Modernidade a serviço da sociedade

Transcrição

1 Uma nova era nas relações entre empregadores, empregados e governo Modernidade a serviço da sociedade Cláudio Maia Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

2 esocial Modelo de Transmissão PGD GFIP/DIRF/ RAIS/CAGED Sistema de folha de Pagamento esocial REGRAS DO SOFTWARE DE FOLHA DE PAGAMENTO REGRAS DO ESOCIAL

3 esocial Sequenciamento dos Eventos Dados do empregador Cadastramento inicial de vínculos Eventos de tabelas Eventos periódicos Eventos não periódicos Eventos Totalizadores SEQUENCIAMENTO DO ESOCIAL SEQUENCIAMENTO DO SOFTWARE DE FOLHA

4 Dados do Empregador Principais Ocorrências CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA S Simples com tributação previdenciária substituída Informações do Empregador 02 - Simples com tributação previdenciária não substituída 03 - Simples com tributação previd. substituída e não substituída PORTALWEB CÓDIGO DE ACESSO 1 EMPREGADO CLASS TRIB 03 INFORMAÇÃO DE ATIVIDADE NA REMUNERAÇÃO

5 Dados do Empregador Principais Ocorrências S-1000 Informações do Empregador CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA 04 - MEI - Micro Empreendedor Individual APENAS MEI COM EMPREGADO PORTAL SIMPLIFICADO CÓDIGO DE ACESSO SEM DOCUMENTO ÚNICO

6 Dados do Empregador Principais Ocorrências S-1000 Informações do Empregador CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA 06 Agroindústria 07 - Produtor Rural Pessoa Jurídica 08 - Consórcio Simplificado de Produtores Rurais 21 Pessoa Física Produtor Rural 22 Segurado Especial Opção Tributação sobre a Folha de Pagamento Conjugação com o código de FPAS para definir tributação Módulo Simplificado para o Segurado Especial

7 Dados do Empregador Principais Ocorrências S-1000 Informações do Empregador CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA 10 - Entidade Sindical a que se refere a Lei /2009 TOMADOR NO ESOCIAL X SINDICATO NA GFIP

8 Dados do Empregador Principais Ocorrências S-1000 CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA Informações do Empregador 13 - Banco, caixa econômica, sociedade de crédito.. COBRANÇA DO ADICIONAL SOBRE A REMUNERAÇÃO DE EMPREGADOS E CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS NÃO É UTILIZADO O CÓDIGO DE FPAS PARA O CÁLCULO COOPERATIVAS DE CRÉDITO QUE NÃO RECOLHEM O ADICONAL UTILIZAR A CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA 99

9 Dados do Empregador Principais Ocorrências S-1000 CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA Informações do Empregador 80 - Entidade Beneficente - Isenta ISENÇÃO DE QUE TRATA O ART. 195 DA CF REQUISITOS PARA RECONHECIMENTO - CEBAS GRUPO DADOS ISENÇÃO - OC

10 Tabelas do Empregador Principais Ocorrências RAT Risco Acidente de Trabalho S-1005 CNAE Preponderante Tabela de Estabelecimentos e Obras Anexo V RPS CNAE 2.0 ALíQUOTA Processo Judicial - Divergência CAEPF - ESTABELECIMENTO DA PESSOA FÍSICA OBRAS PROPRIAS/EMPREITADA TOTAL

11 Tabelas do Empregador Principais Ocorrências FAP Fator Acidentário de Prevenção S-1005 Tabela de Estabelecimentos e Obras Publicação Anual Alíquota RAT AJUSTADO (RAT x FAP) Processo Judicial/Administrativo - Divergência REVISÃO ANUAL DE CADA ESTABELECIMENTO SISTEMA AINDA NÃO UTILIZA O VALOR PUBLICADO SEM SUSPENSÃO

12 Tabelas do Empregador Principais Ocorrências S-1010 Tabela de Rubricas Base de cálculo das contribuições sociais - Salário de Contribuição: 11/12 Mensal/13º Todas as bases, inclusive: - Salário Maternidade sem reembolso 21/22 Salário maternidade Salário Maternidade com reembolso Contribuição descontada do segurado sobre o Salário de Contribuição: 31/32 Mensal/13º Hipóteses em que não há cálculo Suspensão de incidência em decorrência de decisão judicial: 91/92 Mensal/13º Casos de suspensão da exigibilidade

13 Tabelas do Empregador Principais Ocorrências S-1020 Tabela de Lotações Tributárias FPAS 507 FPAS CÓDIGO DE TERCEIROS TERCEIRO CÓDIGO ALÍQUOTA SALÁRIO-EDUCAÇÃO ,5 INCRA ,2 SENAI ,0 SESI ,5 SEBRAE ,6 TOTAL ,8 1) O contribuinte enquadrado neste FPAS deve informar o código ) Se o contribuinte possuir convênio com Senai (0004) código deve informar o

14 Tabelas do Empregador Principais Ocorrências CÓDIGO DE TERC SUSPENSO S-1020 Tabela de Lotações Tributárias..Se o contribuinte tiver ação para não recolher o Sebrae e o Incra deve informar o código 0066 como suspenso = 0002(INCRA ) (SEBRAE) Depois de informado o código agregado o leiaute exige o detalhamento do processo por código suspenso

15 Tabelas do Empregador Principais Ocorrências FPAS S-1020 Tabela de Lotações Tributárias CÓDIGO DE TERCEIROS CÓDIGO DE TERC SUSPENSO FOLHA DE PAGAMENTO ESPECÍFICA

16 Tabelas do Empregador Principais Ocorrências S-1020 Tabela de Lotações Tributárias tp 01 Deve ser criada UMA lotação tipo 01 para cada conjunto FPAS/Cod Terceiro tp 02 Obra de Construção Civil Empreitada parcial tp 03/04 Cessão de mão de obra Folha de pagamento por tomador de serviço tp 90 Trabalhadores Brasileiros sujeitos ao RGPS Prestando serviços no exterior tp 91 Estrangeiros trabalhando no Brasil com regime previdenciário no país de origem

17 Eventos de Remuneração Principais Ocorrências 1 EVENTO PARA CADA CPF REMUNERAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS S-1200 S-2299 S-2399 REMUNERAÇÃO DO PERÍODO DE APURAÇÃO REMUNERAÇÃO DE PERÍODO ANTERIOR

18 Eventos de Remuneração Principais Ocorrências TOTALIZA A BASE DE CÁLCULO DE CADA TRABALHADOR S-5001 CALCULA A CONTRIBUIÇÃO DO TRABALHADOR RETORNA OS VALORES DESCONTADOS PELA EMPRESA RUBRICA COM CÓDIGO DE INCIDÊNCIA =31 ALTERAÇÃO DE TABELA DO EMPREGADOR APÓS O ENVIO DE REMUNERAÇÃO EVITAR. PODE SER NECESSÁRIO RETIFICAR A REMUNERAÇÃO

19 Eventos de Remuneração Principais Ocorrências S-5001 O Sistema não calcula a contribuição descontada SE HOUVER RUBRICA DE 13º NO PERÍODO DE APURAÇÃO MENSAL SE HOUVER {infoperant} NA COMPOSIÇÃO DA BASE SE HOUVER PROCESSO DO TRABALHADOR (S-1200) SE HOUVER PROCESSO NA RUBRICA O Sistema adota como calculado o valor efetivamente descontado pelo contribuinte codinccp=31/32

20 Eventos de Remuneração Principais Ocorrências SE HOUVER RUBRICA MENSAL E DE 13º NA REMUNERAÇÃO MENSAL O CÁLCULO DEVE SER EFETUADO SEPARADAMENTE APLICA-SE A ALÍQUOTA DE 20% PARA CONTRIBUINTE INDIVIDUAL QUE PRESTA SERVIÇO PARA EMPRESA ISENTA DE CONTRIBUIÇÃO, E PARA O COOPERADO NA COOPERATIVA DE TRABALHO CASO O MESMO TRABALHADOR SEJA EMPREGADO E CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, PRIMEIRO DEVE SER EFETUADO O DESCONTO NA CONDIÇÃO EMPREGADO CASO O MESMO TRABALHADOR TENHA DUAS CATEGORIAS DE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL COM DESCONTOS DIFERENTES (11% E 20%) PRIMEIRO DEVE-SE UTILIZAR A ALÍQUOTA DE 11%

21 Eventos de Remuneração Principais Ocorrências DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO Total? Parcial? Se parcial, qual o % entre a receita não desonerada e a receita total Exemplo: Cálculo do percentual relativo as atividades não desoneradas: a. Valor da receita bruta total=r$ ,00 b. Valor da receita bruta das atividades desoneradas = R$ ,00 c. Valor da receita bruta das atividades não desoneradas = R$ ,00 d. Cálculo do coeficiente de ajuste: R$ ,00: R$ ,00 = 40,25 e. O percentual de 40,25% deve ser informado no campo {percredcontrib} com cinco dígitos sendo duas casas decimais, no seguinte formato: (com o ponto separando os decimais).

22 Eventos de Remuneração Principais Ocorrências BASES POR CATEGORIA, LOTAÇÃO E ESTABELECIMENTO EXIBIDAS NO XML DO ARQUIVO CONSULTA PORTALWEB S-5011 CALCULA AS CONTRIBUIÇÕES POR CÓDIGO DE RECEITA CREDITOS TRIBUTÁRIOS APURADOS E INFORMADOS À DCTFWEB

23 Eventos de Remuneração Principais Ocorrências E SE O EMPREGADOR TIVER ALGUM PROBLEMA NO FECHAMENTO DOS EVENTOS PERIÓDICOS?

24 Eventos de Remuneração Principais Ocorrências S-1295 Totalização para pagamento em contingência Trata-se de contingência para os casos de insucesso no fechamentos dos eventos periódicos. Não cumpre a obrigação acessória de fechamento da folha de pagamento. Totaliza a base e calcula os tributos dos eventos enviados até o seu aceite Transmitido o evento S-1295, o posterior envio com sucesso do evento de fechamento total (S-1299) retornará com o cálculo de todas as contribuições devidas no período de apuração e não apenas do saldo entre este (total) e o apurado com a entrega do evento S-1295.

25 Tratamento de Suspensão Processo na Rubrica Empresa não optante do simples com 01 trabalhador com a seguinte remuneração: Rubrica ,00 (incidência CP - 11) Rubrica ,00 (Incidência CP - 11) Rubrica ,00 (Incidência CP suspensa por liminar em mandado de segurança 91) Cálculo da contribuição patronal (art. 22, I da Lei nº 8.212/91) Código de Receita : a. Valor do débito total: Base ( ) x Alíquota (20%) = 1700 x 20% = 340 b. Valor do débito suspenso: Base (200) x Alíquota (20%) = 200 x 20% = 40

26 Tratamento de Suspensão DCTFWeb O Sistema exibe os valores suspensos de cada processo informado

27 Tratamento de Suspensão Tratamento de Decisão Transitada em Julgado a favor do contribuinte S-1070 Tabela De Processos Indicativo de suspensão da exigibilidade: 01 - Liminar em Mandado de Segurança; 02 - Depósito Judicial do Montante Integral; 03 - Depósito Administrativo do Montante Integral; 04 - Antecipação de Tutela; 05 - Liminar em Medida Cautelar; 08 - Sentença em Mandado de Segurança Favorável ao Contribuinte; 09 - Sentença em Ação Ordinária Favorável ao Contribuinte e Confirmada pelo TRF; 10 - Acórdão do TRF Favorável ao Contribuinte; 11 - Acórdão do STJ em Recurso Especial Favorável ao Contribuinte; 12 - Acórdão do STF em Recurso Extraordinário Favorável ao Contribuinte; 13 - Sentença 1ª instância não transitada em julgado com efeito suspensivo; 14 - Contestação Administrativa FAP; 90 - Decisão Definitiva a favor do contribuinte; 92 - Sem suspensão da exigibilidade

28 Tratamento de Suspensão Tratamento de decisão transitada em julgado a favor do contribuinte Empresa não optante do simples com 01 trabalhador com a seguinte remuneração: Rubrica ,00 (CodIncCP - 11) Rubrica ,00 (CodIncCP - 11) Rubrica ,00 (CodIncCP 91) - Decisão Transitada em Julgado à favor do contribuinte Cálculo da contribuição patronal (art. 22, I da Lei nº 8.212/91) Código de Receita : a. Valor do débito: Base ( ) x Alíquota (20%) = 1500 x 20% = 300 NÃO HÁ DÉBITO, LOGO NÃO HÁ QUE SE FALAR EM SUSPENSÃO

29 Tratamento de Suspensão NÃO HÁ CÁLCULO DE VALOR SUSPENSO Quando houver mais de um processo interferindo no mesmo cálculo: 1) Mais de um processo na mesma rubrica 2) Processo na rubrica e no RAT/FAP 3) Processo no RAT e no FAP Processo na tabela de lotação tributária Outras Entidades e Fundos (Terceiros) Nestes casos, o esocial envia para a DCTFWeb o valor passível de suspensão ZERADO, cabendo ao contribuinte editar o valor e fazer a vinculação que entender correta

30 Tratamento de Suspensão QUANDO A DECISÃO NÃO ABRANGER TODAS AS CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS... O SISTEMA CALCULA TODOS OS VALORES PASSÍVEIS DE SUSPENSÃO... O USUÁRIO DEVE, NA DCTFWEB, VINCULAR APENAS A PARTE DA CONTRIBUIÇÃO CONFORME A EXTENSÃO DE SUA DECISÃO EX.: Rubrica XX 200,00 (CodIncCP 91) - Decisão abrange apenas a contribuição para a previdencia social (20% sobre a remuneração). Não abrange RAT ou Outras Entidades... O sistema calcula todas contribuições patronais: Previdencia x 20%=40 Acidente Trabalho x 3%= 6 Outras Entidades Ex.: (SE) x 2,5%= 5 Na DCTFWeb, o usuário deverá suspender, somente a cobrança da contribuição para a previdência, pois este é o alcance da decisão judicial.

31 DCTFWeb Acesso ao Sistema Código de Acesso: 1) MEI 2) Simples Nacional com até 1 empregado

32 DCTFWeb Configuração de Navegadores

33 DCTFWeb Atualização da cadeia de Certificação

34 DCTFWeb Geração da Declaração Prazo: até dia 15 do mês seguinte Em um mesmo período de apuração, as duas escriturações (esocial e EFD-Reinf) irão gerar uma única declaração (DCTFWeb).

35 DCTFWeb Origem da Declaração Em andamento Origem esocial esocial Reinf Reinf Transmissão

36 DCTFWeb Tela Inicial Em andamento Transmissão O sistema exibe a declaração em andamento. Esta é a declaração que deve ser transmitida. A consulta à declarações anteriores deve ser feita utilizando a opção de filtros.

37 DCTFWeb Não Efetua Cálculos DÉBITOS CRÉDITOS O cálculo dos tributos são realizados APENAS nas escriturações (esocial e EFD-Reinf). Eventual divergência entre os valores esperados e o exibido na DCTFWeb devem ser ajustados mediante alterações nas escriturações.

38 DCTFWeb Débito no CNPJ Matriz DÉBITOS EXIBIDOS NA MATRIZ DETALHAMENTO DE DÉBITOS DO CNO

39 DCTFWeb Emissão do DARF Emissão do Saldo a Pagar Total

40 DCTFWeb Emissão de Débitos Selecionados

41 DCTFWeb Edição do DARF Escolher a data de pagamento Editar valor a recolher

42 DCTFWeb Aproveitamento de Pagamento Precisei retificar o esocial / EFD-Reinf, mas já havia transmitido a DCTFWeb e pago o DARF. Como abater os valores já recolhidos na DCTFWeb retificadora? No caso de retificação da escrituração e da DCTFWeb com geração de novos valores de débitos, o sistema dispõe de uma funcionalidade para apropriar os pagamentos referentes ao mesmo período de apuração, gerando o saldo a pagar apenas da diferença.

43 DCTFWeb Abater Pagamentos Anteriores Utilizei a função Abater Pagamentos Anteriores, mas os dados do DARF importado somem quando saio da DCTFWeb e entro de novo. Por quê? A função "Abater Pagamentos Anteriores" deve ser utilizada para apurar novo saldo a pagar sem a necessidade de retificar a DCTFWeb. Essa função não grava os dados do DARF na declaração, como ocorre no caso dos Créditos Vinculáveis > Pagamento. Por esse motivo, o valor das vinculações não é afetado.

44 DCTFWeb Valores Históricos do Saldo à Pagar O saldo a pagar no Portal da DCTFWeb não automaticamente após a quitação do DARF. Está certo? diminui Sim. O saldo a pagar que é mostrado no Portal da DCTFWeb é histórico e mostra a situação no momento da transmissão da declaração. Não haverá atualização automática neste portal, pois o saldo a pagar pode ser influenciado por vários outros fatores, como pagamentos, compensações, parcelamentos, etc que podem ocorrer em diversos momentos após a transmissão da DCTFWeb. É IMPORTANTE esclarecer que não é necessário retificar a declaração para, exclusivamente, vincular pagamentos ou compensações realizados. Os sistemas de controle da cobrança da RFB fazem esta validação automaticamente (diariamente) fora da DCTFWeb.

45 DCTFWeb Consulta Situação Fiscal

46 COMPENSAÇÃO PER/DCOMP WEB Como devem agir os contribuintes para compensação de débitos gerados na DCTFWeb? efetuar a A declaração de compensação deve ser feita por meio do PER/DCOMP Web, disponível no portal e-cac. No PER/DCOMP Web o contribuinte deverá informar a categoria da DCTF e o período de apuração dos débitos que deseja compensar. Os débitos serão importados automaticamente da última DCTFWeb transmitida do período de apuração informados e o contribuinte informará o valor que deseja compensar de cada débito.

47 Compensação Sequenciamento esocial Até o dia 07 EFD-Reinf DCTFWeb Pagamento - DARF Compensação PER/DCOMP Web Até o dia 15 Até o dia 20 Após a utilização do PER/DCOMP Web não é necessário retornar na DCTFWeb para informar a realização da compensação DCOMP e reduzir o saldo a pagar. Este batimento é realizado diariamente pelo sistema de cobrança da RFB

48 PER/DCOMP WEB Disponível no Portal e-cac

49 COMPENSAÇÃO PER/DCOMP WEB O saldo de salário-familia e salário-maternidade não podem ser compensados. Pedido de Reembolso Saldo de retenção (Lei nº 9.711/98) pode ser compensado Podem ser compensados débitos de outras entidades e fundos

50 COMPENSAÇÃO PER/DCOMP WEB Créditos não previdenciários, relativos à PA posterior à utilização da DCTFWeb para apuração dos débitos, podem ser utilizados... Créditos previdenciários anteriores à utilização da DCTF Web somente podem ser utilizados para compensar débitos previdenciários...

51 COMPENSAÇÃO PER/DCOMP PER/DCOMP Web Compensar débitos oriundos da DCTF Web; PER/DCOMP informando crédito de PGIM de DCTFWeb; Compensar débitos fazendários com créditos previdenciários. PGD PER/DCOMP Pedido de reembolso de salário família e salário maternidade; PER/DCOMP informando crédito de Retenção Lei 9.711/98, saldo negativo de IRPJ ou CSLL, reintegra, ressarcimento de IPI. PER/DCOMP Web e PGD PER/DCOMP PER/DCOMP da contribuição previdenciária paga em GPS; PER/DCOMP de PGIM realizado em DARF referentes à CPRB; Pedido de ressarcimento de PIS e Cofins não cumulativo.

52 Pagamento Indevido em GPS Paguei indevidamente por meio de GPS, sendo que deveria ter usado DARF. Como resolver isso? Para este caso há duas alternativas: a) Fazer o pedido de restituição ou apresentar uma declaração de compensação, via PER/DCOMP Web, disponível no e-cac, informando o crédito da GPS como pagamento indevido. b) Solicitar, na unidade da RFB, a conversão da GPS DARF, via Siafi, código Este DARF objeto conversão, poderá ser ajustado pelo contribuinte sistema SISTAD para adequação aos débitos gerados sua declaração DCTFWeb. em da no em

53 Pagamento DARF Avulso Em quais situações posso utilizar o DARF avulso? O DARF avulso poderá ser utilizado nos casos de não fechamento completo da folha no esocial e/ou dificuldades no fechamento da EFD-Reinf. Em nenhuma hipótese poderá ser utilizada a Guia da Previdência Social (GPS) para o pagamento de contribuições sociais que devem estar incluídas no esocial e na EFD-Reinf. A utilização do DARF Avulso exige posterior ajuste do recolhimento efetuado ao conteúdo da declaração retificadora.

54 Pagamento DARF Avulso /receita-federal-divulga-instrucoes-para-emissao-de-darfavulso-no-caso-de-nao-fechamento-completo-da-folha-noesocial-ou-de-dificuldades-no-fechamento-do-efd-reinf

55 Pagamento SISTAD Ajuste de pagamentos em DARF: Sistad O que é? O Sistad é o sistema que permite que o contribuinte ajuste o DARF pago para um determinado Período de Apuração (PA) aos débitos em aberto declarados na última declaração processada para o mesmo PA. O SISTAD permite o ajuste do DARF Numerado, inclusive o Avulso (utilizado para recolher contribuição não informada em DCTFWeb) e do DARF convertido via Siafi no código Não é possível utilizar o Sistad para ajuste do DARF comum.

56 SISTAD Ajuste do DARF à Última Declaração Processada 1 etapa esocial DCTF Web 2 etapa DARF Avulso DARF Num esocial Fora do esocial DARF Avulso DCTF Web Sistad ecac DARF Num

57 SISTAD Ajuste do DARF à Última Declaração Processada

58 SISTAD Ajuste do DARF à Última Declaração Processada CASO HAJA SALDO ELE É INCLUÍDO NO CÓDIGO DE RECEITA 1138 ENQUANTO HOUVER SALDO NO DARF E DÉBITO EM ABERTO PODE SER FEITO NOVO AJUSTE

59 DCTFWeb Sem Movimento Enviei uma EFD-Reinf sem movimento e não aparece na DCTFWeb. O que fazer? A DCTFWeb será do tipo sem movimento se tanto o esocial como a EFD-Reinf forem transmitidos, informando a ausência de movimento. Por outro lado, se uma das duas escriturações transmitidas não for do tipo sem movimento, a DCTFWeb gerada também não será desse tipo, pois a aplicação consolida as informações prestadas no esocial e EFDReinf, gerando somente uma declaração.

60 DCTFWeb Sem Movimento esocial SM EFD - Reinf SM DCTFWeb Sem Movimento esocial com débitos DCTFWeb Com débitos EFD - Reinf SM

61 DCTFWeb - Normas e Informações

62 DCTFWeb - Contato

63 Uma nova era nas relações entre empregadores, empregados e governo Modernidade a serviço da sociedade Cláudio Maia Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil