CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 45/2014 2ª SEMANA NOVEMBRO DE 2014

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 45/2014 2ª SEMANA NOVEMBRO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS Agenda Tributária - Novembro /2014 e-cac - Consulta do Relatório Complementar de Situação Fiscal ECD - Escrituração Contábil Digital - Alterações na Instrução Normativa RFB n /2013 TRABALHO Normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais destinadas à Previdência Social e as destinadas a outras entidades ou fundos - Alterações SIMPLES NACIONAL Parcelamento de débitos apurados ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Substituição tributária Responsabilidade pelo pagamento b) Imposto devido nas operações com gado vacum, ovino e bufalino, com a carne verde e com outros produtos comestíveis resultantes da matança desse gado submetidos à salga, secagem ou desidratação - Contribuinte inscrito no CGC/TE como optante pelo Simples Nacional - Microempreendedor Individual fica dispensado da emissão da NFC-e c) Diferimento na saída de cal viva e de dolomita calcinada, destinadas a usina termelétrica d) Antecipação tributaria no recebimento de mercadorias de outra unidade da Federação, com a alíquota de 4%, para industrialização por estabelecimento optante pelo Simples Nacional e) Arroz beneficiado Prorrogação da aplicabilidade da redução da base de cálculo do ICMS

2 f) Alteração no regulamento em virtude da revogação do crédito fiscal presumido concedido às indústrias beneficiadoras de arroz Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: Preço de Referência nas operações com arroz em casca Alterações OBRIGAÇÕES DA SEMANA 10/11 GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM da TIPI apurado em outubro (Código da Receita 1020). JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o com provante referente outubro. Instrução Normativa SRF n. 41/1998. ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente outubro. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de outubro. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração ref. Outubro - Instrução Normativa n. 06/07. 12/11 GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de outubro. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de outubro. 13/11 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de novembro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 1º decêndio de novembro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro.

3 14/11 EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de setembro. CIDE - Pagamento referente outubro. Combustíveis (Código 9331); Remessas ao exterior de remuneração/ royalties (Código 8741). PIS/COFINS/CSLL - Recolhimento retenções efetuadas na 2º quinzena de outubro. PIS/COFINS Autopeças/Retenções Recolhimento referente 2ª quinzena de outubro. DCP - Entrega da Demonstrativo do Crédito Presumido do IPI referente ao 3º Trimestre de Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS FEDERAIS Agenda Tributária - Novembro /2014 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de novembro de 2014, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac n. 35/2014, Ed. de 04 de novembro de e-cac - Consulta do Relatório Complementar de Situação Fiscal Ato Declaratório Executivo Codac n. 37/2014, DOU de 03 de novembro de 2014, inclui serviço no Centro Virtual de Atendimento (e-cac) que permite a consulta do Relatório Complementar de Situação Fiscal. O acesso ao serviço poderá ser realizado mediante a utilização de certificados digitais válidos, emitidos por Autoridades Certificadoras integrantes da Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira, ou por código de acesso gerado na página da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < gov.br>. ECD - Escrituração Contábil Digital - Alterações na Instrução Normativa RFB n /2013 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 06 de novembro de 2014, altera a Instrução Normativa RFB n /2013, que dispõe sobre a Escrituração Contábil Digital (ECD). Com a publicação da referida Instrução, ficam dispensados de autenticação os livros da escrituração contábil das pessoas jurídicas não sujeitas a registro em Juntas Comerciais.

4 Além disso, ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto n /2007, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, as pessoas jurídicas imunes e isentas que, em relação aos fatos ocorridos no ano calendário, tenham sido obrigadas à apresentação da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições, nos termos da Instrução Normativa RFB n /2012. Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, ocorridos de janeiro a dezembro de 2014, o prazo para transmissão que seria até o último dia útil do mês subsequente ao do evento, deverá ser realizado até o último dia útil do mês de junho de TRABALHO Normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais destinadas à Previdência Social e as destinadas a outras entidades ou fundos - Alterações A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 03 de novembro de 2014, altera a Instrução Normativa RFB n. 971/2009, que dispõe sobre normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais destinadas à Previdência Social e as destinadas a outras entidades ou fundos, administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), e revoga a Instrução Normativa RFB n. 734/2007, que dispõe sobre a emissão de certidões de prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional quanto aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e dá outras providências. SIMPLES NACIONAL Parcelamento de débitos apurados A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 05 de novembro de 2014, dispõe sobre o parcelamento de débitos apurados no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil e revoga a Instrução Normativa RFB n /2011. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2014, DOE de 31/10/2014 Substituição tributária Responsabilidade pelo pagamento - Adia para 1º de janeiro de 2015 a entrada em vigor da suspensão da substituição tributária nas saídas internas de estabelecimento atacadista que receba de estabelecimento de empresa interdependente ou por transferência, no período de apuração, mercadorias em montante inferior a 10% da média mensal das entradas para comercialização dos 3 meses anteriores. (RICMS, Lv. III, art. 9º, VI, nota 05, a ). 2) Decreto n /2014, DOE de 31/10/2014 Imposto devido nas operações com gado vacum, ovino e bufalino, com a carne verde e com outros produtos comestíveis resultantes da matança desse gado submetidos à salga, secagem ou desidratação - Contribuinte inscrito no CGC/TE como optante pelo Simples Nacional - Microempreendedor Individual fica dispensado da emissão da NFC-e - Alts e Promovem meros ajustes técnicos, como exclusão de remissão a dispositivo revogado, atualização de remissão a dispositivo, etc., todos com o objetivo de atualizar dispositivos do Regulamento do ICMS. (Lv. I, arts. 48, caput, nota 03, e 50, 1º, a, e Lv. II, arts. 26-C, 5º, e 78). 3) Decreto n /2014, DOE de 31/10/2014 Diferimento na saída de cal viva e de dolomita calcinada, destinadas a usina termelétrica - Alt Lei nº /14 - Concede diferimento do pagamento do ICMS nas saídas internas de cal viva e de dolomita calcinada, destinadas a usina termelétrica. (Ap.

5 II, S. I, XCVI). 4) Decreto n /2014, DOE de 31/10/2014 Antecipação tributaria no recebimento de mercadorias de outra unidade da Federação, com a alíquota de 4%, para industrialização por estabelecimento optante pelo Simples Nacional - Alts e Lei do ICMS, art. 58: Reduzem de 13% para 8% o pagamento de parte do imposto relativo à operação subsequente no recebimento de mercadorias de outra unidade da Federação, recebidas para industrialização por estabelecimento optante pelo Simples Nacional quando a alíquota, na operação interestadual, for de 4%. (Lv. I, art. 46, 4º, nota 06, e Ap. XLV). 5) Decreto n /2014, DOE de 04/11/2014 Arroz beneficiado Prorrogação da aplicabilidade da redução da base de cálculo do ICMS - Alt Lei do ICMS, art Prorroga até 31/03/15 a redução da base de cálculo do ICMS nas saídas interestaduais de arroz beneficiado e efetua ajustes nas condições para a sua utilização. (Lv. I, art. 23, LXXVI, notas 01 e 06) Alteração no regulamento em virtude da revogação do crédito fiscal presumido concedido às indústrias beneficiadoras de arroz - Alt Ajuste técnico em decorrência da revogação do crédito fiscal presumido concedido às indústrias beneficiadoras de arroz. (Lv. I, art. 37, 7º, nota 01, c, 4). Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: Instrução Normativa n. 81/2014, DOE de 04/11/2014 Preço de Referência nas operações com arroz em casca Alterações - Altera o multiplicador a ser utilizado para obtenção do Preço de Referência nas operações com arroz em casca. (Tít. I, Cap. XXXII, 2.1.2). O Multiplicador a ser utilizado na fórmula, para obtenção do Preço de Referência, será o seguinte: Mercadoria Arroz beneficiado polido/parboilizado Tipo 1 Multiplicador Preço por saco de 60 kg 2,67 Preço por fardo de 30 kg 1,36 Tipo 2 Preço por saco de 60 kg 2,54 Preço por fardo de 30 kg 1,30 Tipo 3 Preço por saco de 60 kg 2,41 Preço por fardo de 30 kg 1,23 Demais Tipos Preço por saco de 60 kg 2,29 Preço por fardo de 30 kg 1,17 Arroz em casca Preço por saco de 50 kg 1,14 Fragmentos de grãos Quebrados Preço por saco de 60 kg 0,98 Quirera Preço por saco de 60 kg 0,52 Exemplo: Mercadoria Arroz Tipo 1, fardo de 30 kg. Indicador ESALQ no dia R$ 36,76 x Multiplicador Arroz Tipo 1 (fardo de 30 kg)...1,36 = Preço de Referência Arroz Tipo 1 (fardo de 30 kg)...r$ 49,99