SPED Contribuições Pis, Cofins e INSS

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1 Versão Abril/2015 SPED Contribuições Pis, Cofins e INSS Passo a Passo: Cadastros, Configurações e Operações

2 SPED Contribuições O SPED Contribuições é um arquivo digital instituído no Sistema Publico de Escrituração Digital - SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade. Além disso, com a Lei nº /2011, a EFD Contribuições passou a contemplar também a escrituração digital da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, incidente nos setores de serviços e industrias, no auferimento de receitas referentes aos serviços e produtos nela relacionados. Para maiores detalhes sobre a configuração do SPED Contribuições no ERP Pirâmide consultar o Manual SPED Contribuições, disponível no site da PROCENGE.

3 Passo a Passo Neste item do documento serão apresentados os procedimentos a serem realizados para a geração do arquivo SPED Contribuições a ser enviado para a Receita Federal. O passo a passo será divido em 3 (três) blocos: cadastros, configurações e operações para a geração do arquivo SPED. Em cada um dos blocos as tarefas serão agrupadas por módulo do ERP Pirâmide. 1. Cadastros Básicos Neste tópico serão descritos os cadastros que deverão ser realizados, dispostos separadamente por módulo do ERP Pirâmide. Módulo Administrador Cadastro de Empresa Rever os dados preenchidos no Cadastro da(s) Empresa(s), a fim de garantir que os dados das Abas Empresa e Contador estejam informados corretamente. Paras as empresas que atuam na Zona Franca de Manaus, o campo Inscrição SUFRAMA na Aba Empresa, deverá ser preenchido com o número da inscrição da empresa na Superintendência da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA. : Cadastros - Empresa - Cadastro Atributos Informar o código da entidade na SUFRAMA no Cadastro de Fornecedor e Cadastro de Cliente, que deverá ser preenchido para os fornecedores/clientes que atuarem na Zona Franca de Manaus. Para as empresas que movimentam produtos controlados pela Agência Nacional de Petróleo deverá ser inserido o atributo para informar o código do produto na ANP, no Cadastro do Produto. Incluir um atributo para o Cadastro do Produto com a atividade econômica da empresa, para àquelas que irão efetuar a apuração de INSS. Posteriormente, associar o código deste atributo com a atividade econômica a partir do item P100-COD_ATIV_ECON da tabela adicional RAL. Associação de NDO X CFOP : Cadastros - Atributos - Cadastro Rever a associação entre a NDO e o(s) CFOP(s), a fim de identificar no Cadastro de NDO apenas o(s) CFOP(s) que deva(m) ser utilizado(s) na operação, a fim de reduzir os erros na seleção do CFOP dos itens para as Notas Fiscais de Entrada e Saída. : Cadastros - NDO - Cadastro - Aba CFOP

4 Associação de NDO X Classificação de Produto Efetuar a associação da(s) NDO(s) a ser(em) utilizada(s) nas operações de Autorização de Fornecimento, Pedido de Venda e Nota Fiscal de Saída, por cada classificação de material (tipo, classe e subclasse). Ressaltando que, este procedimento é facultativo. : Gerais - Configuração - NDO por Classificação de Produto Cadastro de CFOP Rever a configuração dos CFOP(s) cadastrados no ERP Pirâmide, a fim de garantir a associação adequada aos itens das Notas Fiscais de Entrada e Saída. : Gerais CFOP Cadastro da Observação Classificar as observações cujo tipo de observação for processo referenciado. Rever os dados informados nas observações, complementando se necessários. Adicionar novas observações, se necessário. Para este procedimento é possível utilizar a função Automação do Uso das Observações, para proporcionar a configuração de sugestões automáticas das observações na Nota Fiscal de Entrada e Nota Fiscal de Saída (menu: Módulo Administrador - Gerais - Configurações - Automação de Uso de Observação). Para esta sugestão, serão consideradas as seguintes combinações: tipo, classe, subclasse do material, produto e/ou NDO utilizados na NF. Remover as observações que não deverão ser utilizadas. : Gerais Observação Tabelas Adicionais Relacionar os dados exigidos nas tabelas adicionais RAL (Relação Atributos X SPED), SCT (Serviço Anexo Lei Complementar 116/03), SEC (Tipo de Serviço X Tabela do Ato COTEPE), TIP (Tipo de Material X Tabela do SPED). Ressaltando que, de acordo com o Guia Prático do SPED Contribuições, o relacionamento da tabela TIP não é obrigatório. : Cadastros - Tabelas Adicionais Módulo Estoque Tipo de Material Informar a identificação do bem associada ao tipo no Cadastro do Tipo de Material, de acordo com a classificação disponibilizada pela Receita Federal para o SPED Contribuições. : Cadastros - Classificação de Material - Tipo Cadastro Classe de Material Informar a identificação do bem associada à classe no Cadastro do Tipo de Material, de acordo com a classificação disponibilizada pela Receita Federal para o SPED Contribuições. : Cadastros - Classificação de Material Classe

5 Subclasse de Material Informar a identificação do bem associada à subclasse no Cadastro do Tipo de Material, de acordo com a classificação disponibilizada pela Receita Federal para o SPED Contribuições. Cadastro da Unidade de Medida : Cadastros - Classificação de Material Subclasse Rever se a(s) unidade(s) de medida utilizada(s) para a compra, venda e estocagem dos produtos está(ão) cadastrada(s) devidamente. Cadastro dos Fatores de Conversão : Cadastros - Unidade de Medida - Cadastro Garantir que existem fatores de conversão entre as unidades de medida que são diferentes entre compra, venda e estocagem. : Cadastros - Unidade de Medida - Fator de Conversão Cadastro do NCM Verificar se o(s) NCM(s) a ser(em) associado(s) ao Cadastro de Produto(s) está(ão) devidamente adicionados no ERP Pirâmide. Cadastro do Gênero dos Produtos : Cadastro - Nomenclatura de Mercadorias Checar os gêneros associados aos produtos estão devidamente cadastrados, e também se estão configurados corretamente de acordo com a classificação de combustíveis e medicamentos. : Cadastros Gênero Cadastro dos Produtos Rever o cadastro de todos os produtos e serviços utilizados para compra e venda da empresa, a fim de associar os dados de: NCM, gênero, atributos e tipo de serviço (exclusivamente para os serviços). : Produto Cadastro Módulo Contabilidade Histórico Padrão É recomendável a criação de novo histórico padrão para as operações de entrada e saída, a fim de contemplar informações de facilitem posteriores identificações do documento fiscal, como por exemplo: fornecedor, número da nota, série da nota, etc. Associação do Plano de Contas Referencial : Contabilidade - Cadastros Contábeis - Histórico Padrão Para as empresas que optarem por enviar os dados do registro 0500 do SPED Contribuições, será preciso realizar o mapeamento entre as contas contábeis e as respectivas contas contábeis do Plano Referencial. É necessário realizar a associação das contas contábeis que serão apresentadas no registro 0500 do SPED Contribuições, ou seja, as contas contábeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Escrituração Contábil, relacionadas às operações representativas de receitas, tributadas ou não, e dos créditos apurados. Ressaltando que, as empresas que fazem a geração

6 do SPED Contábil, já possuem este procedimento devidamente configurado. Lembrando que, o envio do registro é facultativo. Módulo Financeiro Cadastro de Fornecedor : Contabilidade - Cadastros Contábeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Plano de Contas Rever o Cadastro de Fornecedores, complementando os dados (endereço, CNPJ, razão social, telefones, etc), e também remover os caracteres especiais dos dados. Cadastro de Cliente : Contas a Pagar - Fornecedor - Cadastro Rever o Cadastro de Clientes, complementando os dados (endereço, CNPJ, razão social, telefones, etc), e também remover os caracteres especiais dos dados. Preencher o código da natureza de retenção e o código da classe de consumo no Cadastro dos Clientes. Além disso, as empresas que possuem contratos de venda firmados com empresas que são pessoas jurídicas de direito público, empresa pública, sociedade de economia mista ou suas subsidiárias, deverão assinalar a opção Passível Diferimento no Cadastro dos Clientes. Cadastro de Tipo de Documento : Contas a Receber Cliente - Cadastro Rever os tipos de documentos adicionados no ERP Pirâmide e a associação desses com os modelos dos documentos, a fim de adicionar documentos que ainda não estão cadastrados, e também retirar os que estiverem duplicados. Cadastro de Tipo de Serviço : Cadastros - Tipo de Documento Cadastrar todos os tipos de serviços prestados e/ou adquiridos pela empresa, e posteriormente realizar a associação com o Cadastro do Produto. : Contas a Pagar - Recibo de Pagamento - Tipo de Serviço - Sistema Módulo Fiscal Situação Tributária Verificar os CSTs de entrada e saída cadastrados automaticamente na migração do ERP Pirâmide. É indispensável a atualização da data de validade final dos CSTs, a fim de permitir o uso nas operações de entrada e saída. Grupo de Apuração Contribuição Social Apurada Tipo de Crédito Base de Cálculo de Crédito : Cadastros Situação Tributária Na migração da revisão, todos os cadastros listados serão carregados com os dados disponibilizados pela Receita Federal para a configuração do SPED Contribuições. Desta forma, não será necessário realizar inclusões, alterações ou exclusões. É importante apenas a validação dos dados contidos nos cadastros.

7 Identificação de Bens Código de Natureza de Retenção Tabela de Natureza de Receita Natureza de Receita Ajuste de Contribuição Utilização de Crédito : Cadastros

8 2. Configurações Neste tópico serão descritas as configurações que deverão ser realizadas, dispostos separadamente por módulo do ERP Pirâmide. Módulo Estoque Cadastro de Produto Para as situações em que a empresa identificar a informação do CST no Cadastro de Produto, deverá identificar o CST de entrada e o CST de saída. : Produto - Cadastro Ativo Fixo Cadastro de Bens Preencher os dados da Aba Pis/Cofins para os bens já cadastrados no ERP Pirâmide. Informar a identificação do bem de acordo com a classificação disponibilizada pela Receita Federal para o SPED Contribuições. Ressaltando que, a sugestão deste campo será realizada de acordo com a configuração do tipo, classe e subclasse. Ativo Fixo Número de parcela de apropriação de Crédito : Bens Cadastro Definir o número de parcela de apropriação de crédito do PIS e da COFINS sobre os bens da empresa. Taxas de Depreciação dos Bens : Gerais - Parâmetros - Por Filial Verificar se as taxa de depreciação dos bens definida no Cadastro das Taxas corresponde às taxas estabelecidas pela Receita Federal. : Movimentação - Taxas de Depreciação Módulo Faturamento Parâmetro No parâmetro geral Observação padrão (código não informado) informar o código da observação que será admitida na Nota Fiscal de Saída, quando o sistema identificar complementos sem a associação do código da observação. Administrador Prioridade na Apuração : Gerais - Parâmetros - Gerais Configurar o parâmetro por filial Prioridade de Apuração PIS/COFINS de acordo com a regra definida pela empresa. Cadastro de NDO : Gerais - Parâmetros - Por Filial - Aba Geral As NDOs deverão estar cadastradas com a constribuição informada na Aba Impostos - Pis, Cofins e INSS. Lembrando que a contribuição INSS não é destacada no documento fiscal. As empresas que possuem contratos de venda firmados com

9 empresas que são pessoas jurídicas de direito público, empresa pública, sociedade de economia mista ou suas subsidiárias, deverão criar NDOs de compra e venda específicas para este tipo de operação. Desta forma, as NDOs de venda e financeiro existentes deverão ser duplicadas, para que nas novas seja assinalada a opção Passível de Diferimento no PIS/COFINS. Assim, na Apuração dos Débitos de PIS/COFINS, serão deduzidos os débitos referentes às receitas oriundas de operação configuradas para diferimento, e que também o cliente seja passível de diferimento. Na NDO informar o código do tributo para o imposto INSS. Cadastro de NDO, Cadastro de CBT, Cadastro de Produto e Cadastro da Exceção dos Impostos Parâmetro : Cadastro - NDO - Cadastro As operações de entrada e saída irão precisar de informações fiscais que serão obtidas no Cadastro da NDO, Cadastro do CBT, Cadastro do Produto e Cadastro da Exceção do Imposto. : Cadastro - NDO - Cadastro/ Gerais - Imposto Cadastro Informar o parâmetro do imposto INSS. : Gerais Parâmetros Gerais Aba Geral

10 3. Operações Neste tópico serão descritas as operações ou detalhamento de ações na operação deverão ser realizadas, dispostos separadamente por módulo do ERP Pirâmide. Compras Nota Fiscal de Entrada As operações de entrada, geradoras de crédito das contribuições, precisarão ter informados dados como: tipo de crédito, código da base de cálculo do crédito, código da situação tributária e alíquota do imposto. Conhecimento de Frete : Nota Fiscal - Cadastro No Cadastro de Conhecimento de Frete de entrada ou saída, deverá ser informada a natureza do frete. Faturamento Nota Fiscal de Saída : Conhecimento de Frete As operações de saída, geradoras de débito das contribuições, precisarão ter informados dados como: código da contribuição apurada, código da situação tributária, código da natureza da receita e alíquota do imposto. Comercialização de Produtos com Unidade de Medida Diferenciada diferente da Unidade de Venda: As empresas que efetuam a comercialização de produtos por unidade de medida diferente da unidade de medida estabelecida pela Receita Federal, caso dos CSTs 03 e 04, precisarão configurar a fórmula da base de cálculo da contribuição considerando a conversão. Por exemplo: a venda de álcool é padronizada para ser por metro cúbico - m³, porém a empresa comercializa por litro. Neste caso, a fórmula da base de cálculo deverá conter a conversão que neste caso é de 1m³ -> 1000 litros: Quantidade/1000. Neste caso a alíquota irá corresponder ao valor do imposto por m³. Venda de Produtos com Alíquota por Valor: Para as empresas que atuam na comercialização de produtos cuja alíquota é definida por valor, e não por percentual, para a identificação correta os dados da base de cálculo, alíquota e valor do imposto no arquivo do SPED Contribuições é necessária apenas desmarcar a coluna Alíquota por % no CBT da operação. Sendo assim, a fórmula da base de cálculo poderá ser configurada corretamente, sem a necessidade de manipulação da fórmula. Retenção de PIS e COFINS: Para as operações de venda de serviço para órgãos públicos que efetuam a retenção das contribuições Pis e Cofins ou nas situações que a empresa usuária do ERP Pirâmide é um órgão público e faz retenção na aquisição dos serviços, é necessário que os impostos da retenção PISRET e COFINSRET estejam configurados na NDO da operação.

11 Financeiro Recibo de Pagamento : Pedidos - Cadastro - Botão Na Inclusão de Títulos a Pagar (originados de Recibos de Pagamento) não será permitida a adição de duas ou mais NDOs cujos dados do CST, tipo de crédito ou código da base de cálculo sejam diferentes. Desta forma, se a origem das despesas for diferente, deverão ser adicionados títulos distintos. Títulos a Receber : Financeiro - Contas a Pagar - Recibo de Pagamento - Cadastro Na Inclusão de Títulos a Receber, não será permitida a adição de duas ou mais NDOs cujos dados do CST, tipo de crédito ou código da base de cálculo sejam diferentes. Desta forma, se a origem das receitas for diferente, deverão ser adicionados títulos distintos. Os valores referentes a multa e a mora são classificados como receitas financeiras, e deverão ser discriminadas no registro F100 do SPED Contribuições. Desta forma, a NDO a ser utilizadas para o lançamento dos valores de multa e mora, deverá estar configurada com o respectivo CST e alíquota. Ressaltando que, se houverem receitas tributadas e não tributadas, será necessária a existência de dois tipos de baixa, e para cada um desses, a respectiva NDO de mora e de multa. Ativo Fixo Cálculos da Depreciação : Financeiro - Contas a Receber - Título - Cadastro No caso da empresa realizar o cálculo do crédito sobre os bens do ativo fixo com base nos encargos de depreciação, ou seja, CST 09, será necessário realizar o cálculo do valor das depreciações dos bens. Geração do Valor de Crédito : Movimentação - Depreciação/Correção Realizar a geração do valor do crédito das contribuições. Este procedimento deverá ser realizado 2 (duas) vezes: para o PIS e a COFINS. : Movimentação - Apuração de Crédito CIAP Integração Cupom Fiscal Os dados dos registros C400, C405, C481, C482, C490, C491, C495 são referentes aos cupons fiscais emitidos pela empresa. Assim, os dados serão integrados de outro sistema responsável pela emissão desses documentos, que serão enviados para as tabelas de integração - TI_CUPOM_FISCAL, TI_ITENS_CUPOM_FISCAL, TI_ITENS_IMPOSTOS_CUPOM_FISCAL, TI_RESUMO_CUPONS, TI_ ALIQUOTA_RESUMO_CUPONS, e assim contemplados no arquivo do SPED Contribuições.

12 Fiscal Importação das Notas Fiscais Efetuar a importação das notas fiscais de entrada e saída na Escrita Fiscal da empresa. : Notas Fiscais - Importação Apuração Efetuar o lançamento dos créditos de PIS e COFINS da empresa existente de apurações realizadas antes da geração do arquivo SPED Contribuições no ERP Pirâmide (Botão ). O detalhamento completo dessa operação está descrita no Tópico Lançamento dos Créditos Anteriores; Apuração Nas situações em que a empresa for realizar o lançamento de créditos de PIS e COFINS manualmente no ERP Pirâmide, esta operação deverá obrigatoriamente ser realizada antes da Apuração do Pis e Cofins Inclusão da Apuração do Pis/Cofins (Botão ). O processo de apuração irá consistir nas etapas listadas abaixo: Criar 2 (duas) apurações do período para as contribuições PIS e COFINS (Botão ); Para cada uma das apurações deverão ser executados os demais procedimentos: Realizar a apuração dos débitos (Botão ); Realizar a apuração dos créditos (Botão ); Definir o(s) crédito(s) que será(ão) utilizado(s) na apuração (Botão ). Isto porque o usuário poderá utilizar os créditos apurados no item acima ou também créditos exsistentes de apurações anteriores. Se houver a necessidade de realizar ajustes nos débitos, créditos ou na apuração, esses deverão ser realizados antes do fechamento da apuração (Botão ); Realizar o fechamento da apuração, para a identificação do valor devido do PIS/COFINS a ser recolhido/pago (Botão ). O botão quando acionado permite realizar a reabertura de uma apuração que esteja fechada. O botão permitirá a Emissão dos Relatórios de Créditos no Período, Débitos no Período, Utilização dos Créditos e Fechamento do Período. E têm por objetivo proporcionar a conferência dos dados lançados na apuração. E identificando assim a composição dos valores da apuração. Apuração do INSS : Apuração - Apuração PIS/COFINS Efetuar a apuração de INSS, após informar o período o ERP Pirâmide irá carregar os dados. : Apuração - Apuração de INSS

13 Administrador Geração do Exportador de Dados Selecionar o exportador de dados SPED Contribuições e acionar o botão : Importação/Exportação - Configuráveis - Exportador de Dados

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