Projeto Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Transcrição

1 Projeto Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) (Ajuste SINIEF 07/05) Estado de Santa Catarina 7º Congresso de Secretários de Finanças, Contadores Públicos e Controladores Internos Municipais Florianópolis SC 15/04/2011

2 Paulo Roberto Barros Gotelip Auditor Fiscal da Receita Estadual Gerente Regional da Fazenda Tubarão - SC

3 Documentos Fiscais

4 COMO GARANTIR O RECOLHIMENTO DO IMPOSTO? NOTA FISCAL EMISSOR DE CUPOM FISCAL Somente a Nota Fiscal ou o Cupom Fiscal asseguram que haverá a obrigação do recolhimento do ICMS para o Estado.

5 Obrigatoriedade do ECF

6 ANEXO 5 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS Art Os estabelecimentos que exerçam a atividade de venda de mercadorias ou bens ou de prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, cujo adquirente ou tomador seja pessoa física ou jurídica não contribuinte do ICMS, deverão emitir seus documentos fiscais por ECF, observadas as disposições dos Anexos 8 e 9. 2º A obrigatoriedade de uso somente será extinta na hipótese de o contribuinte enquadrar-se em uma das condições previstas no art. 146.

7 ANEXO 5 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS Art O disposto no art. 145 não se aplica:... j) destinadas à administração pública direta ou indireta, inclusive empresas públicas e sociedades de economia mista, de qualquer dos Poderes da União, do Estado, do Distrito Federal e dos Municípios. Parágrafo Único Fica facultado ao contribuinte a emissão de cupom fiscal nas operações descritas nas alíneas b, d, e, f, g, h e j do inciso I e no inciso IV.

8 Nota Fiscal Eletrônica

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10 NF-e: Objetivo

11 Objetivo O projeto tem como objetivo alterar a sistemática atual de emissão de nota fiscal em papel (modelos 1 e 1A) por nota fiscal de existência apenas digital.

12 Legislação

13 Legislação Nacional Protocolo ENAT 03/05; Ajuste SINIEF 07/05 (e suas alterações) - Institui a NF-e/DANFE; Ajuste SINIEF 11/09 ; Ato COTEPE 03/09 (Manual 3.0 revogado a partir 01/01/2011); Ato COTEPE 14/09; Ato COTEPE 49/09 (Manual Obrigatório a partir de 01/01/2011); Ato COTEPE 06/ Formulários de Segurança; Convênio SINIEF s/n / 1970; Convênio ICMS 96/09; Protocolo ICMS 10/07 (e alterações) - obrigatoriedade da NF-e; Protocolo ICMS 55/07; Protocolo ICMS 42/09 - Obrigatoriedade da NF-e; Protocolo de Cooperação ENAT 03/05; Protocolo de Cooperação ENAT 02/06. Notas Técnicas.

14 Legislação Estadual Anexo 11 - Obrigações fiscais acessórias em meio eletrônico; Lei /09 Altera a Lei /96 criação de multas específicas Portaria SEF 048/ Regula credenciamento para emissão de NF-e;

15 NF-e: Conceito

16 Conceito: É um documento emitido e armazenado eletronicamente; De existência apenas digital; Intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços; Validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente; e Recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.

17 Modelo Operacional

18 Modelo Operacional - Envio NF-e Emitente / Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE NF-e Comprador Envia Devolve NFE Autorização de Uso NF-e Validação Secretaria Fazenda XML Informações Validadas pela SEFAZ Autorização do Contribuinte para emitir NF-e; Integridade do arquivo digital da NF-e; Leiaute do arquivo (Manual de integração); Validade da assinatura digital (emitente e vencimento); Validade do CNPJ do emitente; Numeração do documento; Regularidade Fiscal do emitente.

19 Estratégias de Contingência

20 Contingência Avaliação: quando entrar em contingência? MODALIDADES: 1. Emissão Normal; 2. Contingência com uso do Formulário de Segurança; 3. Contingência SCAN; 4. Sistema de Contingência Eletrônica (SCE/DPEC); ou 5. Contingência com uso do Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA).

21 DANFE (Doc. Aux. da NF-e)

22 DANFE (Doc. Aux. Da NF-e) É a representação da NF-e; Para cada NF-e é impresso o DANFE; Utilizado para fins de: Circulação de mercadorias; Meio para verificar a validade da NF-e; Apoio para escrituração; Contém todas as informações disponíveis nas tradicionais notas fiscais, além da chave de acesso da NF-e e um código de barras; O DANFE deverá ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mínimo A4 (210 x 297 mm) e máximo ofício 2 (230 x 330 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, FS, FS-DA, formulário contínuo ou formulário pré-impresso.

23 DANFE Leiaute Protocolo de Autorização de uso

24 DANFE Leiaute Contingência CÓDIGO DE BARRAS ADICIONAL CHAVE DE ACESSO DA NF-e - contingência

25 Visualização do Arquivo XML da NF-e

26 15 - Visualização do Arquivo XML da NF-e

27 Acesso ao Software vusualizador de NF-e

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30 Cancelamento x Inutilização

31 DANFE : Cancelamento x Inutilização CANCELAMENTO Mediante Pedido de Cancelamento de NF-e; Desde que não tenha havido a circulação da respectiva mercadoria ou prestação de serviço; Prazo máximo: 168 horas (até 31/12/2011) Após 01/01/2012 = 24 horas INUTILIZAÇÃO Mediante Pedido de Inutilização de Número da NF-e; NF-e que não foram autorizadas nem denegadas; O contribuinte deverá solicitar, mediante Pedido de Inutilização de Número da NF-e, até o 10 (décimo) dia do mês subseqüente, a inutilização de números de NF-e não utilizados, na eventualidade de quebra de seqüência da numeração da NF-e.

32 Considerações e Observações

33 CONSIDERAÇÕES E OBSERVAÇÕES: As NF-e enviadas para o ambiente de testes NÃO têm validade jurídica e NÃO substituem as notas fiscais em papel modelo 1 ou 1A, e o DANFE deverá ser impresso com a expressão SEM VALOR FISCAL ; As NF-e enviadas para o ambiente de produção (definitivo) têm validade jurídica junto à SEF-SC e substituem as notas fiscais em papel modelo 1 ou 1A;

34 CONSIDERAÇÕES E OBSERVAÇÕES: Modelo da NF-e é o 55; NOTA FISCAL CONJUGADA: Portaria SEF Nº 048/2010 Art. 8º Nas operações que envolvam serviços de competência municipal, o emitente da NF-e deverá obter prévia autorização da secretaria de finanças do município de localização, para uso da NF-e Conjugada.

35 Convênio de integração fiscal Assinado entre o Governo do Estado (através da SEF) e a FECAM, para autorizar a emissão conjugada de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). A NF-e conjugada englobará simultaneamente o ISS e o ICMS, e os dados serão repassados à FECAM pelo Estado, através de integração entre o Sistema de Administração Tributária (SAT) da Fazenda e o Sistema Eletrônico da Federação. ATENÇÃO: NF-e NÃO É A MESMA COISA QUE NFS-e.

36 OBRIGATORIEDADE DE USO DA NF-E

37 PROTOCOLO ICMS 42/09 (RICMS, Anexo 11 Art. 23): Cláusula primeira : estabelece a obrigatoriedade de utilização da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) para os contribuintes enquadrados nos códigos CNAE descritos no Anexo Único. 1º A obrigatoriedade aplica-se a todas as operações efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes... ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, salvo nas hipóteses previstas. 3º Para fins do disposto neste protocolo, deve-se considerar o código da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundários, ou por exercer a atividade que deva constar em seus atos constitutivos ou em seus cadastros.

38 Cláusula segunda Ficam obrigados a emitir NF-e... a partir de 1º de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econômica exercida, realizem operações destinadas a: I Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista (Em SC, a partir 01/04/2011); II Destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente; III Comércio exterior. PROTOCOLO ICMS 42/09:

39 Anexo 11 - Art. 23. DISPENSA DE USO DA NF-E x ADM. PÚBLICA 3º A obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal Eletrônica - NF-e prevista no caput não se aplica: VI à empresa inscrita como contribuinte do imposto exclusivamente neste Estado, que aufira receita bruta anual inferior a R$ ,00 (trezentos e sessenta mil reais) e que realize somente operações de saídas internas (Ajuste SINIEF 07/05).... 6º Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrônica NF-e, modelo 55, em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1º de abril de 2011, os contribuintes que, independentemente da atividade econômica exercida, realizem operações (Protocolo ICMS 85/10): I destinadas à Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;... 9º Sujeitam-se ao disposto no 6º os contribuintes que realizem as operações previstas nos incisos I, II e III, do mesmo parágrafo, independentemente de estarem enquadrados na dispensa prevista nos incisos I, IV, V e VI do 3º.

40 PROTOCOLO ICMS 07/2011 CASOS DE INAPLICABILIDADE Cláusula segunda Fica prorrogado para 1º de outubro de 2011, o início da vigência da obrigatoriedade de utilização da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e... : I - Impressão de jornais; II - Impressão de livros, revistas e outras publicações periódicas; III - Representantes comerciais e agentes do comercio de jornais, revistas e outras publicações; IV - Comércio atacadista de livros, jornais e outras publicações; V - Outros representantes comerciais e agentes do comercio de jornais, revistas e outras publicações; VI - Atividades de Correio Nacional; VII - Atividades de franqueadas e permissionárias de Correio Nacional. Parágrafo único. A prorrogação prevista no caput aplica-se, inclusive, à obrigatoriedade de emissão de NF-e nas operações descritas nos incisos da cláusula segunda do Protocolo ICMS 42/09.

41 IDONEIDADE DOS DOCUMENTOS FISCAIS Art. 29. É considerado inidôneo para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do fisco, o documento que: I - omita indicações obrigatórias; II - não seja o legalmente exigido para a respectiva operação ou prestação; III - não guarde as exigências ou requisitos previstos neste Regulamento; IV - contenha declarações inexatas, esteja preenchido de forma ilegível ou apresente emendas ou rasuras que lhe prejudiquem a clareza.

42 Portal Estadual da NF-e

43 Acesso ao portal NF-e

44 Central de Atendimento Contato ( ) NF-e em SC Portal Nacional da NF-e (acesso às demais UF`s)

45 Como consultar uma NF-e

46 Consulta NF-e

47 Digite os números da chave de acesso, ou capture-os com um leitor. Digite os caracteres da caixa de texto.

48 Portal Nacional da NF-e

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50 Aplicativo Emissor de NF-e (SEFAZ SP)

51 Aplicativo Emissor de NF-e Desenvolvido pela SEFAZ/SP, pode ser utilizado por contribuintes de todos os Estados; Gratuito; Versão de testes e versão com validade jurídica; Download no site da SEFAZ/SP e acesso pelo site nacional da NF-e Contribuinte precisa possuir apenas acesso à internet e certificado digital (além de estar cadastrado como emissor de NF-e no seu Estado).

52 Acesso ao Software Emissor de NF-e

53 MENSAGEM FINAL

54 REFLETINDO... Todo grande progresso na ciência resulta de uma nova audácia da imaginação. John Deney