IOB SPED. José Adriano IOB Soluções

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1 IOB SPED José Adriano IOB Soluções

2 O Negócio da IOB Produtos de Informação Conhecimento Capacitação Consultoria Clientes Cursos Gestão de Riscos Compliance Produtividade Soluções Ferramentas

3 Os Processos da IOB Jurídico Regulatório Fontes Primárias rias Fábrica de Conteúdo Acervos de Conteúdo Digital Produtos e Serviços Multimídia Clientes

4 Contexto Tributário Brasileiro EMPRESAS (números aproximados) + de 14 MI de empresas em funcionamento + de 3 MI Formais + de 2 MI no Super Simples + de 1,4 MI no Lucro Presumido Entre 130 e 170 mil no Lucro Real + de 8 mil em acompanhamento diferenciado FISCALIZAÇÃO + de intimações de IN86/Manad desde maio/2009 CARGA TRIBUTÁRIA - No 1º. SEM de 2009: 36,04% do PIB - Em 2008 superou R$ 1 TRI SONEGAÇÃO - O índice de sonegação do Brasil é de 25% (era 32% em 2000), Equivalente a + de 200 BI - A tendência é que, em 5 anos, o Brasil chegue a ter o índice do Chile (15%) e, em 10 anos, ao de países desenvolvidos (7%). NORMAS - Mais de 5 mil normas - Em média ocorrem 2 alterações por hora São 88 tributos, + de 100 tipos de documentos fiscais e + de 170 obrigações acessórias. São consumidas cerca de horas por ano para atendimento as obrigações acessórias.

5 Algumas iniciativas do Fisco Evolução Tecnológica IN86/MANAD/ECD Lei 8.218/91 IN65/93 IN68/95 IN86/01 Portaria 42/03 Decreto 6.022/07 IN 787/07 Sintegra/Ato Cotepe/EFD Conv. 57/95 Ato Cotgpe 70/05 Conv. 143/06 Decreto 6.022/07 Ato Cotepe 09/08 Aquisição do T-REX e do Harpia Super-Receita Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ s. Fortalecimento das delegacias de assuntos internacionais e da área financeira. (grandes contribuintes) Declaração Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF) Convênio entre o Denatran, RFB e SEFAZ Criado o SIF Sistema De Inteligência Fiscal DF e RN já aderiram SP Cria o DEC Domicílio Eletrônico do Contribuinte MCT+MF+Sefaz assinam Acordo de Cooperação para Brasil-ID PB, RS e SP Adquiriram Softwares IDEA ou ACL CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram financiamentos (BID/BNDES) Pernambuco institui Gestão do Malha Fina cruzando SEF, Sintegra, SPED, ECF, Cartões GO lança o Auditor Digital e projeto NF-e via rádio (RFID) 2ª geração NF-e Maranhão está cruzando DIEF/DIS Com Cartões de Crédito. Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico e Convênio c/etco

6 Algumas Iniciativas do Fisco Pernambuco: Gestão do Malha Fina Cruzamento de informações: SEF; SINTEGRA; E-Fisco (Controle de Mercadorias em Trânsito - CMT); SPED; NF-e; Simples Nacional; Cupom Fiscal; cartões de crédito; e Outros.

7 Algumas Iniciativas do Fisco Goiás: Auditoria Digital A Instrução Normativa do Estado de Goiás nº 916, de , disciplina sobre as auditorias fiscais e os procedimentos que devem ser utilizados para gerar e armazenar os relatórios das auditorias fiscais feitas em empresas que utilizam sistema eletrônico de processamento de dados, as alterações referem-se à geração dos dados, a assinatura digital, etc. Art. 1º Os relatórios correspondentes a auditorias fiscais realizadas em estabelecimento usuário de sistema eletrônico de processamento de dados podem ser gerados e armazenados em formato digital, dispensada sua impressão física em papel.

8 Algumas Iniciativas do Fisco Brasil-ID

9 Estudo IOB de Riscos Fiscais Onde as empresas erram? Amostra: 405 empresas Setores: Indústria e Comércio Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI 3,2 MI de notas fiscais R$ 21,9 BI em operações Crédito de ICMS não utilizados: 82% das empresas Indícios de R$ 200 MI Créditos e débitos indevidos de ICMS 75% das empresas Risco fiscal de R$ 4 BI Alíquotas de IPI divergentes da TIPI 51% das empresas Em 2007 e 2008 foram mais de 200 alterações na TIPI por ano

10 SPED Conceito e objetivos 3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil Simplificar as obrigações acessórias Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais Facilitar a identificação de ilícitos tributários Reduzir sonegações e fraudes Aperfeiçoar os processos de controle fiscal Aumentar a Arrecadação * Previsto no PAC Li xo

11 Nota Fiscal x NF-e Mudança de conceito Documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital São 29 registros com 409 campos!

12 NF-e/CT-e Obrigatoriedade 01/04/ atividades; 01/06/ Vendas com gasolina de aviação (GAV) e querosene de aviação (QAV); 01/09/ atividades (exclusivamente para estabelecimentos do Estado do Mato Grosso); 01/12/ atividades (para os demais Estados, exceto MT); 01/04/ atividades; 01/09/ atividades; 01/09/ MT - Independentemente das atividades arroladas nos Protocolos, os contribuintes que em 2008 faturaram mais de R$ 1,8 MI; ou Promoveram saídas em operações interestaduais acima de 5% do total do valor contábil de suas operações, registradas no mesmo ano Possibilidade de prorrogação por 90 e mais 90 dias; 01/10/2009 MT CT-e - Mais de 900 transportadoras do MT que em 2008 faturaram mais de R$ 1,8 MI; ou que prestaram serviço de transporte interestadual em 2008, independentemente do faturamento; 01/11/2009 MA Operações internas das 54 atividades previstas para 01/09/2009; 01/01/2010 MT - Os contribuintes que emitem NF de Produtor (mod. 4); NF de Energia Elétrica (mod. 6); NF de Comunicação (mod. 21); NF de Telecomunicações (mod. 22) Deve ser adiado para 01/06/2010; 01/04/ CNAE's; 01/07/ CNAE's; 01/10/ CNAE's Atingindo todas as indústrias, com. Atacadistas e distribuição; 01/12/2010 Todas as operações interestaduais e de venda para a Administração Pública (Federal, Estadual ou Municipal), independentemente das atividades arroladas nos Protocolos.

13 NF-e/CT-e Status atual O ano de 2009 já testemunha a superação de 411 MI de NF-e s emitidas no Brasil (média de 1 MI/dia útil) com operações em valores superiores a R$ 5,9 TRI. MÓDULOS EM DESENVOLVIMENTO: Confirmação do recebimento pelo destinatário Carta de Correção Eletrônica (CC-e) Download de NF-e (para empresas e contabilistas) Relatório/Download de NF-e s destinadas a empresa NF-e via rádio (RFID) 2ª. Geração Elementos Primários (Infs. Emitente e Destinatário, Produtos, Valores, etc.) Eventos (Registro de passagem, Cancelamento, Registro Denatran, etc.)

14 3ª Pesquisa IOB SPED Resultados NF-e/ECD/EFD Pesquisa realizada em julho com mais de 280 empresas Entre 52 e 55% já estavam obrigadas a NF-e, ECD e/ou EFD 83% acreditavam que a NF-e ofereceria mais benefícios do que dificuldades 28% estariam obrigadas a NF-e a partir de 01/09/ % das empresas que acreditavamm não estar obrigadas a NF-e pretendiam se antecipar 83% das obrigadas a ECD transmitiram o arquivo até 30/06/ % retificariam o arquivo da ECD enviado e 17% ainda não tinham certeza 55% já estavam gerando o arquivo da EFD, 44% já estavam obrigadas e apenas 28% já estavam transmitindo 45% das não-obrigadas a EFD pretentendiam se antecipar a implementação 30% ainda acreditavam em nova prorrogação de prazo de entrega da EFD.

15 Pesquisa IOB SPED - Mabel Resultados NF-e/ECD/EFD Pesquisa realizada em setembro com 16 empresas das 28 confirmadas NF-e 72% JÁ estão obrigados 12% das não obrigadas PRETENDEM se antecipar 16% das não obrigadas NÃO pretendem se antecipar ECD 42% NÃO estavam obrigadas 42% das obrigadas transmitiram o arquivo até 30/06/2009 e NÃO retificarão 12% das obrigadas transmitiram o arquivo até 30/06/2009 e RETIFICARÃO 4% das obrigadas transmitiram o arquivo APÓS 30/06/2009 EFD 35% NÃO estão obrigadas 13% JÁ estão TRANSMITINDO os arquivos oficialmente 52% ainda não transmitiu, mas TRANSMITIRÁ NO PRAZO

16 EFD/ECD Volume de informações BLOCOS DE REGISTROS Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências A Documentos Fiscais de Serviços Municipais B Livros Fiscais e Declarações de Serviços Municipais C Documentos Fiscais do ICMS e do IPI - Mercadorias D Documentos Fiscais do ICMS - Serviços E Livros Fiscais de Apuração do ICMS e do IPI H Inventário Físico e Controle de Estoque I Lançamentos Contábeis J Demonstrações Contábeis K Folha de Pagamento L Registros de Natureza Financeira e Orçamentária Z Registros Auxiliares (finanças, cadastro de bens) 8 Registros Complementares da Sefaz/UF 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Registros Comuns SPED Fiscal SPED Contábil SPED Outros Arquivos * A IN86 tem cerca de 250 campos Mais de 150 registros, detalhados em cerca de 1200 campos Plano de Contas Referencial, cerca de 200 campos

17 EFD/ECD Livros Substituídos O SPED não pode ser encarado como uma simples obrigação acessória É a primeira obrigação acessória que substitui a obrigatoriedade de outras. Escrituração Contábil Digital Livros Abrangidos: Diário e Razão Balancetes Diários e Balanços Diário com Escrituração Resumida Diário e Razão Auxiliares Demonstrações abrangidas: Balanço Patrimonial Demonstração de Resultado do Exercício Outras Demonstrações Outras Obrigações: Escrituração Fiscal Digital Livros Abrangidos: Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Inventário Registro de Apuração do IPI Registro de Apuração do ICMS Outras Obrigações: Sintegra (em algumas UF s) IN 86/01 (registros Fiscais) Manad (Registros Fiscais) CIAP (a partir de 01/07/2010) IN 86/01 (Registros Contábeis) Manad (Registros Contábeis)

18 SPED Contábil Obrigatoriedade Ano base 2008: PJ tributadas pelo Lucro Real e com Acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB /07 * Quantidade de empresas enquadradas: Aproximadamente mil empresas. Periodicidade: Anual Até último dia útil do mês de Junho do Período subseqüente ao da informação. Ano base 2009: Demais PJ tributadas pelo Lucro Real. Quantidade de empresas enquadradas: Entre 130 e 170 mil empresas. Periodicidade: Anual Até último dia útil do mês de Junho do Período subseqüente ao da informação. Situação Especial: Fusões, Cisões, Incorporações

19 SPED Fiscal Especificidades - GO 01/01/2009: 411 estabelecimentos Perfil A Dispensado do Sintegra Entrega até o dia 15 do mês subsequente Retificação em até 30 dias do prazo da entrega Multa: de R$ 916,27 a R$ 2.547,79 ou 1% do valor das operações 01/01/2010: A definir

20 SPED Fiscal Obrigatoriedade 01/01/ Estabelecimentos AC (430) AL (572) AM (370) AP (32) BA (491) CE (2.665) ES (100) GO (411) MA (84) MG (2.246) MS (559) MT (11.905) PA (252) PB (55) PI (14) PR (1007) RJ (1.325) RN (64) RO (829) RR (26) RS (890) SC (3.320) SE (302) SP (2.942) TO (10) 01/01/2010 MG ( ) MS (+ 800) MT (Emitentes de NF-e/CT-e 01/09) RN (+ 600) SC (Demais Contribuintes de ICMS) Ato Cotepe 70 DF e PE

21 SPED Fiscal Obrigatoriedade Evento Mabel Resolução SEFAZ nº 2.212, de DOE MS de A CIPA INDUSTRIAL PROD ALIMENTARES LTDA A GRANOL IND COMERCIO E EXPORTACAO S/A A GRANOL IND COM E EXPORTACAO S/A A GRANOL INDUSTRIA COM. E EXPORTACAO S/A A GRANOL IND COM EXP S/A A GRANOL INDUSTRIA,COM E EXPORTACAO S/A

22 SPED Fiscal Perfis e Dispensa do Sintegra PERFIS PERFIL A (9) AL, AP, ES, GO, MA, MS, PA, RN e SP PERFIL B (9) AC, BA, MG, MT, PI, RO, RS, SE e TO PERFIS A e B (7) AM, CE, PB, PR, RJ, RR e SC SINTEGRA NÃO DISPENSADO (5) AP, BA, MA, PB e RS DISPENSADO! (14) AC, AL,CE, GO, MG, MS, MT, PA PI, RO, RN, SC, SE, SP e TO INDEFINIDO (6) AM, ES, PR, RJ e RR

23 SPED Fiscal Prazos de Entrega e Retificação RETIFICAÇÃO ENTREGA MENSAL Até o dia 5 do mês subsequente (1) AP Até o dia 8 do mês subsequente (1) SE Até o dia 9 do mês subsequente (2) AC e BA Até o dia 10 do mês subsequente (3) ES, PB e SC Até o dia 15 do mês subsequente (9) AL, CE, GO, MG, MS, MT, PR, RN, RO e RS Até o dia 20 do mês subsequente (3) AM, MA e PI Até o dia 25 do mês subsequente (1) SP INDEFINIDO (5) GO, PA, RJ, RR e TO Até o dia 5 do mês subsequente (1) AP Até o dia 9 do mês subsequente (3) AC, BA e RO Até o dia 10 do mês subsequente (2) ES e PB Até o dia 15 do mês subsequente (2) AL e RN Até 30 dias do prazo de Entrega (1) GO Até 60 dias do prazo de entrega (1) SP Até 180 dias do período enviado (1) CE Sem limitação de prazo (1) AM Sem definição de prazo (6) MG, MS, PI, PR, SC e SE INDEFINIDO (7) MA, MT, PA, RJ, RR, RS e TO

24 SPED Fiscal Dispensa de Registros Registros Dispensados AMAZONAS C140, 1200 e 1400; BAHIA C197, C350, C370, C390, C470 e C490; CEARÁ C179, C197, E115, 1200 e 1210; MATO GROSSO DO SUL C176, C179, 1200, 1210 e 1400; MINAS GERAIS 1400; SANTA CATARINA 1200, 1210 e 1500; SÃO PAULO C114, C176,C197, C425, C495, E113,E115, E240,1200,1210 e 1400.

25 SPED Fiscal Registro de Inventário ACRE Decreto 4.333/2009 Art. 121-L. O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o nono dia do mês subseqüente ao encerramento do mês civil. 3º Dados relativos ao Inventário Físico deverão integrar a EFD do segundo mês consecutivo ao do balanço. AMAZONAS Decreto /2009 Art. 20. As informações do livro de Registro de Inventário, Bloco H, Tabela 2.5.1, do Anexo Único do Ato Cotepe/ICMS nº 9/2008, deverão ser entregues à SEFAZ até o vigésimo dia do segundo mês subseqüente ao encerramento do ano civil, juntamente com os arquivos digitais do mês corrente. ESPÍRITO SANTO Decreto 2276-R/2009 Art. 758-J. O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia dez do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. 1º Não se aplica o prazo disposto no art. 543-A aos contribuintes que utilizam a EFD. 2º O inventário será apresentado no arquivo digital da EFD do segundo mês subsequente à data do levantamento do estoque. PARAÍBA Decreto /2009 Art. 2º Fica vedada ao contribuinte obrigado à EFD a escrituração dos livros mencionados no 3º do art. 1º em discordância com o disposto neste Decreto, exceto a escrituração do Livro de Registro de Inventário cuja obrigatoriedade da EFD dar-se-á posteriormente, em data prevista em Portaria do Secretário de Estado da Receita.

26 EFD Status atual Até o dia 22/09/2009 foram recebidos arquivos (22%) dos esperados. Média de 1.500/dia. Até 03/09 a média estava em 500/dia. Ato Cotepe 38 de 10/09/2009, foi publicado no DOU de 23/09/ Novo layout a partir de 01/01/ CIAP a partir de 01/07/2010 Em 23/09/2009 MG listou estabelecimentos obrigados a EFD a partir de 01/01/2010 Em 25/09/2009 foi disponibilizada a versão do PVA da EFD

27 SPED Softwares gratuitos Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) O Software Emissor permite a emissão de NF-e s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DANF-e e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NFe, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras. (versão em produção) (versão beta) SPED Fiscal (EFD) O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD Escrituração Fiscal Digital. SPED Contábil (ECD) O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD Escrituração Contábil Digital.

28 SPED Certificados digitais Projeto SPED NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) CT-e (Conhecimento de Transporte) ECD (Escrituração Contábil) EFD (Escrituração Fiscal) Quem? Pessoa jurídica emitente da NF de mercadorias Pessoa jurídica emitente Pessoa física, cadastrada na Junta Comercial e o contabilista Representante legal ou seus procuradores da pessoa jurídica Certificado Digital e-pj, e-cnpj e-pj, e-cnpj e-pf, e-cpf e-pf, e-cpf, e-pj, e-cnpj Armazenamento A1 (Software) A1 (Software) A1 (Software) A3 (token, smartcard ou HSM) A3 (token, smartcard ou HSM) A3 (token, smartcard) A3 (token, smartcard ou HSM) Fonte: certisign.com.br

29 3ª Pesquisa IOB SPED Resultados - Segurança Pergunta intrigante: Qual o nível de segurança que você e sua empresa tem em relação às informações já transmitidas ou à transmitir para o ambiente nacional do SPED? TOTAL Processos 12% Acuracidade das Informações 14% Sistemas 15% Cadastros (Merc., Clientes. e Fornec.) 16%

30 SPED Próximas Etapas Bloco G (CIAP) a partir de 01/07/ Piloto em MG Estoque (Livro Mod. 3) Piloto em MG Bloco H (Demais informações do Inventário) Convênio 115 (Utilities) Piloto em SC Livros, Mapas de Controle e Guias de Informação Blocos A e B (Serviços Municipais) NFS-e (Em desenvolvimento pela RFB, Abrasf, BH, Natal e Salvador. e-lalur (Deverá contemplar ECD, DIPJ e Lalur) Demais informações da DIPJ, IN86 e Manad Central de Balanços (CB-e) Audin (Auditoria Internacional preços de transferência). SPED Previdenciário ou e-social ou e-folha (Manad e SEFIP) e-lapis (Pis, Cofins, Dacon...) SPED Bancário (Des-IF e e-liof) Cadastro Sincronizado (em andamento)

31 Relacionamento: - Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos); - Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações atuais serão substituídas; SPED Benefícios para as empresas Redução de Custo - Recebimento antecipado das informações (XML) - Equipe operacional (Eliminação e/ou redução de digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento. - Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) - Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services) - Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras Diminuição da concorrência desleal - Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) Oportunidade de Reforma Tributária

32 SPED O que fazer? Conscientização Organizacional: Mudança do papel para digital (cultural); Acompanhamento Legal: Estar atentos às mudanças no conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas); Revisão e adequação dos processos: Acompanhamento da cadeia de atividades de todas as áreas da organização, sobretudo, contábil, fiscal e logística; Saneamento e monitoramento dos cadastros (NCM s e CNPJ s): Necessário atualização constante para evitar riscos tributários; Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos: Auditar informações geradas antes do envio ao Repositório Nacional; Gestão estratégica do risco fiscal governança tributária - compliance

33 IOB SPED Solução Única

34 IOB SPED IOB x Ambiente Nacional

35 IOB SPED IOB Origon Expertise, credibilidade e customização para o compliance com o Fisco É um serviço apoiado pelo núcleo de conteúdo técnico da IOB que analisa e mapeia as variáveis tributárias de cada empresa, identificando as necessidades específicas de suas rotinas fiscais e sugerindo a melhor solução para o seu negócio. Especialistas da IOB para classificação fiscal de mercadorias (NCM) e Monitoramento incluindo itens novos Interpretação do contexto tributário e definição das regras tributárias (Ex. PIS, COFINS e ICMS, inclusive MVA de ST) Tabelas técnicas e auxiliares de impostos e alíquotas (ex.: TIPI, TEC, CFOP, CNAE, CST, etc.) Facilidade de integração com softwares e ERPs

36 IOB SPED Saneamento de Clientes e Fornecedores Qualidade máxima das informações na base de dados de sua empresa Identifica informações cadastrais dos clientes e fornecedores necessárias para a emissão correta da nota fiscal e demais obrigações acessórias. Reduz riscos de multas em decorrência da apropriação indevida do crédito; Identifica a idoneidade das empresas na RFB e SINTEGRA antes das operações mercantis Qualifica as informações da base de dados da empresa, incluindo código de município do IBGE Identifica os fornecedores obrigados a NF-e

37 IOB ORIGON Alguns Clientes

38 IOB SPED IOB x Ambiente Nacional

39 IOB SPED IOB PRÍMEO - Processo Cliente ou Fornecedor SEFAZ Software emissor de NF-e ERP Fundamentação legal Análise de tributação Histórico das atividades Laudo técnico Arquivo.xml validado Software emissor de NF-e Arquivo.xml IOB Prímeo

40 IOB SPED IOB PRÍMEO - Escopo É um serviço SAAS desenvolvido em SOA Pode processar mais de notas ou itens por segundo (2x 3.00GHz 16Gb RAM) Verifica a formação das bases de cálculo e tratamentos diferenciados para IPI e ICMS inclusive MVA de substituição Tributária Aponta inconsistências de conteúdo fiscal (CFOP, CST, NCM e Alíquotas de todos os impostos)

41 IOB SPED IOB ORIGON e IOB PRÍMEO

42 IOB SPED IOB PRÍMEO Integração com SAP B1/T1

43 IOB SPED IOB PRÍMEO Laudo Resultado NFe 4 Item Tributo Resultado Amparo Legal Campos NOK 1 ICMS ComErro Art 313-C e 313-D - Decreto /00 (RICMS-SP) ICMSSTAliquota (Atual: Esperado: 25.00),ICMSSTModalidade (Atual: 0 Esperado: 4),ICMSSTPercMVA (Atual: Esperado: 59.26) 1 PIS OK Lei / COFINS OK Lei / ICMS ComErro Art 313-C e 313-D - Decreto /00 (RICMS-SP) ICMSSTAliquota (Atual: Esperado: 25.00),ICMSSTModalidade (Atual: 0 Esperado: 4),ICMSSTPercMVA (Atual: Esperado: 59.26) 2 PIS OK Lei / COFINS OK Lei / ICMS ComErro Art 313-C e 313-D - Decreto /00 (RICMS-SP) ICMSSTAliquota (Atual: Esperado: 25.00),ICMSSTModalidade (Atual: 0 Esperado: 4),ICMSSTPercMVA (Atual: Esperado: 59.26) 3 PIS OK Lei / COFINS OK Lei /2000

44 IOB SPED Alguns Parceiros

45 IOB SPED IOB x Ambiente Nacional

46 IOB SPED Simulador Eletrônico de Fiscalização Gestão estratégica dos riscos fiscais Submete os arquivos digitais de apresentação obrigatória ao Fisco a uma análise minuciosa, que identifica falhas e inconsistências nos procedimentos fiscais e tributários. Além de reduzir o risco de autuação, faz da gestão tributária um recurso estratégico para maximização de resultados. Verificação de 100% dos documentos fiscais em até 24 horas, antes de enviá-los ao Fisco. Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS, IPI, PIS e COFINS Análise de créditos não aproveitados de ICMS, IPI, PIS e COFINS Validação das alíquotas de IPI: Cruzamento das NCM s informadas pelo cliente com a tabela TIPI IOB atualizada Apoio no controle das operações de remessa e retorno Verificação da situação cadastral de clientes e fornecedores Cruzamento do SPED Fiscal com Sintegra, GIA, DIPJ e SPED Contábil Cruzamento do SPED Contábil com IN86, Manad, DIPJ e SPED Fiscal Auditoria e Cruzamento de informações previdenciárias considerando IN86, MANAD e DIPJ

47 IOB SPED Simulador Eletrônico de Fiscalização

48 IOB SPED Simulador Eletrônico de Fiscalização

49 Auditoria dos lançamentos fiscais e registros contábeis IOB SPED Simulador Eletrônico de Fiscalização

50 IOB SPED Simulador Eletrônico de Fiscalização

51 IOB SPED IOB x Ambiente Nacional

52 IOB SPED Diagnóstico Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a: Equalização de entendimento da equipe do envolvida no projeto no SPED; Mapeamento e definição do escopo; Exposição de risco; Levantamento de indícios de erros em cadastros, procedimentos e parâmetros; Revisão e adequação dos Processos na cadeia de atividades das áreas fiscal e contábil; Disponibilização do IOB Auditor Eletrônico por 6 ou 12 meses. Obs: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB

53 IOB SPED Certificação Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a: Saneamento dos cadastros: Produtos - NCM s, utilizando o IOB Origon Clientes/Fornecedores Certificação do arquivo gerado, utilizando o Simulador Eletrônico de Fiscalização e Consultoria IOB Aspecto formal Qualidade dos dados Revisão e adequação dos Processos Validação SPED Fiscal e Contábil - Execução Física Disponibilização do Simulador Eletrônico de Fiscalização por 6 ou 12 meses Capacitação da área usuária na auditoria do SPED antes do envio ao Fisco Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

54 IOB SPED Alguns clientes

55 Pontos de Atenção INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador. VISIBILIDADE Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação. CERTIFICAÇÃO DIGITAL Constitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando mais comparabilidade com informações impressas em caso de defesa judicial. CRUZAMENTOS Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica. AUTUAÇÃO RETROATIVA A legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a ATENÇÃO Pessoas (Perfil e Capacitação) Clientes e Fornecedores Classificação fiscal Controles operacionais x SPED Sistemas (ERP s e Fiscais) x SPED

56 IOB SOLUÇÕES Alguns Clientes

57 Tenha toda essa estrutura trabalhando com você. Fale com a IOB (São Paulo) ou (outras localidades) José Adriano IOB Soluções (11) jose.adriano@iob.com.br