BLOCO K ENTENDA A NOVA OBRIGAÇÃO DO SPED FISCAL
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- Aparecida da Rocha Bernardes
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1 BLOCO K ENTENDA A NOVA OBRIGAÇÃO DO SPED FISCAL
2 Sumário: O que é o Bloco K? Por onde começar? A quem se aplica? A quem não se aplica? Quais os impactos na organização? Quais as penalidades para as empresas? Qual o prazo de entrega? O que as empresas deverão informar? Quais informações deverão constar no Bloco K? Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade?
3 O que é o Bloco K? SPED Fiscal é o nome dado ao processo de escrituração digital da Receita Federal chamado internamente de EFD (Escrituração Fiscal Digital). Com ele, a Receita Federal e os órgãos fazendários estaduais receberão dos contribuintes todas as informações que precisam sobre a apuração de ICMS e IPI.
4 Em outubro de 2014, O que é o Bloco K? o Diário Oficial da União publicou o Ajuste Sinief 17/14 que dispôs sobre a obrigatoriedade do Bloco K a partir de 1º de janeiro de 2016.
5 O Bloco K é parte integrante do SPED Fiscal O que é o Bloco K? Nele, a empresa prestará informações relacionadas aos insumos e produtos que possui em estoque, bem como deverá apresentar todas as informações relacionadas à produção dos mesmos. Estas informações devem contemplar tanto os insumos e produtos em controle da empresa, quanto em controle de terceiros.
6 Antes de começar a pensar em Bloco K é importante analisar o cenário de gestão da empresa, como: Quais informações de produção e estoque a empresa tem até o presente momento? Quais informações ela precisar buscar fora? Por onde começar? A empresa possui um sistema de ERP integrado, legados, controles manuais? Como está a estrutura de engenharia de produtos e fluxos de processos? Estão coerentes com a produção? Como a empresa está em relação a outros processos de obrigatoriedade internamente e com terceiros? Como estão os cruzamentos de informações: documentos fiscais + obrigações acessórias + movimentações de estoque em relação a custos, contabilidade, fiscal, estoque, FCI, entre outros itens?
7 Ter as informações 100% coerentes não é uma tarefa fácil. Por onde começar? Ainda mais quando há a necessidade de adequar os processos para entrega desta informação integrada e segura, pois o Fisco terá em suas mãos diversas itens já enviados no EFD, ECD e ECF para realizar os cruzamentos.
8 A quem se O Bloco K será obrigatório para estabelecimentos industriais e/ou aqueles equiparados pela legislação, e para estabelecimentos atacadistas. aplica? No entanto, o Fisco poderá exigir a seu critério a entrega do Bloco K de estabelecimentos de contribuintes de outros setores.
9 Há situações que tornam outras empresas obrigadas a enviar o Bloco K. A quem se aplica? É o caso de importadoras e empresas que comercializam produtos importados por outra filial da mesma empresa, ou aquelas que comercializam produtos industrializados de outros estabelecimentos da mesma empresa. A nova exigência deve ser atribuída a todas as empresas que possuem controle de estoque, seja na gestão de estoque próprio, no controle e gestão de estoque de terceiros (armazém, demonstração, consignação) e processos de controle de estoques. Por isso, é necessário que todos os setores fiquem atentos para saber se estão enquadrados na nova obrigatoriedade.
10 No início da obrigatoriedade, A quem não se aplica? todas as empresas optantes pelo Simples Nacional ou do MEI não serão obrigadas a entregar as informações do Bloco K.
11 Quais os impactos na organização? Com o Bloco K, o Fisco passará a ter acesso completo a todos os procedimentos produtivos e movimentações das empresas.
12 Quais os impactos na organização? O desafio da obrigatoriedade fica por conta do levantamento de dados e a sua consistência. Além disso, o novo sistema não prevê peculiaridades de cada cadeia produtiva, já que cada empresa é responsável por montar a estrutura que melhor atende a si mesma de acordo com seus recursos.
13 Qual a penalidade para empresas que não entregarem as informações exigidas pelo Bloco K? As empresas que não transmitirem as informações necessárias pelo Bloco K poderão ser multadas ou ter suspensos os serviços disponibilizados pela Receita Federal como, por exemplo, a emissão de Notas Fiscais Eletrônicas.
14 Qual a penalidade para empresas que não cumprirem a legislação? A fiscalização será rigorosa, uma vez que o Fisco terá acesso a todas as informações sobre a produção das empresas podendo cruzar dados e facilmente achar inconsistências que configurem sonegação fiscal.
15 As empresas deverão enviar o Qual o prazo de entrega? Registro de Controle de Produção e de Estoque pelo Bloco K de forma obrigatória a partir de 1º de janeiro de 2016.
16 O que as empresas deverão informar? As empresas deverão cadastrar eletronicamente no Bloco K os insumos que foram utilizados para a fabricação dos produtos, além de perdas normais nos processos de produção e substituição de materiais.
17 Produção Interna Quais informações deverão constar no Bloco K? Quantidade de produzida; Quantidade de materiais consumidos; Produção em terceiros: Quantidade produzida por terceiros; Quantidade de materiais próprios consumidos em terceiros; Posição de estoque (próprio - interno, próprio em posse de terceiros e de terceiros em posse da empresa); (Ver lista no quadro ao lado) Lista de materiais padrão de todos os produtos fabricados. Tipo do item* Atividades Industriais, Comerciais e Serviços 00 - Mercadoria para revenda; 01 - Matéria-prima; 02 - Embalagem; 03 - Produto em processo; 04 - Produto acabado; 05 - Subproduto; 06 - Produto intermediário; 10 - Outros insumos. *Guia Prático EFD-ICMS/IPI - Versão Atualização: 13/03/2015
18 Para gerar os arquivos necessários Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade? pelo Bloco K, as empresas dependem de uma boa administração empresarial com uma gestão de compras, vendas, produção e estoque eficiente.
19 Com as informações corretas e organizadas em mãos, é muito mais fácil preparar-se para a nova obrigatoriedade. Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade? Um bom sistema de ERP com as informações corretas pode ser muito eficaz e adiantar diversas etapas deste processo.
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