Um Novo Paradigma Fiscal

Transcrição

1 Um Novo Paradigma Fiscal 02 de março de 2018

2 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda Agenda Contexto Alternativa Riscos Próximos passos

3 A Competitividade Brasileira Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda

4 INSTITUIÇÕES (1 de 12) Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda

5 EFICIÊNCIA do Mercado (Produtos) Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda

6 Fatores Mais Problemáticos 2016 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda

7 Fatores Mais Problemáticos 2017 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda

8 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda GAP Tributário Reino Unido Medidas Legais Fonte: Mick Thackray Knowledge, Analysis & Intelligence Enforcement and Compliance HM Revenue & Customs

9 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda Estimativa no Reino Unido Non-payment 13% Error 7% Avoidance 14% Evasion 12% Hidden economy 12% Criminal attacks 16% Failure to take reasonable care 11% Legal interpretation 14% Fonte: Mick Thackray, HMRC

10 Evasão Injustificável na America Latina ( ) 1 Consumption Tax Trends 2016 OCDE 2 - Apenas ICMS, Taxas, IPVA e ITCMD Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda

11 O GAP em São Paulo 1 R$ 144 Bilhões 2 Fonte: Adaptado de Hutton, Eric. The Revenue Administration Gap Analysis Program: Model and Methodology for Value-Added Tax Gap Estimation. Fiscal Affairs Department FMI, Consumption Tax Trends 2016 OCDE 2 - Apenas ICMS, Taxas, IPVA e ITCMD Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda

12 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda Agenda Contexto Alternativa Riscos Próximos passos

13 Fonte: Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 13

14 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 14 Placar da Distribuição de Performance Fonte:

15 Ramo de atividade Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 15 Perfis dos Contribuintes Fatores de influência Atitude em relação ao cumprimento Estratégia de cumprimento Fatores sociológicos Fatores econômicos Fatores psicológicos Decide não cumprir Não quer cumprir, mas o faz se controlado Tenta cumprir, mas nem sempre consegue Disposto a cumprir Estratégias criam pressão para baixo Usar força da lei Dissuadir por detecção Ajudar a cumprir Facilitar Fonte: Tradução livre de Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance. Forum on Tax Administration Compliance Sub-group Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico OCDE outubro de 2004, pg 41.

16 Distribuição comportamental no Reino Unido em 2017 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 16 Stage 1 Stage 2 Stage 3 Mostly No Segment 1: Unaware 11% aware of requirement to comply Mostly Yes Mostly No opportunity to cheat Mostly No Mostly Yes Segment 2: Potential Rule Breakers Segment 3: Rule Breakers 11% 4% motivated to comply Mostly Yes able to comply Mostly No Mostly Yes Segment 4: Willing but Need Help Segment 5: Willing and Able 21% 53% Fonte: Mick Thackray, HMRC

17 Estratégia para Promover Mudanças de Comportamento Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 17 Fonte:

18 Pilares da Mudança de comportamento em São Paulo Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda Simplicidade 1 Transparência 3 Relação de confiança 5 Concorrência leal Segurança jurídica

19 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 19 Critérios de classificação Classificação evidencia 3 informações sobre o contribuinte: Adimplência: Se os recolhimentos ao Fisco Paulista estão sendo feitos na integralidade do que foi declarado (possui ou não débitos pendentes). 1 Consistência: Se o que ele emite de Notas Fiscais está compatível com o que foi declarado ao Fisco Paulista (possui ou não indícios de sonegação intencional). 2 Regularidade dos fornecedores: Se as aquisições são feitas de fornecedores regulares nos critérios acima (adimplentes e sem inconsistências). 3

20 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 20 Classificação Padrão 1 Adimplência 2 3 Consistência Regularidade fornecedores Majoritária do grupo A+ e A Majoritária do grupo A+, A e B Majoritária do grupo A+, A e B, em proporção menor do que a do grupo A Cadeia de fornecedores que não permite classificação como B Demais casos Cassado, com inscrição anulada, inapto

21 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 21 Protótipo da apresentação da informação Transparência dos Critérios de Conformidade Tributária A Transparência dos Critérios de Conformidade Tributária do Estado de São Paulo representa um marco no relacionamento fisco-sociedade. Por meio da iniciativa, a Fazenda Estadual passa a agregar valor aos contribuintes regulares, incentivando a conformidade tributária, a competição leal e melhoria do ambiente de negócios, o que resultará em maiores níveis de investimentos, produção, emprego e renda.

22 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 22 Curva esperada Considerando os patamares de adimplência atual Considerando as malhas fiscais Há boa probabilidade de ao menos 80% dos contribuintes com movimento serem classificados como ao menos C o que mostra que a maioria dos contribuintes é regular com o fisco

23 Benefícios ao Setor Privado Risco de descontinuidade de fornecedores Risco de passivos tributários não intencionais Risco de crédito Segurança Jurídica Vantagem competitiva aos contribuintes regulares com o Fisco Fomento a formação de cadeia de produção de fornecedores regulares com o Fisco Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 23

24 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 24 Contrapartidas e ações estratégicas 1 6 Capacitação para Profissionais Auto regularização 2 Análise Fiscal Prévia 5 Simplificação de Obrigações Acessórias Valor 4 Participação dos contribuintes nas decisões estratégicas 3 Exigências de garantias

25 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda Agenda Contexto Alternativa Riscos Próximos passos

26 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 26 Direcionamento dos Trabalhos Fiscais Gaming Monitoramento e auto regularização. Monitoramento e auto regularização. Monitoramento e operações fiscais. Prioridade das operações fiscais. Foco da fiscalização, recuperação de ativos. Atuação com a PGE. Foco da fiscalização, recuperação de ativos e processo. penal. Atuação com a PGE e MP.

27 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 27 Fornecedores de outras UF e SN

28 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda Agenda Contexto Alternativa Riscos Próximos passos Fonte: Mick Thackray, HMRC

29 Quatro fundamentos para mudar a relação 1. Organizar o tratamento aos contribuintes 2. Simplificar as obrigações 3. Ensinar e certificar o setor privado 4. Investir em Compliance Tributário Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 29

30 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 30 Simplificar permanentemente Setor específico para gerenciar um fundo abastecido com 20% dos valores efetivamente recuperados Automatização das Obrigações Acessórias 20% TOTAL Qualidade e Produtividade Interna Capacitação dos Servidores

31 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 31 Panorama dos profissionais de auditoria nos EUA 55% - Influência para omitir ou modificar informações apuradas 49% - Diretamente demandados para não auditar áreas de risco 32% - Direcionados para áreas de baixo risco para investigar ou retaliar indivíduos específicos Fonte: The Institute of Internal Auditors

32 Capacitação e Orientação do Setor Privado AFRESP Governo do Estado CERTIFICAÇÃO FISCAL Referência: Certificação ANBIMA CPA10 e CPA20 IESP - SEBRAE FECOMERCIO CRC-SP OSCIP/PPP +FUNDO 10% recuperado no ano Qualificação Profissional no mercado Conformidade Fiscal Custo de capacitação para empresas FGV USP INSPER SEFAZ FAZESP Risco de existência de passivos tributários não intencionais Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 32

33 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 33 Monitorar empresas aplicando as regras de mercado Elaborado de acordo com as normas existentes no mercado Regime especial ex-officio Prazo mínimo de cinco anos de monitoramento

34 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 34 Investir na gestão de qualidade fazendária Regras de transparência Verificação aleatória e pontual de trabalhos Qualidade do Serviço Prestado Definição de padrões Educação e treinamento

35 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 35 Atuação Direcionada das Inteligências Fiscais Fraude Fiscal Estruturada

36 Integração com demais órgãos Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 36

37 37 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda

38 Governo do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda 38 É a inovação que distingue os líderes dos seguidores.