Nota Fiscal Eletrônica

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Luiz Eduardo Carreiro Amaro
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1 Receita Federal do Brasil Ricardo Rezende Barbosa 06 de dezembro de 2007 Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí Nota Fiscal Eletrônica Nota Fiscal Eletrônica Luiz Antonio Baptista da Costa Leite Auditor Fiscal da Fazenda Estadual Coordenador dos Estudos Econômico-fiscais Líder dos projetos NF-e, EFD e CT-e na SEFAZ PI

2 Objetivo Alteração da sistemática de emissão da nota fiscal em papel para uma nota fiscal de existência apenas eletrônica NFs Modelos 1 e 1A NF-e Modelo 55 Mudança de Paradigma => Eliminação Papel

3 Conceito Documento emitido e armazenado eletronicamente de existência apenas digital com intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes cuja validade jurídica garantida pela assinatura digital do emitente recepção, pelo Fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador

4 Desafio do Projeto Atendimento das obrigatoriedades previstas no Protocolo ICMS 10/07 e alterações posteriores nas 27 UF. Massificação da emissão da Nota Fiscal Eletrônica no Brasil, atingindo em 2011, empresas que representem mais de 90% da arrecadação de Impostos

5 Crescimento da NF-e NF-e emitidas e recebidas por contribuintes do Piauí Dados de 26/08/2011 ANO EMISSORES PIAUÍ NF-e EMITIDAS PELO PIAUI EMITIDAS POR OUTRAS UF PARA O PIAUI QTD.NFe VALOR NFE QTD. NFE VALOR NFE , , , , , , , ,73

6 NF-e no Brasil Estados autorizadores AM, BA, CE, GO, MG, MS, MT, PE, PR, RS e SP. SEFAZ Virtual (RFB) Ambiente Nacional ES, MA, PA, PI e RN. SEFAZ Virtual da SEFAZ Rio Grande do Sul AC, AL, AM, AP, DF, MS, PB, RJ, RO, RR, SC, SE e TO.

7 Obrigatoriedade Protocolo ICMS 10/07 e alterações posteriores Abrangência nacional Por exercício da atividade de setor econômico determinado em protocolo ICMS Critério de seleção: setores econômicos de interesse das administrações tributárias

8 Protocolo ICMS 24/2008 Vigora a partir de 01/04/2008 e 01/12/2008 Protocolo ICMS 68/08 Vigora a partir de 01 abril de 2009 Protocolo ICMS 87/08 Vigora a partir de 01 de abril de Protocolo ICMS 42/09 Obrigatoriedades 01/ ; 01/07/2010 e 01/10/ Obrigatoriedade por CNAE A partir de 01/12/2010 Todos os contribuintes do ICMS, que emitirem Nota Fiscal para Órgãos Públicos ou efetuarem vendas interestaduais (obrigação somente nestas situações)

9 Obrigatoriedade na venda a Órgãos Públicos PROTOCOLO ICMS 42, DE 3 DE JULHO DE 2009 Estabelece a obrigatoriedade da utilização da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo critério de CNAE e operações com os destinatários que especifica. Cláusula segunda Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1º de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econômica exercida, realizem operações: I - destinadas à Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; O Protocolo ICMS 196/2010 alterou a data para 01 de abril de º O disposto no inciso I do caput desta cláusula somente se aplica nas operações internas praticadas pelos Estados do Acre, Alagoas, Amapá, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Goiás, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima, Rondônia, Santa Catarina, São Paulo, Sergipe, Tocantins e pelo Distrito Federal, a partir de 1º de abril de 2011.

10 Benefícios: Administrações Tributárias Maior integração entre os fiscos Compartilhamento e redução da redundância de informações Suporte para o projeto de escrituração fiscal digital Melhoria na qualidade da informação Acesso imediato às informações (informação em tempo real, antes da ocorrência do fato gerador) Eliminação dos erros ocorridos na transcrição das informações contidas nas notas fiscais Aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal Aperfeiçoamento do combate à sonegação

Modelo Operacional: autorização SEFAZ Origem SPED Gera Arquivo da Nota Contribuinte Validação Autorização WebService WebService Recepção Validação

11 Modelo Operacional: autorização SEFAZ Origem SPED Gera Arquivo da Nota Contribuinte Validação Autorização WebService WebService Recepção Validação Validação Assinatura Internet RIS Cliente WebService SEFAZ Destino SUFRAMA Consultas WebService WebService WebService PORTAL Original: ENCAT

12 Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrônica Informações sobre o projeto Consultas Legislação e documentos Perguntas freqüentes Disponibilidade das Secretarias de Fazenda Downloads

13 Programa Visualizador

14 Arquivo XML

15 Programa Visualizador

16 Visualização da NF-e

17 O DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica Representação em papel do documento eletrônico Trânsito Destinatário Original: ENCAT

18 Visualização da NF-e a partir do DANFE Chave de Acesso

19 Visualização a partir da chave da NF-e

20 Visualização da NF-e (1)

21 Visualização da NF-e (2)

23 Consulta por Inscrição Estadual / CNPJ

24 Consulta por Inscrição Estadual

25 Resultado de Consulta

26 CONTINGÊNCIA Formulário de Segurança tipo de emissão: 2 FS-DA - Formulário de Segurança para impressão de Documento Auxiliar do Documento Fiscal eletrônico. tipo de emissão: 2 DPEC Declaração Prévia de Emissão em contingência. tipo de emissão: 4 SCAN Sistema de Contingência do Ambiente Nacional. tipo de emissão: 3 Também a série deve ser alterada para um número entre 900 e 999

27 Declaração Prévia de Emissão em Contingência DPEC

28 Emissão em Contingência Lavrar termo circunstanciado no livro Registro de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência RUDFTO, modelo 6, para registro da contingência, informando: I - o motivo da entrada em contingência; II - a data, hora com minutos e segundos do seu início e seu término III - a numeração e série da primeira e da última NF-e geradas neste período; IV identificar a modalidade de contingência utilizada.

29 Emissão em Contingência Adotar as seguintes providências, após a cessação dos problemas técnicos que impediam a transmissão da NF-e para UF de origem: Transmitir as NF-e emitidas em Contingência Eletrônica para a SEFAZ de origem, observando o prazo limite de transmissão na legislação, nos casos de emissão via FS, FS-DA ou DPEC; Tratar as NF-e transmitidas por ocasião da ocorrência dos problemas técnicos que estão pendentes de retorno;

30 Documentação relacionada Manual de Integração Contribuinte Publicado no site nacional Contém todas as definições técnicas para as comunicações entre contribuinte e SEFAZ Credenciamento Publicados no site de cada SEFAZ Procedimentos para credenciamento como emissor de Nota Fiscal eletrônica no estado Manual da Contingência Publicado no portal nacional da NF-e

31 Carta de Correção Eletrônica Nota Técnica 2011/003 Disciplinada pelo 1º-A do art. 7º do Convênio S/N, de 15 de dezembro de 1970 Utilizada para regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com: I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário; III - a data de emissão ou de saída.

32 Ricardo Rezende Barbosa 06 de dezembro de 2007 Nota Fiscal Eletrônica Nota Fiscal Eletrônica Contato SEFAZ Piauí: Tel.: e

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