CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 46/2014 2ª SEMANA NOVEMBRO DE 2014
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- Washington Quintanilha Lobo
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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 46/2014 2ª SEMANA NOVEMBRO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS Receita Federal altera disposições de solicitação de inscrição e baixa DARF Instituídos novos códigos de receita TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária ICMS Veículos sinistrados ou adquiridos para desmanche - Comércio de partes, peças e acessórios automotivos Não incide ICMS sobre transporte de mercadorias pelos Correios Decisão do STF Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Pagamento do imposto vencido - Paralisação funcional nos estabelecimentos bancários pertencentes ao Sistema Integrado de Compensação b) Pré-formas para garrafas plásticas - Diferimento do pagamento do ICMS na Importação
2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 17/11 INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas a outubro. EFD-ICMS/IPI - Entrega do arquivo referente ao mês de outubro. 20/11 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de outubro, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referentes a outubro. (Cód.7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referentes a outubro. (Cód.4574)* INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a outubro.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de outubro.* INSS-Ret 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em outubro.* IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado ref. outubro decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 - Pagamento da parcela devida no mês de outubro. IN n. 13/06. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS - Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de outubro. SIMPLES NACIONAL - Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referente outubro. 21/11 DCTF - MENSAL - Entrega da DCTF relativa a setembro. Instrução Normativa RFB n /10. ICMS/RS - Recolhimento de outubro referente aos serviços de transportes. ICMS/RS - Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, ref. outubro, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ISSQN-DEC Simples Nacional Porto Alegre - Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente outubro. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)
3 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS FEDERAIS Receita Federal altera disposições de solicitação de inscrição e baixa A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 07 de novembro de 2014, altera a Instrução Normativa RFB n /2014, que dispõe sobre o Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ). DARF Instituídos novos códigos de receita O Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014, DOU de 11 de novembro de 2014, dispõe sobre a instituição de códigos de receita para os casos que especifica. Com a publicação do referido Ato Declaratório, ficam instituídos os códigos de receita constantes abaixo, para serem utilizados no preenchimento de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf). Item Código de Receita (Darf) Especificação da Receita Contribuição Segurados - Lançamento de Ofício Contribuição Empresa/Empregador Contribuição Riscos Ambientais/ Aposentadoria Especial - Lançamento de Ofício Contribuição Sujeita a Retenção Previdenciária Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Salário Educação - Lançamento Contribuição Devida a Outras Entidades Aprendizagem Rural - Senar - Lançamento Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária - Incra - Lançamento Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Fundo Aeroviário - Lançamento Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Diretoria de Portos e Costas - DPC Contribuição Devida a Outras Entidades Aprendizagem do Transporte - Senat Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Serviço Social de Transporte - Sest Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial - Senai Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Serviço Social da Industria - Sesi Contribuição Devida a Outras Entidades Aprendizagem Comercial - Senac Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Serviço Social do Comercio - Sesc -
4 Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Serviço Brasileiro de Apoio as Micro e Pequenas Empresas - Sebrae Contribuição Devida a Outras Entidades Aprendizagem do Cooperativismo - Sescoop Multa Isolada Compensação Previdenciária Indevida Multa Regulamentar Descumprimento de Obrigação Acessória Previdenciária Glosa de Compensação Previdenciária Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta de Associações Desportivas que Mantêm Equipe de Futebol Profissional em Substituição à Contribuição Patronal Contribuição Previdenciária s/a Receita Bruta da Comercialização da Produção do Empregador Rural Pessoa Física e do Segurado Especial em Substituição à Contribuição Patronal - Lançamento de Ofício TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária O Edital Caixa s/nº, de 2014, DOU de 13 de novembro de 2014, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vinculadas do FGTS em 10/11/2014, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/10/2014, deduzidas as movimentações ocorridas no período de 11/10/2014 a 09/11/2014. (3% a.a.) 0, (4% a.a.) 0, (5% a.a.) 0, (6% a. a.) 0, ICMS conta referente a empregado não optante, optante a partir de (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até durante os dois primeiros anos de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , do terceiro ao quinto ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , do sexto ao décimo ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , a partir do décimo primeiro ano de permanência na mesma empresa. Veículos sinistrados ou adquiridos para desmanche - Comércio de partes, peças e acessórios automotivos O Decreto n /2014, DOE de 12 de novembro de 2014, regulamenta o art. 5º-A da Lei n /2007, que dispõe sobre a comercialização de partes, peças e acessórios automotivos oriundos de veículo sinistrado ou qualquer outro veículo automotor adquirido com o fim de desmanche, na forma que especifica. Para arrematar em hasta pública ou outra forma de venda de sucata e de materiais inservíveis oriunda de veículos automotores no Estado do Rio Grande do Sul, somente poderão participar nos leilões os Centros de Desmanches de Veículos Automotores, Comércio de Peças Usadas e Reciclagem de Sucata - CDV, devidamente Credenciados pelo Departamento Estadual de Trânsito - DETRAN/RS. O DETRAN/RS publicará no seu sítio, a relação das empresas regularizadas no Estado. As empresas de outras Unidades da Federação poderão participar dos arremates dos leilões, desde que apresentem documentos
5 comprovando o prévio registro perante o Órgão Executivo do Estado ou do Distrito Federal em que atuar como Credenciado, nos termos previstos na Lei Federal n /2014, e alterações. Para fins de participação em hasta pública e em arrematação de sucatas e de materiais inservíveis oriundos de veículos automotores, o Leiloeiro deverá exigir do arrematante dos bens, o respectivo Certificado de Credenciamento do Centro de Desmanches de Veículos Automotores, Comércio de Peças Usadas e Reciclagem de Sucata CDV, ou a comprovação do registro perante o Órgão Executivo de Trânsito Estadual para as empresas de outras Unidades da Federação. A observância e a implementação técnica, administrativa e financeira do disposto neste Decreto fica condicionada ao credenciamento dos Centros de Desmanches de Veículos de Automotores, Comércio de Peças Usadas e Reciclagem de Sucata - CDVs. Não incide ICMS sobre transporte de mercadorias pelos Correios Decisão do STF Por maioria, o Supremo Tribunal Federal (STF) afastou a incidência do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) nos serviços de transportes de mercadorias realizados pela Empresa de Correios e Telégrafos (ECT). No entendimento do Tribunal, o serviço está abrangido pela imunidade tributária recíproca, prevista no artigo 150, inciso VI, alínea a, da Constituição Federal. No Recurso Extraordinário (RE) , com repercussão geral reconhecida pelo Supremo, a ECT questiona decisão do Tribunal Regional Federal da 5ª Região (TRF-5) que assegurou ao Estado de Pernambuco a cobrança do ICMS, por entender que o transporte de mercadorias não está abrangido pela imunidade constitucional. Para o relator do recurso, ministro Dias Toffoli, não cabe a incidência do ICMS no caso das mercadorias transportadas pela ECT, uma vez que se trata de empresa pública sujeita a obrigações que não se estendem às empresas privadas. De acordo com o relator, a ECT tem o encargo de alcançar todos os lugares do Brasil, não importando o quão pequenos ou remotos sejam, e a empresa não pode se recursar a levar uma encomenda algo que pode ser feito na iniciativa privada. Também argumentou que a ECT utiliza espaços ociosos nos veículos para transportar as mercadorias, logo não está criando uma estrutura para competir exclusivamente com empresas particulares, e sustentou ainda que não há como se distinguir a base de cálculo referente ao transporte de mercadorias a fim de se definir a incidência do imposto. Reconheço a imunidade recíproca, seja pela impossibilidade de se separarem topicamente as atividades concorrenciais, seja por entender que o desempenho delas não descaracteriza o viés essencialmente público de suas atividades institucionais, afirmou. Divergência O ministro Luís Roberto Barroso divergiu do relator, negando provimento ao recurso da ECT, por entender que o caso trata de uma atividade não incluída no regime de monopólio ou privilégio previsto constitucionalmente. Segundo o ministro, no julgamento da Arguição de Descumprimento de Preceito Fundamental (ADPF) 46, na qual o STF confirmou o monopólio exercido pela ECT, ficou entendido que o privilégio não se estendia às encomendas. Assim, a declaração de imunidade implicaria um estímulo tributário indevido na disputa com o setor privado. A mesma posição foi adotada pelo ministro Marco Aurélio, que também negou provimento ao recurso. Na ADPF delimitamos o que seria o monopólio da ECT, e a visão da maioria ficou restrita à atividade essencial, não chegando às atividades secundárias, afirmou. (Constituição Federal/1988, art. 150, VI, a ; Notícias STF - www. stf.jus.br/portal) Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2014, DOE de 11/11/2014 Pagamento do imposto vencido - Paralisação funcional nos estabelecimentos bancários pertencentes ao Sistema Integrado de Compensação: Alt Estabelece que não se considera de expediente normal
6 nos estabelecimentos bancários o período de 30 de setembro a 27 de outubro de 2014, devido à paralisação funcional nos estabelecimentos bancários. (RICMS, Lv. I, art. 44, nota 06) Alt Permite a compensação do montante dos acréscimos legais incidentes no pagamento do ICMS realizado após a data de vencimento em razão da paralisação funcional nos estabelecimentos bancários. (RICMS, Lv. I, art. 60, IV) 2) Decreto n /2014, DOE de 11/11/2014 Pré-formas para garrafas plásticas - Diferimento do pagamento do ICMS na Importação - Alt Lei do ICMS, art. 25, III - Concede diferimento do pagamento do ICMS na importação de pré-formas para garrafas plásticas. (Ap. XVII, LXXVIII)
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