Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT. Sistema Público de Escrituração Digital

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1 Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) (CT-e) Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT Atualizações Fevereiro de 2009 Rio de Janeiro O que é NF-e? A Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador. Escopo: operações entre empresas. Substitui as Notas Fiscais em papel, modelos 1 e 1A. ESCRITURAÇÃO DIGITAL 1

2 Evolução ( ) Emenda Constitucional nº 42 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal: XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de......e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio II ENAT São Paulo - 27/08/05 Assinatura de Protocolo de Cooperação da NF-e, parte integrante do Sped Ajuste SINIEF nº 07/2005, de 30/09/2005, institui a NF-e Ato COTEPE nº 72/2005, de 20/12/2005 especificações técnicas implantação Abril/2006 1a. NF-e do projeto Piloto 14/Setembro/2006 Produção: 1a. NF-e com validade jurídica aprimoramentos técnicos e normativos Protocolos ICMS 10/2007, 55/2007 e alterações posteriores estratégias de obrigatoriedade, contingência, etc. Abril/2008 Início da Obrigatoriedade de adoção da NF-e (cigarros e combustíveis) Premissas do SPED aplicadas à NF-e Certificação Digital padrão ICP Brasil condição de validade jurídica. Integração entre fiscos, empresas e outros órgãos reguladores ou fiscalizadores. Relevante contribuição das empresas. Padronização - modelo nacional de documentos e transações; processos padronizados (Ex.: cancelamentos, registro de trânsito). Compartilhamento ambiente nacional com base de dados compartilhada. ESCRITURAÇÃO DIGITAL 2

3 Construção Coletiva Empresas participantes do projeto-piloto: CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DIMED ELETROPAULO EUROFARMA FORD GENERAL MOTORS GERDAU OFFICE NET PETROBRAS PETROBRAS DISTRIBUIDORA ROBERTO BOSCH SADIA SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOYOTA VOLKSWAGEN WICKBOLD Esquema da NF-e Vendedor Envia NF-e A cada operação, o vendedor deverá solicitar autorização de uso da NF-e à Sefaz Comprador Recepção é feita antes da ocorrência do Fato Gerador Secretaria Fazenda ESCRITURAÇÃO DIGITAL 3

4 Esquema da NF-e Vendedor A Sefaz procederá a validação da NF-e recebida Comprador Envia NF-e Validação Recepção: Assinatura Digital Validação Esquema XML Secretaria Fazenda Numeração Emitente Autorizado Esquema da NF-e Vendedor Se a análise for positiva, autorizará o uso da NF-e Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Validação Recepção: Assinatura Digital Secretaria Fazenda Validação Esquema XML Numeração Emitente Autorizado ESCRITURAÇÃO DIGITAL 4

5 Esquema da NF-e Vendedor Comprador Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a Receita Federal Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Retransmite NF-e Secretaria Fazenda Sefaz de Destino e Receita Federal Esquema da NF-e Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria Secretaria Fazenda Sefaz de Destino e Receita Federal ESCRITURAÇÃO DIGITAL 5

6 Documento Auxiliar da NF-e Esquema da NF-e Vendedor Comprador O destinatário poderá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet, utilizando-se da chave de acesso, ou com o XML da NF-e. Secretaria Fazenda Sítio da NF-e ESCRITURAÇÃO DIGITAL 6

7 A RFB e a NF-e O projeto da NF-e é coordenado pelos Estados, organizados no ENCAT. A RFB participa do projeto, contribuindo nas discussões técnicas e provendo, dentre outros recursos: O Ambiente Nacional repositório compartilhado O Portal Nacional da NF-e - O Programa Visualizador A SEFAZ Virtual do Ambiente Nacional (SVAN) O Sistema de Contingência do Ambiente Nacional (SCAN) Armazenagem dos registros do trânsito de mercadorias Central de Atendimento ( ) e novas funcionalidades estão em desenvolvimento... Esquema da NF-e Contribuinte SEFAZ de Origem SPED Validação Autorização TED Dist Gera Nota XML Validação Assinatura Client WebService Lote Resultado Internet SEFAZ de Destino NF-e NF-e RIS/Internet SUFRAMA DETRAN Recepção Validação Consultas WebService Visualizador Periodicidade: Aleatória Situação NF-e Internet PORTAL ESCRITURAÇÃO DIGITAL 7

8 Infra-estrutura redundante Situação Atual da NF-e Em produção desde Obrigatoriedade em 2008 Sistema emissor gratuito oferecido pela SEFAZ/SP 2 SEFAZ Virtual em operação (Ambiente Nacional e RS) Operação nas 27 UF (sistema próprio:9, SEFAZ Virtual:14, solução mista:4) Mais de estabelecimentos. Em 17/fev/09, mais de 103 Milhões de NF-e, representando mais de R$ 1,85 Trilhões em operações SCAN em operação aprimoramento das soluções Alternativas para Contingência (DPEC, FS-DA) Carta de Correção Eletrônica (CC-e), Confirmação de Recebimento NF-e de 2a. Geração... ESCRITURAÇÃO DIGITAL 8

9 Obrigatoriedade A obrigatoriedade de adoção da NF-e é estabelecida por Protocolos ICMS. Os principais momentos são: Abr/08 segmentos ind. distrib. cigarros e combustíveis Dez/08 indústria: automóveis, cimento, bebidas alc., refrigerantes, aço, ferro-gusa, frigoríficos; / ind. distr. e atacad.: medicamentos, carnes. Abr/09 25 itens, complementando segmentos de automóveis, autopeças, combustíveis, álcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilhame, fumo, alumínio e siderurgia Set/09 54 itens, incluindo: cosméticos, higiene, papel, informática, áudio e vídeo, trigo, café, defensivos, adubos, laticínio, plástico, pães, tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos. Incidência de Documentos Quantidade de NF-e emitidas de Mar/07 a Dez/08 mar/07 abr/07 mai/ jun/07 jul/07 ago/07 set/07 out/07 nov/07 dez/07 jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 ESCRITURAÇÃO DIGITAL 9

10 Ações Previstas para 2009 Manutenção da Robustez das Unidades Autorizadoras; Expansão da cultura da NF-e na administração tributária (ferramentas para fiscalização, consolidação dos Relatórios de Auditoria Eletrônica, etc.); Otimização do processo de registro de passagem de DANFE nos postos fiscais (Capa de Lote, RFID); Aperfeiçoamento do processo de sincronismo entre as UF, Ambiente Nacional e SUFRAMA; Adoção do modelo de Eventos (NF-e 2a. Geração). A NF-e de 2a. Geração... Adoção de um modelo estruturado para registro de informações de todos os eventos ocorridos durante o ciclo de vida do documento fiscal. A relação de eventos é expansível; Cada evento tem um número de protocolo único; Cada evento é compartilhado entre os entes envolvidos; Eventos podem ser iniciados pelo emitente, destinatário, fiscos ou outros entes. Eventos têm ações e níveis de visualização específicos; Eventos têm um conjunto mínimo padrão de informações. Exemplos de Eventos: Confirmação de recebimento, Desconhecimento da operação, Devolução de mercadoria, Registros de saída, Registro de passagem, Internalização Suframa, Saída para exportação, Desclassificação, Cancelamento de ofício, Reversão do cancelamento, Carta de Correção, Carta de Correção de ofício, Registro de Veículos ESCRITURAÇÃO DIGITAL 10

11 A NF-e de 2a. Geração... Informações do Emitente e Destinatário + Informações sobre Produtos Comercializados + Valores Totais e Impostos, etc. + Assinatura Digital do Emitente Autorização de Uso ou Denegação Elementos Primários NF-e Cancelamento Registro de Passagem Eventos Confirmação de Recebimento Registro de Veículo Detran O que é CT-e? O Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) é um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma prestação de serviços de transporte de cargas, ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorização de uso do documento eletrônico, fornecida pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador. Escopo: todos os modais de transporte de carga. Substitui 6 modelos de documentos em papel. ESCRITURAÇÃO DIGITAL 11

12 Situação do CT-e Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e): Protocolo ENAT 03/2006 e Ajuste SINIEF 09/2007 Participam também: ANTT, ANAC, DMM Já em fase de testes pelos Estados de SP e RS Participação da RFB: Ambiente Nacional, Portal Nacional e Programa Visualizador Projeto piloto com 33 empresas Utilização em todos os modais de transporte de carga SEFAZ Virtual CT-e: oferecidas por RS e SP Piloto teve início em junho de 2008 Produção prevista para 02/Março/2009 Integração com Mercante e Siscomex Carga Dúvidas: sped@receita.fazenda.gov.br ESCRITURAÇÃO DIGITAL 12