esocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

Transcrição

1 Samuel Kruger Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil Slides da palestra proferida no Sindicont - SP São Paulo, 14 de junho de 2018 Ministério da Fazenda

2 Sumário Conceitos e contextualização; Funcionamento; Eventos do esocial e da EFD-Reinf; Cadastros; Dicas e Pontos de atenção; Integração com a DCTFWeb; Geração das novas guias de recolhimento.

3 Conceitos gerais e contextualização

4 Conceitos * esocial - Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. ** EFD-REINF Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais. *** DCTFWeb Declaração da RFB que substituirá a GFIP como confissão de dívida. * Decreto de 11/12/2014 Construção conjunta: RFB, MT, Caixa, INSS e SPS; ** IN RFB de 14/03/2017 *** IN RFB nº 1787 de 07 de fevereiro de 2018

5 NF-e NFS-e CT-e sped.rfb.gov.br NFC-e MDF-e esocial ECD EFD-Reinf ECF EFD-Contribuições EFD-IPI/ICMS efinanceira

6 Cenário a reformular Empregadores e Contribuintes Diversas Declarações e Formulários GFIP; RAIS; CAGED; DIRF; CAT; Comunic.de Dispensa; PPP; CTPS; Livro de Registro; Folha de Pagamento; Manad; Quadro de Horário; DCTF; DARF; GPS. Governo

7 Novo cenário Empregadores e Contribuintes SPED esocial e EFD-Reinf Governo

8 esocial e EFD-Reinf

9 Conteúdo esocial: Informações relacionadas ao trabalho e Previdência Social-PS do trabalhador; Hoje são prestadas na GFIP, DIRF, RAIS, CAGED, Livro de Registro, etc. EFD-Reinf: Informações não relativas ao trabalho e PS do trabalhador, exclusivamente de natureza tributária, provenientes da DIRF e GFIP; CPRB.

10 esocial e EFD-Reinf obrigatoriedade simultânea Declarações atuais Substituídas por esocial: Infs. relativas ao trabalho e PS do trabalhador. EFD-Reinf: Demais informações

11 Ambiente de produção restrita Ambiente de testes para as empresas e demais contribuintes; Testes funcionais; Disponibilidade 24 horas, de segunda a sexta-feira; Tempo de guarda dos dados limitado; Sem valor legal; Disponível desde 07/2017.

12 Ambiente de produção Grande capacidade de processamento; Disponibilidade 24 x 7; Tempo de guarda dos dados por no mínimo 35 anos.

13 Funcionamento

14 Formas de transmissão Webservices arquivos XML: Integração direta dos sistemas do empregador com o esocial e EFD-Reinf; Permite grande automação. Portal web:

15 Portal Web Módulo Simplificado: Para pequenos empregadores; Facilidades e simplificações. Módulo Completo: Para todos os contribuintes; Solução de Contingência; Prestação de infs. que não constam em seus sistemas.

16 Webservice arquivos XML ERP Sem PGD EFD-Reinf * ERP - Enterprise Resource Planning Sistema integrado de Administração da empresa

17 Escritórios contábeis - fluxo Cliente EFD-Reinf Contador

18 Eventos

19 Eventos O esocial e a EFD-Reinf se utilizam de eventos para individualizar cada informação prestada. Cada evento possui um leiaute de arquivo digital específico: Exemplo: para um evento de admissão de trabalhador há um leiaute de arquivo específico. Em alguns casos, as informações de um evento podem ser agrupadas num único arquivo: Exemplo: Aquisição e comercialização de produção rural.

20 Eventos Todos no formato XML; Cada evento é um arquivo; A folha de pagamento deve ser informada trabalhador a trabalhador; Modelo já amplamente utilizado em outros documentos fiscais, como a Nota Fiscal Eletrônica.

21 Eventos Vantagens da utilização de eventos em arquivos XML: As retificações passam a ser pontuais, gerando menor processamento e utilização de rede; Informações do empregador são diluídas durante o período de apuração.

22 Eventos Classificação esocial e EFD-Reinf: Eventos de Tabelas; Eventos Não Periódicos só esocial; Eventos Periódicos; Eventos Totalizadores.

23 Eventos Eventos de Tabelas esocial: S-1000 Cadastramento Inicial do Empregador; S-1005 Estabelecimentos e obras; S-1010 Rubricas da folha de pagamento; S-1020 Lotações Tributárias; S-1030, S-1035 e S-1040 Cargos, Funções e Carreiras; S-1050 Horários e Jornadas; S-1060 Ambientes de Trabalho; S-1070 Processos Administrativos e Judiciais; S-1080 Operadores Portuários.

24 Eventos Eventos Não Periódicos esocial; S-2190 Admissão de Trabalhador - Registro Preliminar S-2200 Cadastramento Inicial e Admissão S-2205 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2206 Alteração de Contrato de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente de Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2230 Afastamento Temporário S-2240 Cond. Ambientais do Trab. - Fatores de Risco S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Após. Especial

25 Eventos Eventos Não Periódicos esocial; S-2250 Aviso Prévio S-2260 Convocação para Trabalho Intermitente S-2298 Reintegração S-2299 Desligamento S-2300 Trabalhador Sem Vínculo - Início S-2306 Trabalhador Sem Vínculo Alter. Contratual S-2399 Trabalhador Sem Vínculo - Término S-2400 Cadastro de Benefícios Previdenciários RPPS S-3000 Evento de Exclusão

26 Eventos Eventos Periódicos esocial; S-1200 Remuneração do Trabalhador - RGPS; S-1202 Remuneração do Trabalhador RPPS; S-1210 Pagamento ao Trabalhador; S-1250 Aquisição de Produção rural de PF; S-1260 Comercialização de Produção rural pela PF; S-1270 Contratação de Avulsos Não Portuários; S-1280 Infs. Complementares aos Eventos Periódicos;

27 Eventos Eventos Periódicos esocial; S-1295 Solicitação de Totalização p/ Pgto em Conting. S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos S-1300 Contribuição Sindical Patronal

28 Eventos Eventos de Tabelas EFD-Reinf: R-1000 Informações do Contribuinte; R-1070 Processos Administrativos e Judiciais.

29 Eventos Eventos Periódicos da EFD-Reinf: R-2010 Retenção Contrib. Previd. - Serviços Tomados R-2020 Retenção Contrib. Previd. - Serviços Prestados R-2030 Recursos Recebidos por Associação Desportiva R-2040 Re ursos Repassados p/ Associação Desportiva R-2050 Comerc. da Prod. p/ Produtor Rural PJ/Agroind. R-2060 Contrib. Previd. s/a Receita Bruta - CPRB R-2070 Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP R-3010 Receita de Espetáculo Desportivo

30 Eventos Eventos Periódicos da EFD-Reinf: R-2098 Reabertura dos Eventos Periódicos R-2099 Fechamento dos Eventos Periódicos

31 Eventos Eventos Totalizadores esocial e EFD-Reinf: Únicos eventos que NÃO são gerados pelo contribuinte; São gerados na nuvem (ambientes esocial e EFD-Reinf); Objetivam consolidar as informações de bases de cálculo e apurar os tributos administrados pela RFB; Alimentam a DCTFWeb.

32 Eventos Eventos Totalizadores do esocial: S-5001 Infs. das contribuições sociais por trabalhador; S Imposto de Renda Retido na Fonte; S-5003 Infs. do FGTS por trabalhador *; S-5011 Infs. das contribuições sociais consolidadas por contribuinte S-5012 Infs. do IRRF consolidadas por contribuinte * A ser disponibilizado no segundo semestre de 2018

33 Eventos Eventos Totalizadores da EFD-Reinf: R-5001 Infs. de bases e tributos por evento R-5011 Infs. de bases e tributos consolidadas por período de apuração

34 Cadastros

35 Alterações no cadastro Extinção da matrícula CEI e criação do CAEPF e CNO; Alterações efetuadas: Consórcio Simplificado de Produtores Rurais Pessoa Física Equiparada a empresa Titular de cartório Produtor rural PF Segurado especial Obra de construção civil Migra para o CNPJ CAEPF * CNO * * Novos cadastros criados.

36 Sobre o CAEPF CAEPF Cadastro da Atividade Econômica da Pessoa Física; Vinculado ao CPF; Empregador doméstico não utiliza CAEPF. As informações são prestadas diretamente no CPF; Estrutura do número do CAEPF: NNN.NNN.NNN NNNN NN N do CPF Sequencial DV

37 Sobre o CNO CNO Cadastro Nacional de Obras; Estrutura da composição do número igual à matrícula CEI; Mesma regra de cálculo de formação do DV Dígito Verificador; Possibilidade de conversão para matrícula CNO de forma automatizada.

38 Qualificação cadastral O esocial valida os dados cadastrais do trabalhador: Nome, CPF e data de nascimento são validadas no cadastro do CPF; Informações erradas resultam em rejeição do evento. O NIS também é validado em conjunto com o CPF, mas não impede o envio do evento. Deve-se orientar o empregado a promover as correções necessárias em seu próprio benefício.

39 Dicas Pontos de atenção

40 RET Registro de Eventos Trabalhistas É a Central de Inteligência do esocial; Empilhamento lógico e cronológico dos eventos trabalhistas (eventos não periódicos); Individual para cada trabalhador; Suas regras definem a aceitação ou rejeição de um novo evento. Atenção especial aos eventos enviados extemporaneamente.

41 Eventos - Extemporaneidade Extemporaneidade para o esocial, um evento é considerado extemporâneo se as duas condições a seguir forem observadas ao mesmo tempo: Envio em data posterior à data de sua ocorrência; Outro evento com data de ocorrência posterior já tiver sido enviado e recepcionado pelo ambiente esocial após as devidas validações.

42 Eventos - Extemporaneidade Evento extemporâneo: Não periódico deve estar de acordo c/ RET; Periódico: Deve estar de acordo c/ os demais eventos periódicos e não periódicos enviados anteriormente;

43 Sobre as tabelas Dicas importantes: Sozinhas, em geral, não têm valor jurídico; Combinadas com eventos periódicos ou não periódicos se tornam importantíssimas; Cuidados c/ infs. sensíveis na apuração de tributos; OBS.: A contribuição previdenciária será calculada pelo esocial e pela EFD-Reinf. Futuramente será também para outros tributos administrados pela RFB.

44 Eventos do esocial Informações do Empregador S-1000: Classificação Tributária; Indicativo de Cooperativa; Indicativo de Construtora; Indicativo de Empresa Desonerada de Folha de Pagamento.

45 Eventos do esocial Tabela de Estabelecimentos S-1005: Cnae preponderante; Alíquota RAT, FAP; Devem ser cadastrados nesse evento: Os estabelecimentos (filiais); As Obras de Construção Civil.

46 Eventos do esocial Tabelas de rubricas S-1010: É uma tabela pouco atualizada, muitas vezes com diversos itens não utilizados há tempo; Define a apuração de Contribuição Previdenciária, Imposto de Renda e FGTS; Altamente recomendável fazer o saneamento antes de enviá-las, com avaliação jurídica; Submeter ao esocial apenas as rubricas efetivamente utilizadas.

47 Eventos do esocial Tabela de lotações tributárias S-1020: Indicação do FPAS e código dos Terceiros determina recolhimento aos Terceiros; Recomendável: cada empresa deve ter, em regra, apenas uma lotação tributária do tipo 01; Excecões: Existência de mais de um FPAS - criar tantas lotações quantos forem os FPAS; Realização de convênios com Terceiros regionalmente ou por estabelecimento, para recolhimento direto.

48 Eventos do esocial Tabela de cargos, carreiras, funções e horários S-1030 a S- 1050: Definem as informações que farão parte do contrato de trabalho. Uma tabela desatualizada pode fazer com que o registro do trabalhador seja feito com dados incorretos.

49 Eventos do esocial Tabela de Processos S-1070 (esocial) e R-1070 (EFD-Reinf): Contestações em matéria tributária; Suporte a informações trabalhistas informadas em desacordo com algum ato legal (só esocial).

50 Eventos do esocial Eventos Periódicos; Remuneração do Trabalhador ¹ Apuração * da CP, do FGTS e do IRRF; Pagamento ao Trabalhador ¹ Apuração do IRRF em conjunto c/remuneração; Produção rural de PF (aquisição e comercialização) ¹ Contratação de avulsos não portuários ¹ Informações complementares aos periódicos ¹ ¹ Influi na apuração da CP e/ou IRRF e/ou FGTS. * Única forma será através dos eventos remuneratórios e de Pgto.

51 DCTFWeb

52 DCTFWeb Declaração que substituirá a GFIP e que será gerada a partir do esocial, EFD-Reinf e SERO *, com apuração automática dos débitos e, quando for o caso, dos créditos; Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária; Débitos: contribuição previdenciária, contribuição para outras entidades e fundos, IRRF; Créditos: Salário-Família, Salário-Maternidade e Retenções sobre notas fiscais. * Serviço Eletrônico de Regularização de Obras

53 DCTFWeb - Premissas Não há DCTFWeb sem escrituração; Não é possível inclusão manual de débitos ou de deduções ou retenções; Em seguida para o IRRF e futuramente para outros tributos; A DCTF atual permanece com os tributos que ainda não fazem parte da nova DCTFWeb.

54 DCTFWeb - Funcionalidades Captação automática dos créditos de salário-família, salário-maternidade e retenções sobre notas fiscais; Integração com os sistemas da RFB para importação de créditos (parcelamentos, compensações, pagamentos, etc); Emissão eletrônica de DARF com código de barras.

55 DCTFWeb - Funcionalidades Possibilidade de DARF em lotes; Possibilidade de vinculação automática entre débitos x créditos; Vinculação entre débitos e créditos customizável pelo contribuinte; Possibilidade de transmissão da DCTFWeb em lote (a ser disponibilizada em versão futura).

56 DCTFWeb Suspensão Suspensão da exigibilidade: Objetivo: Reduzir, do valor do débito apurado, os valores discutidos judicialmente ou que estejam garantidos por depósito administrativo ou judicial do montante integral; Forma de inserção: Oriundos das apurações (esocial/efd-reinf); Inserção manual (para alguns casos).

57 DCTFWeb Vinculações Os débitos tributários devem ser vinculados com os créditos: Deduções (salário-família, salário maternidade e retenções da lei 9.711/98); Compensações; DARFs já pagos (em caso de retificação); Pagamento emissão de DARF em valor igual ou menor que o saldo a pagar.

58 Novo documento de arrecadação Substituição da GPS: Por DARF numerado (com código de barras): Contribuintes em geral; Gerado somente na internet; Por DAE (Docto. de Arrecadação do esocial): Para empregadores domésticos e segurados especiais; Inclui também o FGTS e o IRRF.

59 Modelo do Novo DARF

60 Imposto de Renda Retido na Fonte

61 Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF Sobre rendimentos do trabalho da PF esocial; Sobre demais rendimentos da PF EFD-Reinf; Retenções da PJ EFD-Reinf. O cálculo do IRRF é sempre feito pelo contribuinte. O recolhimento continua a ser pelos DARFs atuais, até que a nova DCTFWeb incorpore este tributo.

62 Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF A composição dos valores relacionados ao IRRF da PF será feita a partir das informações prestadas no esocial e EFD- Reinf: Rendimento tributável; Retenções do imposto; Deduções da base de cálculo; Isenções.

63 Governo Empresa esocial, EFD-Reinf e DCTFWeb Fluxo esocial, EFD-Reinf, DCTFWeb e Novo FGTS Eventos do esocial Eventos da EFD-Reinf Amb. Nac. esocial Amb. Nac. EFD-Reinf Caixa Ambiente RFB Unificado DCTF Web Guia FGTS Novo DARF

64 Faseamento da obrigatoriedade GRUPOS JAN MAR MAI JUL SET NOV JAN MAR MAI JUL 1 * TAB ENP EP Reinf DCTF FGTS 2 ** TAB ENP EP Reinf SST DCTF FGTS SST 3 *** TAB ENP EP Reinf DCTF FGTS SST * Grupo 1: Empresas com Faturamento > R$ 78 milhões; ** Grupo 2: Demais empregadores, exceto OP; *** Grupo 3: Órgãos Públicos - OP. LEGENDA: Azul: esocial Vermelho: Reinf Cinza: DCTF e FGTS Verde: SST

65 Sítios oficiais: esocial: EFD-Reinf: DCTFWeb: FGTS:

66 Obrigado! Samuel Kruger Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil Ministério da Fazenda