SPED e NF Eletrônica Atualizações

Transcrição

1 SPED e NF Eletrônica Atualizações

2 SPED

3 EUROPEAN UNION

4 OCDE ARQUIVOS MAGNÉTICOS NO MUNDO INGLATERRA HMRC SAF-T UK v PORTUGAL Portaria n 321-A/ BÉLGICA SAF-T-OECD 2008 AUSTRÁLIA (ATO) SAF-T 2008

5 FACTURACIÓN ELECTRÓNICA NO MUNDO CHILE FACTURA ELECTRÓNICA ESPANHA - FACTURA ELECTRÓNICA MÉXICO- FACTURA ELECTRÓNICA COLÔMBIA - FACTURA ELECTRÓNICA 2008 ARGENTINA - FACTURA ELECTRÓNICA BOLÍVIA - FACTURA ELECTRÓNICA

6 BRASIL SITUAÇÃO ATUAL EX. OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS DOS ESTADOS

7 SITUAÇÃO ATUAL TECNOLOGIA DISPONÍVEL

8 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL ATUAL

9 SPED PRODUTOS A SEREM INCORPORADOS

10 SPED ECD AUTENTICAÇÕES STATUS EM 04/10/2010

11 EFD ICMS/IPI Validador da aplicação de escrituração fiscal layout Abertura Identificação e Tabelas Regras PVA NF ICMS e IPI Livros ICMS e IPI Outras Informações Encerramento

12 EFD ICMS/IPI Convênio ICMS nº 143, de 15 de dezembro de 2006 institui a EFD Em estudo massificação, até final de 2011

13 SPED FISCAL EFD CIAP ELETRÔNICO - SPED CIAP ATO COTEPE/ICMS nº 22 de 17 de Junho de Em desenvolvimento - Obrigatoriedade : jan/2011

14 SPED SIMPLIFICAÇÃO OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS INÍCIO DO PROJETO C/RFB LEVANTAMENTO INICIAL : MILHARES DE OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS SITUAÇÃO ATUAL : APRESENTADO PELA RFB NO ENAT (MAIO/2010) RFB: EM AVALIAÇÃO INTERNA COM GESTORES DOS PROGRAMAS ATUAIS Ufs: OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS ESTADUAIS: PROPOSTA SERÁ LEVADA AO PRÓXIMO CONFAZ, PARA AVALIAÇÃO E CONSTITUIÇÃO DE EQUIPE, CASO APROVADO.

15 SPED XBRL e IFRS Lei /07 e CVM 5º As normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários a que se refere o 3 o deste artigo deverão ser elaboradas em consonância com os padrões internacionais de contabilidade adotados nos principais mercados de valores mobiliários. IFRS e TAXONOMIA IASB (IFRS FOUNDATION) BR GAAP (DVA, DFC, RESOLUÇÕES CPC)

16 SISTEMAS EM XBRL XBRL Sistema GL 1 Sistema 2 XBRL GL Sistema 3 XBRL GL Account# accountmainid Description accountmaindescription Amount amount PostDate postingdate accountmainid accountmaindescription amount postingdate Identificador da Conta Descricão da Conta Valor Monetário Data de Contabilização

17 SPED XBRL e IFRS ESTÁGIO ATUAL DO PROJETO Pesquisas, análises e desenvolvimento da taxonomia brasileira (BR GAAP) junto ao XII coordenaçãotecsi/usp status acknowledged Criação da jurisdição brasileira coordenação do CFC Início de negociação com a equipe do XBRL do IFRS Internationa, para incorporação da taxonomia brasileira no standard do IRFS. Intercâmbio com organismos nacionais e internacionais, visando a troca de conhecimentos. 17

18 PROJETO EFD CONTÁBIL PROJETO EFD CONTÁBIL

19 PROJETO EFD-CONTÁBIL ESQUEMA PROPOSTA DA RFB

20 RESOLUÇÃO CFC 1.299/2010 APROVA CT 04/2010 FORMALIDADES DA ESCRITURAÇÃO PARA ATENDIMENTO À ECD Lançamento contábil O lançamento contábil deve ter como origem um único fato contábil e conter: um registro a débito e um registro a crédito; ou um registro a débito e vários registros a crédito; ou vários registros a débito e um registro a crédito; ou vários registros a débito e vários registros a crédito, quando relativos ao mesmo fato contábil.

21 NOTA FISCAL ELETRÔNICA Nota Fiscal Eletrônica

22 NOTA FISCAL ELETRÔNICA A NF-e já é um produto de domínio público; 318 mil contribuintes, que já emitiram mais de 1,53 bilhões de NF-e; Elevado índice de omissos (estimativa de 30% de obrigados não emitentes em algumas UFs); As Sefaz estão iniciando a utilização das informações disponibilizadas a partir dos DF-e;

23 NOTA FISCAL ELETRÔNICA Muitos contribuintes emissores não estão enviando a NF-e para os destinatários; Muitos emissores não estão informando, no DANFE, a data, hora e o número do protocolo da autorização de uso.

24 NOTA FISCAL ELETRÔNICA SCDE Sistema de Circularização de Documentos Fiscais Eletrõnicos

25 NFE O QUE É A CONFIRMAÇÃO DE RECEBIMENTO? A legislação nacional da NF e, através da Cláusula décima sexta do Ajuste SINIEF 07/2005 estabelece: As unidades federadas envolvidas na operação ou prestação poderão, mediante Protocolo ICMS, e observados padrões estabelecidos em Ato COTEPE, exigir Informações do destinatário, do Recebimento das mercadorias e serviços constantes da NF e, a saber: I Confirmação do recebimento da mercadoria documentada por NF e; Para atender o previsto na legislação, a equipe técnica do Projeto NF e vem trabalhando num projeto integrado com as 27 UFs para implementação da confirmação do recebimento a partir do uso da conta e senha através do portal da internet das próprias secretarias de fazenda da circunscrição estadual dos contribuintes destinatários. A Sefaz/BA está antecipando a implementação desta funcionalidade, de acordo com os padrões estabelecidos para todo o país.

26 NFE CONFIRMAÇÃO DE RECEBIMENTO Atualmente não é obrigatória. Entretanto, a alteração 134 do RICMS/BA, publicada no DOE de 01 e 02/05/2005 estabeleceu a seguinte redação para o 5º do art. 512 B do RICMS/BA: 5º A distribuidora de combustíveis, como tal definida pela Agência Nacional de Petróleo, nas operações interestaduais com os produtos de que cuida esta seção, terá direito ao ressarcimento do imposto quando o anteriormente retido em favor do Estado da Bahia for superior ao devido à unidade federada de destino, tendo precedência no ressarcimento a distribuidora cujo destinatário confirme o recebimento da mercadoria no sistema da NF e. ; Este dispositivo visa estimular que as distribuidoras de combustíveis instaladas na Bahia obtenham de seus clientes situados em outras UF a confirmação do recebimento das mercadorias enviadas. Futuramente a confirmação de recebimento poderá ser tornada obrigatória e estendida a outras mercadorias

27 NFE CONFIRMAÇÃO DE RECEBIMENTO COMO FUNCIONA? A Confirmação de Recebimento é uma ação que deve ser realizada pelo destinatário de uma NF e. Ele pode confirmar o recebimento da mercadoria, informar a devolução da mercadoria ou informar que desconhece aquela operação. Caso o contribuinte receba DANFE destinado a outra empresa, ou DANFE referente à NF e cancelada, ou ainda DANFE de NF e que não foi transmitida à Sefaz, há um campo específico para relatar à Sefaz a ocorrência destas situações. A confirmação de recebimento está disponível no site da Sefaz/BA ( no link Inspetoria Eletrônica > Nota Fiscal, seção Nota Fiscal Eletrônica. A autenticação (login) para uso deste serviço pode ser feita através de certificado digital de pessoa jurídica padrão ICP Brasil (e PJ ou e CNPJ)

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34 NOTA FISCAL ELETRÔNICA Nova versão XML ATO COTEPE/ICMS No- 12, DE 17 DE JUNHO DE 2010 Art. 1º O art. 2º do Ato COTEPE/ICMS nº 49, de 27 de novembro de 2009, passa a vigorar com a seguinte redação: "Art. 2º Fica revogado, a partir de 1º de janeiro de 2011, o Ato COTEPE/ICMS 3, de 19 de março de Parágrafo único. O contribuinte poderá utilizar as disposições técnicas estabelecidas pelo Manual de Integração da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, Versão 3.0, até o dia 31 de dezembro de 2010.". Art 2º Este ato entra em vigor na data de sua publicação no D.O.U.

35 NOTA FISCAL ELETRÔNICA Lançamento Versão 4.01 do Manual de Integração (Leiaute 2.0): Inclui novos campos; Melhora a estrutura do schema xml; Implementa novas regras de validação para melhorar a qualidade das informações contidas na NF-e.

36 NOTA FISCAL ELETRÔNICA EM DESENVOLVIMENTO Aperfeiçoamento do processo de cancelamento da NF-e: Redução do prazo de cancelamento para 24 horas, acompanhado dos seguintes aperfeiçoamentos das aplicações autorizadoras: Autorização eletrônica para permitir as empresas transmitirem cancelamento após o prazo de 24 horas; Cancelamento de NF-e pelo Fisco (Evento 2G); Reversão de Cancelamento (Evento 2G);

37 NOTA FISCAL ELETRÔNICA EM DESENVOLVIMENTO Implantação da Carta de Correção Eletrônica (Evento da NF-e 2G); Implantação da Cadastro Nacional de Emissores; Definição de processo para possibilitar download de NF-e; Nova tentativa para implementação do adendo B2B, através de piloto com a ANFAVEA;

38 NOTA FISCAL ELETRÔNICA EM DESENVOLVIMENTO Novos sistemas para uso, pelas Sefaz, das informações disponibilizadas pelo SPED; BI da NF-e; SCDe (Protocolo ICMS 93/10) Início dos estudos para implementação de um modelo de NF-e Internacional, em parceria com a Coana (RFB).

39 NOTA FISCAL ELETRÔNICA - ATO COTEPE/ICMS nº 13, de 17 de junho de 2010 Altera o Ato COTEPE/ICMS 33/08 que dispõe sobre os prazos de cancelamento de NF-e e de transmissão de NF-e emitida em contingência, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05. - O ENCAT publicou no Portal Nacional da Nfe a NT004/2010, que corrige os erros apontados na NT003/2010.

40 CERTIFICADOS DIGITAIS SPED NF e CT e EFD ECD Quem assina? PJ emitente da NF de mercadorias PJ emitente do CTe Representante Legal ou seus procuradores em relação à PJ PF cadastrada na Junta Comercial e o Contabilista Certificado Digital e PJ ou e CNPJ e PJ ou e CNPJ e PF ou e CPF e PJ ou e CNPJ e PF ou e CPF Armazenamento A1 (software) A3 (token, smartcard) A1 (software) A3 (token, smartcard) A1 (software) A3 (token, smartcard) A3 (token, smartcard)

41 RFID COMO FUNCIONA O equipamento de leitura & escrita estabelece um canal de comunicação com o chip. A própria energia do leitor energiza o chip. Leitor / Gravador (interrogador) Chip+antena ou transponder

42 SINIAV e BRASIL ID

43 SINIAV

44 SCANNERS

45 BRASIL ID APLICAÇÃO NO PAPEL antena chip Papel comum imagem

46 BRASIL ID CENÁRIO DE FISCALIZAÇÃO AUTOMATIZADA CHIPS EMBARCADOS NAS EMBALAGENS OU NOS PRODUTOS LEITOR/GRAVADOR RFID Leitura facilitada pela tecnologia sem-fio

47 BRASIL-ID Com a tecnologia aumenta a capacidade do fisco em inspecionar as cargas Sem-Parar Fiscal Veículo tem SINIAV Lacre da Carga OK Documentos OK Produtos OK Passagem rápida! Se não... Lacr e Posto de Leitura RFID Automático

48 BRASIL ID Situação Atual Elaboração de documento para entrega ao MCT Definição do escopo do piloto fiscal Definição da agenda do projeto 2010/2011

49 ANTES SPED / DEPOIS SPED

50 Conferência PIS/COFINS 05/10/2010 OBRIGADO! Paulo Roberto da Silva Fone : 0xx paulo.silva@gerdau.com.br