Escrituração Fiscal Digital

Transcrição

1 Escrituração Fiscal Digital Secretarias de Fazenda

2 Evolução Emenda Constitucional nº 42 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal... XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

3 Sped Fiscal Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 e Ajuste SINIEF nº 02 de 03/04/2009. Institui a EFD: conjunto da escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS ou do IPI

4 Sped Fiscal Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 e Ajuste SINIEF nº 02 de O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento. O arquivo digital conterá as informações do(s) período(s) de apuração dos impostos (ICMS e IPI) ocorridos durante o mes civil e será gerado, assinado e transmitido ao Sped, devendo o contribuinte manter cópia do arquivo transmitido (.txt) e os documentos fiscais que deram origem à EFD pelo prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB. Não é a cópia de segurança.

5 Sped Fiscal Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 e Ajuste SINIEF nº 02 de 03/04/2009. Não se trata simplesmente de uma declaração. EFD conceito: é da Escrituração Fiscal na forma Digital apresentada pelo contribuinte. Não apresentação da EFD equivale a não possuir escrituração fiscal. As regras de negócio aplicadas no Validador = finalidade única e exclusiva de verificar as consistências das informações prestadas pelos contribuintes

6 Escrituração Fiscal Digital Obrigatoriedade da EFD a partir de 1º jan 2009: Ato COTEPE nº 19 de 17 de junho de Legislação: Ato COTEPE 09/08, Ato COTEPE 19/08, Ato COTEPE 30/08, Ato COTEPE 45/08, Ato COTEPE 38/09 e Ato COTEPE 47/09. PVA disponibilizado versão Para 2010 versão No site a partir de janeiro Guia Prático da EFD Disponíveis para download no site

7 Escrituração Fiscal Digital Ajuste SINIEF 02/2009 Escrituração Fiscal Escrituração Fiscal Digital: O arquivo digital da EFD será gerado pelo contribuinte de acordo com as especificações do leiaute definido em Ato COTEPE e conterá a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis correspondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil, inclusive. Em resumo: no arquivo deverão constar escriturados todos os documentos emitidos ou recebidos, a qualquer título.

8 Escrituração Fiscal Digital Totalidade das informações 1 as informações relativas às entradas e saídas de mercadorias bem como aos serviços prestados e tomados, incluindo a descrição dos itens de mercadorias, produtos e serviços. 2 - as informações relativas à quantidade, descrição e valores de mercadorias e serviços, matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, produtos manufaturados ou produtos em fabricação, em posse ou pertencentes ao estabelecimento declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros (Inventário) e de terceiros em posse do declarante.

9 Inclui ainda: Escrituração Fiscal Digital Nas operações de saídas de mercadorias ou prestação de serviços, quaisquer situação de exceção na tributação do ICMS, IPI, PIS e COFINS, tais como isenção, imunidade, não-incidência, diferimento ou suspensão do recolhimento, deverão ser informados no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal. (Registro 0450 e C110). Nas operações de entradas sempre que houver referência a um documento fiscal. Totalidade das informações

10 Escrituração Fiscal Digital Inclui ainda: Todas as observações do livro fiscal (Reg. C190).

11 Escrituração Fiscal Digital RETIFICAÇÃO DE EFD Utilizar o leiaute e tabelas estabelecidas para o período de apuração a ser retificado; PVA sempre na última versão.

12 Escrituração Fiscal Digital Blocos: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital é constituído de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informações econômico-fiscais.

13 Escrituração Fiscal Digital Blocos: Bloco 0 - Abertura, Identificação e Referências Bloco C - Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Bloco D - Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Bloco E - Apuração do ICMS e do IPI Bloco G - CIAP Bloco H - Inventário Físico Bloco 1 - Outras Informações Bloco 9 - Controle e Encerramento do Arquivo Digital

14 Escrituração Fiscal Digital Registros: Os registros da EFD constituem-se da gravação, em meio digital, das informações contidas nos documentos emitidos ou recebidos, a qualquer título, em meio físico ou digital, além de classificações e ajustes efetuados pelo próprio contribuinte e de outras informações de interesse fiscal.

15 Esquema Sped Fiscal Contribuinte RFB SEFAZ Leiaute Banco de Dados Procuração Eletrônica Santa Catarina Arquivo Texto SPED RIS Minas Gerais Representante Legal Programa Java Recepção Validação. Importar. Digitar. Validar. Assinar. Visualizar. Transmitir. Arquivo Original. Banco de Dados. Download Internet Rio de Janeiro Outras Sefaz Periodicidade: MENSAL

16 Críticas em tempo de recepção: Validar autorização para entrega da EFD: O contribuinte deverá estar cadastrado no Sped e ativo para recebimento da EFD; Validar Perfil para informação da escrituração; Verificar duplicidade do arquivo de EFD; Validar versões utilizadas na geração/validação da EFD: As versões do PVA e do pacote de tabelas devem estar vigentes, conforme definições do controle de versões; Validar signatário da escrituração; Validar data da escrituração; Validar UF do informante da escrituração.

17 Convênio ICMS nº 143/06 Assinatura Digital da EFD Certificado digital emitido sob as Normas da ICP-Brasil e-cnpj Um único certificado poderá assinar por toda a empresa; e-cpf do Representante legal da empresa perante a RFB; e-cpf de procurador (cadastrado no site Serviços e-cac).

18 Legislação

19 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Definiu os documentos fiscais, as especificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, as informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos de competência dos entes conveniados e que devem ser informados na EFD. As informações serão prestadas sob o enfoque do informante do arquivo; tanto no que se refere às operações de entradas ou aquisições quanto no que se refere às operações de saída ou prestações.

20 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Tabela Obrigatoriedade de apresentação dos registros Perfil da empresa Ato COTEPE ICMS nº 09 de 18/04/2008: indicação dos registros Obrigatórios e Obrigatórios Condicionais Indicação O : o registro é obrigatório em todas as EFD. Indicação OC : o registro deverá ser sempre apresentado quando houver informação a ser prestada.

21 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Preenchimento de campos Guia Prático da EFD: indicação dos campos Obrigatórios e Obrigatórios Condicionais Indicação O : o preenchimento do campo é obrigatório. Indicação OC : o preenchimento é obrigatório em determinadas situações ou para determinados tipos de documentos. Obs.: Os campos são delimitados e portanto a inserção de um espaço em branco, 0 indica preenchimento. Os campos somente devem ser preenchidos se houver informação a ser prestada.

22 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Preenchimento de campos 1. Valores de ICMS, ICMS_ST ou IPI - Se preenchidos serão totalizados a débito ou a crédito do referido imposto no Bloco E. Não serão totalizados os documentos emitidos e escriturados fora do período de apuração (extemporâneos). Os créditos serão sempre considerados no período escriturado. 2. Campos CST_ICMS Observar a indicação precisa da operação, pois dependendo da indicação haverá a obrigatoriedade do preenchimento de campos ou não.

23 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Preenchimento de campos Escrituração de documentos extemporâneos deverão ser totalizados juntamente com os Débitos Especiais. DT_E_S: Datas de saídas nas operações de vendas ou prestação de serviços: Se preenchidas fora do período indicado como período de apuração não serão totalizados na apuração. Datas nas operações de entradas: Campo obrigatório.

24 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Dados técnicos para geração da EFD Tabela de código de situação de documento: Código Descrição 00 - Documento regular 01 Escrituração extemporânea Documento regular 02 - Documento cancelado 03 - Escrituração extemporânea Documento cancelado 04 - NF-e ou CT-e denegado 05 - NF-e ou CT-e numeração inutilizada 06 - NF Complementar 07 - Escrituração extemporânea de NF Complementar 08 - NF emitida por legislação específica ou regime especial

25 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Dados técnicos para geração da EFD Tabela de código de situação de documento: Escrituração extemporânea: todo documento que deveria ter sido escriturado em períodos anteriores. NF-e ou CT-e denegados: documentos não autorizados pelo fisco. NF-e ou CT-e numeração inutilizada: Quebra na sequência de numeração dos documentos emitidos.

26 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Situações especiais: informar o COD_SIT de documento correspondente, para que o Validador execute somente as regras aplicadas aos campos preenchidos.

27 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Documentos cancelados informar somente alguns campos dos registro pai respectivo. Não deve ser informado nenhum registro filho. NF complementar atentar para o preenchimento correto do campo COD_SIT (campo do registro C100) e preencher somente os campos onde houver informação a ser prestada. Informar branco, espaço, ponto indica preenchimento. NF especiais aqueles documentos emitidos por legislação específica ou regime especial, nas quais nem todos os campos são preenchidos atentar para o preenchimento do campo COD_SIT. Ver Guia Prático da EFD.

28 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Leiaute da EFD para 2010.

29 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Leiaute da EFD para Alterações no leiaute REGISTROS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DE JANEIRO DE 2010

30 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Leiaute da EFD para CAMPOS INCLUÍDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DE JANEIRO DE 2010

31 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Leiaute da EFD para 2010 Registros inseridos a partir de julho de 2010

32 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Leiaute da EFD para CAMPOS INCLUÍDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DE JULHO DE 2010

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