Parecer Consultoria Tributária Segmentos Registro de Controle da Produção e do Estoque no SPED

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Carmem Carvalhal Osório
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1 Registro de Controle da Produção e do Estoque no SPED 14/01/2014

2 Título do documento Sumário Sumário Questão Normas apresentadas pelo cliente Análise da Legislação Conclusão Informações Complementares Referencias Histórico de alterações

Análise da Legislação... 3 4. Conclusão... 8 5.

3 1. Questão Nesse parecer abordaremos a incorporação do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque na EFD ICMS/IPI (SPED Fiscal). 2. Normas apresentadas pelo cliente Foi solicitado avaliar a legislação que prevê a inclusão do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque na EFD-ICMS/IPI. 3. Análise da Legislação O Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque é mais um dos livros que será incorporado ao projeto SPED, na EFD- ICMS/IPI. A inclusão foi efetuada pelo Ajuste Sinef 33 de 2013, e será exigida dos contribuintes obrigados a entrega da EFD ICMS/IPI, para os fatos gerados a partir de Janeiro de AJUSTE SINIEF 33, DE 6 DE DEZEMBRO DE 2013 Publicado no DOU de Altera o Ajuste SINIEF 02/09, que dispõe sobre a Escrituração Fiscal Digital - EFD. O Conselho Nacional de Política Fazendária CONFAZ e o Secretário da Receita Federal do Brasil, na sua 152ª reunião ordinária, realizada em Vitória, ES, no dia 6 de dezembro de 2013, tendo em vista o disposto no art. 199 do Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolvem celebrar o seguinte: A J U S T E Cláusula primeira Fica alterado o 7º da cláusula terceira do Ajuste SINIEF 02/09, de 3 de abril de 2009, com a seguinte redação: 7º A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque será obrigatória a partir de 1º de janeiro de Cláusula segunda Este ajuste entra em vigor a partir de 1º de janeiro de Em tese trata-se da incorporação do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque previsto no SPED Mineiro (Resolução n 3.884/2007) ao ambiente nacional do SPED (EFD ICMS/IPI), entretanto com escopo reduzido em relação ao layout previsto no SPED Mineiro. Com a incorporação desse registro no ambiente nacional o Estado de Minas Gerais revogou o SPED Mineiro com a Resolução O layout do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque foi publicado através do Ato COTEPE/ICMS 52, de 21 de Novembro de 2013, que decorreremos abaixo: 3

Análise da Legislação O Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque é mais um dos livros que será incorporado ao projeto SPED, na EFD- ICMS/IPI.

4 Título do documento O novo registro será o K Controle da Produção e do Estoque, novo registro incluído na EFD ICMS/IPI. Detalhamento dos registros: Bloco 0 4

5 Bloco K 5

6 Título do documento 6

7 Outras Alterações previstas no Ato Cotepe 52. Além da definição do layout do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, o Ato COTEPE/ICMS 52, de 2013 trouxe outras alterações no layout da EFD ICMS/IPI conforme descrito abaixo: 7

da Produção e do Estoque, o Ato COTEPE/ICMS 52, de 2013

Título do documento 1. Inclusão do código 008 para a versão 107 que entra em vigor em 01/01/2014. 2.

8 Título do documento 1. Inclusão do código 008 para a versão 107 que entra em vigor em 01/01/ Alteração no Registro H010 do Bloco H, na qual foi incluído o campo 11 VL_ITEM_IR para informar o valor que serve de base para o Imposto de Renda incidente sobre o Item. 4. Conclusão Como o Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque foi incorporado na EFD ICMS/IPI, todas as empresas serão obrigadas a entregá-lo de forma digital na EFD ICMS/IPI. Dessa forma, o novo registro deverá ser tratado dentro da EFD ICMS/IPI e deverá estar pronto para que os contribuintes possam efetuar a primeira entrega do novo bloco no arquivo, que está prevista para os fatos gerados a partir de Janeiro de Guia Prático contemplando o novo Bloco (K- Controle da Produção e do Estoque) Salientamos que até essa data o Guia Prático contemplando o novo Bloco, ainda não foi liberado. Como o layout do novo Bloco já foi liberado, a nova versão do Guia Prático deverá ser liberada em breve. PVA A última versão liberada do PVA (Janeiro de 2014) já contempla a nova versão 107 Código 008, incluídas pelo Ato COTEPE/ICMS 52, de 2013, porém não há previsão da liberação da versão que atendera o Bloco K. 5. Informações Complementares A entrega do arquivo EFD ICMS/IPi é função da área fiscal da empresa, porém os dados do novo registro Bloco K Controle da Produção e do Estoque serão geradas com base nos dados do estoque e da própria produção da empresa. 8

Conclusão Como o Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque foi incorporado na EFD ICMS/IPI, todas as empresas serão obrigadas a entregá-lo de forma digital na EFD ICMS/IPI.

9 6. Referencias Histórico de alterações ID Data Versão Descrição Chamado AOM 14/01/ Registro de Controle da Produção e do Estoque no SPED TIDDDA4 9

htm 7. Histórico de alterações ID Data Versão Descrição Chamado AOM 14/01/2014 1.

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