRCSP desenvolveu e promoveu inúmeras ações no intuito de cumprir os objetivos constantes de seu planejamento estratégico, superando as principais metas previstas em sua gestão. No cumprimento de sua missão institucional de fiscalizar profissionais e organizações contábeis, a entidade executou atividades de fiscalização durante o ano de 2014, correspondendo a 117,48% da meta prevista de atividades para esse exercício. Por meio de seu Programa de Educação Continuada dirigido aos Profissionais da Contabilidade, o CRCSP realizou 445 atividades de desenvolvimento profissional alcançando participações, superando a meta estimada de participações em As metas de registros de Profissionais da Contabilidade e de Organizações Contábeis também foram superadas, conforme demonstrado a seguir nos itens a e b, tendo o CRCSP encerrado o ano de 2014 com um total de profissionais ativos registrados. Nesse intuito, apresentamos a seguir as ações, atividades e/ou projetos considerados de maior relevância, que contribuíram para os resultados alcançados nesse exercício: a) Registro Profissional de Pessoa Física Esse projeto visa cumprir a legislação da profissão contábil quanto ao registro dos profissionais da contabilidade no órgão fiscalizador da profissão. Em 2014, foram efetuados registros de profissionais da contabilidade, correspondendo a 225,64% da meta estimada de registros para esse exercício. b) Registro Profissional de Pessoa Jurídica Esse projeto visa cumprir a legislação da profissão contábil quanto ao registro das organizações contábeis no órgão fiscalizador da profissão. Em 2014, foram efetuados registros de escritórios contábeis sociedades, correspondendo a 101,36% da meta prevista de registros para esse exercício. 12

14 c) Entrega de Carteiras de Identidade Profissional Projeto desenvolvido no intuito de proporcionar ao profissional da contabilidade o recebimento de sua carteira de identidade profissional em solenidade, além de apresentar o órgão fiscalizador da profissão. Em 2014, foram entregues 882 carteiras de identidade profissional em solenidades realizadas na capital. Esse resultado superou a meta prevista de entrega de 500 carteiras nesse exercício. d) Fiscalização das Organizações Contábeis (inclusive as de auditoria) na Capital e no Interior O projeto tem por objetivo verificar se os executores de trabalhos privativos de profissionais da contabilidade encontram-se aptos ao exercício da profissão contábil, tanto no aspecto profissional e técnico como no aspecto cadastral e ainda, assegurar a qualificação e valorização do trabalho contábil e auxiliar o profissional no delineamento da responsabilidade técnica e resguardar os interesses dos clientes. Em 2014, foram fiscalizadas organizações contábeis, correspondendo a 194,66% da meta prevista de organizações fiscalizadas nesse exercício. e) Edição da Revista Gestor Contábil Com a finalidade de proporcionar informação e conhecimento de qualidade para os profissionais contábeis foi criada a publicação Gestor Contábil, que em 2014 teve 6 edições com tiragem de cada, cumprindo a meta estabelecida de editar a revista bimestralmente. f) Realização de Eventos de Contabilidade Aplicada ao Setor Público O projeto tem o objetivo de oferecer aos Profissionais da Contabilidade, que atuam no setor público, a oportunidade de atualização e desenvolvimento profissional, melhorando assim o nível de conhecimento e sua aplicação. Em 2014, foram realizados 4 eventos com 413 participações, cumprindo a meta de realizar 4 eventos nesse exercício. g) Ensino à Distância Este projeto visa oferecer aos Profissionais da Contabilidade conteúdos por meio dos recursos de ensino à distância e-learning, teleconferências, videoconferências via satélite ou internet com o objetivo de facilitar a participação dos profissionais, sem que seja necessário alterar sua rotina de trabalho ou deslocamento. Em 2014, foram disponibilizados 16 conteúdos com participações, correspondendo a 92,88% da meta prevista de participações nessas atividades. h) Educação Profissional Continuada Voluntária O projeto de educação continuada voluntária visa colocar à disposição do profissional da contabilidade cursos, seminários, palestras e outras atividades, contribuindo para o seu desenvolvimento profissional. O principal objetivo é a fiscalização preventiva, ou seja, o profissional capacitado tem menor probabilidade de erro. Em 2014, foram realizadas 391 atividades com participações, correspondendo a 108,43% da meta prevista de participações nessas atividades. i) Educação Profissional Continuada Obrigatória O projeto de educação continuada obrigatória visa oferecer atividades com pontuações específicas aos auditores independentes e demais contadores que compõe seu quadro técnico funcional, a fim de atender à Norma Brasileira de Contabilidade NBC PG 12, de 21 de novembro de 2014, que dispõe sobre educação profissional continuada. Em 2014, foram realizadas 70 atividades com participações, correspondendo a 101,45% da meta prevista de participações nessas atividades. Os resultados obtidos na gestão dos projetos e atividades que compõem o plano de trabalho do CRCSP estão descritos por meio dos indicadores estratégicos atribuídos para cada um dos objetivos demonstrados no item

15 O quadro 3, a seguir, apresenta a demonstração da execução da despesa para atingir os objetivos estratégicos no exercício de Quadro 3 Demonstração da Execução da Despesa para Atingir os Objetivos Estratégicos do Exercício Nº. de Ordem 1 Objetivo Estratégico Fortalecer a imagem do Sistema CFC/CRCs e da profissão contábil perante a sociedade Dotação Atualizada (R$) Despesa Empenhada e Liquidada (R$) , ,04 2 Atuar como fator de proteção da sociedade , ,04 3 Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada , ,63 4 Promover a satisfação da classe contábil com o Sistema CFC/CRCs , ,08 5 Fortalecer a participação sócio-político-institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da classe contábil , ,51 6 Firmar parcerias estratégicas , ,28 7 Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs , , Garantir qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como fator de proteção da sociedade Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos conselheiros e colaboradores do Sistema CFC/CRCs , , , , , ,85 12 Atrair e reter talentos , , Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no Sistema CFC/CRCs Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira do Sistema CFC/CRCs Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs , , , , , ,45 Total , ,06 14

16 2.4. Indicadores Os indicadores são pontos de controle definidos pela entidade no intuito de mensurar o alcance do objetivo proposto para projetos/atividades definidos por objetivo estratégico. O quadro abaixo evidencia os indicadores atribuídos para cada objetivo. Quadro 4 Indicadores de Gestão Objetivo Estratégico Atuar como Fator de Proteção da Sociedade Influenciar na formação das competências e das habilidades do Profissional e fomentar Programas de Educação Continuada Fortalecer a participação sócio-político institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da classe Firmar parcerias estratégicas Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs Atrair e reter talentos Ampliar e integrar o uso da Tecnologia da Informação no Sistema CFC/CRCs Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs Ética na Profissão Índice de Controle Social Indicadores Estratégicos Atribuídos Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação Educação Continuada Investimentos em Desenvolvimento Profissional Per Capita Avaliação dos Eventos Cursos, Seminários, Congressos, Encontros, etc Relacionamento Sócio-Político-Institucional Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de interesse da Classe Contábil e da Sociedade Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados Grau de Eficiência Orçamentária Grau de Implementação da Inovação Índice de Satisfação com a Qualidade no Atendimento do CRCSP Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização Índice de Realização de Diligências Geral Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos Hora Média de Capacitação dos Conselheiros Percentual de Treinamentos Realizados para Atender às Competências Definidas Grau de Satisfação de Funcionários em relação à Infraestrutura e Ações Desenvolvidas pelo CRCSP em prol do Corpo Funcional Percentual de Benefícios Taxa de Desligamento Índice de Capacitação de Usuários em Tecnologia Índice de Renovação do Parque de Informática Índice de Adequação da Frota de Veículos de uso da Fiscalização Índice de Satisfação com Condições Físicas, Ambientais e de Saúde Ampliação da Receita de Contribuição (Anuidade de Profissionais e Organizações Contábeis) Índice de Inadimplência Profissional Geral Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis Geral Índice de Despesas com Pessoal 15

17 As informações a seguir demonstram as fórmulas, metas estipuladas e resultados alcançados dos 29 indicadores utilizados para medir os resultados alcançados, relacionados com as principais ações realizadas em Quadro 5 Objetivo Estratégico: Atuar como fator de proteção da sociedade Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Indicador Estratégico Ética na Profissão Este índice permite avaliar o percentual de processos julgados (do exercício corrente) em relação ao número de processos ético-disciplinares e de fiscalização abertos (no exercício corrente). (Quantidade de processos julgados do exercício corrente / Quantidade de processos abertos no exercício corrente) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 43,75% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 No 1º semestre de 2014, foram abertos 80 processos e, deste total, foram julgados 35 processos, perfazendo um índice de 43,75%, não alcançando, Avaliação sobre o desempenho portanto, a meta definida para esse exercício. Objetivo Indicador Estratégico Índice de Controle Social Este índice permite avaliar o percentual de profissionais registrados participando em programas de voluntariado. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de Profissionais da Contabilidade ativos e regulares participando de programas de voluntariado / Quantidade de Profissionais da Contabilidade Ativos e Regulares) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 0,87% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, houve o registro de Profissionais da Contabilidade participando de programas de voluntariado, resultado em um índice de 0,87% em relação ao Avaliação sobre o desempenho total de Profissionais da Contabilidade ativos e regulares inscritos no CRCSP. Esse índice ficou próximo da meta de 1% definida para esse ano. 16

18 Análise Crítica: Em 2014, foram abertos, no primeiro semestre, 80 processos, que na legislação processual teríamos como julgar em sua totalidade, respeitando os prazos regimentais de 180 dias. Em meados de setembro/2014, a fiscalização fez a abertura de mais 623 processos, quantidade considerada atípica, pois foram processos referentes à Educação Profissional Continuada. Como a legislação menciona o prazo de 180 dias para julgamento desses processos, essa quantidade não foi considerada, excepcionalmente, para o cálculo do indicador Ética na Profissão. No caso do Índice de Controle Social, o CRCSP tem tomado ações que visam à conscientização dos Profissionais da Contabilidade quanto à importância do trabalho voluntário em benefício da sociedade. O número de profissionais que participaram de programas de voluntariado aumentou de 850 em 2013 para em 2014, sendo que o índice também teve crescimento de 0,73% em 2013 para 0,87% em 2014, constatando-se uma melhora desse indicador em relação ao exercício anterior. O CRCSP continuará buscando a melhoria desses índices que expressam o objetivo estratégico Atuar em fator da proteção da sociedade, reafirmando o seu firme compromisso com a ética e a responsabilidade social. Plano de ação corretiva: Serão tomadas as seguintes ações em relação aos julgamentos de processos de fiscalização: 1) Ampliar as ações de fiscalização preventiva de forma a proporcionar aos profissionais as orientações necessárias para minimizar a ocorrência de irregularidades e, portanto, a lavratura de autos de infração, inclusive, dando oportunidade aos profissionais de regularização das infrações constatadas pela fiscalização, quando possível; 2) Aperfeiçoar o procedimento de acompanhamento dos prazos de julgamento dos processos de fiscalização, com mais rigor no cumprimento dos prazos, de forma a alcançar a meta do indicador para o próximo exercício. Em relação ao índice de controle social se buscará ampliar as ações de divulgação do programa de voluntariado nos meios de comunicação do CRCSP, de forma a incentivar a participação dos profissionais da contabilidade nesse programa, visando obter a melhoria no percentual de participação dos profissionais. 17

19 Quadro 6 Objetivo Estratégico: Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada Indicador Estratégico Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação Educação Continuada Este índice permite avaliar o percentual de Profissionais da Contabilidade que Objetivo participaram do programa de educação continuada Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de Profissionais da Contabilidade que participaram de capacitações promovidas pelo Sistema CFC/CRCs / Total de Profissionais da Contabilidade Ativos) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 24,08% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, participaram do Programa de Educação Continuada Profissionais da Contabilidade, resultado em um índice de 24,08% em relação Avaliação sobre o desempenho ao total de profissionais registrados no CRCSP, superando, portanto, a meta projetada para esse indicador. Objetivo Indicador Estratégico Investimentos em Desenvolvimento Profissional Per Capita Este índice permite avaliar o valor investido no programa de educação continuada por Profissional da Contabilidade Fórmula do Indicador Estratégico (Volume de recursos investidos pelo CRCSP em desenvolvimento profissional / Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo e regular que participaram dos eventos) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador R$ 29,09 Meta para o ano de 2014 R$ 25,00 Data da última medição 31 de dezembro de 2014 O Programa de Educação Continuada do CRCSP teve o investimento de R$ ,31 em 2014, obtendo-se um valor investido de R$ 29,09 por participante, considerando-se a participação de profissionais nas Avaliação sobre o desempenho atividades de desenvolvimento profissional, tendo sido, portanto, superada a meta para esse exercício. Indicador Estratégico Avaliação dos Eventos Cursos, Seminários, Congressos, Encontros, etc. Este índice permite avaliar o índice de satisfação dos eventos (cursos, Objetivo seminários, congressos, encontros, etc) promovidos pelo CRCSP. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de avaliações ótimo e bom / Total das avaliações da pesquisa aplicada aos participantes de ventos para avaliar o grau de satisfação com relação à organização e programação) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 77,27% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Por meio de pesquisa aplicada aos participantes das atividades de desenvolvimento profissional foi obtido o índice de 77,27% de avaliações Avaliação sobre o desempenho ótimo/bom, ficando abaixo da meta estimada para

20 Análise Crítica: O CRCSP promove o Programa de Educação Continuada com o objetivo de proporcionar aos Profissionais da Contabilidade o aprimoramento e a atualização dos conhecimentos necessários ao seu desempenho profissional, por meio da realização de diversas atividades (palestras, cursos, seminários, eventos, visitas à sede, ciclos de debates, etc), buscando, dessa forma, contribuir para a melhoria da qualidade dos serviços contábeis prestados aos usuários e à sociedade. Dos três indicadores apontados no quadro acima, apenas o indicador Avaliação dos Eventos não atingiu a meta estimada para o exercício de 2014, embora o índice de 77,27% tenha ficado bastante próximo da meta de 80%. Consideramos, portanto, que o objetivo estratégico Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programa de educação continuada foi cumprido de forma satisfatória em Plano de ação corretiva: A meta do indicador Avaliação de Eventos será revisada para o exercício de 2015 e, por meio dos resultados da pesquisa aplicada aos profissionais, a área de Desenvolvimento Profissional do CRCSP dará continuidade às ações no sentido de melhorar a qualidade dos eventos oferecidos aos participantes do programa de educação continuada, de forma a alcançar a meta prevista para o indicador. 19

21 Quadro 7 Objetivo Estratégico: Fortalecer a participação sócio-político-institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da Classe Contábil Indicador Estratégico Relacionamento Sócio-Político-Institucional Objetivo Este índice permite avaliar o número de autoridades públicas que visitaram ou participaram de eventos do CRCSP Fórmula do Indicador Estratégico Número de autoridades públicas que visitaram ou participaram de eventos do CRCSP Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 36 Meta para o ano de Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, o CRCSP contou com a presença de 36 autoridades públicas Avaliação sobre o desempenho participando de eventos ou em vista à entidade, superando, portanto, a meta estabelecida para esse indicador. Indicador Estratégico Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades Objetivo Este índice permite avaliar a participação de representantes do CRCSP em eventos de outras entidades Fórmula do Indicador Estratégico Quantidade de participações institucionais do CRCSP em eventos de outras entidades (com convite formal) Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 143 Meta para o ano de Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, o CRCSP foi representado por seus Conselheiros em 143 eventos Avaliação sobre o desempenho realizados por outras entidades, superando, portanto, a meta estimada para esse indicador. Indicador Estratégico Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de interesse da Classe Contábil e da Sociedade Este índice permite avaliar o número de destaques dados a posicionamentos do Objetivo CRCSP na mídia Fórmula do Indicador Estratégico Número de posicionamentos destacados Periodicidade Resultado do Indicador 40 Meta para o ano de Quadrimestral Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, registramos 40 destaques na mídia sobre posicionamentos do CRCSP Avaliação sobre o desempenho sobre temas relevantes de interesse da classe contábil e da sociedade, superando, portanto, a meta estimada para esse indicador. Análise Crítica: O CRCSP busca fortalecer sua participação social e política, estreitando o relacionamento com instituições da classe contábil e da sociedade. Com a participação de Conselheiros da entidade, em 2014, o CRCSP foi representado em 143 eventos realizados por outras entidades. Nesse mesmo ano, tivemos a presença de 36 autoridades públicas em eventos ou em visita à sede do CRCSP. Contando, também, com o trabalho de nosso Departamento de Comunicação e da Assessoria de Imprensa, registramos 40 destaques na mídia de posicionamentos do CRCSP sobre temas relevantes da classe contábil e da sociedade. Com esses resultados, consideramos, portanto, que o objetivo estratégico Fortalecer a participação sócio-político-institucional junto às instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da classe contábil foi alcançado de forma plenamente satisfatória. 20

22 Quadro 8 Objetivo Estratégico: Firmar Parcerias Estratégicas Indicador Estratégico Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados Objetivo Este índice permite avaliar a variação percentual de parcerias firmadas durante o ano entre o CRCSP e outras entidades/organizações. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de parcerias firmadas / Quantidade de parcerias previstas) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 68,75% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, foram previstas a assinatura de 16 convênios/parcerias, tendo sido Avaliação sobre o desempenho firmados 11 convênios/parcerias, correspondendo ao percentual de 68,75%, superando, portanto, a meta estimada para esse indicador. Análise Crítica: O CRCSP busca ampliar suas parcerias estratégicas de forma a contribuir para a consecução de seus objetivos institucionais. Em 2014, foram firmados convênios com 6 prefeituras paulistas, cujo objetivo é incrementar a fiscalização preventiva. O Conselho também firmou 5 parcerias com instituições de ensino, buscando incrementar o programa de educação continuada aos Profissionais da Contabilidade. Consideramos, portanto, que o objetivo estratégico Firmar parcerias estratégias, foi cumprido de forma satisfatória. Quadro 9 Objetivo Estratégico: Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Grau de Eficiência Orçamentária Objetivo Este índice permite avaliar o percentual da execução da despesa em relação à realização da receita. Fórmula do Indicador Estratégico (Despesa total executada / Receita total realizada) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 96,87% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, o total da despesa executada pelo CRCSP foi de R$ ,06 e a Avaliação sobre o desempenho receita total realizada foi de R$ ,78 obtendo-se um índice do grau de eficiência orçamentária de 96,87%, cumprindo, portanto, a meta do indicador. Indicador Estratégico Grau de Implementação da Inovação Objetivo Este índice permite avaliar o percentual de ações inovadoras implementadas em relação às aprovadas. Fórmula do Indicador Estratégico (Número de ações inovadoras implementadas / Número de ações inovadoras aprovadas no plano de trabalho) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 60% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Foram identificadas 5 ações inovadoras presentes no Plano de Trabalho do CRCSP de 2014, sendo que 3 delas foram implementadas nesse exercício. Avaliação sobre o desempenho Portanto, foi obtido um índice de 60% do grau de implementação da inovação, superando-se, portanto, a meta do indicador. 21

23 Análise Crítica: O CRCSP busca otimizar a gestão de suas atividades com os recursos orçamentários e financeiros disponíveis, de forma a cumprir com a sua missão e seus objetivos perante a classe contábil e a sociedade. Conforme verifica-se no resultado do indicador Grau de Eficiência Orçamentária, constata-se um percentual de 96,87% de execução das despesas frentes à receita realizada, cumprindo-se a meta fixada para o exercício de Considerando-se o resultado dos indicadores mencionados no quadro acima, verificamos que o objetivo estratégico Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs foi cumprido de forma satisfatória. Quadro 10 Objetivo Estratégico: Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos Indicador Estratégico Índice de Satisfação com a Qualidade no Atendimento do CRCSP Este índice permite medir o grau de satisfação dos Profissionais da Objetivo Contabilidade em relação ao atendimento, ações desenvolvidas e instalações do CRCSP. Percentual dos índices ótimo e bom da Pesquisa aplicada aos Profissionais da Contabilidade em relação ao CRC para avaliar o grau de satisfação em relação Fórmula do Indicador Estratégico a atendimento, desempenho dos setores, comunicação com os profissionais, projetos e programas desenvolvidos pelo CRCSP. Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 84,40% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 A pesquisa aplicada aos profissionais, referente ao 2º semestre de 2014, foi Avaliação sobre o desempenho respondida por Profissionais da Contabilidade, obtendo um índice de 84,40% de conceito Ótimo/Bom, superando, portanto, a meta estabelecida para o indicador. Indicador Estratégico Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro Objetivo O indicador permite avaliar o percentual de processos de registro julgados dentro do prazo. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de processos julgados dentro do prazo / Total de processos julgados) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 87,60% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, foram julgados processos de registro e, deste total, Avaliação sobre o desempenho processos foram julgados dentro do prazo, obtendo-se um percentual de 87,60% do total de processos julgados, superando, portanto, a meta estipulada para esse indicador. Indicador Estratégico Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização Objetivo O indicador permite avaliar o percentual de processos de fiscalização julgados dentro do prazo. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de processos julgados dentro do prazo / Total de processos julgados) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 3,84% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Avaliação sobre o desempenho Em 2014, foram julgados processos e, deste total, 40 processos foram julgados dentro do prazo, perfazendo um índice de 3,84%. 22

24 Análise Crítica: O CRCSP busca a melhoria contínua de seus processos e procedimentos, de forma a garantir a qualidade dos serviços prestados, visando à satisfação dos Profissionais da Contabilidade. A meta do Índice de Satisfação com a Qualidade no Atendimento do CRCSP, conforme consta no quadro acima, foi alcançada de forma satisfatória, demonstrando o grau de satisfação dos Profissionais da Contabilidade em relação aos serviços prestados pela entidade. Quanto ao indicador Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro, constatamos que a meta foi cumprida de forma bastante satisfatória, contribuindo para esse resultado a implantação do processo eletrônico de registro, que deu agilidade na tramitação dos processos. No caso do indicador Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização, a meta não pode ser alcançada no exercício de 2014, pois o CRCSP apresentava um estoque considerável de processos originados em 2013 e que ainda estavam pendentes de julgamento. A área de fiscalização do Conselho deu prioridade ao julgamento desses processos, sendo todos eles julgados em A meta para esse indicador será reavaliada para o exercício de 2015 e a área de fiscalização do CRCSP buscará, primeiramente, julgar todos os processos originados em 2014, ainda no 1º semestre do ano. Posteriormente, serão tomadas ações para o julgamento dos processos originados em 2015, buscando atingir a meta desse indicador. Com a análise conjunta dos indicadores do objetivo estratégico Garantir Qualidade e Confiabilidade nos Processos e Procedimentos, consideramos que esse objetivo foi parcialmente atingido. Plano de ação corretiva: Serão tomadas as seguintes ações em relação aos julgamentos de processos de fiscalização: 1) Ampliar as ações de fiscalização preventiva de forma a proporcionar aos profissionais as orientações necessárias para minimizar a ocorrência de irregularidades e, portanto, a lavratura de autos de infração, inclusive, dando oportunidade aos profissionais de regularização das infrações constatadas pela fiscalização, quando possível; 2) Aperfeiçoar o procedimento de acompanhamento dos prazos de julgamento dos processos de fiscalização, com mais rigor no cumprimento dos prazos, de forma a alcançar a meta do indicador para o próximo exercício. 23

25 Quadro 11 Objetivo Estratégico: Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade Indicador Estratégico Índice de Realização de Diligências Geral Este índice permite avaliar a variação percentual do total de diligências Objetivo realizadas em relação à quantidade total de diligências previstas para o exercício. (Quantidade total de diligências realizadas no ano / Quantidade total de Fórmula do Indicador Estratégico diligências previstas no ano) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 118% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, o CRCSP realizou diligências, correspondendo a um Avaliação sobre o desempenho percentual de 118% da meta de diligências previstas para esse exercício, superando, portanto, a meta estabelecida para o indicador. Indicador Estratégico Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos Objetivo Este índice permite avaliar o percentual de crescimento dos registros profissionais ativos. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo no ano atual / Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo no ano anterior) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 3,88% Meta para o ano de ,5% Data da última medição 31 de dezembro de 2014 O CRCSP encerrou o exercício de 2014 com Profissionais da Contabilidade registrados. Foi constatado um crescimento de 3,88% no número Avaliação sobre o desempenho de profissionais registrados em relação a 2013, que era de registros, superando, portanto, a meta estimada para esse índice. Análise Crítica: O CRCSP no cumprimento de suas funções básicas de registro e fiscalização do exercício profissional, conforme disposto no Decreto-Lei nº 9.295/1946, com alterações introduzidas pela Lei nº /2010, busca a melhoria contínua de seus serviços em benefício da classe contábil e da sociedade. Consideramos que os resultados alcançados nos indicadores demonstrados no quadro acima, cujos valores situam-se consideravelmente acima das metas estimadas para o exercício de 2014, expressam o alcance satisfatório do objetivo estratégico "Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de registro e fiscalização como fator de proteção da sociedade, contribuindo, dessa forma, para ampliar a atuação do Sistema CFC/CRCs como fator de proteção da sociedade. 24

26 Quadro 12 Objetivo Estratégico: Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Hora Média de Capacitação dos Conselheiros Objetivo Este índice permite avaliar o tempo médio de capacitação de Conselheiros. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de horas de capacitação dos Conselheiros / Quantidade total de Conselheiros) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador Meta para o ano de horas 24 horas Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, os 69 Conselheiros Efetivos e Suplentes do CRCSP, tiveram, em Avaliação sobre o desempenho média, 28 horas de treinamento/capacitação, superando, portanto a meta estabelecida para esse indicador. Indicador Estratégico Percentual de Treinamentos Realizados para Atender às Competências Definidas Objetivo Este índice permite avaliar o percentual de realização do plano anual de treinamento. Fórmula do Indicador Estratégico (Número de treinamentos realizados / Total de treinamentos previstos no plano anual) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 75% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, os colaboradores do CRCSP participaram de 15 treinamentos dos 20 Avaliação sobre o desempenho que estavam previstos para esse exercício, perfazendo um percentual de 75%, cumprindo, portanto, a meta estimada para esse exercício. Análise Crítica: O CRCSP busca continuamente a melhoria da qualidade dos serviços prestados aos Profissionais da Contabilidade e à Sociedade e, para isso, investe na capacitação de seus Conselheiros e de seus Colaboradores. Destacamos que, em novembro/2014, o CRCSP promoveu um treinamento de gestão voltado a todos os colaboradores da entidade com o tema Novas Atitudes, Melhores Resultados, aplicado pela empresa Master Mind Treinamentos de Alta Perfomance, cuja pesquisa de reação de treinamento obteve mais de 90% de índice de satisfação junto aos colaboradores. As metas dos indicadores Hora Média de Capacitação de Conselheiros e Percentual de Treinamentos Realizados para Adquirir as Competências Definidas, conforme demonstrado acima, foram superadas de forma satisfatória no exercício de Consideramos, portanto, que o objetivo estratégico Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs foi satisfatoriamente cumprido. 25

27 Quadro 13 Objetivo Estratégico: Atrair e Reter Talentos Indicador Estratégico Grau de Satisfação de Funcionários em Relação à Infraestrutura e Ações Desenvolvidas pelo CRCSP em prol do Corpo Funcional Este índice permite medir o grau de satisfação dos funcionários em relação à Objetivo infraestrutura e ações desenvolvidas pelo CRCSP em prol do corpo funcional. Fórmula do Indicador Estratégico Percentual dos índices de ótimo e bom da pesquisa aplicada aos funcionários para avaliar o grau de satisfação em relação a condições físicas e ambientais, relacionamentos, satisfação funcional, ações sociais e comunicação interna. Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 67,60% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, foi aplicada pesquisa junto aos funcionários constatando-se um grau de satisfação de 67,60%, referente ao 2º semestre, ficando, portanto, próximo da Avaliação sobre o desempenho meta estimada para esse indicador. Objetivo Indicador Estratégico Percentual de Benefícios Este índice permite avaliar o percentual gasto com benefícios (pessoal e assistenciais) em relação ao total da folha de pagamento. Fórmula do Indicador Estratégico (Valor gasto com benefícios para funcionários / Valor da folha de pagamento) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 20,47% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 O valor gasto com benefícios aos funcionários foi de R$ ,32 em 2014, correspondendo a 20,47% do valor da folha de pagamento, que foi de Avaliação sobre o desempenho R$ ,79. Portanto, o resultado ficou ligeiramente acima da meta estabelecida para esse exercício. Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Indicador Estratégico Taxa de Desligamento Este índice permite avaliar o percentual da taxa de desligamento do quadro de funcionários. (Quantidade de funcionários que se desligaram do quadro funcional no período / Total de funcionários efetivos no final do período anterior) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 6,48% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, foram desligados 14 funcionários do quadro funcional do CRCSP, que possuía no exercício anterior 216 funcionários, perfazendo o índice de Avaliação sobre o desempenho 6,48% da taxa de desligamento. 26

28 Análise Crítica: O CRCSP desenvolve ações que buscam melhorar o clima organizacional e o desenvolvimento profissional de seus funcionários, com o objetivo de contribuir para a melhoria contínua dos serviços prestados à classe contábil e à sociedade. Em 2014, foram realizadas duas pesquisas para medir o grau de satisfação dos funcionários em relação ao clima organizacional da entidade, constatando-se um resultado de 67,60% de grau de satisfação relativo ao 2º semestre de 2014, conforme demonstrado no quadro acima. Verificamos que houve avanço em relação ao 1º semestre desse mesmo ano, quando o percentual foi de 63,47%. Quanto ao indicador Taxa de Desligamento, verificamos que 7 funcionários que aderiram ao PDV (Plano de Demissão Voluntária) em 2013 tiveram o seu desligamento da entidade efetivado em 02/01/2014, o que acabou impactando nesse índice, situação que não se repetirá em 2015, em função da previsão de realização de concurso público para reposição do quadro de pessoal do CRCSP. Em relação ao Percentual de Benefícios, verificamos que o percentual para o exercício de 2014 ficou em 20,47%, ligeiramente acima da meta estimada de 20%, em função do reajuste relativo ao plano de saúde estabelecido pela ANS (Agência Nacional de Saúde Suplementar) que ficou acima da inflação. Considerando, portanto, a análise conjunta desses indicadores, conforme demonstrado acima, constatamos que o objetivo estratégico Atrair e Reter Talentos foi parcialmente alcançado em Plano de ação corretiva: No caso do indicador relativo ao grau de satisfação dos funcionários serão tomadas ações com base em pontos de melhoria identificados nos relatórios de pesquisa com o objetivo de melhorar continuamente esse índice. Em relação ao indicador Taxa de Desligamento não houve o cumprimento da meta em função da situação atípica exposta na análise acima, dando-se continuidade às ações de monitoramento desse índice. Quanto ao indicador Percentual de Benefícios, para o próximo exercício serão revistos e monitorados todos os benefícios, visando alcançar um resultado compatível com a meta. 27

29 Quadro 14 Objetivo Estratégico: Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Índice de Capacitação de Usuário em Tecnologia Objetivo Este índice permite avaliar a quantidade de horas de capacitação por colaborador nos sistemas informatizados utilizados pelo CRCSP. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de horas de capacitação / Quantidade total de funcionários) X 100 Periodicidade Resultado do Indicador 0 Meta para o ano de 2014 Semestral 2 horas Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Avaliação sobre o desempenho Não houve a realização de treinamentos de capacitação em tecnologia, portanto não houve o cumprimento da meta. Indicador Estratégico Índice de Renovação do Parque de Informática Objetivo O índice permite avaliar o percentual de equipamentos trocados a cada ano. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de equipamentos adquiridos no exercício / Quantidade total de equipamentos no final do exercício anterior) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 0 Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Avaliação sobre o desempenho Em 2014, o CRCSP não realizou a aquisição de nenhum equipamento de informática, portanto não houve o cumprimento da meta. Análise Crítica: Em relação ao Índice de Capacitação de Usuários em Tecnologia, verificamos que em 2014 não houve a realização de nenhum treinamento de capacitação em tecnologia, pois não foi possível realizar as licitações necessárias para a contratação dos treinamentos, que serão realizadas somente em Quanto ao Índice de Renovação do Parque de Informática, a meta estimada para 2014 refere-se à aquisição de equipamentos previstos no Plano de Trabalho do CRCSP, cujos processos de licitação estão em andamento e a previsão é que os equipamentos sejam adquiridos somente em Portanto, consideramos que não houve o cumprimento do objetivo estratégico Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no Sistema CFC/CRCs em As ações para a consecução desse objetivo estratégico se darão somente em Plano de ação corretiva: Quanto ao Índice de Capacitação de Usuários em Tecnologia está em andamento o processo licitatório para contratação de treinamento para capacitação de usuários no pacote Microsoft Office, previsto no Plano de Treinamento do CRCSP para 2015, de forma a cumprir a meta prevista nesse índice. Em relação ao Índice de Renovação do Parque de Informática os processos licitatórios para a compra de equipamentos que foram abertos em 2014, conforme previsto no Plano de Trabalho desse mesmo exercício, serão concluídos em 2015, conforme exposto na análise acima. Acrescentamos que está em análise a substituição de parte considerável do parque de informática, portanto, haverá a revisão da meta desse indicador para o próximo exercício, sendo que o CRCSP buscará tomar ações tempestivas visando concluir os processos licitatórios para a aquisição desses equipamentos em 2015, cumprindo a meta prevista para o indicador. 28

30 Quadro 15 Objetivo Estratégico: Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Índice de Adequação da Frota de Veículos de uso da Fiscalização O índice permite verificar se o CRCSP possui frota de veículos adequada para Objetivo atender às necessidades de deslocamento dos fiscais para realização de seu trabalho. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de veículos / Quantidade de fiscais) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 80% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, para atender às necessidades da área de fiscalização, o CRCSP Avaliação sobre o desempenho colocou à disposição dos 36 fiscais da entidade uma frota de 29 veículos, perfazendo o índice de 80%, cumprindo a meta desse indicador. Indicador Estratégico Índice de Satisfação com Condições Físicas, Ambientais e de Saúde Este índice permite verificar o nível de satisfação dos Profissionais da Objetivo Contabilidade relacionadas às condições físicas, ambientais e de saúde. Percentual dos índices ótimo e bom da Pesquisa aplicada aos Profissionais da Contabilidade em relação ao CRC para avaliar o grau de satisfação em relação Fórmula do Indicador Estratégico a infraestrutura, localização, estacionamento, horário de funcionamento, segurança, limpeza e higiene. Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 81,51% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Em 2014, foi aplicada pesquisa junto aos profissionais registrados no CRCSP constatando-se um grau de satisfação de 81,51% em relação às condições físicas Avaliação sobre o desempenho e de infraestrutura presentes na sede da entidade ou em suas delegacias, referente ao 2º semestre de 2014, atendendo, portanto, a meta estabelecida para esse indicador. Análise Crítica: Buscando manter uma infraestrutura adequada ao atendimento dos Profissionais da Contabilidade e demais interessados, o CRCSP investe na manutenção das condições físicas necessárias ao pleno desenvolvimento dos trabalhos da entidade. Com a finalidade de medirmos o grau de satisfação dos profissionais em relação a esse aspecto foram aplicadas duas pesquisas semestrais em 2014, tendo sido obtido um índice positivo de 81,51% na pesquisa realizada no 2º semestre, cumprindo, portanto, a meta estipulada para esse exercício. Conforme demonstrado no quadro acima, o CRCSP também manteve uma frota de veículos para a área de fiscalização em número adequado para o desenvolvimento de suas atividades. Consideramos, portanto, que o objetivo estratégico Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do CRCSP foi satisfatoriamente cumprido. 29

31 Quadro 16 Objetivo Estratégico: Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Ampliação da Receita de Contribuição (Anuidade de Profissionais e Organizações Contábeis) O indicador permite avaliar o comportamento da receita de contribuição Objetivo (redução ou acréscimo) em relação ao exercício anterior. [(Receita de contribuição do ano atual / Receita de contribuição do ano Fórmula do Indicador Estratégico anterior) -1] X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 2,83% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Avaliação sobre o desempenho Em 2014, o CRCSP teve uma receita de R$ ,99 com um crescimento de 2,83% em comparação com a receita de 2013, que foi de R$ ,65. Indicador Estratégico Índice de Inadimplência Profissional Geral O índice permite avaliar o percentual geral de inadimplência de anuidades, Objetivo multas de infração e multas de eleição dos profissionais, acumulada até o exercício atual. Fórmula do Indicador Estratégico (Número de profissionais ativos inadimplentes até o exercício atual / Total de profissionais ativos) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 14,65% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 O CRCSP encerrou o exercício de 2014 com profissionais ativos, sendo Avaliação sobre o desempenho que destes estavam inadimplentes, constatando-se um índice de 14,65% de inadimplência, estando, portanto, dentro da meta estabelecida para esse indicador. Indicador Estratégico Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis Geral Objetivo O índice permite avaliar o percentual de inadimplência de anuidades e de multas de infração geral de organizações contábeis. Fórmula do Indicador Estratégico (Número total de organizações contábeis inadimplentes até o exercício atual / Total de organizações contábeis ativas) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 9,04% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 O CRCSP encerrou o exercício de 2014 com organizações contábeis ativas, sendo que destas estavam inadimplentes, constatando-se um índice Avaliação sobre o desempenho de 9,04% de inadimplência, estando, portanto, dentro da meta estabelecida para esse indicador. Indicador Estratégico Índice de Despesas com Pessoal O índice permite avaliar o percentual da despesa de pessoal em relação ao total Objetivo da arrecadação. Fórmula do Indicador Estratégico (Valor da despesa com pessoal / Receita corrente realizada líquida) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 61,68% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2014 Avaliação sobre o desempenho Em 2014, o valor da despesa com pessoal foi de R$ ,11 correspondendo à 61,68% da arrecadação de R$ ,27. 30

32 Análise Crítica: O CRCSP atua de forma a garantir uma gestão orçamentária e financeira sustentável, com o objetivo de dispor dos recursos necessários para a execução de suas atividades. Quanto aos indicadores referentes aos índices de inadimplência, tanto dos profissionais quanto das organizações contábeis, verificamos que as metas foram alcançadas de forma satisfatória. Quanto ao indicador Ampliação da Receita de Contribuição, verificou-se um crescimento de 2,83% do valor da receita em relação a 2013, mas abaixo da meta estimada de 6%. Quanto ao indicador Índice de Despesas com Pessoal, verificamos que o percentual para o exercício de 2014 ficou em 61,68%, acima da meta estimada de 60%. Isso ocorreu, principalmente, pelo fato do CRCSP ter implantado o PCS (Plano de Cargos e Salários) em 2014, que promoveu ajustes na grade salarial dos funcionários, impactando o resultado desse indicador, fato que não se repetirá em Considerando, portanto, a análise conjunta desses indicadores, conforme demonstrado acima, constatamos que o objetivo estratégico Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs foi parcialmente alcançado em Plano de ação corretiva: Em relação ao indicador Ampliação da Receita de Contribuição o CRCSP envidará esforços para efetivar o alcance da meta em 2015, principalmente tomando ações que fomentem o aumento no número de registros na entidade. Em relação ao Índice de Despesas com Pessoal não ocorreu o alcance da meta devido ao fato exposto na análise acima, dando-se continuidade às ações de monitoramento desse índice para o alcance da meta no próximo exercício. 31

33 3. ESTRUTURA DE GOVERNANÇA E DE AUTOCONTROLE DA GESTÃO 3.1. Estrutura de Governança A Governança Corporativa é definida como um sistema pelo qual as organizações são dirigidas e monitoradas, de forma a garantir que os administradores atuem sempre de acordo com o interesse da empresa e de todas as partes interessadas. A boa governança tem a finalidade de buscar a sustentabilidade da organização. No CRCSP o sistema de governança apresenta a seguinte estrutura: Figura IV Sistema de Governança PLENÁRIO CONSELHO DIRETOR PRESIDÊNCIA Vice-Presidência de Administração e Finanças Câmara de Controle Interno Auditoria Interna Auditoria Independente (Externa) 32

34 Câmara de Controle Interno A Câmara de Controle Interno do CRCSP é composta por um Coordenador, um Vice-Coordenador e um membro, eleitos dentre os Conselheiros Efetivos da entidade, conforme determina o Regimento Interno da entidade, aprovado pela Resolução CRCSP nº 1.093/2011, de 03 de outubro de 2011, homologada pela Deliberação CFC nº 21/2011, de 28 de outubro de A Câmara de Controle Interno é a unidade responsável pelo acompanhamento da gestão financeira, orçamentária e patrimonial do CRCSP com as seguintes atribuições: acompanhar as demonstrações da receita arrecadada; examinar as despesas quanto à sua legalidade, economicidade, eficácia e eficiência; opinar sobre as propostas orçamentárias anual e abertura de créditos adicionais especiais e os decorrentes do aumento do orçamento; opinar sobre os balancetes mensais, balanços e prestação de contas; opinar sobre processos licitatórios e exercer outras atividades afins compatíveis com as atribuições regimentais. Dentro da estrutura de governança, existe a unidade de Auditoria Interna, vinculada à Vice-Presidência de Administração e Finanças com o objetivo de desenvolver ações que auxiliem a alta direção na consecução de seus objetivos, auditando as operações administrativas e financeiras, a eficiência dos controles internos, colaborando para redução das possibilidades de irregularidades e erros, com a finalidade de adicionar valor às operações e resultados da administração. Também está vinculada à Câmara de Controle Interno a auditoria independente (externa). Composição da Câmara de Controle Interno Contador Sebastião Luiz Gonçalves dos Santos CRCSP nº 1SP115037/O-3 Coordenador Período: 01/01/2014 a 31/12/2015 Contador Paulo Roberto Martinello Júnior CRCSP nº 1SP217640/O-3 Vice-Coordenador Período: 01/01/2014 a 31/12/2015 Técnico em Contabilidade Bruno Roberto Kalkevicius CRCSP nº 1SP065396/O-6 Membro Período: 01/01/2014 a 31/12/2015 Contador Nelmir Pereira Rosas CRCSP nº 1RJ056456/O-5 'T' SP Membro Suplente Período: 01/01/2014 a 31/12/2015 Contadora Rita de Cássia Bolognesi CRCSP nº 1SP190281/O-9 Membro Suplente Período: 01/01/2014 a 31/12/2015 Técnico em Contabilidade Oswaldo Pereira CRCSP nº 1SP059578/O-3 Membro Suplente Período: 01/01/2014 a 31/12/

35 3.2. Atuação da Unidade de Auditoria A auditoria de gestão é realizada pelo CFC que, conforme a Resolução CFC nº /2013, art. 6º, 4º, inciso I, tem a competência de contratar auditoria independente, que emite relatórios e certificados de auditoria sobre a prestação de contas do CRCSP. A auditoria tem seu no seu foco o administrativo, financeiro, orçamentário, patrimonial e operacional, e avalia a gestão da entidade, de acordo com a legislação aplicável aos Conselhos. Os trabalhos do exercício foram realizados em duas visitas, sendo a primeira de acompanhamento, com emissão de relatório de recomendação, e a segunda, com emissão de relatório de recomendação consolidado e o certificado de auditoria contendo a opinião: regular, regular com ressalva ou irregular quanto à gestão. A auditoria enfatizou o aspecto legal dos atos praticados, visando avaliar a gestão do CRCSP, pelos processos e resultados gerenciais apresentados, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com determinado critério técnico, operacional ou normativo. O CRCSP também tem em sua estrutura uma Gerência de Auditoria Interna, que tem como objetivo realizar a verificação da eficiência dos controles internos e o assessoramento à alta administração, de forma a contemplar o desenvolvimento de ações e soluções para um melhor desempenho dos atos administrativos, técnicos e operacionais. A nomeação do titular da área é realizada por meio de decisão do Conselho Diretor, que deve ser referendada pelo Plenário. Em 2014, houve o reposicionamento da Gerência de Auditoria Interna na estrutura organizacional do CRCSP, sendo que o titular da área passou a se reportar diretamente à Vice-Presidência de Administração e Finanças, dando maior autonomia à sua atuação. Em 2014, não foi possível a execução do plano de auditoria interna por motivo de mudanças na área, devido ao desligamento de um funcionário que ocupava o cargo de auditor interno, além do remanejamento de um funcionário dessa área para outro setor, não havendo a reposição de vaga pela não realização de concurso público (processo em andamento). Em conformidade com o art. 13, item 6 da Resolução CRCSP nº 1.093/2011, que dispõe sobre o Regulamento Interno do CRCSP, foi contratada uma empresa de Auditoria Independente tendo como objeto a prestação de serviços com foco administrativo, financeiro, orçamentário, patrimonial e operacional onde os relatórios apresentados subsidiam os membros da Câmara de Controle Interno no julgamento dos Balancetes Mensais e demais Demonstrações de encerramento de exercício Sistema de Correição A Câmara de Controle Interno no uso de suas atribuições efetua acompanhamento das constatações elencadas nos relatórios de auditoria interna e externa, a fim de reforçar o cumprimento das recomendações neles expedidas. 34

36 3.4. Relação dos Principais Dirigentes O Conselho Diretor é composto por um presidente e quatro vice-presidentes, cujos membros atuais foram eleitos e empossados no dia 6/1/2014, com mandato até 31/12/2015. Contador Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Presidente Contador Gildo Freire de Araujo Vice-Presidente de Administração e Finanças Contadora Marcia Ruiz Alcazar Vice-Presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina Contador José Donizete Valentina Vice-Presidente de Desenvolvimento Profissional Técnico em Contabilidade Celso Carlos Fernandes Vice-Presidente de Registro 3.5. Remuneração Paga aos Membros Os serviços prestados pelos conselheiros e membros do Sistema CFC/CRCs tem caráter voluntário e gratuito, conforme art. 9º da Resolução CFC nº /2013, que dispõe sobre o Regulamento Geral dos Conselhos de Contabilidade. Os membros são eleitos por meio do voto dos profissionais da contabilidade nos Conselhos Regionais e no Conselho Federal por meio do voto de um representante de cada Estado e do Distrito Federal. 35

37 4. PROGRAMAÇÃO E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA O orçamento do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo integra um conjunto de informações relativas às ações estabelecidas nos projetos e nas atividades, os quais estão alinhados para que funcionem como instrumento de programação, de controle e de planejamento, apresentando compatibilidade com as informações contábeis em 100% nas receitas e despesas, atendendo o princípio do orçamento bruto. O monitoramento das informações é feito de forma sistêmica e contribui para o atendimento dos objetivos estratégicos Garantir a Sustentabilidade Orçamentária e Financeira do Sistema CFC/CRCs e Inovar, Integrar e Otimizar a Gestão do Sistema CFC/CRCs. A programação orçamentária do CRCSP não depende do orçamento da União e suas atividades são financiadas com recursos provenientes das anuidades, devidas pelos profissionais da contabilidade e organizações contábeis, bem como, dos emolumentos, receitas financeiras, multas de infração e outras previstas na legislação. O orçamento para o exercício de 2014 foi estimado em R$ ,00 (sessenta e três milhões de reais), aprovado por meio da Resolução nº 1.155/2013, de 31 de outubro de 2013, com vinculação aos programas e projetos/atividades de acordo a política de gestão para este exercício Demonstração da Receita A receita do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo tem a seguinte constituição: 4/5 (quatro quintos) da receita bruta por ele arrecadada; receitas oriundas da exploração de bens e serviços; receitas financeiras; e receitas de capital, oriundas das alienação de bens móveis e imóveis Cobrança Compartilhada A Resolução CFC n.º 863/99 disciplina a cobrança compartilhada e o recolhimento da cota pertencente ao CFC, onde os Conselhos Regionais são responsáveis pela arrecadação e recebimento. No compartilhamento são destinados 80% (oitenta por cento) para o próprio CRC e 20% (vinte por cento), é repassado automaticamente, para o Conselho Federal de Contabilidade, pelo banco arrecadador. a) Origem das Receitas Receitas de Contribuições são recursos oriundos do recebimento de anuidades de profissionais e organizações, recebidos em cobrança administrativa e por execuções (Divida Ativa); Exploração de Bens e Serviços compreende basicamente a receita oriunda da inscrição de profissionais e organização, emissão de carteiras e de certidões; Receitas Financeiras são representadas pelos encargos de atualização monetária, multa e juros cobrados sobre as anuidades e multas e dos rendimentos decorrentes de aplicações financeiras. Outras Receitas Correntes As receitas classificadas neste grupo decorrem de multas por ausência às eleições e multas de infrações. 36

38 Estes recursos são destinados ao custeio dos projetos/atividades relacionados ao registro, a fiscalização, e a educação continuada, oferecidos no interesse da categoria de profissionais de contabilidade, como também para o custeio das atividades operacionais. A previsão da receita corrente é estabelecida tomando como parâmetro os seguintes critérios: média de pagantes nas diversas categorias com base no histórico dos últimos três anos até o mês de agosto, somado com a projeção até dezembro; acompanhamento da variação do número de profissionais inscritos; verificação da previsão de aumento no valor da anuidade. A previsão da receita de capital é feita de acordo com a previsão de alienação de bens ou outras que se caracterizem com esse tipo de arrecadação no exercício. b) Previsão e Arrecadação por Natureza A receita total do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo, no exercício de 2014 foi estimada em R$ ,00 e a arrecadação atingiu 100,01% da receita estimada, conforme composição das receitas correntes e de capital, demonstradas a seguir: Quadro 17 Previsão e Arrecadação por Receitas Correntes e de Capital RECEITAS CORRENTES Grupo de Receita 2014 Previsto Realizado % 1. Contribuições , ,99 97,86 Anuidades , ,99 97,86 2. Exploração de Bens e Serviços , ,42 112,40 Exploração de Bens 0,00 0,00 0,00 Exploração de Serviço , ,42 112,40 3. Financeiras , ,38 116,33 Juros e Encargos s/ Empréstimos 0,00 0,00 0,00 Juros e Encargos s/anuidades, Multas de Infração e Eleição , ,85 91,71 Remuneração de Dep. Banc. e Aplic.Financeiras , ,53 170,80 4. Transferências , ,34 110,29 Transferências , ,34 110,29 5. Outras Receitas Correntes , ,65 127,38 Multas , ,27 125,45 Indenizações e Restituições 3.000,00 0,00 0,00 Receitas Não Identificadas , ,38 167,97 TOTAL RECEITAS CORRENTES ( ) , ,78 100,16 RECEITAS DE CAPITAL Grupo de Receita 2014 Previsto Realizado % 6. Operação de Créditos 0,00 0,00 0,00 Empréstimos Tomados 0,00 0,00 0,00 7. Alienação de Bens 0,00 0,00 0,00 Bens Móveis 0,00 0,00 0,00 Bens Imóveis 0,00 0,00 0,00 Demais Elementos do Grupo 0,00 0,00 0,00 8. Amortização de Empréstimos Concedidos 0,00 0,00 0,00 Empréstimos p/ Despesas de Custeio 0,00 0,00 0,00 Empréstimos p/ Aquisição, Constr. Reforma de Sede 0,00 0,00 0,00 9. Outras Receitas de Capital 0,00 0,00 0,00 Transferência de Capital 0,00 0,00 0,00 Demais Elementos do Grupo 0,00 0,00 0,00 TOTAL RECEITA DE CAPITAL ( ) 0,00 0,00 0,00 TOTAL GERAL , ,78 100,16 37

39 As receitas de contribuições atingiram 97,86% da dotação prevista e representam 89,16% do total das receitas correntes. As receitas de serviços atingiram 112,40% da dotação prevista, e representam 8,88% em relação ao total das receitas correntes. O aumento verificado entre a receita prevista e a realizada nesse grupo deve-se ao crescimento numero de inscrições de profissionais e organizações. As receitas financeiras decorrentes de aplicações financeiras atingiram 170,80% da previsão e representam 8,88% do total das receitas correntes. O aumento verificado entre a receita prevista e a realizada nesse grupo deve-se ao aumento nas taxas de juros. As receitas com transferências atingiram 110,29% da previsão e representam 0,001% do total das receitas correntes. O aumento verificado entre a receita prevista e a realizada nesse grupo deve-se ao aumento no numero de profissionais inscritos nos exames de suficiência. As outras receitas correntes atingiram 127,38% da previsão e representam 1,84% do total das receitas correntes. O aumento verificado entre a receita prevista e a realizada nesse grupo deve-se ao aumento no recebimento de multas eleitorais e de infrações. Não houve receita de capital no exercício de 2014, tendo em vista não ter ocorrido nenhum leilão de bens móveis e alienação de bens imóveis Demonstração da Despesa Para o exercício de 2014, foi estimado o montante de R$ ,00 para execução das despesas. As despesas são fixadas de acordo com a sua relevância e grau de prioridade e são executadas de acordo com o planejamento. 38

40 a) Comparativo das despesas entre os dois últimos exercícios: Quadro 18 Despesas por Grupo e Elementos de Despesa DESPESAS CORRENTES Grupos de Despesa Empenhada Liquidada Valores Pagos Despesas de Pessoal , , , , , ,25 Remuneração de Pessoal , , , , , ,55 Encargos Patronais , , , , , ,69 Benefícios a Pessoal , , , , , ,01 2. Uso de Bens e Serviços , , , , , ,08 Material de Consumo , , , , , ,79 Serviços , , , , , ,64 Diárias , , , , , ,43 Passagens , , , , , ,57 Demais elementos do grupo , , , , , ,65 3. Financeiras , , , , , ,16 Serviços Bancários , , , , , ,16 4. Outras Despesas Correntes , , , , , ,56 Tributárias , , , , , ,34 Demais elementos do grupo , , , , , ,22 Despesas Correntes ( ) , , , , , ,05 DESPESAS DE CAPITAL Grupos de Despesa Empenhada Liquidada Valores Pagos Investimentos , , , , , ,02 Obras, Instalações e Reformas , , , , , ,26 Equipamentos e Mat. Permanentes , , , , , ,76 Despesas de Capital , , , , , ,02 TOTAL GERAL , , , , , ,07 No exercício de 2014, a despesa foi executada no montante de R$ ,06 (sessenta e um milhões, cento e vinte e três mil, setenta e dois reais e seis centavos) sendo que as despesas correntes representam cerca de 99,39% da despesa total, e apresenta uma média de gasto mensal de, aproximadamente, R$ ,33. Comparativamente com o exercício anterior observa-se que as despesas correntes no exercício de 2014 teve um acréscimo em média de 4,99% em relação ao mesmo período do exercício anterior. Este o elemento que mais contribuiu para esse aumento foi o grupo de pessoal provocado pelo Plano de Demissão Voluntária. As despesas de capital representam, aproximadamente, 0,61% da despesa executada conforme demonstrado. 39

41 b) Programação Orçamentária das Despesas Correntes e de Capital: Quadro 19 Programação de Despesa Origem dos Créditos Orçamentários 1. Pessoal e Encargos Sociais Grupo de Despesas Correntes 2. Uso de Bens e Serviços 3. Financeiras 4. Outras Despesas Correntes DOTAÇÃO INICIAL , , , ,00 CRÉDITOS Suplementares , ,00 0, ,00 Especiais Abertos ,00 0,00 0,00 0,00 Extraordinários Abertos 0,00 0,00 0,00 0,00 Créditos Cancelados (-) , ,00 0, ,00 Dotação Final 2014 (A) , , , ,00 Dotação Final 2013 (B) , , , ,00 Variação (A/B-1)*100 18,04 0,18 6,67 3,05 Origem dos Créditos Orçamentários 5. Investimentos Grupo de Despesa Capital 6. Empréstimos Concedidos 7. Amortização da Dívida 8. Outras Despesas de Capital 9. Reserva de Contingência DOTAÇÃO INICIAL ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 CRÉDITOS Suplementares 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Especiais Abertos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Extraordinários Abertos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Créditos Cancelados (-) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Dotação Final 2014 (A) ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Dotação Final 2013 (B) ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Variação (A/B-1)*100-57,73 0,00 0,00 0,00 0,00 No exercício de 2014 foram realizadas 10 (dez) modificações no orçamento, sendo 2 (dois) aprovado por meio de Resolução, um com a utilização de superávit financeiro e o outro por anulação parcial de dotação, e 8 (oito) por meio de Portaria, com anulação parcial de dotações orçamentárias, conforme demonstrado: As suplementações ocorridas no exercício ocorreram conforme segue: Pessoal e Encargos Devido ao Plano de Demissão Voluntária e ao ajuste reajuste de salários e benefícios conforme acordo coletivo; Uso de Bens e Serviços Devido ao aumento no volume se alguns serviços, exemplo segurança, locação e postagens e ao reajuste dos contratos sobre prestação de serviços; 40

42 Quadro 20 Resoluções Ato Data Valor Fonte de Recursos ,00 Superávit Financeiro de Exercícios Anteriores ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Total Suplementado ,00 Quadro 21 Portarias Ato Data Valor Fonte de Recursos Portaria CRCSP nº 049/ ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Portaria CRCSP nº 067/ ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Portaria CRCSP nº 068/ ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Portaria CRCSP nº 069/ ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Portaria CRCSP nº 071/ ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Portaria CRCSP nº 072/ ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Portaria CRCSP nº 078/ ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Portaria CRCSP nº 080/ ,00 Anulação Parcial de Dotação Orçamentária Total Suplementado ,00 41

43 c) Execução das Despesas por Modalidade de Licitação, por Natureza e por Elementos de Despesa Quadro 22 Despesas por Modalidade de Contratação Modalidade de Contratação Despesa Liquidada Despesa Paga Modalidade de Licitação (a+b+c+d+e) , , , ,39 a) Convite , , ,00 b) Tomada de Preços ,20 0, ,20 0,00 c) Concorrência 0, ,07 0, ,07 d) Pregão , , , ,32 e) Concurso 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Contratações Diretas (h+i) , , , ,83 h) Dispensa , , , ,78 i) Inexigibilidade , , , ,05 3. Regime de Execução Especial , , , ,39 j) Suprimento de Fundos , , , ,39 4. Pagamento de Pessoal (k+l) , , , ,83 k) Pagamento em Folha , , , ,80 l) Diárias , , , ,03 5. Outros , , , ,75 6. Total ( ) , , , ,19 No exercício de 2014, foram abertos 1 (um) processo de licitação na modalidade Convite; 03 (três) processos na modalidade Tomada de Preços; nenhum processo na modalidade Concorrência; e 44 (quarenta e quatro) processos na modalidade Pregão. As contratações diretas na modalidade Dispensa foram 49 (quarenta e nove) e 6 (seis) processos de Inexigibilidade. Os responsáveis por suprimento são nomeados por meio de Portaria e as prestações de contas dos gastos são elaboradas e apresentadas no trigésimo dia após a sua concessão e por ocasião do encerramento do exercício, a prestação de contas é feita até o último dia útil do ano. A folha de pagamento, as provisões de férias, 13º salário e encargos patronais são apropriadas pelo regime de competência contábil e o pagamento da folha é feito no último dia útil de cada mês. As férias são concedidas e pagas de acordo com o calendário anual de férias e o pagamento do 13º salário é concedido de acordo com a demanda dos funcionários ou nos meses de novembro - 1ª parcela e de dezembro 2ª parcela, nos termos da legislação em vigor. O pagamento das diárias tem como base as Resoluções do CRCSP nºs /2011, 1.076/2001 e 1.078/2011, que dispõe sobre a concessão de diárias e dá outras providências. O item 5 (Outros), mencionado no quadro acima, tem a seguinte composição: auxílio-creche, estágios, serviços de representação, verba de participação em reuniões, despesas com locomoção, deslocamento (autônomos), taxa de serviços bancários, despesas tributárias e contributivas e outras despesas correntes. 42

44 d) Demonstração e análise de indicadores institucionais para medir o desempenho orçamentário e financeiro A demonstração dos indicadores que mensura o desempenho orçamentário e financeiro está evidenciada no Quadro 9 Objetivo Estratégico Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs Grau de Eficiência Orçamentária e no Quadro 16 Objetivo Estratégico - Garantir Sustentabilidade Orçamentária e Financeira do Sistema CFC/CRCs Transferências de recursos No exercício de 2014, o CRCSP não realizou convênios e/ou contratos de repasse para transferência de recursos. 43

45 5. GESTÃO DE PESSOAS, TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE OBRA E CUSTOS RELACIONADOS 5.1. Estrutura de Pessoal e Força de Trabalho a) Demonstração da força de trabalho Em dezembro de 2014, o CRCSP contava com 202 funcionários efetivos, 19 estagiários e 60 funcionários terceirizados. Quadro 23 Força de Trabalho Situação apurada em 31/12/2014 Tipologia dos Cargos Autorizada Lotação Efetiva Lotação Egressos no Exercício 1. Funcionários efetivos Funcionários sem vínculo Total de Funcionários (1+2) Quadro 24 Detalhamento da Estrutura de Cargos em Comissão e Funções Gratificadas Tipologias dos Cargos em Comissão e das Funções Gratificadas Autorizada Lotação Efetiva Ingressos no Exercício Egressos no Exercício 1. Cargos em Comissão Funcionários efetivos Funcionários sem vínculo Funções Gratificadas Funcionários efetivos Total de Funcionários em Cargo e em Função (1+2) b) Processo de ingresso de funcionários No CRCSP a admissão no quadro de colaboradores para cargos efetivos se dá, exclusivamente, por meio de concurso público. No ano de 2014 não foram realizadas contratações. 44

46 c) Qualificação da força de trabalho No CRCSP, há 87% de funcionários que possuem mais de cinco anos de trabalho. Esse resultado é reflexo das ações promovidas pelo Conselho para incentivar a sua permanência no órgão. Quadro 25 Quantidade de Funcionários por Faixa Etária Situação apurada em 31/12/14 Tipologias do Cargo Até 30 anos Quantidade de Funcionários por Faixa Etária De 31 a 40 anos De 41 a 50 anos De 51 a 60 anos Acima de 60 anos 1. Funcionários em Cargos Efetivos Cargos em Comissão Totais (1+2) Dos funcionários efetivos, 39,64% correspondem a mulheres e 60,36% a homens. Os cargos de liderança estão distribuídos da seguinte forma: 24,24% mulheres e 75,76% homens. Gráfico I Distribuição dos Cargos de Liderança por Gênero Cargos de Liderança 24,24% 75,76% Feminino Masculino 45