Clipping Legis. Publicação de legislação e jurisprudência fiscal. Nº 182 Conteúdo - Atos publicados em Maio de 2015 Divulgação em Junho/2015

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1 Clipping Legis CSLL - Instituições financeiras - Majoração de alíquota - MP nº 675/2015 Receitas financeiras - Alíquota zero de PIS/ COFINS para as variações monetárias e hedge - Alteração de regime de tributação das variações monetárias - Decreto Federal nº 8.451/2015 Publicação de legislação e jurisprudência fiscal Nº 182 Conteúdo - Atos publicados em Maio de 2015 Divulgação em Junho/2015 Acompanhamento diferenciado dos maiores contribuintes - Portaria RFB nº 641/2015

2 Índice

3 1 CSLL - Instituições financeiras - Majoração de alíquota - MP nº 675/2015 Em 22 de maio de 2015, foi publicada a Medida Provisória nº 675 para alterar a Lei nº 7.689/1988 (instituidora da CSLL) elevando a alíquota da CSLL para 20% (antes: 15%) aplicada às pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização e às instituições financeiras referidas na lei ora alterada. Esta MP entrará em vigor a partir do primeiro dia do quarto mês subsequente ao de sua publicação. 1 2 MP nº 670/ IRRF - Tabela progressiva mensal 2014 e Prorrogação de vigência - Ato CNa nº 16/2015 Em 04 de maio de 2015, foi publicado o Ato do Presidente da Mesa do Congresso Nacional nº 16 para prorrogar pelo período de 60 dias a vigência da MP nº 670/2015 (D.O.U ), que altera a legislação tributária federal relacionada ao Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), especialmente em relação aos valores da tabela progressiva mensal para o cálculo do IRPF, para os períodos especificados na MP. Receitas financeiras - Alíquota zero de PIS/COFINS para as variações monetárias e hedge - Alteração de regime de tributação das variações monetárias - Decreto Federal nº 8.451/2015 Foi publicado em 20 de maio de 2015, o Decreto Federal nº para alterar o Decreto Federal nº 8.426/2015, que trata da incidência do PIS/PASEP e da COFINS sobre receitas financeiras, nos moldes que, resumidamente, seguem: Alíquota zero - Variações monetárias e hedge (efeitos a partir de ) O referido decreto dispõe que ficam mantidas em zero as alíquotas do PIS/PASEP e da COFINS incidentes sobre as receitas financeiras decorrentes de variações monetárias, em função da taxa de câmbio, de: 3

4 1 2 i. operações de exportação de bens e serviços para o exterior; e ii. obrigações contraídas pela pessoa jurídica, inclusive empréstimos e financiamentos. As alíquotas zero do PIS/PASEP e da COFINS também se aplicam sobre as receitas financeiras decorrentes de operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsa de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão organizado destinadas, exclusivamente, à proteção contra riscos inerentes às oscilações de preço ou de taxas quando, cumulativamente, o objeto do contrato negociado: a. estiver relacionado às atividades operacionais da pessoa jurídica; e b. destinar-se à proteção de direitos ou obrigações da pessoa jurídica. Alteração de regime de apuração (caixa/competência) (vigência na data de publicação) Dispõe a MP nº /2001, artigo 30, que as variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio, serão consideradas para fins de apuração do IRPJ, da CSLL, do PIS/PASEP e da COFINS, bem como do lucro da exploração, quando da liquidação da correspondente operação. À opção da pessoa jurídica as variações monetárias poderão ser consideradas segundo o regime de competência, sendo possível alterar o regime adotado, no decorrer do anocalendário, nos casos em que ocorra elevada oscilação da taxa de câmbio. O decreto ora tratado dispôs que ocorre elevada oscilação da taxa de câmbio quando, no período de um mês-calendário, o valor do dólar dos Estados Unidos da América para venda, apurado pelo BACEN, sofrer variação, positiva ou negativa, superior a 10%. A variação supra referida será determinada mediante a comparação entre os valores do dólar no primeiro e no último dia do mês-calendário, para os quais exista cotação publicada pelo BACEN. Ocorrendo a elevada oscilação da taxa de câmbio, nos moldes desse decreto, a alteração do referido regime, no decorrer do ano-calendário, poderá ser efetivada no mês-calendário seguinte àquele em que ocorreu a elevada oscilação da taxa de câmbio, na forma definida em ato da RFB. O novo regime adotado se aplicará a todo o ano-calendário, e a cada mês-calendário em que ocorrer elevada oscilação da taxa de câmbio corresponderá a uma única possibilidade de alteração do regime. Na hipótese de ter ocorrido elevada oscilação da taxa de câmbio nos meses de janeiro a maio de 2015, a alteração de regime poderá ser efetivada no mês de junho de

5 1 2 Arrolamento de bens e direitos - Medida cautelar fiscal - IN RFB nº 1.565/2015 Em 12 de maio de 2015, foi publicada a Instrução Normativa RFB nº para estabelecer procedimentos para o arrolamento de bens e direitos e representação para propositura de medida cautelar fiscal, revogando a IN RFB nº 1.171/2011, que antes dispunha sobre a matéria, nos termos a seguir, resumidamente expostos: O arrolamento de bens e direitos do sujeito passivo, para o acompanhamento do patrimônio suscetível de ser indicado como garantia de crédito tributário, e a representação para propositura de medida cautelar fiscal deverá ser efetuado sempre que a soma dos créditos tributários administrados pela RFB, de responsabilidade do sujeito passivo, exceder, simultaneamente, a 30% do seu patrimônio conhecido e a R$ 2 milhões. Acompanhamento diferenciado dos maiores contribuintes - Portaria RFB nº 641/2015 Em 12 de maio de 2015, foi publicada a Portaria RFB nº 641, para dispor sobre o acompanhamento diferenciado dos maiores contribuintes, e revogar a Portaria RFB nº 2.356/2010 que antes tratava da matéria, nos termos a seguir, resumidamente, expostos: O acompanhamento diferenciado dos maiores contribuintes pela RFB consiste na análise do comportamento econômicotributário, por meio do monitoramento da arrecadação dos tributos administrados pela RFB, da análise de setores e grupos econômicos e da gestão para o tratamento prioritário relativo ao passivo tributário, nos moldes especificados na presente portaria. Para a definição das pessoas sujeitas ao acompanhamento diferenciado, serão adotados, entre outros, os seguintes critérios, observadas as demais disposições dessa portaria: Pessoa jurídica i. receita bruta declarada; ii. débitos declarados; iii. massa salarial; e iv. participação na arrecadação dos tributos administrados pela RFB. A RFB encaminhará, anualmente, comunicação à pessoa jurídica sujeita ao acompanhamento diferenciado até o último dia do mês de janeiro do respectivo ano-calendário, mas a inclusão da pessoa jurídica no acompanhamento diferenciado independe do efetivo recebimento da comunicação. Pessoa física i. rendimento total declarado; ii. bens e direitos; iii. operações em renda variável; iv. fundos de investimento unipessoais; e v. participação em pessoa jurídica sujeitas ao acompanhamento diferenciado. 5

6 Tributos municipais 1 2 Município de São Paulo - Programa de Parcelamento Incentivado de 2014 (PPI 2014) - Reabertura de prazo - Decreto Municipal/SP nº / Em 1º de maio de 2015, foi publicado o Decreto Municipal de São Paulo nº reabrindo o prazo para a formalização do pedido de ingresso no Programa de Parcelamento Incentivado de 2014 (PPI 2014), instituído pela Lei nº Municipal/SP nº /2014. O PPI é destinado a promover a regularização dos débitos referidos nessa lei, decorrentes de créditos tributários e não tributários, constituídos ou não, inclusive os inscritos em Dívida Ativa, ajuizados ou a ajuizar, em razão dos fatos geradores ocorridos até , com as exceções legais previstas. Nos moldes do referido decreto, a formalização do pedido de ingresso no PPI 2014 poderá ser efetuada até o dia O pedido de inclusão de saldo de débito tributário, oriundo de parcelamento em andamento, para o ingresso no PPI 2014 deverá ser efetuado até o dia

7 Expediente Clipping Legis é uma publicação PwC de cunho meramente informativo e não contempla toda a legislação e a jurisprudência divulgada no mês. A utilização das informações aqui contidas deve estar sempre acompanhada da orientação dos consultores tributários da empresa. A consulta do material legislativo e judiciário aqui reportados requer a verificação de eventuais alterações posteriores neles introduzidas. Os atos tratados nesta publicação estão apresentados de forma resumida. As informações descritas nesta publicação sobre alguns julgamentos do Supremo Tribunal Federal e do Superior Tribunal de Justiça são resumos, não oficiais, efetuados a partir do conteúdo dos boletins informativos e das ementas dos acórdãos disponíveis nos sites desses Tribunais, na Internet. O conteúdo desta publicação não representa uma interpretação da jurisprudência e sua utilização pressupõe a análise do inteiro teor dos acórdãos feita por consultores legais. Todos os direitos autorais reservados à PwC. Permitida a reprodução desde que seja citada a fonte. As fotos são parte do banco de imagens da PwC. PwC Brasil youtube.com/pwcbrasil PwC 2015 PricewaterhouseCoopers Contadores Públicos Ltda. Todos os direitos reservados. Neste documento, PwC refere-se à PricewaterhouseCoopers Contadores Públicos Ltda., a qual é uma firma membro do network da PricewaterhouseCoopers, sendo que cada firma membro constitui-se em uma pessoa jurídica totalmente separada e independente. O termo PwC refere-se à rede (network) de firmas membro da PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL) ou, conforme o contexto determina, a cada uma das firmas membro participantes da rede da PwC. Cada firma membro da rede constitui uma pessoa jurídica separada e independente e que não atua como agente da PwCIL nem de qualquer outra firma membro. A PwCIL não presta serviços a clientes. A PwCIL não é responsável ou se obriga pelos atos ou omissões de qualquer de suas firmas membro, tampouco controla o julgamento profissional das referidas firmas ou pode obrigá-las de qualquer forma. Nenhuma firma membro é responsável pelos atos ou omissões de outra firma membro, nem controla o julgamento profissional de outra firma membro ou da PwCIL, nem pode obrigá-las de qualquer forma.

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