ATUALIZAÇÕES SPED. Paulo Roberto da Silva

Transcrição

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2 ATUALIZAÇÕES SPED Paulo Roberto da Silva

3 SPED - SITUAÇÃO ATUAL

4 NFC-e NFC-e

5 NFC-e

6 NFC-e - 25 UF Emissoras emissores - Mais de 16 bilhões de notas emitidas - 22 UF com cronograma de obrigatoriedade já publicados - Base abril/2018

7 ECD ECD

8 ECD - AUTENTICAÇÃO Conforme o art do Novo Código Civil/2002, salvo disposição especial de lei, os livros obrigatórios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em uso, devem ser autenticados no Registro Público de Empresas Mercantis. O início fala justamente de "salvo disposição especial de lei" e essa disposição existe no Decreto nº 8.683/2016 (que tem força de lei) e no art. 39-A na Lei 8.934/1994, transcrito abaixo, que determina que a autenticação dos documentos de empresas de qualquer porte realizada por meio de sistemas públicos eletrônicos dispensa qualquer outra. Lei nº 8.934/1994: Art. 39-A. A autenticação dos documentos de empresas de qualquer porte realizada por meio de sistemas públicos eletrônicos dispensa qualquer outra. (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 2014).

9 ECD - AUTENTICAÇÃO Portanto, s.m.j., como o Sped é um sistema público eletrônico e já autenticou as ECD, conforme Decreto nº 8.683/2016, as Juntas Comerciais não poderiam exigir essas autenticações novamente. Há que se ressaltar também que as empresas que estavam obrigadas a entregar a ECD e deixaram de ser obrigadas, podem continuar entregando de forma facultativa via Sped e terão sua escrituração automaticamente autenticada no momento da transmissão, sem nenhum custo para tal.

10 ECD - SUBSTITUIÇÃO INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 1.660, DE 15 DE SETEMBRO DE º A autenticação poderá ser cancelada quando a ECD for transmitida com erro ou quando for identificado erro de fato que torne imprestável a escrituração. 5º Entende-se por erro de fato que torne imprestável a escrituração qualquer erro que não possa ser corrigido conforme previsto pelas Normas Brasileiras de Contabilidade e que gere demonstrações contábeis inconsistentes. 6º Quando o cancelamento da autenticação for de iniciativa do titular da escrituração e decorrer de erro de fato que a torne imprestável, deverá ser anexado, à ECD substituta, laudo detalhado firmado por 2 (dois) contadores, a fim de atestar as situações previstas no 5º.... Art. 2º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União....

11 ECD - SUBSTITUIÇÃO CTG 2001 (R3) (CFC) Substituição dos livros Diário e Razão 15. Depois de autenticados pelo SPED, somente podem ser substituídos os livros contábeis que contenham erros que não possam ser corrigidos por meio da retificação de lançamento contábil extemporâneo, conforme previsto nos itens 31 a 36 da ITG 2000 Escrituração Contábil. 16. O cancelamento da autenticação e a apresentação dos livros substitutos somente podem ser efetuados mediante apresentação de Termo de Verificação para Fins de Substituição que os justifique, o qual deve integrar a escrituração substituta e contém, além do detalhamento dos erros que motivaram a substituição: a) identificação da escrituração substituída; b) descrição pormenorizada dos erros; c) identificação clara e precisa dos registros que contenham os erros, exceto quando estes decorrerem de outro erro já discriminado; e d) descrição dos procedimentos adotados pelos profissionais mencionados nas alíneas (b) e (c) do item 19, quando estes julgarem necessário. 17. A escrituração substituta é de responsabilidade do profissional da contabilidade que elaborou a escrituração substituída, bem como as alíneas (a), (b) e (c) do item 15, constantes do Termo de Verificação para Fins de Substituição.

12 ECD - SUBSTITUIÇÃO CTG 2001 (R3) (CFC) Substituição dos livros Diário e Razão 18. A manifestação dos profissionais da contabilidade se restringe apenas às modificações relatadas no item 16 que fazem parte integrante do Termo de Verificação para Fins de Substituição, alcançando qualquer tipo de ajuste que gerar alterações de saldos ou de demonstrações contábeis informadas constantes da ECD que se pretende substituir. 19. O Termo de Verificação para Fins de Substituição deve ser assinado: (a) pelo próprio profissional contábil que assina os livros contábeis substitutos, quando a correção dos erros não depender de alterações de saldos, ou demonstrações contábeis, tais como, correção em termo de abertura ou de encerramento, identificação dos signatários, criação de contas exigidas pela legislação fiscal e correção de erros gerados na transmissão; (b) nos demais casos, por 2 (dois) profissionais da contabilidade, sendo 1 (um) deles auditor independente com registro no CNAI, quando as demonstrações contábeis tenham sido auditadas por auditor independente.

13 ECD - SUBSTITUIÇÃO Norma Brasileira de Contabilidade CTSC 03 e Comunicado Técnico Ibracon nº 02/2017 Publicada em 15/01/2018 NBC CTSC 03, de 8 de dezembro de 2017 e CT Ibracon nº 02/2017 O Conselho Federal de Contabilidade, no exercício de suas atribuições leais e regimentais, aprovou em seu Plenário a sequinte Norma Brasileira de Contabilidade (NBC): CTSC 03 - Relatório Sobre a Aplicação de Procedimentos Previamente Acordados Referentes ao Termo de Verificação para Fins de Substituição da ECD. O Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) publicou o seguinte Comunicado Técnico: Comunicado Técnico Ibracon nº 02/ Relatório sobre a Aplicação de Procedimentos Previamente Acordados para Atendimento às Disposições Contidas no CTG Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Digital para Fins de Atendimento ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), emitido pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) referentes ao Termo de Verificação para Fins de Substituição da Escrituração Contábil Digital (ECD). Ambas as normas estão disponibilizadas na área de legislação da ECD. Fonte : Portal do SPED

14 ECD EMPRESAS REGISTRADAS EM CARTÓRIOS Pessoas Jurídicas Registradas em Cartório De acordo com a Instrução Normativa n o 1.420, de 19 de dezembro de 2013, as empresas registradas em cartórios estão dispensadas da autenticação para fins fiscais, no âmbito do Sped, exclusivamente em relação aos tributos administrados pela Receita Federal do Brasil. Portanto, para cumprir a obrigação acessória com a Receita Federal do Brasil, transmita a escrituração via Sped Contábil. Não há taxa a pagar para a Receita Federal do Brasil. O CTG 2001 (R3), que define as formalidades da escrituração contábil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), estabelece que os livros deverão ser autenticados somente quando a exigência constar de legislação específica: O Livro Diário deve ser autenticado no registro público ou entidade competente, apenas quando for exigível por legislação específica. Caso a pessoa jurídica entenda estar obrigada à autenticação, esta poderá ser obtida no seguinte endereço: - Módulo de Registro de Livros Fiscais para os Cartórios de Títulos e Documentos de Pessoa Jurídica.

15 ECD - ASSINATURA DIGITAL - Assinatura digital da ECD

16 esocial esocial

17 esocial - IMPACTOS Mais de 40 milhões de trabalhadores Mais de 3 milhões de empresas/contribuintes Mais de 80 mil escritórios de contabilidade Mais de meio milhão de empresas de T.I. Mais de 6 mil entes governamentais

18 esocial - CRONOGRAMA 1º grupo a partir de 8 de janeiro de 2018 Todas as Pessoas Jurídicas de Direito Privado com faturamento superior a R$ 78 milhões no ano de 2016 (informado na ECF), totalizando empresas e 15 milhões de trabalhadores nesta fase inicial. 2º grupo a partir de 16 de julho de 2018 Todas as demais pessoas jurídicas de direito privado, inclusive Micros e Pequenas Empresas e os MEIs, somando um total de 4 milhões de empregadores e 24 milhões de trabalhadores. 3º grupo a partir de 14 de janeiro de 2019 Todos os entes públicos, incluindo os 8 milhões de servidores públicos estatutários.

19 esocial - CRONOGRAMA

20 esocial - CRONOGRAMA

21 esocial - CRONOGRAMA

22 esocial - CRONOGRAMA

23 esocial - CRONOGRAMA

24 esocial

25 esocial O ambiente de produção é um Web Service, ou seja, um ambiente de processamento que permite que as aplicações enviem e recebam dados por meio de arquivos XML (os eventos do esocial). Até o momento não há interface visual - via navegadores, semelhante ao esocial Doméstico. A empresa deverá utilizar sistema próprio de WS para transmissão dos eventos. Está em homologação o Portal esocial para as empresas previsão de entrada em produção julho 2018

26 esocial NOVOS DESENVOLVIMENTOS MEI e Segurado Especial - em desenvolvimento Produtor rural PF - em especificação WEBDOM (domésticas) - Transferência de titularidade WEBDOM - melhorias diversas (novos cálculos, desligamento, pgto. retroativo, pensão alimentícia) Eventos SST Reclamatória Trabalhista

27 GERENCIAMENTO esocial esocial

28 esocial - PLANO DE COMUNICAÇÃO, tratado por subcomitê, com participação de representantes da Presidência da República - REFORMULAÇÃO DA PÁGINA DO esocial - AMPLIAÇÃO DA EQUIPE DO FALE CONOSCO - PLANO DE ATENDIMENTO E SUPORTE - NOVO TELEFONE (XXX) EXCLUSIVO PARA esocial, com atendimento diferenciado dos sistemas atuais. - esocial BX - SEMÁFORO (verde, amarelo, vermelho), para indicar disponibilidade do ambiente do esocial. - CHATBOT planejamento para 2019 atendimento de nível 1 do 0800 do esocial.

29 EFD Reinf EFD Reinf

30 EFD Reinf Primeiro grupo - empresas com faturamento superior a 78 milhões obrigados a partir de 1º de maio de 2018 Segundo grupo - a partir de 1º de novembro de 2018 Terceiro grupo - a partir de 1º de maio de 2019.

31 Obrigado! Paulo Roberto da Silva