Nota Fiscal Eletrônica. NF-e. Vinícius Pimentel de Freitas Geraldo Scheibler José Alfredo Duarte Filho Dimitri Munari Domingos. Equipe da NF-e no RS

Transcrição

1 Nota Fiscal Eletrônica NF-e Vinícius Pimentel de Freitas Geraldo Scheibler José Alfredo Duarte Filho Dimitri Munari Domingos Equipe da NF-e no RS Para segmentos obrigados a utilizar NF-e a partir de 1º de dezembro de 2008

2 Sistema Tributário Brasileiro (1967) Convênio SINIEF (Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico-Fiscais), celebrado no CONFAZ em dezembro de Obrigações acessórias em excesso, muitas vezes redundantes Verificação Fiscal complexa e trabalhosa Altos custos com emissão, armazenamento e recuperação de documentos fiscais Fiscalização repressiva e reativa

3 Antecedentes do Projeto SPED e NF-e 1971 Convênio AE 16/71 Primeira norma para a escrituração de livros e emissão de documentos fiscais por de processamento de dados 1984 Convênio ICM 01/84 - Primeiro norma com previsão de entrega de informações em meio magnético Convênio ICMS 57/95 Recepção de Informações Fiscais em Meio Magnético - A Experiência do Rio Grande do Sul 1998 SINTEGRA (Convênio ICMS 78/97 Sistema Integrado de informações Interestaduais com Mercadorias) RS: ICMS Eletrônico - Vinculação Débito/Crédito

4 Antecedentes do Projeto 2005, Março: RS e SP visitam Chile 2005, Abril: ENCAT e RFB assumem NF-e Projeto SPED Sistema Público de Escrituração Digital: Escrituração Contábil Digital Escrituração Fiscal Digital Nota Fiscal Eletrônica

5 Escrituração Contábil Digital Escrituração Fiscal Digital Nota Fiscal Eletrônica Sistema Público de Escrituração Digital - SPED SPED Subprojetos

6 Sistema Público de Escrituração Digital - SPED Iniciativa integrada das administrações tributárias nas três esferas governamentais: federal, estadual e municipal Modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias Entrega de um único arquivo para a Receita Estadual e Receita Federal Arquivo substitui livros fiscais e guias informativas utilização de certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, Garantia da autoria, integridade, não-repúdio e validade jurídica

7 Características do Projeto Padrões abertos Internet Web Services Requisitos elevados Disponibilidade Segurança Escalabilidade Performance

8 Nota Fiscal Eletrônica A desmaterialização do documento Alteração da sistemática atual de emissão da nota fiscal em papel para uma nota fiscal de existência apenas eletrônica NFs Modelos 1 e 1A Grande mudança cultural!

9 É um documento fiscal: Nota Fiscal Eletrônica: Conceito emitido e armazenado eletronicamente de existência apenas digital emitido com intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ocorrida entre as partes cuja validade jurídica é garantida: pela assinatura digital do emitente, e pela recepção e autorização de uso, pelo Fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador

10 Certificados Digitais O certificado digital utilizado deve ser emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira ICP-Brasil, tipo A1 ou A3, devendo conter o CNPJ da pessoa jurídica titular do certificado digital Os certificados digitais são exigidos em 2 momentos distintos: a) Assinatura de Mensagens (Arquivo XML da NF-e) b) Transmissão (durante a transmissão das mensagens entre os computadores do contribuinte e do Portal da Secretaria de Fazenda Estadual)

11 Modelo Operacional: autorização Gera Nota XML Contribuinte SEFAZ Origem Validação Autorização WebService Receita Federal WebService Recepção Validação Validação Assinatura Internet RIS Client WebServic e SEFAZ Destino SUFRAMA Consultas WebService WebService WebService PORTAL

12 PROCESSO DE EMISSÃO DA NF-e No Contribuinte Emissão da NF-e Automação Contribuinte O Sistema de Automação do contribuinte deve gravar um arquivo XML com todo o conteúdo de cada Nota Fiscal antes da sua impressão. XML - NF Completa Instalações do Contribuinte Original: ENCAT

13 Conteúdo de um arquivo XML da NF-e XML: Expansible Markup Language

14 PROCESSO DE EMISSÃO DA NF-e No Contribuinte Emissão da NF-e Automação Contribuinte XML - NF Completa A partir de informações da NF o sistema calcula uma Chave de Acesso para permitir consulta aos dados da NF-e. Algoritmo de Chave Chave Eletrônica Instalações do Contribuinte

15 Visualização da NF-e a partir do DANFE Chave de Acesso

16 PROCESSO DE EMISSÃO DA NF-e No Contribuinte Emissão da NF-e Apesar da representação impressa, esta NF-e ainda não possui validade nem autorização para circular. Automação Contribuinte XML - NF Completa Algoritmo de Chave Representação da NF-e NF-e Completa Chave Eletrônica O contribuinte pode imprimir o DANFE, em papel comum, com a Chave de Acesso da NF-e. Contribuinte assina a NF-e com sua chave privada (Certificado Digital ICP- Brasil), garantindo a autoria e integridade. Instalações do Contribuinte

17 DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica Representação em papel do documento eletrônico Trânsito Destinatário

18 PROCESSO DE EMISSÃO DA NF-e Nas SEFAZ e na RFB Envio / Recepção pelas Administrações Tributárias A SEFAZ disponibiliza SEFAZ resposta: de Origem verifica o Autorização de Uso esquema ou XML, assinatura Denegação/Rejeição digital, da NF-e reg A fiscal, NF-e será habilitação imediatamente e unicidade disponibilizada da numeração para da a RFB. NF-e. Contribuinte transmite a NF-e assinada digitalmente para a SEFAZ de origem. Instalações do Contribuinte Recibo de Entrega A partir da Autorização de Se a NF-e for interestadual Uso, a NF-e tem valor legal e será imediatamente disponibilizada para a SEFAZ autorização para circular. de Destino. NF-e Completa Assinatura Digital do Contribuinte SEFAZ Origem SEFAZ Destino RFB

19 Visualização da NF-e a partir do DANFE

20 Visualização da NF-e a partir do DANFE

21 Visualização da NF-e a partir do DANFE

22 Visualização da NF-e a partir do DANFE

23 Obrigações do destinatário Verificar se a NF-e consta no ambiente nacional ou na Sefaz de origem (autenticidade) A partir do XML: consulta automática pelo visualizador de NF-e ou pelo sistema próprio do contribuinte; A partir do DANFE: consulta via internet, através da chave de acesso Não aceitar NF modelo 1 ou 1-A emitida por contribuinte obrigado exceção: NF de venda fora do estabelecimento (será comentado adiante) Escriturar a NF-e com base no arquivo da NF-e (XML assinado + autorização de uso) ou, se não for emissor de NF-e, com base no DANFE.

24 Em resumo... NF-e Vendedor Trânsito Autorizado Trânsito Autorizado Comprador Posto Fiscal (DANFE) Envia NFE Disponibiliza Autorização de Uso NF-e Secretaria Fazenda Retransmite NF-e SEFAZ (Destino), Receita Federal, SUFRAMA

25 Sistema NF-e - Serviços Disponibilizados Comunicação contribuinte SEFAZ é realizada através de serviços oferecidos pela SEFAZ Para cada serviço oferecido existe um Web Service específico O fluxo de comunicação é sempre iniciado pelo aplicativo do contribuinte através do envio de uma mensagem ao Web Service com a solicitação do serviço desejado

26 Serviços Disponibilizados: Web Services 1. Recepção de NF-e a) Recepção de Lote b) Consulta Processamento de Lote 2. Cancelamento de NF-e 3. Inutilização de numeração de NF-e 4. Consulta da situação atual da NF-e 5. Consulta do status do serviço 6. Consulta Cadastro

27 Endereços dos Web Services Ambiente de homologação: NfeRecepcao - NfeRetRecepcao - NfeCancelamento - NfeInutilizacao - NfeConsultaNF - NfeStatusServico - Ambiente de produção: NfeRecepcao - NfeRetRecepcao - NfeCancelamentohttps://nfe.sefaz.rs.gov.br/ws/nfecancelamento/NfeCancelamento.asmx NfeInutilizacao - NfeConsultaNF - NfeStatusServico - NfeConsultaCadastro -

28 Perfil e volumes RS - projetado Empresas 600 Estabelecimentos Notas Fiscais / mês 10 milhões Consultas / mês 18 milhões

29 Números RS Performance por NF-e... Resposta = 3 minutos (manual integração) Web Service Fila Tempo total 0,3 segundos Processamento Resposta

30 Dia 25/08/08, até às 17:00 Números RS Performance por NF-e

31 Números RS SLA Disponibilidade Desde o início (14 de setembro de 2006) até agora (25 de agosto de 2008) 0,9999 0,9994 0,9989 0,9984 0,9979 0, ano, 11 meses, 15 dias Média de 99,9867% jan fev mar abr mai jun jul ago set 2006 out nov dez Mês jan 100,0000%100,0000% fev 100,0000%100,0000% mar 100,0000%100,0000% abr 100,0000%100,0000% mai 100,0000%100,0000% jun 100,0000%100,0000% jul 100,0000% 99,7491% ago 100,0000%100,0000% set 100,0000% 99,9653% out 100,0000% 99,9328% nov 100,0000%100,0000% dez 100,0000%100,0000% ano 100,0000% 99,9915% 99,9686%

32 A Contingência Quando em decorrência de problemas técnicos não for possível transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente, ou obter resposta à solicitação de Autorização de Uso da NF-e o contribuinte deverá gerar novo arquivo (ou alterar o original), conforme definido em Ato COTEPE, informando que a respectiva NF-e foi emitida em contingência e adotar uma das quatro alternativas (Ajuste SINIEF 07/05, Cláusula 11ª)

33 A Contingência 1. Transmitir a NF-e para o Sistema de Contingência do Ambiente Nacional (SCAN) - Receita Federal (SERPRO) Alterar a série e o endereçamento Em implantação. 2. Emitir DANFE em contingência em formulário de segurança 3) Transmitir Declaração Prévia de Emissão em Contingência DPEC 4) Imprimir o DANFE em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA)

34 Obrigatoriedade (Protocolo ICMS 10/07 e alterações) Protocolos ICMS 10/07, 30/07, 43/07, 88/07, 24/08 e 68/08 - obrigatoriedade de utilização de NF-e: desde 1º de abril de 2008 para: fabricantes e distribuidores de cigarros distribuidores, produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos transportadores e revendedores retalhistas (TRR) A obrigatoriedade se aplica a todas as operações do contribuinte a todos os estabelecimentos do contribuinte é vedada a emissão de Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A pelos contribuintes que tem operações enquadradas na obrigatoriedade.

35 Obrigatoriedade - não se aplica ao estabelecimento onde não se pratique e nem se tenha praticado as atividades previstas há pelo menos 12 meses ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos na hipótese de atacadistas cujas operações com cigarros ou bebidas não ultrapassem 5% do valor total das saídas no último exercício ao fabricante de aguardente e vinho com receita bruta anual inferior a R$ 360 mil no exercício anterior

36 Venda fora do estabelecimento Saídas de mercadorias para vendas fora do estabelecimento NF-e será utilizada para: saída das mercadorias do estabelecimento eventual retorno de mercadorias não vendidas Poderá ser utilizada Nota Fiscal modelo 1 ou 1-a para as vendas realizadas fora do estabelecimento

37 Obrigatoriedade (Protocolo ICMS 10/07 e alterações) Protocolos ICMS 10/07, 30/07, 43/07, 88/07, 24/08 e 68/08 - obrigatoriedade de utilização de NF-e: a partir de 1º de dezembro de 2008 para: fabricantes de automóveis,caminhões, ônibus e motocicletas; fabricantes de cimento; fabricantes, distribuidores e atacadista de medicamentos; frigoríficos e atacadistas de carnes bovinas, suínas, bufalinas e avícola; fabricantes de bebidas alcoólicas inclusive cervejas e chopes; fabricantes de refrigerantes; Cormercializadoras de energia elétrica, no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica CCEE; fabricantes de laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados, de aço; fabricantes de ferro-gusa.

38 Obrigatoriedade (Protocolo ICMS 10/07 e alterações) Protocolos ICMS 10/07, 30/07, 43/07, 88/07, 24/08 e 68/08 - obrigatoriedade de utilização de NF-e: A partir de 1º de abril de 2009 para: Ampliação da cadeia de combustíveis e de derivados de petróleo: Produtores, formuladores, importadores, distribuidores e atacadistas de solventes Produtores, importadores, distribuidores e atacadistas de lubrificantes e graxas Produtores, distribuidores, atacadistas e engarrafadores de álcool para outros fins GLP e GNV Ampliação da cadeia de siderurgia : Comércio atacadista de produtos siderúrgicos e ferro gusa Fabricantes de alumínio, laminados e ligas de alumínio

39 Obrigatoriedade (Protocolo ICMS 10/07 e alterações) Protocolos ICMS 10/07, 30/07, 43/07, 88/07, 24/08 e 68/08 - obrigatoriedade de utilização de NF-e: A partir de 1º de abril de 2009 para: Ampliação da cadeia de bebidas: Distribuidores, atacadistas ou importadores Indústria de vasilhames de metal, vidros e plásticos para bebidas Ampliação da cadeia de fabricação de veículos: Importadores Fabricação e importação de autopeças, pneus e baterias automotivas Ampliação da cadeia do fumo atacadistas de fumo beneficiado; fabricantes de cigarrilhas e charutos; fabricantes e importadores de filtros para cigarros e de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos; processadores industriais do fumo

40 Obrigatoriedade (Protocolo ICMS 10/07 e alterações) Protocolos ICMS 10/07, 30/07, 43/07, 88/07, 24/08 e 68/08 - obrigatoriedade de utilização de NF-e: A partir de 1º de abril de 2009 para: Comércio atacadista de alimentos, bebidas, autopeças, baterias automotivas, material de higiene e limpeza Petroquímica: fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas fabricantes e importadores de resinas termoplásticas

41 Estados sem infra-estrutura SEFAZ VIRTUAL Contribuinte Internet SEFAZ VIRTUAL (RS, SERPRO) Validação SPED Gera Nota XML Autorização Client WebService RIS SEFAZ Origem SEFAZ Destino SUFRAMA Consultas WebService WebService WebService PORTAL

42 NF-e no Brasil Autorizadores SEFAZ Virtual RS SEFAZ Virtual RFB Misto

43 Credenciamento como EMISSOR de NF-e O que é o credenciamento Período em que a empresa testa e valida seus sistemas Permite à empresa reproduzir o ambiente de produção Quem deve se credenciar Contribuintes de adesão voluntária ao uso da NF-e Contribuintes enquadrados na obrigatoriedade da NF-e Como solicitar credenciamento Contribuinte RS Solicitar acesso ao ambiente NF-e pelo Menu de Auto- Atendimento do Site Contribuinte Sefaz-Virtual/RS Em contato direto com a Administração Tributária de seu Estado Etapas sugeridas no processo de credenciamento Testes Emissão simultânea Produção

44 Credenciamento como EMISSOR de NF-e

45 Aplicativo (programa) Emissor de NF-e Desenvolvido pela Secretaria da Fazenda de SP e pela PRODESP Motivações para o desenvolvimento do Emissor de NF-e Massificação do projeto NF-e Viabilizar a emissão de NF-e por TODOS os contribuintes de um segmento econômico (Instituição da obrigatoriedade) Proporcionar uma ferramenta de emissão de NF-e às empresas de menor porte ou com número reduzido de operações

46 Aplicativo (programa) Emissor de NF-e Premissas do projeto Multi-plataforma O aplicativo pode ser utilizado em qualquer UF do Brasil Todas as premissas do projeto NF-e são mantidas (utilização de webservices, XML, uso de certificação digital, envio de lotes, inutilização, etc) Não tem integração automática com outros programas (contabilidade, faturamento, estoque, custos, etc.)

47 Aplicativo (programa) Emissor de NF-e Funcionalidades Cadastros Emitentes Clientes (destinatários) Produtos Transportadores

48 Aplicativo (programa) Emissor de NF-e Funcionalidades (I) Emissão de NF-e Digitação da nota fiscal no aplicativo Importação de dados da nota via arquivo txt Importação de dados via XML Validação das informações Assinatura digital da NF-e Transmissão da NF-e Emissão do DANFE se autorizada

49 Aplicativo (programa) Emissor de NF-e Funcionalidades (II) Gerenciamento da NF-e Cancelamento de NF-e Emissão de NF-e em contingência Inutilização de faixa de numeração de NF-e Outras Funcionalidades: Importação (TXT e XML) Exportação (TXT e XML) Impressão de relatórios gerenciais Backup e Restore

50 Documentação relacionada AS BÍBLIAS Manual de Integração Contribuinte Publicado no site nacional Contém todas as definições técnicas para as comunicações entre contribuinte e SEFAZ Manuais de Credenciamento Publicados no site de cada SEFAZ Contêm os procedimentos para credenciamento como emissor de Nota Fiscal eletrônica no estado Manual da Contingência Publicado no site nacional

51 Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrônica Informações sobre o projeto NF-e Informações sobre o projeto SPED Legislação e documentos Perguntas freqüentes Contador de notas autorizadas Download programa emissor manual Sefaz Virtual Disponibilidade das Secretarias de Fazenda

52 Muito obrigado! Para segmentos obrigados a utilizar NF-e a partir de 1º de dezembro de 2008