5ª Delegacia Regional da Receita Guarapuava PR ALTAIR BATISTA DE SOUZA JOSÉ CLODOALDO MUNHOZ

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2 5ª Delegacia Regional da Receita Guarapuava PR ALTAIR BATISTA DE SOUZA JOSÉ CLODOALDO MUNHOZ

3 1. O QUE É NF-e? 2. OBJETIVO DA NF-e 3. LEGISLAÇÃO 4. CONTRIBUINTES OBRIGATÓRIOS 5. ADESÃO VOLUNTÁRIA 6. NECESSIDADES PARA VIABILIZAR A EMISSÃO 7. CREDENCIAMENTO DE USUÁRIO 8. PEDIDO DE USO DE SOFTWARE 9. EMISSÃO DE NF-e - DANFE 10. SISTEMA EM CONTINGÊNCIA

4 1. O QUE É A NOTA FISCAL ELETRÔNICA - NF-e? * Projeto: ENCAT desenvolvido em parceria com a RFB. * Documento Fiscal de existência apenas digital. * Emitido e armazenado eletronicamente. * Documenta uma operação c/ mercadoria ou prestação de serviço * Validade jurídica é garantida: - Assinatura digital do emitente (garantia de autoria e de integridade). - Pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador. * Substitui a NF Mod. 1 (em todas as suas funções) * NF-e Modelo 55

5 2. OBJETIVO Implantar um modelo nacional de documento fiscal eletrônico que venha a substituir a sistemática atual de emissão do documento fiscal em papel, com validade jurídica garantida pela assinatura digital do remetente, simplificando as obrigações acessórias dos contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das operações comerciais pelo Fisco.

6 3. LEGISLAÇÃO 3.1 LEGISLAÇÃO NACIONAL Ajuste SINIEF 07/2005: Institui a NF-e (Alterações: 04/2006, 05/2007, 08/2007, 11/2008, 01/2009 e 10/2009) Ato Cotepe 14/2007: Especificações técnicas Manual de Integração do Contribuinte Ato Cotepe 35/2008: Especificações técnicas do Formulário Segurança (Alt. 47/2008) de Protocolo ICMS 10/2007 de 18/04/07: Estabelece a obrigatoriedade da utilização da NF-e em vários Estados, sem o Paraná. Protocolo ICMS 30/2007 de 06/07/07: Altera o Protocolo ICMS 10/2007 *INCLUI o Paraná e outros estados na obrigatoriedade.

7 3.2 LEGISLAÇÃO ESTADUAL ANEXO IX: Incluído no RICMS/PR pelo dec /2008 NPF 41/2009: Relação das atividades econômicas abrangidas pela obrigatoriedade de emissão da NF-e. NPF 95/2009: Relação de obrigados para NPF 50/2008: Dispõe sobre o processo de Credenciamento para emissão da NF-e. NPF 23/2009: Trata da adesão voluntária altera NPF 050/2008

8 NPF 95/ Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrônica NF-e, modelo 55, em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1º de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econômica exercida, realizem operações destinadas a: 6.1. Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; 6.2. destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente, exceto se o contribuinte emitente for enquadrado exclusivamente nos códigos da CNAE relativos às atividades de varejo e utilize a Nota Fiscal Avulsa eletrônica - NFAe. 7. A obrigatoriedade da emissão de NF-e aos contribuintes referenciados no item 6, que não se enquadrem em outra hipótese de obrigatoriedade de emissão da NF-e, ficará restrita às operações dirigidas aos destinatários previstos nos subitens 6.1 e 6.2.

9 Alterações Recentes no Regulamento do ICMS Decreto 5670, de 04/11/2009 Alteração 368ª O 7º do art. 7º do Anexo IX passa a vigorar com a seguinte redação, acrescentando-se-lhe o 8º: 7º O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso ao destinatário, imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e (Ajuste SINIEF 12/09). 8º As empresas destinatárias poderão informar o seu endereço de correio eletrônico no Portal Nacional da NF-e, conforme padrões técnicos estabelecidos no Manual de Integração Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/09).

10 Alteração 371ª O 11 do art. 11 do Anexo IX passa a vigorar com a seguinte redação (vigência a partir de 01/04/2010): Art As seguintes informações farão parte do arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE (Ajuste SINIEF 12/09): a) o motivo da entrada em contingência; b) a data e a hora com minutos e segundos do seu início.

11 4. CONTRIBUINTES OBRIGATÓRIOS A Legislação não apresenta lista de obrigatórios, mas traz a relação de atividades econômicas objetos da obrigatoriedade. Protocolo ICMS 10/2007: Define as atividades econômicas objetos da obrigatoriedade. NPF 41/2009: Transcreve atividades econômicas e estabelece CNAE para as empresas do PR. Em 2010 CNAE e algumas formas de operação. CNAE é apenas um parâmetro, o que obriga ao uso é o fato de exercer a atividade econômica. SITUAÇÕES DIVERSAS: Desobrigados com CNAE obrigado, Alteração de CNAE (desobrigação???).

12 5. ADESÃO VOLUNTÁRIA (NPF 50/2008-ITEM 4.2 E 23/2009) COMO INICIAR A ADESÃO: para nfe@sefa.pr.gov.br, informando-se o Nome Empresarial e CNPJ raiz da empresa interessada MOTIVOS PARA O INDEFERIMENTO: - Omissão de GIA; - Omissão de Arquivo Magnético; - Estabelecimentos Sit. Cad. Cancelado. * Consultar Extrato de Pendências Tributárias na área restrita da AR. Internet antes de fazer a solicitação.

13 Observação importante: Iniciado o uso da NF-e, seja por atividade obrigatória ou por adesão voluntária, o contribuinte passará a ser obrigado a emitir NF-e para todas as operações para as quais emitia NF mod. 1, não havendo possibilidade de retorno à situação anterior, ressalvadas as hipóteses da legislação (Venda ambulante)

14 6. NECESSIDADES PARA VIABILIZAR A EMISSÃO ACESSO À INTERNET, computador e impressora; CREDENCIAMENTO NA AR INTERNET SOFTWARE: O software deverá estar credenciado junto à SEFA/PR para emissão do modelo 55 NF-e. CERTIFICAÇÃO DIGITAL: Obrigatória para que as informações tenham validade jurídica. * Certificado digital no padrão ICP Brasil PEDIDO DE USO DE PD: Na forma do e Anexo VI do RICMS/PR e NPF 018/2001

15 7. CREDENCIAMENTO DE USUÁRIO REQUERIMENTO NA AR-INTERNET EMISSÃO DE NF-e em ambiente de HOMOLOGAÇÃO - Autorizações - Cancelamentos - Inutilizações * 1 dia de testes, conforme limites estabelecidos no requerimento DECLARAÇÃO DE CONFORMIDADE (hash code) * Situação: HOMOLOGADO

16 8. PEDIDO DE USO DE PD (Anexo VI do RICMS e NPF 18/2001) Após dar início ao credenciamento, deverá ser efetuado pedido de uso de processamento de dados na forma estabelecida na NPF 18/2001. Pedido de uso em (3 vias) Declaração de utilização do sistema (1 via) Cópia da Ficha de Credenciamento do Fornecedor * Após o deferimento do pedido e com a emissão da Declaração de Conformidade, o requerente passa de para a situação: AUTORIZADO

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21 9. EMISSÃO DE NF-e - DANFE Vendedor Comprador... Emitente solicitando autorização de uso da NF-e à Sefaz Envia NF-e... SEFAZ recebendo informação antes da ocorrência do Fato Gerador Secretaria Fazenda

22 Vendedor DANFE - Trânsito Autorizado Comprador Envia NF-e... Chave de Acesso (Código de Barras) VALIDAÇÃO NF-e Autorizada. Enviando... Secretaria Fazenda Assinatura Digital Esquema XML Numeração Emitente Autorizado Sefaz de Destino e Ambiente Nacional

23 Comprador Vendedor Secretaria Fazenda Portal Nacional - NF-e O destinatário verifica a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet, utilizando-se da chave de acesso * Qualquer outro interessado, de posse da ID pode consultar a NF-e

24 O DANFE - Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica: é apenas uma representação gráfica simplificada de uma NF-e, ele é emitido em papel comum; Serve como fonte de informações para efetuar a escrituração fiscal da respectiva NF-e; Possui chave de acesso da NF-e para permitir a consulta às informações da mesma na internet; Deverá acompanhar a mercadoria em trânsito; Serve de comprovação documental junto à auditoria do Tribunal de Contas, em substituição às Notas Fiscais modelo 1 e 1A.

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26 10. SISTEMA EM CONTINGÊNCIA (Art. 11, Anexo IX do RICMS/PR) Sugestão: Leitura do Manual de Contingência 1. Transmitir a NF-e para o SCAN (Sistema de Contingência do Ambiente Nacional-RFB) 2. Transmitir DPEC (Declaração Prévia de Emissão em Contingência) para a RFB 3. Imprimir DANFE em Formulário de Segurança (FS) Art. 236 RICMS/PR. FS serão autorizados somente até 31/12/2009 (Ajuste SINIEF 10/2009). 4. Imprimir DANFE em Formulário de Segurança para DANFE (FS-DA) Anexo IX, artigo 27 do RICMS/PR

27 SCAN Sistema de Contingência do Ambiente Nacional Séries aceitas 900 a 999; Modificando a série, reinicia a numeração. Alterar o campo tp_emis do arquivo XML da NF-e para 3 ; Mudar endereçamento no sistema emissor, apontando para os web services do SCAN; Lavratura de termo no livro RUDFTO.

28 DPEC Declaração Prévia de Emissão em Contingência Informações principais do lote e da(s) NF-e(s); Inclusive assinatura digital; Alterar o campo tp_emis para 4 ; Arquivo transmitido via upload no portal nacional da NF-e ou pelo programa (via Web Service); Efetuar consulta após o envio para certificarse do sucesso na transmissão; Lavratura de termo no livro RUDFTO;

29 DPEC no portal da NFe

30 FORMULÁRIO DE SEGURANÇA O contribuinte Credenciado a emitir NF-e, deverá providenciar Formulário de Segurança ( Anexo IX RICMS/PR Capítulo II) para emissão do DANFE. Procedimentos: Selecionar fornecedor de FS lista de fornecedores credenciados: =>PUBLICAÇÕES => Form. de Seg.- Emp. Credenc. Solicitar emissão de PAFS ao fornecedor (Pedido de Aquisição de Formulário de Segurança) Apresentar PAFS na ARE de jurisdição (NPF 056/ item 4.4) Retornar ao fabricante após autorização pelo Fisco e dar seguimento à confecção dos formulários.

31 Modelos de Formulários de segurança FS FS-DA

32 Prazo para transmissão 168 horas (7 dias) - (Ato cotepe 33/2008) NF-e emitida em contingência FS ou FS-DA; Cancelamento de NF-e. Observação: O sistema da Receita Estadual do Paraná aceita que a transmissão seja feita em até 10 dias.

33 Prazo de guarda dos documentos em meio magnético Período decadencial (cláusula 10ª do ajuste SINIEF 07/2005): 05 anos (artigo 173 do CTN):

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35 CONSULTAS

36 SEFA/PR:

37 / Empresa do Brasil Ltda / Parana Combustível Ltda

38 SITE NACIONAL:

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40 Resumo NF-e / Empresa do Brasil Ltda

41 CONSULTA: Inutilização de Numeração de NF-e

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43 Serviço de atendimento ao contribuinte ª Delegacia Regional da Receita (42) Agência da Receita Estadual em Irati (42)