CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 20/2014 3ª SEMANA MAIO DE 2014

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 20/2014 3ª SEMANA MAIO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS Comercialização de Energia Elétrica Lei /2004 Prorrogação de Vigência pela Medida Provisória n. 641/2014 IRPJ, CSLL, PIS/COFINS Regime Tributário de Transição (RTT) Revogação Parcelamento de Débitos - Pessoa Jurídica Domiciliada no Brasil Lei /2014 Conversão da Medida Provisória 627/ Alterações EFD-Contribuições Nova Versão do PVA (2.08) IPI Processo de Consulta sobre Classificação Fiscal de Mercadorias (NCM) Instruções Normativas RFB 1.412/2013 e 1.464/2014 ICMS Aparelhos Celulares e Formação de Lotes em Recintos Alfandegados Convênios ICMS n. 45 a 51, de 2014 Nota Fiscal Eletrônica Evento Prévio de Emissão em Contingência (DPEC) Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: Veículos Automotores Novos Estabelecimento Industrial ou Importador Faturamento Direto ao Consumidor Base de Cálculo - Percentuais e alíquotas Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: Autenticação de Usuário Transmissão da GIA

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 20/05 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de abril, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente abril. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente abril (Código 4574)* INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referentes a abril.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de abril.* INSS-Retido 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em abril.* PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 - pagamento da parcela devida no mês de abril. Instrução Normativa n. 13/06. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS - Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de abril. SIMPLES NACIONAL - Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referente abril. IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente abril decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. ISSQN-DEC Simples Nacional Porto Alegre - Apresentação pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional referente abril. 21/05 ICMS/RS - Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, referente abril, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ICMS/RS - Recolhimento de abril referente aos serviços de transportes. 22/05 DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a março. Instrução Normativa n /10. 23/05 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de maio das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 2º decêndio de maio do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro. IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM da TIPI) apurado em abril Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e COFINS - Recolhimento relativo ao mês de abril. (Demais Entidades: Cumulativa-Código 2172; Não-Cumulativa Código 5856)* PIS - Recolhimento relativo ao mês de abril. Faturamento (Cumulativo Código 8109/Não-Cumulativo Código 6912); Folha de Pagamento (Código 8301).* ICMS/RS ST - Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente março.

3 Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS FEDERAIS Comercialização de Energia Elétrica Lei /2004 Prorrogação de Vigência pela Medida Provisória n. 641/2014 O Ato Congresso Nacional n. 20/2014, DOU de 14 de maio de 2014, prorroga a vigência da Medida Provisória n. 641 de 2014, que altera a Lei n /2004, que dispõe sobre a comercialização de energia elétrica, pelo período de sessenta dias. A referida Lei trata sobre a comercialização de energia elétrica entre concessionários, permissionários e autorizados de serviços e instalações de energia elétrica, bem como destes com seus consumidores, no Sistema Interligado Nacional - SIN, mediante contratação regulada ou livre, observadas as diretrizes por ela estabelecidas. IRPJ, CSLL, PIS/COFINS Regime Tributário de Transição (RTT) Revogação Parcelamento de Débitos - Pessoa Jurídica Domiciliada no Brasil Lei /2014 Conversão da Medida Provisória 627/ Alterações A Lei n /2014, DOU de 14 de maio de 2014, promoveu diversas alterações nas legislações federais, as quais citam-se abaixo: a) Altera a legislação tributária federal relativa ao Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas IRPJ à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, à Contribuição para o PIS/PASEP e à Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS; b) Alterou o art. 40 da Lei n /2013, que dispõe sobre o parcelamento dos débitos para com a Fazenda Nacional relativos ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e à Contribuição Social sobre o Lucro (CSL), decorrentes da aplicação do art. 74 da Medida Provisória n /2001, relativos a fatos geradores ocorridos até ;

4 c) Alterou o art. 39 da Lei n /2013, que dispõe sobre o parcelamento dos débitos da COFINS e da contribuição para o PIS- -Pasep, vencidos até , de responsabilidade de instituições financeiras e companhias de seguro; d) Revoga o Regime Tributário de Transição - RTT, instituído pela Lei n , de 27 de maio de 2009; e) Dispõe sobre a tributação da pessoa jurídica domiciliada no Brasil, com relação ao acréscimo patrimonial decorrente de participação em lucros auferidos no exterior por controladas e coligadas; f) Altera o Decreto-Lei n /1977 e as Leis n /1996, 9.249/1995, 8.981/1995, 4.506/1964, 7.689/1988, 9.718/1998, /2004, /2002, /2003, 9.532/1997, 9.656/1998, 9.826/1999, /2002, /2004, /2006, /2009, /2010, /2011, /012, e /2013. A referida Lei entra em vigor em 1º de janeiro de 2015, exceto os arts. 3º, 72 a 75 e 93 a 119, que entram em vigor na data de sua publicação. EFD-Contribuições Nova Versão do PVA (2.08) A Receita Federal do Brasil disponibilizou no Portal do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) a versão 2.08 da EFD Contribuições. A referida versão traz as seguintes modificações: a) Redução do tempo de intervalo entre transmissões de escriturações com mesmo CNPJ e Período de Apuração, referente às escriturações da PJ Sócia Ostensiva e sua(s) Sociedade em Conta de Participação (SCP), viabilizando a transmissão em sequência das escriturações das SCP; e b) Em relação às pessoas jurídicas em geral, não participantes de SCP como sócias ostensivas, a versão 2.08 não contempla alteração em relação à versão 2.07, podendo as escriturações ser transmitidas utilizando-se qualquer uma das versões. IPI Processo de Consulta sobre Classificação Fiscal de Mercadorias (NCM) Instruções Normativas RFB 1.412/2013 e 1.464/2014 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 09 de maio de 2014, com efeitos a partir de sessenta dias após a data de sua publicação, dispõe sobre o processo de consulta sobre classificação fiscal de mercadorias, no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Com essa publicação, as soluções em processos de consulta que versem sobre classificação fiscal de mercadorias serão fundamentadas nas Regras Gerais para a Interpretação do Sistema Harmonizado (RGI/SH) da Convenção Internacional sobre o Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias, nas Regras Gerais Complementares do MERCOSUL (RGC), na Regra Geral Complementar da TIPI (RGC/TIPI), nos pareceres de classificação do Comitê do Sistema Harmonizado da Organização Mundial das Aduanas (OMA) e nos ditames do MERCOSUL, e, subsidiariamente, nas Notas Explicativas do Sistema Harmonizado (NESH). A referida consulta deverá ser formulada por escrito, conforme o formulário próprio disponível no Sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < fazenda.gov.br>, apresentado nos termos do disposto na Instrução Normativa RFB n , de 22 de novembro de 2013, dirigida à Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana). Sendo que a consulta eficaz, formulada antes do prazo legal para recolhimento de tributo, embora não suspenda o prazo para o recolhimento do tributo, impede a aplicação de multa de mora e de juros de mora, relativamente à mercadoria consultada, a partir da data de sua protocolização até o 30º (trigésimo) dia seguinte ao da ciência, pelo consulente, da Solução de Consulta. Além disso, importante mencionar que os atos administrativos relativos à classificação fiscal de mercadorias, anteriores a 31 de

5 dezembro de 2001, inclusive, ficam revogados após a entrada em vigor da Instrução Normativa RFB n /2014. ICMS Aparelhos Celulares e Formação de Lotes em Recintos Alfandegados Convênios ICMS n. 45 a 51, de 2014 O Ato Declaratório SE/CONFAZ n. 4/2014, DOU de 13 de maio de 2014, dá publicidade a retificação dos Convênio ICMS n. 45 a 51, de Os referidos Convênios tratam sobre a substituição tributária nas operações com aparelhos celulares e formação de lotes de exportação em recintos alfandegados. Nota Fiscal Eletrônica Evento Prévio de Emissão em Contingência (DPEC) No Portal a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) foi disponibiliza a Nota Técnica n. 2014/01, versão 1.00, que trata sobre o Evento Prévio de Emissão em Contingência (EPEC) da NF-e. Com essa publicação, há a possibilidade de autorização de uma Declaração Prévia de Emissão em Contingência (DPEC), contendo dados reduzidos da NF-e. A autorização da DPEC permite a impressão do DANFE em papel comum, considerando-se emitida a NF-e a partir do momento da impressão deste DANFE, sob condição resolutória de posterior transmissão da NF-e para a SEFAZ de circunscrição do contribuinte. Prazos para entrada em vigência da referida Nota Técnica: a) Ambiente de Homologação (ambiente de testes das empresas): 30/06/2014; b) Ambiente de Produção: 04/08/2014; c) Desativação do processo de autorização de DPEC antigo: 01/12/2014. A referida Nota Técnica está disponível no endereço: aspx?tipoconteudo=tw+ymyk/50s= Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2014, DOE de 14/05/2014 Veículos Automotores Novos Estabelecimento Industrial ou Importador Faturamento Direto ao Consumidor Base de Cálculo - Percentuais e alíquotas Altera o Decreto nº , de 22 de abril de 2014, que modifica o Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (RICMS). Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa n. 26/2014, DOE de 14/05/2014 Autenticação de Usuário Transmissão da GIA Estabelece a exigência, a partir de 01/06/14, de autenticação de usuário para transmissão da GIA. (Tít. I, Cap. XIII, 3.1.2)

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