CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 45/2013 2ª SEMANA NOVEMBRO DE 2013

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 45/2013 2ª SEMANA NOVEMBRO DE 2013 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária Federal Novembro/2013 ICMS FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS Procedimentos Operacionais do Processo de Concessão de Incentivos Setores Estratégicos Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) Especificações e Requisitos Equipamentos Industriais e Implementos Agrícolas Convênio ICMS 52/ Redução da Base de Cálculo Emissão de Documentos Fiscais e Escrituração de Livros Fiscais Contribuinte Usuário de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados Materiais Elétricos Substituição Tributária Protocolo ICMS 91/2009 São Paulo e Rio Grande do Sul Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Telefonia Celular Móvel Produtos Usados Procedimentos Adotados na Coleta e Remessa aos Fabricantes; b) Fabricantes e Atacadistas de Calçados Prorrogação do Crédito Fiscal Presumido Até 30/11/2013; c) Fabricação de Armas, Munições e Coletes Balísticos Diferimento na Importação do Exterior; d) Fabricante de Veículos de Duas Rodas Motorizados Tabela de Preço Sugerido ao Público; e) Indústrias Beneficiadoras de Arroz Crédito Presumido Reservatórios de Fibra de Vidro e de Polietileno; f) Porta a Porta Ajuste Técnico Devolução de Mercadorias Pelo Revendedor; g) Água Mineral ou Potável Embalagem de 20 litros Redução de Base de Cálculo da Substituição Tributária; h) Bicicletas, Artigos de Papelaria, Instrumentos Musicais, Brin-

2 quedos, Produtos Alimentícios, Materiais de Limpeza e Artefatos de Uso Doméstico Substituição Tributária Inclusão do Estado do Paraná; i) Sorvetes e Preparados para Fabricação de Sorvete em Máquina Substituição Tributária Inclusão do Estado do Maranhão; j) Energia Elétrica Saídas Destinadas a Uso e Consumo do Produtor Rural; k) Ajuste Técnico Art. 29 do Livro III. Alterações na IN DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Programa Em Dia 2013 Pagamento Parcelado; b) GIA Índice de Participação dos Municípios; c) Pagamento Parcelado GIA-SN GIA-ST; d) Empresa Individual de Responsabilidade Limitada EIRELI Fiança; e) Mel Natural - Registro de Passagem; f) Certidão de Situação Fiscal Modelos. OBRIGAÇÕES DA SEMANA 11/11 ICMS/RS ST - Demais Mercadorias Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente outubro. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de outubro. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente outubro Instrução Normativa n. 06/07. 12/11 GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de outubro. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de outubro. 13/11 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de novembro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 1º decêndio de novembro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro. 14/10 EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de setembro. CIDE - Pagamento referente outubro. Combustíveis - Código 9331; Remessas ao exterior de remuneração/ royalties Código

3 8741. PIS/COFINS/CSLL Recolhimento de retenções efetuadas na 2º quinzena de outubro. PIS/COFINS Autopeças/Retenções Recolhimento referente a 2ª quinzena de outubro. DCP - Entrega da Declaração de Crédito Presumido do IPI referente ao 3º Trimestre de Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária Federal Novembro/2013 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para a apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de novembro de 2013, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac (ADE) n. 57/2013, DOU de 01 de novembro de ICMS FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS Procedimentos Operacionais do Processo de Concessão de Incentivos Setores Estratégicos Resolução Normativa FUNDOPEM/RS n. 3-A/2013 A Resolução Normativa FUNDOPEM/RS n. 3-A/2013, DOE de 01 de novembro de 2013, altera a redação da Resolução Normativa n. 03/2012, que trata dos Setores Estratégicos. O disposto nessa Resolução pode ser aplicado aos projetos em análise ou que tiveram Decreto de concessão publicado a partir de 11 de julho de 2012, desde que não tenham Termo de Ajuste assinado, e haja requerimento neste sentido, sujeito a análise e deferimento do Conselho Diretor do FUNDOPEM/RS. Resolução FUNDOPEM/RS n. 6/2013 A Resolução FUNDOPEM/RS n. 6/2013, DOE 05 de novembro de 2013, explicita os procedimentos operacionais do Processo de Concessão dos Incentivos do FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS. A solicitação dos incentivos do FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS iniciará por Carta-Consulta, conforme Modelo disponibilizado no site

4 A partir do recebimento do ofício com a informação do pré- -enquadramento do empreendimento, a empresa deverá, no prazo de até 90 (noventa) dias, apresentar o Projeto do Empreendimento na Coordenadoria Adjunta da Central do SEADAP, conforme Modelo de Roteiro do Projeto disponibilizado no site rs.gov.br, para que o seu recebimento seja protocolado e o Processo Administrativo de Concessão dos Incentivos tenha continuidade. Resolução Normativa SEADAP n. 3/2013 A Resolução Normativa SEADAP n. 3/2013, DOE de 06 de novembro de 2013, altera a Resolução Normativa SEADAP n. 1/2012. Com essa publicação, a referida Resolução identifica os Setores Estratégicos estabelecidos em acordo com o artigo 4º do Decreto n /2012, que institui a Política Setorial. Além disso, estabelece a Tabela de Enquadramento - Anexo Único da Resolução Normativa n. 1/2012, a partir da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE 2.0. Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal (PAF- -ECF) Especificações e Requisitos O Ato COTEPE/ICMS n. 9/2013, DOU de 18 de março de 2013, retificado no DOU de 6 de novembro de 2013, dispõe sobre a especificação de requisitos do Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) e do Sistema de Gestão utilizado por estabelecimento usuário de equipamento ECF e revoga o Ato COTEPE/ ICMS 06/2008. O referido Ato COTEPE/ICMS aprova a Especificação Técnica de Requisitos composta pelos Anexos I a IV deste ato, na versão 02.01, que deve ser observada pelo Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) e pelo Sistema de Gestão (SG), utilizados por estabelecimento usuário de equipamento ECF. Equipamentos Industriais e Implementos Agrícolas Convênio ICMS 52/ Redução da Base de Cálculo O Convênio ICMS n. 95/2013, DOU de 30 de julho de 2013, retificado no DOU de 05 de novembro de 2011, altera o Convênio ICMS n. 52/1991, que concede redução da base de cálculo nas operações com equipamentos industriais e implementos agrícolas. Com efeitos a partir do primeiro dia do segundo mês subsequente ao da ratificação, foram acrescidos os itens 72, 72.1 e 72.2 ao Anexo I do Convênio ICMS 52/1991, de 26 de setembro de 1991, com a seguinte redação: 72 Máquinas e aparelhos elétricos com função própria, não especificados nem compreendidos noutras posições do presente Capítulo Codificadoras de anéis coloridos Revisoras Emissão de Documentos Fiscais e Escrituração de Livros Fiscais Contribuinte Usuário de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados O Convênio ICMS n. 73/2013, DOU de 30 de julho de 2013, retificado no DOU de 05 de novembro de 2011, altera o Convênio ICMS n. 57/1995, que dispõe sobre a emissão de documentos fiscais e a escrituração de livros fiscais por contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados. Com a alteração, foram acrescentados dispositivos no Manual de Orientação do Convênio ICMS 57/1995. Materiais Elétricos Substituição Tributária Protocolo ICMS 91/2009 São Paulo e Rio Grande do Sul O Protocolo ICMS n. 68/2012, DOU de 28 de junho de 2012, retificado no DOU de 05 de novembro de 2013, altera o Protocolo

5 ICMS n. 91, de 23 de julho de 2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com materiais elétricos. Com essa alteração, foi modificada a Cláusula Terceira do referido Protocolo, que trata sobre a base de cálculo do imposto. Na hipótese de a alíquota interna ou efetiva do Estado de destino da mercadoria ser inferior a alíquota interestadual, deve ser utilizada a MVA original. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2013, DOE de 01/11/2013 Telefonia Celular Móvel Produtos Usados Procedimentos Adotados na Coleta e Remessa aos Fabricantes - Alt Ajuste SINIEF 16/13 - Dispõe sobre o procedimento a ser adotado na coleta, na remessa para armazenagem e na remessa de lojista até os destinatários finais, fabricantes ou importadores, de produtos usados de telefonia celular móvel, considerados como lixo tóxico e sem valor comercial, com dispensa da emissão de documento fiscal. (Liv. II, art. 44, XIV, caput, e nota 03) 2) Decreto n /2013, DOE de 01/11/2013 Fabricantes e Atacadistas de Calçados Prorrogação do Crédito Fiscal Presumido Até 30/11/ Alt Lei do ICMS, art Prorroga, até 30/11/13, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fabricantes ou atacadistas de calçados ou de artefatos de couro. (Liv. I, art. 32, CXLI) 3) Decreto n /2013, DOE de 01/11/2013 Fabricação de Armas, Munições e Coletes Balísticos Diferimento na Importação do Exterior - Alt Lei do ICMS, art. 25, III - Concede diferimento do pagamento do ICMS nas importações do exterior dos insumos que especifica, efetuadas por estabelecimento industrial localizado no Estado, destinados à fabricação de armas, munições e coletes balísticos. (Ap. XVII, LXIX) 4) Decreto n /2013, DOE de 01/11/2013 Fabricante de Veículos de Duas Rodas Motorizados Tabela de Preço Sugerido ao Público - Alt Conv. ICMS 111/13 - Estabelece a obrigatoriedade de entrega à Receita Estadual de tabela dos preços sugeridos ao público pelo fabricante de veículos de duas rodas motorizados. (Liv. III, art. 123, II, nota) 5) Decreto n /2013, DOE de 01/11/2013 Indústrias Beneficiadoras de Arroz Crédito Presumido Reservatórios de Fibra de Vidro e de Polietileno - Alt Prorroga, até 31/01/14, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido às indústrias beneficiadoras de arroz e, por prazo indeterminado, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fabricantes de reservatórios de fibra de vidro e de polietileno. (Liv. I, art. 32, XXXIII, caput e XCVII). 6) Decreto n /2013, DOE de 01/11/2013 Porta a Porta Ajuste Técnico Devolução de Mercadorias Pelo Revendedor - Alt Ajuste técnico para corrigir dispositivo relativo ao documento fiscal a ser emitido por ocasião da devolução de mercadorias pelo revendedor nas operações com mercadorias para serem vendidas porta-a-porta. (Liv. III, art. 68) 7) Decreto n /2013, DOE de 01/11/2013 Água Mineral ou Potável Embalagem de 20 litros Redução de Base de Cálculo da Substituição Tributária - Alt Lei do ICMS, art Concede, até 31/10/14, redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros. (Liv. III, art. 92, par. único) 8) Decreto n /2013, DOE de 04/11/2013 Bicicletas, Artigos de Papelaria, Instrumentos Musicais, Brinquedos, Produtos Alimentícios, Materiais de Limpeza e Artefatos de Uso Doméstico Substituição Tributária Inclusão do Estado do Paraná - Alts a Prots. ICMS 116 a 122/13 - Inclui o Estado do Paraná no regime de substituição tributária nas operações com bicicletas, artigos de papelaria, instrumentos musicais, brinquedos, produtos alimentícios, materiais de limpeza e artefatos de uso doméstico. (Liv. III, arts. 206, nota 01, 230, nota 01, 234, nota 01, 210, nota 01, 218, nota 01, 214, nota 01, 222, nota 01)

6 Sorvetes e Preparados para Fabricação de Sorvete em Máquina Substituição Tributária Inclusão do Estado do Maranhão - Alt Prot. ICMS 123/13 - Inclui o Estado do Maranhão no regime de substituição tributária nas operações com sorvetes e com preparados para fabricação de sorvete em máquina. (Liv. III, 160, I, nota, e II, nota) 9) Decreto n /2013, DOE de 04/11/2013 Energia Elétrica Saídas Destinadas a Uso e Consumo do Produtor Rural - Alt Excetua, da vedação de diferimento nas saídas de mercadorias destinadas ao uso e consumo do produtor rural, as saídas de energia elétrica. (Liv. III, art. 1º, 2º, e e nota 02) 10) Decreto n /2013, DOE de 04/11/2013 Ajuste Técnico Art. 29 do Livro III - Alt Promove ajuste técnico em dispositivo do RICMS para excluir remissão a artigo revogado. (Liv. III, art. 29, I) Alterações na IN DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa n. 95/2013, DOE de 01/11/2013 Programa Em Dia 2013 Pagamento Parcelado Expedem instruções para o pagamento parcelado nos termos do Decreto nº /13, que instituiu o Programa EM DIA 2013 para regularização do ICMS no Estado. (Tít. III, XXVII, e Anexos L-49 e L-50) 2) Instrução Normativa n. 96/2013, DOE de 01/11/2013 GIA Índice de Participação dos Municípios Estabelece que, no ano-base 2013, as informações prestadas nas GIAs serão utilizadas para a apuração dos índices de participação dos Municípios no produto da arrecadação do ICMS, em substituição à GI modelo B. (Tít. I, Cap. XIV, , e 4.2.2, a ) 3) Instrução Normativa n. 97/2013, DOE de 04/11/2013 Pagamento Parcelado GIA-SN GIA-ST No Capítulo que trata de pagamento parcelado altera dispositivos para: (Tít. III, Cap. XIII, 1.7, caput, a a d, 1.7.2, caput, 1.7.3, caput, , 1.7.4, 1.7.6, 1.7.7, caput, 1.7.8, 1.8, caput, a, 2.3.1, caput, c, caput, 2.3.4, caput, 6.1 caput, a e d, 6.1.3, a e b, 6.1.4, 7.1) a) incluir referência à Guia de Informação e Apuração do ICMS - Simples Nacional - GIA-SN e Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS - Substituição Tributária - GIA-ST; b) limitar em 6 (seis) meses o parcelamento de débitos de IPVA; c) alterar o valor mínimo da parcela e o valor máximo do pedido; d) promover ajuste na documentação exigida para instrução do pedido de parcelamento; e) equiparar a quantidade de prestações obtidas em parcelamentos requeridos nas agências ou por meio da Internet. Empresa Individual de Responsabilidade Limitada EIRELI - Fiança No Capítulo que trata das garantias admite que o titular de Empresa Individual de Responsabilidade Limitada - EIRELI preste fiança. (Tít. IV, Cap. III, 2.9, c ) 4) Instrução Normativa n. 98/2013, DOE de 06/11/2013 Mel Natural - Registro de Passagem Inclui, durante o período de 15/11/13 a 31/05/14, a exigência do registro de passagem na entrada no Estado para mel natural. (Tít. I, Cap. LXVI, 1.1, tabela) 5) Instrução Normativa n. 99/2013, DOE de 07/11/2013 Certidão de Situação Fiscal - Modelos Altera os modelos de Certidão de Situação Fiscal para acrescentar a informação de que esta não é válida para comprovar a quitação de tributos devidos mensalmente e declarados na Declaração Anual do Simples Nacional (DASN) e no Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (PGDAS-D) pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional. (Anexos M-2, M-14, M-15 e M-18)