TRANSPARÊNCIA E COMBATE À SONEGAÇÃO E À CORRUPÇÃO

Transcrição

1 TRANSPARÊNCIA E COMBATE À SONEGAÇÃO E À CORRUPÇÃO Desafios estruturais no âmbito da Receita Federal KLEBER CABRAL AGO/2018

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3 A RFB combate a corrupção? A investigação e a persecução penal da corrupção e dos delitos econômicos: uma pesquisa empírica no sistema de Justiça Federal Fonte: Fórum Brasileiro de Segurança Pública

4 Sonegação e Corrupção Estudos apontam para uma sonegação em torno de 27% do total arrecadado no Brasil, mais de 500 bilhões De acordo com MPF, corrupção pode ser responsável pelo desvio de cerca de 200 bilhões Fonte:

5 Ações da RFB no combate à sonegação Em 2017 foram elaboradas RFFP, que corresponde a 25,42% de todas as ações fiscais encerradas. Em 2015 foram (28,1%)

6 Ações da RFB no combate à sonegação, corrupção e outros ilícitos Operação Carne Fraca Operação Máquinas de Lama Operação Manus Operação Forte do Castelo Operação Unfair Play Operação Calicute Operação Lava Jato (R$ 17 Bi) Operação Zelotes (R$ 262 Mi) Operação Ararath (R$ 869 Mi)

7 Ações da RFB no combate à sonegação, corrupção e outros ilícitos 77 Auditores Fiscais da Receita Federal 1008 fiscalizações e diligências em curso Autuações devem superar R$ 17 bilhões Desenvolvimento de Sistemas Especiais

8 O Estado Brasileiro combate a sonegação? Lei 9.249/1995 Extinção da punibilidade com o pagamento Lei 9.964/2000 REFIS (suspensão da punibilidade) Inumeros Parcelamentos especiais Lei /16 anistia penal e tributação reduzida sobre ativos no exterior REFIS Internacional

9 Repatriação - Contexto Internacional FATCA (EUA) - Foreign Account Tax Compliance Act e BEPS (OCDE) - Base Erosion and Profit Shifting Mútua assistência e troca automática ou sob demanda de informações fiscais e bancárias Acordos bilaterais e multilaterais Globalização dos Fiscos

10 LEI Nº /16 CONTEXTO NO BRASIL Caso SwissLeaks CPI do HSBC (2015) PLS 298/15 dá origem ao PL 2960/15 do Executivo Justificativa: Crise Fiscal, expectativa de arrecadação de 100 a 150 bilhões de reais

11 LEI Nº /16 PRINCIPAIS PROBLEMAS 1) Recursos, bens ou direitos de origem lícita? Como saber quais ilícitos deram origem aos recursos no exterior? Art 4º, inciso IV - basta mera declaração do interessado

12 LEI Nº /16 PRINCIPAIS PROBLEMAS 2) Voluntary disclosure? Art 5º, 1º. Até mesmo réus em processo criminal podem se beneficiar do regime especial. 3)Tributação em condição mais favorável! Art 6º e 8º preveem imposto + multa = 30% Fixado câmbio de alíquota efetiva de 24%

13 LEI Nº /16 PRINCIPAIS PROBLEMAS 4) artigo 7º, 1º - Sigilo Fiscal garantido 5) Artigo 7º 2º - Vedado compartilhar informações com Estados e Municípios 6) Artigo 4º, 12, e 9º, caput e 2º - RFB e MPF não podem investigar a origem dos recursos no exterior, mesmo se contribuinte for excluído por apresentar declarações ou documentos falsos

14 Refis Internacional Lei nº /16 Lei nº /17 Lei nº??????/19... Lei nº??????/25

15 O Estado Brasileiro combate a sonegação? Novos Refis - MP 778, 783, 793, todos de 2017 Renúncia estimada de mais de 500 bi em 15 anos MP do Petroleo (MP 795) perdão de R$ 54 bi Refis do Funrural (Lei ) perda de R$ 15 bi Contencioso Premiado (juros simples)

16 Contencioso Administrativo e Judicial DRJ CARF CSRF Decisão Colegiada apenas Auditores Fiscais 1/2 Auditores Fiscais 1/2 indicados pelas Confederações Nacionais Poder Judiciário Excesso de Instâncias DRJ + CARF (+ CSRF) + 4 instâncias judiciais

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21 EXTINÇÃO DA PUNIBILIDADE MEDIANTE O PAGTO REFIS CONTENCIOSO PREMIADO REFIS REFIS REPATRIAÇÃO

22 O que precisa mudar Extinção da Punibilidade Excesso de recursos e instâncias Refis e outras benesses Fortalecimento da Receita Federal Autonomia Funcional dos Auditores Fiscais Sistema Tributário + Simples e + Justo

23 CPI da Previdência PLS ELIMINA A POSSIBILIDADE DE EXTINÇÃO DE PUNIBILIDADE, COM O PAGAMENTO, DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTÁRIA PLS 425 REGRAS GERAIS PARA CONCESSÃO DE FUTUROS PROGRAMAS ESPECIAIS DE REGULARIZAÇÃO TRIBUTÁRIA, OS CONHECIDOS REFIS

24 Altera a Lei nº 8.137, Art. 1º: Pena reclusão de 2 (dois) a 12 (doze) anos, e multa. Causas de redução: PLS 423/2017 I - 1/2, se o pagamento integral do crédito tributário ocorrer antes do recebimento da denúncia; II - 1/3, se o pagamento integral do crédito tributário ocorrer após o recebimento da denúncia e antes da sentença condenatória de primeira instância; III - 1/4, se o pagamento integral do crédito tributário ocorrer após a sentença condenatória de primeira instância e antes do trânsito em julgado.

25 Altera o CTN, art. 182-A: PLS 425/2017 1) débitos tributários constituídos há menos de 5 (cinco) anos 2) prática de dolo, fraude, conluio ou simulação, de crime contra a ordem tributária ou de apropriação indébita 3) pessoas jurídicas com faturamento anual superior a R$ ,00 (quatro milhões de reais) e que tenham distribuído lucros ou dividendos aos sócios nos três anos anteriores 4) pessoas físicas ou jurídicas que tenham sido beneficiadas por parcelamentos especiais nos 5 (cinco) anos anteriores

26 PLS 425/2017 Art. 182-B. A administração tributária promoverá, semestralmente, audiências públicas para discutir os benefícios fiscais e as desonerações vigentes e divulgará, anualmente, parecer indicando os custos e as eventuais vantagens ao erário, apontando quais benefícios fiscais devem ser mantidos ou revistos. Parágrafo único. O parecer previsto no caput deste artigo deverá ser acatado no conteúdo do projeto de lei de diretrizes orçamentárias e nas propostas de orçamento.

27 OBRIGADO!!!