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1 Atenção 01 Aqueles contribuintes obrigados ao envio mensal do arquivo SINTEGRA ao SEFAZ, devem observar a data de entrega, conforme definido pelo fisco. Atenção 02 Essas informações não substituem aquelas publicadas de forma oficial pelo fisco Federal, Estadual e Municipal. Agenda Tributária novembro 2011 Atenção 03 Considerou-se nesta agenda o calendário oficial do Rio Grande do Sul. Orienta-se que sejam observados os eventuais feriados municipais, estaduais e federais, sendo prudente antecipar para o último dia útil antes do feriado (caso ocorra um feriado) as declarações acessórias e do recolhimento dos impostos e tributos. Boletim informativo O Boletim Informativo da Biason Advocacia e Assessoria Empresarial está prestes a completar um ano. Caso não esteja cadastrado em nossa newsletter, cadastre-se aqui e em breve lhe enviaremos a nova edição. Segunda Terça Quarta Quinta Sexta Sábado Domingo

2 AGENDA TRIBUTÁRIA FEDERAL, ESTADUAL (RS) E OBRIGAÇÕES SOCIAIS DIA 04 IR-FONTE Pessoas obrigadas: pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras. Fato gerador: pagamento ou crédito efetuado no 3º decêndio de OUTUBRO/11. IOF Fato Gerador: operações de crédito, câmbio, aplicações financeiras, factoring, seguros, ouro e ativo financeiro, realizadas no 3º decêndio de OUTUBRO/11. Cód. 1150, 7893, 4290, 5220, 6854, 6895, 3467 e SALÁRIOS DIA 07 PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT Consolidação das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: O trabalho executado pelos empregados mensalistas no mês anterior. PENALIDADE: Multa por Falta de Pagamento: - R$ 170,26 por empregado prejudicado. CAGED O Cadastro Geral de Empregados e Desempregados deve ser informado por todas as pessoas físicas ou jurídicas que, no mês anterior, admitiram, demitiram ou transferiram empregados. O CAGED não é devido pelo empregador doméstico. FGTS FUNDO DE GARANTIA POR TEMPO DE SERVIÇO PESSOAS OBRIGADAS: Todo empregador, inclusive o rural, e o doméstico quando tiver optado. GRF Código para Recolhimento: 115 DIA 08 DACON Mensal Último dia para entrega do Dacon Mensal de forma centralizada pela matriz, referente ao mês de SETEMBRO/2011, para as pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado e pelas Imunes e Isentas que possuem folhas de salários. DIA 09 ICMS Substituição Tributária recolhimento do imposto retido a favor do Rio Grande do Sul, referente às operações realizadas no mês de OUTUBRO /11, pelos contribuintes substitutos tributários (regra geral), conforme RICMS/RS, Apêndice III, Seção II, Item I. DIA 10 Comprovantes de Rendimentos - Juros S/ Capital Próprio - Pessoas Obrigadas: PJ que pagaram ou creditaram juros sobre capital próprio a beneficiária pessoa jurídica, no mês de OUTUBRO/11.

3 Consignação Industrial último dia para os contribuintes consignantes enviarem ao Departamento da Receita Pública Estadual, arquivo contendo demonstrativo de todas as remessas efetuadas em consignação industrial e das correspondentes devoluções, com a identificação das mercadorias, relativas ao mês de OUTUBRO /11. DIA 14 PIS/COFINS/CSLL-FONTE Pessoas Obrigadas: Pessoas jurídicas que efetuaram pagamentos a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços sujeitos a retenção do PIS/COFINS/CSLL na FONTE, de valor superior a R$ 5.000,00. Fato Gerador: Pagamento dos rendimentos na 2ª quinzena de OUTUBRO/11. Guia de Informação e Apuração do ICMS Mod. 2 (GIA Mensal) remessa da GIA Mensal modelo 2, referente ao mês de OUTUBRO/11, pelos contribuintes enquadrados na Categoria Geral. ICMS/Comércio Categoria Geral recolhimento do imposto referente às operações de OUTUBRO /11, exceto os que tenham prazo específico. ICMS/CAE 8.03 recolhimento do imposto pelos contribuintes com o CAE 8.03, referente à 2ª quinzena de OUT/11. ICMS/CAE 8.03 recolhimento do valor devido no mês anterior para as empresas que optaram pela apuração mensal do imposto (observar percentuais previstos no RICMS/RS, apêndice III, seção I, item IV, nota, b ). ICMS Diferencial de Alíquota recolhimento do imposto referente à aquisição de mercadorias destinadas a comercialização, oriundas de outras Unidades da Federação, referente às operações realizadas no mês de OUTUBRO/11, para as empresas enquadradas na Categoria Geral. Operações e Prestações Interestaduais remessa do arquivo magnético com informações, referente ao mês de OUTUBRO /11 relativas às operações e prestações interestaduais, às Secretarias de Fazenda das Unidades da Federação destinatárias. DIA 16 IOF Fato Gerador: operações de crédito, câmbio, aplicações financeiras, factoring, seguros, ouro e ativo financeiro, realizadas no 1º decêndio de NOVEMBRO/11. Cód. 1150, 7893, 4290, 5220, 6854, 6895, 3467 e IR-FONTE Pessoas obrigadas: pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras. Fato gerador: pagamento ou crédito efetuado no 1º decêndio de NOVEMBRO/11. CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS Mensais: Individuais e Domésticos PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes Individuais, quando for o caso, e empregadores domésticos. FATO GERADOR: Remuneração do mês anterior. GPS Código para Recolhimento 1007(contribuinte Individual Recolhimento Mensal). DIA 18

4 IR-FONTE - Pessoas Obrigadas: Contribuintes que pagaram ou creditaram rendimentos sujeitos ao IR-FONTE a pessoas físicas ou jurídicas, inclusive de trabalho. Fato Gerador: Pagamento ou Crédito dos rendimentos no mês de OUTUBRO/11. CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS Empregador Urbano PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores urbanos, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais. FATO GERADOR: Remuneração do mês anterior. GPS: Código para Recolhimento: 2100 (CNPJ) CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS Produtor Rural PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, Pessoa Jurídica e Pessoa Física com empregados, segurado especial, o adquirente, consignatário ou cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. O produtor rural, pessoa jurídica, deverá recolher a contribuição de terceiros e a descontada dos empregados. FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais do mês anterior. GPS Código para Recolhimento: 2607 ALÍQUOTA PARA RECOLHIMENTO: 2,85% para o empregador pessoa jurídica e a agroindústria e 2,30% para o empregador pessoa física e para o segurado especial. CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS Cooperativa de Trabalho PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuição previdenciária devida por seus cooperados contribuintes individuais. FATO GERADOR: Remuneração repassada ou creditada ao cooperado, no mês anterior. GPS - Código para Recolhimento: 2127 CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS Para quem faz a retenção dos 11% PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário. FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços do mês anterior. GPS Remessa da cópia ao Sindicato PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas deverão encaminhar ao Sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados cópia da GPS Guia da Previdência Social, relativa ao mês anterior. MULTA POR FALTA DE ENTREGA: Multa de R$ 157,24 a R$ ,15, para cada competência que não tenha sido enviada. DIA 21 Simples Nacional Pessoas Obrigadas: Todas as pessoas jurídicas enquadradas no sistema do SIMPLES NACIONAL, como Microempresas ou Empresas de Pequeno Porte. Fato gerador: Receita Bruta auferida no mês de OUTUBRO/11. Alíquota: Percentual de acordo com tabela de enquadramento. ICMS Diferencial de Alíquota optantes pelo Simples Nacional recolhimento do imposto referente à aquisição de mercadorias destinadas à comercialização, oriundas de outras Unidades da Federação, referente às operações realizadas no mês SETEMBRO/11, para as empresas enquadradas no Simples Nacional.

5 ICMS/Indústria Categoria Geral recolhimento do imposto relativo às operações de OUTUBRO /11 pelas empresas sujeitas ao IPI, inclusive as favorecidas com alíquota zero. ICMS/Serviços de Transporte recolhimento do imposto, débito próprio, pelas prestadoras de serviços de transporte, exceto as que tenham prazos específicos, referente à OUTUBRO /11. DIA 23 DCTF Mensal (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais) último dia para entrega da DCTF Mensal referente ao mês de SETEMBRO/11, para as pessoas jurídicas (inclusive Imunes e Isentas). IR-FONTE Pessoas obrigadas: pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras. Fato gerador: pagamento ou crédito efetuado no 2º decêndio de NOVEMBRO/11. IOF Fato Gerador: operações de crédito, câmbio, aplicações financeiras, factoring, seguros, ouro e ativo financeiro, realizadas no 2º decêndio de NOVEMBRO/11. Cód. 1150, 7893, 4290, 5220, 6854, 6895, 3467 e ICMS Substituição Tributária recolhimento do imposto retido a favor do Rio Grande do Sul, referente às operações realizadas no mês de SETEMBRO/11, pelos contribuintes substitutos tributários relativamente às mercadorias relacionadas no RICMS/RS, Apêndice III, Seção II, Item VIII. DIA 25 IPI (produtos em geral) Fato Gerador: apuração ref. OUTUBRO/11. Cód Cofins Faturamento Pessoas Obrigadas: Todas as pessoas jurídicas e equiparadas pela legislação do IR. Fato gerador: Faturamento do mês de OUTUBRO/11. Código: Alíquota: 3,00%. Cofins Não-Cumulativo Pessoas Obrigadas: empresas tributadas pelo Lucro Real (ver exceções na Lei /03). Fato Gerador: Faturamento do mês de OUTUBRO /11. Código Alíquota 7,60%. Pis Folha de Pagamento Pessoas Obrigadas: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios. Fato Gerador: Folha de Pagamento de OUTUBRO /11. Código: Alíquota: 1,00%. Pis Faturamento Pessoas Obrigadas: As empresas optantes pelo Lucro Presumido e Arbitrado e outras, conforme Lei /02. Fato Gerador: Faturamento do mês de OUTUBRO/11. Código Alíquota 0,65%. Pis Não-Cumulativo Pessoas Obrigadas: empresas tributadas pelo Lucro Real (ver exceções na Lei /02). Fato Gerador: Faturamento do mês de OUTUBRO/11. Código Alíquota 1,65%. Escrituração Fiscal Digital (EFD) último dia para entrega do arquivo relativo ao período de OUTUBRO/11 do Sped Fiscal (EFD), para os contribuintes obrigados. Transferência de Saldo Credor de ICMS último dia para efetuar a solicitação de transferência de saldo credor de ICMS, pelo contribuinte cedente do crédito, através do site do SEFAZ, na internet. DIA 28 ICMS/CAE 8.03 recolhimento do imposto pelos contribuintes com o CAE 8.03, referente à 1ª quinzena de NOV/11.

6 DIA 30 PIS/COFINS/CSLL-FONTE Pessoas Obrigadas: Pessoas jurídicas que efetuaram pagamentos a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços sujeitos a retenção do PIS/COFINS/CSLL na FONTE, de valor superior a R$ 5.000,00. Fato Gerador: Pagamento dos rendimentos na 1ª quinzena de NOVEMBRO/11. IR Ganhos em Aplicações de Renda Variável Empresas em Geral Fato Gerador: Ganhos obtidos no mês de OUTUBRO /11 em operações na Bolsa de Valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados. IR Pessoas Físicas (Carnê Leão) Fator Gerador: Recebimentos de outras pessoas físicas ou do exterior no mês de OUTUBRO /11. IRPF Ganho de Capital Pessoa Física Fato Gerador: Ganho na alienação de bens e direitos de qualquer natureza, referente OUTUBRO /11. IRPJ Ganho de Capital Empresas optantes pelo Simples Nacional Fato Gerador: Ganho na alienação de bens e direitos de qualquer natureza, referente OUTUBRO /11. IRPJ / CSLL Estimativa Pessoas Obrigadas: Todas as pessoas jurídicas que optaram por esta forma de tributação. Fato Gerador: Lucro apurado em Balanço de Redução ou Lucro Estimado somado às demais receitas e ganhos de capital referente a OUTUBRO /11. IRPJ / CSLL Trimestral Pagamento da 2ª parcela do IR e da CSLL referente ao 3º trimestre/11, para as pessoas jurídicas que optaram pela apuração trimestral do imposto, com pagamento parcelado (Lucro Real, Presumido ou Arbitrado). REFIS Programa de Recuperação Fiscal vencimento da parcela calculada com base na receita bruta do mês de OUTUBRO /11 (cód. 9100) ou parcela fixa para as pessoas que optaram pelo parcelamento alternativo do REFIS (cód. 9222). PAES Parcelamento Especial Lei /03 SRF Vencimento: pessoas jurídicas ME e EPP (optantes ou não pelo SIMPLES) código 7093 e 7114, respectivamente; demais pessoas jurídicas, código 7122; e pessoas físicas, código PAEX Parcelamento Excepcional MP 303/06 SRF pagamento da parcela pelas pessoas jurídicas optantes pelo SIMPLES e demais pessoas jurídicas. REFIS IV Parcelamento Lei nº /09 RFB pagamento da parcela pelas pessoas jurídicas optantes pelo referido parcelamento. DNF (Demonstrativo de Notas Fiscais) último dia para entrega do DNF, de forma centralizada pela matriz, para as pessoas jurídicas fabricante, distribuidoras atacadistas e/ou importadoras dos produtos relacionados nos Anexos I e II da IN SRF 445/04, relativamente às operações do mês de OUTUBRO /11. IRPF ª quota do imposto apurado na Declaração de Ajuste IRPF ITR - 3ª quota do imposto apurado na DITR PAGAMENTO DA 1ª PARCELA DO 13º SALÁRIO.

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