Gestão de Riscos, Controles internos e Compliance "melhores práticas. Everaldo Tadeu Villa de Camargo

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2 Gestão de Riscos, Controles internos e Compliance "melhores práticas 1 Everaldo Tadeu Villa de Camargo

3 CONTEÚDO Controles internos - Conceitos Objetivos Compliance Visão institucional e corporativa Quem determina o controle Estrutura geral de governança para controles internos

4 CONTROLES INTERNOS 4

5 AICPA - COMITÊ DE PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DO INSTITUTO AMERICANO DE CONTADORES PUBLICOS CERTIFICADOS O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotado pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração. 5

6 OBJETIVOS

7 i. Proteger os recursos da organização frente a riscos potenciais e reais; ii. Garantir a eficácia, eficiência e economia nas operações. iii. Facilitar a execução adequadas das funções e atividades estabelecidas; iv. Monitorar as atividades e operações direcionando o cumprimento dos objetivos previstos; v. Assegurar a oportunidade, clareza, utilidade e confiabilidade das informação e dos registros que suportam o processo da gestão contábil e gerencial; 7

8 i. Definir e aplicar medidas com objetivo de: i. Detectar e prevenir os riscos que ameaçam os negócios; ii. Corrigir possíveis desvios; ii. Possui mecanismos de verificação e avaliação dos proprios controles internos. Ex.: Auditoria Interna, Comitês de Gestão e Monitoramento, Auto- avaliação de controles, dentre outros; 8

9 COMPLIANCE Verbo do idioma inglês to comply, que significa agir de acordo com uma regra definida, uma instrução interna, um comando ou a um pedido.

10 Conjunto de disciplinas VISÃO INSTITUCIONAL E CORPORATIVA Cumprir e fazer cumprir normas legais e regulamentares; Objetivos As políticas e diretrizes estabelecidas para o negócio e para atividades da organização; Evitar, detectar e tratar possiveis desvios ou não conformidades que venham ocorrer;

11 QUEM DETERMINA O CONTROLE?

12 Os responsáveis pela governança, ou seja, aqueles que tratam do sistema de controle interno adequado aos objetivos da organização. A alta administração Conselhos, Presidente, diretores 12

13 CONTROLES INTERNOS E SEU AMBIENTE

14 CONTROLES INTERNOS E SEU AMBIENTE Atitude da organização, disciplina, ORGANIZAÇÕES direcionamento... MODELO ORGANIZACIONAL CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO E COMITÊS POLITICAS NORMAS PROCEDIMENTOS ADAPTADO DE MARCIO BORINELLI CANAL DE COMUNICAÇÃO

15 CONTROLES INTERNOS E SEU AMBIENTE ORGANIZAÇÕES MODELO ORGANIZACIONAL MODELO DE GESTÃO CULTURA IDEAL VALORES ADAPTADO DE MARCIO BORINELLI CRENÇAS

16 CONTROLES INTERNOS E SEU AMBIENTE ORGANIZAÇÕES MODELO ORGANIZACIONAL MODELO DE DECISÃO CENTRALIZADO DECENTRALIZADO ADAPTADO DE MARCIO BORINELLI

17 CONTROLES INTERNOS E SEU AMBIENTE ORGANIZAÇÕES MODELO ORGANIZACIONAL O que informar? MODELO DE INFORMAÇÃO Como informar? Quando informar?

18 CONTROLES INTERNOS E SEU AMBIENTE ORGANIZAÇÕES MODELO ORGANIZACIONAL MODELO DE GESTÃO MODELO DE DECISÃO MODELO DE INFORMAÇÃO MODELO DE MENSURAÇÃO (IDENTIFICAÇÃO E ACUMULAÇÃO)

19 ESTRUTURA GERAL DE GONVERNANÇA PARA CONTROLES INTERNOS

20 Conselho de Administração Controles corporativos indiretos Auditoria Interna Conselho diretor Comitê de auditoria Auditoria Externa Praticas contabeis e DFs Ética e conduta Normas e procedimentos Controles corporativos diretos Gerencimento de riscos Auto avaliação de riscos Controles gerenciais de monitoramento Tecnología da informação Controles ao nivel de processos Processos Riscos Controles e procedimentos

21 MUITO OBRIGADO! Everaldo Tadeu Villa de Camargo Diretor Executivo ACHARYA BRASIL Auditoria e Consultoria Prof. Credenciado da FGV - Management Contato: ecamargo@acharyabrasil.com.br (11)

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