Palestra. SPED - NF Eletrônica - Escrituração Fiscal Digital - Atualização. Março Elaborado por:

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Lavínia Azeredo Rosa
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1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) , (teleatendimento), fax (11) web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Domingos Orestes Chiomento Gestão Palestra SPED - NF Eletrônica - Escrituração Fiscal Digital - Atualização A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Elaborado por: José Sergio Fernandes de Mattos O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a). Março 2010 Acesso gratuito pelo portal do CRC SP

br Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis 01230 909 São Paulo SP Presidente: Domingos Orestes Chiomento Gestão 2010-2011 Palestra SPED - NF Eletrônica - Escrituração Fiscal Digital - Atualização A

2 Março Introdução SPED Em 2001 através da MP 2200 Institui a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP- Brasil. Em 2003 Emenda Constitucional 42 Determina Compartilhamento de cadastros e de informações fiscais. Projeto do Sistema Público de Escrituração Digital

Em 2003 Emenda Constitucional 42 Determina Compartilhamento de

3 Introdução SPED Em 2006 o Convênio ICMS Confaz 143 Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD. Em 2007 Decreto 6022 Institui o Sistema Público de Escrituração Digital Sped. Escrituração Contábil Digital ECD; Escrituração Fiscal Digital EFD; Nota Fiscal Eletrônica NF-e. Pressupostos Protocolo de Cooperação: ENAT n.º 2/2005 Março

Em 2007 Decreto 6022 Institui o Sistema Público de Escrituração Digital Sped.

4 Finalidade: alteração da sistemática atual de emissão da nota fiscal em papel Modelo 1 ou 1A, por nota fiscal eletrônica com validade jurídica para todos os fins. Legislação Estadual (SP): Portaria CAT 162/2008. Conceito: Documento emitido e armazenado eletronicamente por contribuinte credenciado pela Secretaria da Fazenda. Credenciamento: Voluntário ou de ofício. Obrigatoriedade: Protocolos ICMS n.ºs 10/2007 e 42/2009. Emissão da NF-e: 1) Software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte. Leiaute Ato Cotepe n.º 3/2009; Março

jurídica para todos os fins. Legislação Estadual (SP): Portaria CAT 162/2008.

5 Março ) Arquivo digital padrão XML (Extended Markup Language); 3) Numeração sequencial de 1 a ; Análise do arquivo pela Sefaz: 1) Da concessão da Autorização de Uso da NF-e; 2) Denegar a autorização devido à irregularidade no cadastro do emitente; 3) Rejeitar o arquivo digital da NF-e, por problemas técnicos. Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - DANFE: Documento emitido para acompanhar a mercadoria no seu transporte. 1) Leiaute Ato Cotepe n.º 3/2009; 2) Impressão mínimo tamanho A4 e máximo Ofício 2, exceto papel jornal, 3) Formulário de Segurança para impressão do DANFE (FS-DA), pré-impresso ou continuo, não podendo prejudicar a leitura das informações.

o arquivo digital da NF-e, por problemas técnicos. Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - DANFE: Documento emitido para acompanhar a mercadoria no seu transporte.

6 Formulário de Segurança (FS-DA): Substituiu o (FS) Formulário de Segurança. Convênio ICMS 96/2009. Formulário de Segurança Impressor Autônomo (FS-IA): Impressão simultânea de documentos fiscais. Convênio ICMS 97/2009. Contingências: Quando ocorrer problemas técnicos com o arquivo digital da NF-e, gerar outro arquivo digital em situação de contingência e adotar uma das seguintes providências: a) Transmitir o arquivo digital da NF-e para o Sistema de Contingência do Ambiente Nacional (SCAN) RFB; b) Transmitir Declaração Prévia de Emissão em Contingência DPEC (NF-e) c) Imprimir o (FS-DA). Março

Contingências: Quando ocorrer problemas técnicos com o arquivo digital da NF-e, gerar outro arquivo digital em situação de contingência e adotar uma

7 Contingências: O arquivo digital gerado em contingência o qual foi emitido o DANFE, deverá ser transmitido à SEFAZ em até 168 horas contados da emissão da NF-e. Inutilização e Cancelamento de NF-e: Pedido de Cancelamento de NF-e, prazo de 168 horas e que não tenha ocorrido a circulação da mercadoria; Pedido de Inutilização de Número de NF-e, até o 10º dia do mês subsequente. Carta de Correção Eletrônica (CC-e): Ainda não há leiaute para geração de arquivo. Consulta à NF-e: A SEFAZ disponibilizará a consulta no seu endereço eletrônico pelo prazo mínimo de 180 dias. Após este prazo somente as informações resumidas até 5 anos. Guarda e escrituração da NF-e: Tanto o emitente quanto o destinatário deverão conservar o arquivo digital pelo prazo de 5 anos. Março

dia do mês subsequente. Carta de Correção Eletrônica (CC-e): Ainda não há leiaute para geração de arquivo.

8 Data de início de obrigatoriedade de emissão da NF-e: Protocolo ICMS 10/ /04/2008 Protocolo ICMS 42/2009 Manteve as datas do Protocolo anterior, e criou a vinculação OPERAÇÃO x CNAE 01/04/2010. CST específicos relativos ao IPI, ao PIS e à COFINS: IN RFB n.º 1.009/2010. Estas informações não são exigidas nas NF s modelo 1 ou 1-A Março

9 Projeto NF-e e CT-e No aplicativo abaixo, o usuário portador do arquivo XML poderá visualizar o documento. Projeto de CT-e Modelo 57 O Conhecimento de Transporte Eletrônico, poderá substituir: Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8; Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9; Conhecimento Aéreo, modelo 10; Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 11; Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 27; Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. Março

8; Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9; Conhecimento Aéreo, modelo 10; Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas,

10 Março Projeto de CT-e Modelo 57 Ato COTEPE 08/2008, de 18/04/2008, dispõe sobre as especificações técnicas do Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e, do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico - DACTE e dos Pedidos de Concessão de Uso, Cancelamento, Inutilização e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 09/07. Disponibilidade de Serviços nas SEFAZ: Mato Grosso, Rio Grande do Sul e São Paulo. Escrituração Fiscal Digital - EFC

Pedidos de Concessão de Uso, Cancelamento, Inutilização e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste

11 Escrituração Fiscal Digital - EFD Legislação: Convênio ICMS n.º 143/2006. Introdução: A EFD compõe-se da totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis, em meio digital. Finalidade: Apuração de tributos de interesse do contribuinte e das administrações tributárias. Escrituração Fiscal Digital - EFD Livros abrangidos: I - Registro de Entradas; II - Registro de Saídas; III - Registro de Inventário; IV - Registro de Apuração do IPI; V - Registro de Apuração do ICMS. Março

Finalidade: Apuração de tributos de interesse do contribuinte e das administrações tributárias.

12 Escrituração Fiscal Digital - EFD Obrigações acessórias que poderão vir a ser incorporadas: Guias informativas anuais; Informações do IPI na DIPJ; Compensações do IPI através do PER/DCOMP; DNF, DCP, DE, DIF. Fonte: Secretaria da RFB Portal SPED. Escrituração Fiscal Digital - EFD Geração, validação e recepção: Na geração do arquivo digital da EFD há de seguir o leiaute estabelecido em Ato Cotepe. Tabelas próprias de informações devem fazer parte do arquivo: NCM/SH; Municípios IBGE; CFOP; CST; Entre outras a serem exigidas pelas administrações tributárias. Março

Escrituração Fiscal Digital - EFD Geração, validação e recepção: Na geração do arquivo digital da EFD há de seguir o leiaute estabelecido em

13 Escrituração Fiscal Digital - EFD Geração, validação e recepção: Antes do envio do arquivo digital, este deverá ser validado pelo programa PVA-EFD. Após a validação e a assinatura digital do arquivo deverá este ser enviado ao ambiente nacional do SPED. Efetuadas as verificações (auditoria em tabelas e assinaturas) a administração tributária enviará um comunicado por meio do PVA-EFD. Escrituração Fiscal Digital - EFD Compartilhamento de informações: Somente a unidade federada no qual está inscrito o contribuinte declarante. Certificação Digital: O arquivo deverá ser assinado pelo contribuinte ou por seu representante legal. Março

Efetuadas as verificações (auditoria em tabelas e assinaturas) a administração tributária enviará um comunicado por meio do PVA-EFD.

14 Escrituração Fiscal Digital - EFD Obrigatoriedade: A partir de 01/01/2009, para todos os contribuintes do ICMS e IPI, conforme especificado no Protocolo ICMS 77/2008. Prazo de entrega: Até o 5º dia do mês subsequente. Excepcionalmente de Janeiro à Agosto de 2009, deveriam ser entregues até 30/09/2009. Escrituração Fiscal Digital - EFD Guarda do arquivo digital: Independente do prazo que a unidade federada exigir a guarda do arquivo digital, não dispensa o contribuinte da guarda dos documentos fiscais. Sintegra entre outras: O Sintegra ainda não está dispensado da apresentação, assim como no Estado de São Paulo a GIA. Março

Escrituração Fiscal Digital - EFD Guarda do arquivo digital: Independente do prazo que a unidade federada exigir a guarda do arquivo digital, não dispensa o

15 Março NOVIDADES Ato Cotepe n.º 49/2009: Dispõe sobre as especificações técnicas da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - DANFE e dos Pedidos de Concessão de Uso, Cancelamento, Inutilização e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05. NOVIDADES Ato Cotepe n.º 49/2009: Revoga a partir de 01/10/2010 o Ato Cotepe 3/2009. As Secretarias de Fazenda autorizadoras de NF-e deverão disponibilizar a Versão 4.01, em ambiente de homologação, até o dia 31 de janeiro de As disposições técnicas estabelecidas pelo Manual de Integração da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, Versão 4.01, entrarão em vigor no dia 1º de abril de 2010.

Cancelamento, Inutilização e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05. NOVIDADES Ato Cotepe n.

16 NOVIDADES Ato Cotepe n.º 49/2009: O contribuinte poderá utilizar as disposições técnicas estabelecidas pelo Manual de Integração da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, Versão 3.0, até o dia 30 de setembro de DEBATE E EXEMPLOS NF-e EFD Março

17 Março CONTATO:

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