esocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

Transcrição

1 esocial, EFD-Reinf e DCTFWeb Samuel Kruger Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil Curitiba, 07 de junho de 2018

2 esocial e EFD-Reinf obrigatoriedade simultânea Declarações atuais Substituídas por esocial: Infs. relativas ao trabalho e PS do trabalhador. EFD-Reinf: Demais informações

3 Ambiente de produção restrita Ambiente de testes para as empresas e demais contribuintes; Testes funcionais; Disponibilidade 24 horas, de segunda a sexta-feira; Tempo de guarda dos dados limitado; Sem valor legal; Disponível desde 07/2017.

4 A apuração de tributos e FGTS Pontos de atenção

5 Eventos do esocial - tabelas Cadastramento Inicial do Empregador *; Estabelecimentos e obras *; Rubricas da folha de pagamento *; Lotações Tributárias *; Cargos, Funções e Carreiras; Ambientes de Trabalho; Horários e Jornadas; Processos Administrativos e Judiciais *; Operadores Portuários. * Impactam na apuração de tributos

6 Eventos do esocial Informações do Empregador (S-1000): Classificação Tributária; Indicativo de Cooperativa; Indicativo de Construtora; Indicativo de Empresa Desonerada de Folha de Pagamento.

7 Eventos do esocial Tabela de Estabelecimentos (S-1005): Cnae preponderante; Alíquota RAT, FAP; Devem ser cadastrados nesse evento: Os estabelecimentos (filiais); As Obras de Construção Civil.

8 Eventos do esocial Tabelas de rubricas: Define a apuração de Contribuição Previdenciária, Imposto de Renda e FGTS; Altamente recomendável fazer o saneamento antes de enviá-las, com avaliação jurídica; Submeter ao esocial apenas as rubricas efetivamente utilizadas.

9 Eventos do esocial Tabela de lotações tributárias: Indicação do FPAS; Indicação do código de recolhimento aos Terceiros;

10 Eventos do esocial Eventos Periódicos; Remuneração do Trabalhador ¹ ² ³ Pagamento ao Trabalhador ² Produção rural de PF (aquisição e comercialização) ¹ Contratação de avulsos não portuários ¹ Informações complementares aos periódicos ¹ ¹ Influi na apuração da CP. ² Influi na apuração do IRRF. ³ Influi na apuração do FGTS.

11 Eventos da EFD-Reinf Eventos de Tabelas: Informações do Contribuinte *; Processos Administrativos e Judiciais *. * Influi na apuração de tributos

12 Eventos da EFD-Reinf Eventos periódicos: Serviços prestados com cessão de MDO *; Recursos destinados a Associações Desportivas *; Espetáculos Desportivos *; Produção rural de pessoas jurídicas *; CPRB *; Pagamentos a pessoas físicas e jurídicas *; Aposentadorias/pensões do servidor público *. * Influi na apuração ou restituição de tributos.

13 Eventos Totalizadores esocial e EFD-Reinf: Gerados na nuvem; Objetivam: Consolidar as informações de bases de cálculo; Apurar os tributos administrados pela RFB; Alimentam a DCTFWeb.

14 DCTFWeb

15 DCTFWeb Declaração que substituirá a GFIP e que será gerada a partir do esocial, EFD-Reinf e SERO *, com apuração automática dos débitos e, quando for o caso, dos créditos; Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária; Débitos: contribuição previdenciária, contribuição para outras entidades e fundos, IRRF; Créditos: Salário-Família, Salário-Maternidade e Retenções sobre notas fiscais. * Serviço Eletrônico de Regularização de Obras

16 DCTFWeb - Premissas Não há DCTFWeb sem escrituração; Não é possível inclusão manual de débitos ou de deduções ou retenções; Em seguida para o IRRF e futuramente para outros tributos; A DCTF atual permanece com os tributos que ainda não fazem parte da nova DCTFWeb.

17 DCTFWeb - Funcionalidades Captação automática dos créditos de salário-família, salário-maternidade e retenções sobre notas fiscais; Integração com os sistemas da RFB para importação de créditos (parcelamentos, compensações, pagamentos, etc); Emissão eletrônica de DARF com código de barras.

18 DCTFWeb - Funcionalidades Possibilidade de DARF em lotes; Possibilidade de vinculação automática entre débitos x créditos; Vinculação entre débitos e créditos customizável pelo contribuinte; Possibilidade de transmissão da DCTFWeb em lote (a ser disponibilizada em versão futura).

19 DCTFWeb Suspensão Suspensão da exigibilidade: Objetivo: Reduzir, do valor do débito apurado, os valores discutidos judicialmente ou que estejam garantidos por depósito administrativo ou judicial do montante integral; Forma de inserção: Oriundos das apurações (esocial/efd-reinf); Inserção manual (para alguns casos).

20 DCTFWeb Vinculações Os débitos tributários devem ser vinculados com os créditos: Deduções (salário-família, salário maternidade e retenções da lei 9.711/98); Compensações; DARFs já pagos (em caso de retificação); Pagamento emissão de DARF em valor igual ou menor que o saldo a pagar.

21 Novo documento de arrecadação Substituição da GPS: Por DARF numerado (com código de barras): Contribuintes em geral; Gerado somente na internet; Por DAE (Docto. de Arrecadação do esocial): Para empregadores domésticos e segurados especiais; Inclui também o FGTS e o IRRF.

22 Modelo do Novo DARF

23 Imposto de Renda Retido na Fonte

24 Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF Sobre rendimentos do trabalho da PF esocial; Sobre demais rendimentos da PF EFD-Reinf; Retenções da PJ EFD-Reinf. O cálculo do IRRF é sempre feito pelo contribuinte. O recolhimento continua a ser pelos DARFs atuais, até que a nova DCTFWeb incorpore este tributo.

25 Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF A composição dos valores relacionados ao IRRF da PF será feita a partir das informações prestadas no esocial e EFD- Reinf: Rendimento tributável; Retenções do imposto; Deduções da base de cálculo; Isenções.

26 Faseamento da obrigatoriedade GRUPOS JAN MAR MAI JUL SET NOV JAN MAR MAI JUL 1 * TAB ENP EP Reinf DCTF FGTS 2 ** TAB ENP EP Reinf SST DCTF FGTS SST 3 *** TAB ENP EP Reinf DCTF FGTS SST * Grupo 1: Empresas com Faturamento > R$ 78 milhões; ** Grupo 2: Demais empregadores, exceto OP; *** Grupo 3: Órgãos Públicos - OP. LEGENDA: Azul: esocial Vermelho: Reinf Cinza: DCTF e FGTS Verde: SST

27 Governo Empresa esocial, EFD-Reinf e DCTFWeb Fluxo esocial, EFD-Reinf, DCTFWeb e Novo FGTS Eventos do esocial Eventos da EFD-Reinf Amb. Nac. esocial Amb. Nac. EFD-Reinf Caixa Ambiente RFB Unificado DCTF Web Guia FGTS Novo DARF

28 Sítios oficiais: esocial: EFD-Reinf: DCTFWeb: FGTS:

29 Obrigado! Samuel Kruger Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil