Uma nova forma de Registro de Eventos Trabalhistas

Transcrição

1 Uma nova forma de Registro de Eventos Trabalhistas

2 Decreto nº 8.373, de 11/12/2014 e-social Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas

3 esocial - Entes Participantes Ministério do Trabalho

4 Cenário a REFORMULAR As Empresas/Empregadores são obrigados a preencher diversas declarações e documentos que possuem as mesmas informações...

5 NOVO CENÁRIO Empresa Único Canal Ambiente Nacional Os entes partícipes do Consórcio recebem as informações do esocial e as tratam em seus ambientes. Direitos Garantidos Processos Simplificados Informações Consistentes Transparência Fiscal Resultados

6 Princípios do esocial Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas PF e PJ Conferir tratamento diferenciado às ME, EPP e ao MEI Aprimorar a qualidade das informações prestadas ao Estado e dos serviços prestados à sociedade Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas

7 Automação de Processos: A racionalização, otimização e automação dos processos com o objetivo principal de: cortar custos através da integração de aplicações reduzir o trabalho acelerar o tempo de execução das atividades e substituir processos manuais por aplicações de software

8 Construção coletiva e diálogo social. Participação legítima da sociedade. Maior aderência ao ambiente operacional das empresas.

9 SPED Sistema Público de Escrituração Digital Decreto nº de 22/01/2007 ECD esocial NF-e ECF EFD-Reinf e-financeira EFD Contribuições PIS-COFINS e CPRB CT-e NFS-e

10 READEQUAÇÃO DO CONTEÚDO DO esocial O conteúdo está sendo desmembrado para dois módulos do SPED: esocial EFD-Reinf

11 esocial - Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas Informações Trabalhistas, Previdenciárias, Fundiárias e Tributárias: Registro/Informações dos Trabalhadores Remunerações / rendimentos do trabalho assalariado com e sem vínculo empregatício Comercialização da Produção Rural da PF *

12 EFD-Reinf - EFD de Retenções e Outras Informações Fiscais PJ e PF que realizar retenções na fonte (IR, CSLL, PIS, COFINS) decorrentes de pagamentos a PJ e PF PJ que prestam e que contratam serviços mediante cessão/empreitada PJ, entidade patrocinadora, Associações Desportivas/EFP e Entidades promotoras de eventos desportivos renda de espetáculos desportivos e patrocínios Produtor PJ e Agroindústria sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva na comercialização da produção rural PJ optantes da CPRB (Lei nº /2011)

13 REGULAMENTAÇÃO DO esocial COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 1, de 20 de fevereiro de 2015 Dispõe sobre o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas esocial

14 REGULAMENTAÇÃO DO esocial COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 6, de 28 de setembro de 2016 Aprovou a versão 2.2 do Manual de Orientação do esocial - MOS

15 REGULAMENTAÇÃO DO esocial COMITÊ GESTOR DO esocial RESOLUÇÃO Nº 7, de 16 de março de 2017 Aprovou a versão dos Leiautes do esocial e Anexos

16 REGULAMENTAÇÃO DO esocial LEIAUTES DO esocial Versão Controle de Alterações Leiautes do esocial ANEXO I dos Leiautes do esocial TABELAS ANEXO II dos Leiautes do esocial REGRAS DE VALIDAÇÃO

17 esocial Tratamento diferenciado ME / EPP Será disponibilizado sistema eletrônico online gratuito para a inserção de dados, a geração e a transmissão dos arquivos contendo os Eventos do esocial Ambiente de pré-produção. Resolução nº 3 de 27/07/2015 Comitê Gestor do esocial

18 esocial Tratamento diferenciado MEI Será regulamentado Módulo voltado para suas especificidades Resolução nº 3 de 27/07/2015 Comitê Gestor do esocial

19 esocial - Prestação das informações O registro dos Eventos será efetuado por meio do ENVIO DE ARQUIVO no formato XML, o qual será VALIDADO e após ARMAZENADO em um ambiente consorciado e depois disponibilizado aos entes participantes do esocial.

20 esocial - Aspectos Técnicos Tipo de Arquivo Adoção do formato XML: Possibilita a utilização de diferentes plataformas (Windows, Linux etc.) Permite grande automação dos processos Possibilidade de envio da informação de forma descentralizada: Por estabelecimentos da empresa Por departamento da empresa Atenção!!! A transmissão descentralizada deve ser gerenciada pela empresa eventos de encerramento.

21 esocial - Prestação das informações Tipos de EVENTOS: Eventos Iniciais Eventos de Tabelas Eventos não Periódicos Eventos Periódicos

22 Eventos Iniciais e de Tabelas: Na implantação do esocial S Informações do Empregador / Contribuinte / Órgão Público S-1005 a S Eventos de Tabelas S Cadastramento Inicial de Vínculo

23 esocial - Eventos de Tabelas: S Tabela de Estabelecimentos, Obras de CC ou Unidades de Órgãos Públicos S-1010 Tabela de Rubricas S Tabela de Lotações Tributárias S Tabela de Cargos/Empregos Públicos S-1035 Tabela de Carreiras Públicas S Tabela de Funções/Cargos em Comissão S Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S Tabela de Ambientes de Trabalho (*) S Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S Tabela de Operadores Portuários

24 esocial - Eventos Não-Periódicos: S-2190 Admissão de Trabalhador Registro Preliminar S-2200 Admissão/Ingresso de Trabalhador S Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S Alteração de Contrato de Trabalho S Comunicação de Acidente de Trabalho (*) S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador (*) S Afastamento Temporário S Condições Ambientais de Trabalho FR (*) S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Ap. Especial (*)

25 esocial - Eventos Não-Periódicos: S Aviso Prévio S Reintegração S-2299 Desligamento S TSV de Emprego/Estatutário - Início S TSV de Emprego/Estatutário Alteração Contratual S TSV de Emprego/Estatutário Término S-2400 Cadastro de Benefícios Previdenciários - RPPS S Exclusão de Evento (enviado indevidamente)

26 esocial - TSV de Emprego CE São TSV obrigatórios: Trabalhador avulso portuário e não portuário; Dirigente sindical; Estagiário; Médico residente; Bolsista da Lei nº 8.958/94 Diretor não Empregado; Titular de Firma Individual * Cooperado; Servidor público indicado para Conselho ou Órgão Administrativo; Membro de Conselho Tutelar e Servidor cedido. São TSV opcionais: Todos os demais Contribuintes Individuais - CI.

27 esocial - Eventos de Controle S-5001 Informações das contribuições sociais por Trabalhador S-5002 IRRF por Trabalhador S-5011 Informações das contribuições sociais consolidadas por Contribuinte S-5012 Informações do IRRF consolidadas por Contribuinte

28 esocial - Eventos Periódicos: S Remuneração do Trabalhador - RGPS S-1202 Remuneração de Servidor vinculado a RPPS S Benefícios Previdenciários - RPPS S Pagamentos de Rendimentos do Trabalho (regime caixa e de competência)

29 esocial - Eventos Periódicos: S-1250 Aquisição de Produção Rural (PF e PJ* no PAA) S-1260 Comercialização da Produção Rural PF S-1270 Contratação de Trab. Avulsos Não Portuários S-1280 Informações Complementares aos Eventos Periódicos (Desoneração e Ativ. Concomitantes) S-1299 Fechamento de Eventos Periódicos S-1298 Reabertura de Eventos Periódicos S-1300 Contribuição Sindical Patronal

30 esocial - TABELAS: 01 - Categorias de Trabalhadores 02 - Financiamento da Aposentadoria Especial e Redução do Tempo de Contribuição 03 - Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento 04 - Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros 05 - Tipos de Inscrição 06 - Países 07 - Tipos de Dependente 08 - Classificação Tributária 09 - Tipos de Arquivo do esocial 10 - Tipos de Lotação Tributária 11 - Compatibilidade entre Categoria de Trabalhadores, Classificação Tributária e Tipos de Lotação 12 - Compatibilidade entre Tipos de Lotação e Classificação Tributária 13 - Parte do corpo atingida

31 esocial - TABELAS: 14 - Agente Causador do Acidente de Trabalho 15 - Agente Causador / Situação Geradora de Doença Profissional 16 - Situação Geradora do Acidente de Trabalho 17 - Descrição da Natureza da Lesão 18 - Motivos de Afastamento 19 - Motivos de Desligamento 20 - Tipos de Logradouro 21 - Natureza Jurídica 22 - Compatibilidade entre FPAS e Classificação Tributária 23 - Fatores de Riscos do Meio Ambiente do Trabalho 24 - Codificação de Acidente de Trabalho 25 - Tipos de Benefícios Previdenciários dos Regimes Próprios de Previdência 26 - Motivos de Cessação de Benefícios Previdenciários

32 Eventos do esocial: Sequenciamento Eventos não periódicos Eventos periódicos Cadastramento inicial de vínculos (inicial) Eventos de tabelas Informações do empregador (inicial)

33 EFD-Reinf Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais Instituída pela INSTRUÇÃO NORMATIVA IN da RFB nº 1701, de 14 de março de 2017 Leiaute EFD-Reinf versão 1.0 Leiaute EFD-Reinf versão 1.0 Tabelas Leiaute EFD-Reinf versão Regras

34 EFD Reinf: EVENTOS R-1000 Informações do Contribuinte R-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R-2010 Retenção Contribuição Previdenciária Prestadores de Serviços R-2020 Retenção Contribuição Previdenciária Tomadores de Serviços R-2030 Recursos Recebidos por Associação Desportiva R-2040 Recursos Repassados para Associação Desportiva R-2050 Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R-2060 Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB R-2070 Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP Pagamentos Diversos R-2098 Reabertura dos Eventos Periódicos R-2099 Fechamento dos Eventos Periódicos R-3010 Receita de Espetáculo Desportivo R-5001 Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte R-9000 Exclusão de Eventos

35 EFD Reinf: EVENTOS DE TABELA R Informações do Contribuinte Primeiro evento a ser enviado para o ambiente EFD-REINF Conterá informações básicas cadastrais (desoneração da folha de Pagamento, classificação tributária, ECD, etc.) O EFD-Reinf usará as informações cadastrais das bases CNPJ, CPF e CNO da RFB R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais Informações dos processos que suspenderam a exigência do crédito tributário

36 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Retenção Contribuição Previdenciária Prestadores de Serviços Informações das contribuições previdenciárias retidas Totalizadas por tomador Notas Fiscais discriminando a apuração da base R Retenção Contribuição Previdenciária Tomadores de Serviços Informações das contribuições previdenciárias retidas Totalizadas por prestador Notas Fiscais discriminando a apuração da base

37 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Recursos Recebidos por Associação Desportiva que Mantenha Equipe de Futebol Profissional Informação prestada pela associação desportiva Totalizada por PJ que repassou o recurso Patrocínio; Licenciamento de marcas e símbolos; Publicidade; Propaganda; Transmissão de espetáculos Discriminando a base e a retenção sofrida

38 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Recursos Repassados para Associação Desportiva que mantenha Equipe de Futebol Profissional Informação prestada pela PJ Totalizada por associação desportiva que recebeu o recurso Patrocínio; Licenciamento de marcas e símbolos; Publicidade; Propaganda; Transmissão de espetáculos Discriminando a base e a retenção sofrida

39 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ e pela Agroindústria Informação prestadas pelo produtor rural PJ e pela Agroindústria Discriminando a base de cálculo e a contribuição devida R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB A CPRB sairá da EFD-Contribuições PIS-COFINS

40

41 EFD - Reinf: EVENTOS PERIÓDICOS R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP Pagamentos diversos Informações que hoje são prestadas na DIRF Informações do trabalho assalariado serão prestadas no esocial

42 EFD Reinf: EVENTO NÃO PERIÓDICO R Receita de Espetáculo Desportivo Será prestado pela entidade promotora do evento desportivo As informações serão prestadas até 2 (dois) após o evento desportivo DCTF específica

43 EFD - Reinf: Eventos de Controle R Reabertura dos Eventos Periódicos R Fechamento dos Eventos Periódicos R Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte R Exclusão de Eventos

44 esocial - Prazo para envio dos Eventos Eventos PERIÓDICOS: Até o dia 07 do mês seguinte, antecipando-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior, em caso de não haver expediente bancário. O art. 3º da Resolução nº 1, de 20/02/2015 do Conselho Gestor do esocial, trata também dos demais prazos para alguns eventos específicos.

45 EFD - Reinf - Prazo para envio dos Eventos Eventos em Geral: Transmissão ao SPED até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração. Eventos de Entidades Promotoras de espetáculos desportivos: Transmissão ao SPED no prazo de até 2 (dois) dias úteis após a realização do espetáculo desportivo.

46 esocial RET - Registro dos Eventos Trabalhistas Cada trabalhador tem sua própria cadeia de eventos que são empilhados de forma cronológica dos fatos que lhe deram origem. O RET também é utilizado para validação do fechamento dos Eventos Periódicos.

47 Produção: AMBIENTES DE RECEPÇÃO Ambiente destinado para processamento das informações do empregador que produz todos os efeitos jurídicos. Pré-produção - dados reais: Ambiente de testes utilizando dados reais que serão validados, inclusive com os sistemas externos, sem efeitos jurídicos. Pré-produção - dados fictícios: Ambiente de testes que não serão validados com os sistemas externos.

48 esocial Aspectos Técnicos Chaves de Identificação Utilização do CNPJ e do CPF como chave de identificação do EMPREGADOR. Utilização do CPF associado ao NIS como chave de identificação do TRABALHADOR. (Matrícula)

49 esocial Geração, Envio e Recepção dos arquivos CANAIS PARA ENVIO DAS INFORMAÇÕES: Web service Módulo completo Procedimento de contingência Módulos Web: Prestar informação que não consta em seus sistemas informatizados Módulos Simplificados

50 esocial - Aspectos Técnicos Segurança no Acesso Uso de certificado digital ICP-Brasil: A1 ou A3 (PF e PJ) Procuração eletrônica: Subestabelecimento e Procuração Manual. Podem utilizar código de acesso e senha: O MEI com empregado, o Segurado Especial e o Empregador Doméstico. A ME e a EPP optante do Simples Nacional que possuam até 03 empregados. O CI equiparado a empresa e o Produtor Rural PF que possuam até 7 empregados. Atenção: Os órgãos públicos somente com certificação digital. Não pode ser estabelecida procuração eletrônica por código de acesso e o procurador não pode utilizar o código de acesso, apenas certificado digital.

51 esocial Geração, Envio e Recepção dos arquivos NÍVEIS DE VALIDAÇÃO: Nível 1 Certificado da conexão e a estrutura do lote Nível 2 Eventos

52 esocial Geração, Envio e Recepção dos arquivos AMBIENTES DE RECEPÇÃO: Ambiente Caixa Validação Nível 1 Ambiente Serpro Validação Nível 1 e Nível 2

53 esocial Geração, Envio e Recepção dos arquivos O Ambiente Nacional do esocial: Protocolo de Envio Não atesta o cumprimento da obrigação acessória Uma mensagem de sucesso no Protocolo de envio indica que o arquivo de lote de Eventos enviado se encontra satisfatório estruturalmente.

54 esocial Geração, Envio e Recepção dos arquivos O Ambiente Nacional do esocial: RECIBO DE ENTREGA Atesta o cumprimento da obrigação acessória Recibo de Entrega indica que o Ambiente Nacional, aplicou as validações dos Eventos, armazenando as informações.

55 esocial Geração, Envio e Recepção dos arquivos O Ambiente Nacional do esocial: MENSAGEM DE ERRO Havendo inconsistências após aplicação das validações será expedida uma Mensagem de Erro, rejeitando os arquivos de lote de Eventos ou de Eventos.

56 esocial Incentivo à auto regularização Detecção e comunicação do erro. Extrato com as informações de inconsistência. Possibilidade de retificação espontânea.

57 esocial Retificação, Alteração e Exclusão Retificar Corrigir algo que estava errado desde o princípio. Alterar Mudar informação que era correta em determinado período e que sofreu alteração ao longo do tempo. Excluir Deixar sem efeito jurídico um evento enviado anteriormente.

58 Reflexos na RFB

59 Situação Atual - Utilização da Matrícula CEI Equiparado à empresa Segurado especial Titular de cartório Matrícula CEI Produtor rural PF Obra de construção civil de PF Obra de construção civil de PJ

60 Situação a partir do esocial Equiparado à empresa Titular de cartório Produtor rural PF Segurado especial Obra de construção civil de PF Obra de construção civil de PJ Cadastro de Atividades Econômicas da PF CAEPF Cadastro Nacional de Obras CNO

61 Situação a partir do esocial CAEPF Número identificador da atividade NNN.NNN.NNN NNNN NN CPF Sequencial Dígito Verificador

62 DCTF WEB DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Apuração automática dos débitos tributários Integração com SPED Vinculações dos débitos e créditos tributários o Consulta e aproveitamento dos créditos tributários disponíveis o Compensações Geração do DARF

63 PER/DCOMP Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação Compensação e Pedidos de Restituição e Reembolso pelo PER/DCOMP

64 Documento de Arrecadação D A R F Pagamento de vários tributos em um único documento Numerado e emitido pela Internet Extinção gradual da GPS

65 D I R P F Declaração de IRPF pré-preenchida Integração das informações do esocial com a Malha da PF

66 Quando serão implantados o esocial e a EFD-Reinf?

67 esocial - Cronograma de Implantação RESOLUÇÃO COMITÊ DIRETIVO DO ESOCIAL nº 2, de 30/08/2016 (D.O.U.: 31/08/2016) Revogou a RESOLUÇÃO COMITÊ DIRETIVO DO ESOCIAL nº 1, de 24/06/2015 I JANEIRO/2018 Empregadores e contribuintes com faturamento anual em 2016 superior a R$ 78 milhões. Exceto eventos SST: JULHO/2018 II - JULHO/2018 Todos os demais, inclusive: ME, EPP, MEI, SEGURADO ESPECIAL e PRODUTOR RURAL PF, através de Sistema Simplificado. Exceto eventos SST: JANEIRO/2019

68 esocial - Cronograma de Implantação Exceto Eventos SST : S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente do Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2240 Condições Ambientais de Trabalho EFR S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Apos. Especial

69 EFD - Reinf - Cronograma de Implantação INSTRUÇÃO NORMATIVA IN da RFB nº 1.701, de 14/03/2017 I JANEIRO/2018 PJ com faturamento anual em 2016 superior a R$ 78 milhões. II - JULHO/2018 PJ com faturamento anual em 2016 de até R$ 78 milhões PJ optante do SIMPLES NACIONAL Condições especiais que serão estabelecidas em ato do Comitê Gestor do Simples Nacional

70

71 As idéias e estratégias são importantes, mas o verdadeiro desafio é a sua execução. Percy Barnevick

72 Uma nova forma de Registro de Eventos Trabalhistas