AGENDA TRIBUTÁRIA DETALHADA OUTUBRO/2015 *

Transcrição

1 AGENDA TRIBUTÁRIA DETALHADA OUTUBRO/2015 * DIA 05 DE OUTUBRO DE 2015 (Segunda-feira) IOF Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio do mês anterior. IRRF SALÁRIOS FGTS Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte, apurado no 3º decêndio de mês anterior, incidente sobre rendimentos de aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios, multas e vantagens de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/1996. DIA 06 DE OUTUBRO DE 2015 (Terça-feira) Pagamento dos salários mensais relativos ao mês anterior. DIA 07 DE OUTUBRO DE 2015 (Quarta-feira) Depósito dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração dos trabalhadores referente ao mês anterior. IRRF DOMÉSTICA Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos desde , incidente sobre rendimentos provenientes do trabalho assalariado pagos a empregado doméstico. INSS DOMÉSTICA Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas ao mês ou trimestre devidas pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). * Este calendário descreve as principais obrigações deste mês, tendo por base a atividade preponderante da nossa carteira de clientes. Portanto, aqueles que desenvolvem atividades específicas devem estar permanentemente atualizados com a legislação vigente, podendo eventualmente alguma obrigação não estar prevista nesta Agenda.

2 GFIP CAGED Entrega da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) referente ao mês anterior. Enviar ao Ministério do Trabalho e Emprego a relação de admissões/demissões ocorridas no mês anterior. ICMS ST (Regra Geral) DIA 09 DE OUTUBRO DE 2015 (Sexta-feira) Pagamento do ICMS - Substituição tributária, regra geral, decorrente de operações internas, quando referente às hipóteses de substituição tributária não especificadas nos demais itens, referente ao mês anterior. INFORME DE RENDIMENTOS DE JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio referente ao mês anterior. INSS GPS - ENVIO AO SINDICATO Enviar cópia da GPS relativa ao mês anterior ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. IRRF - TRANSPORTE RODOVIÁRIO INTERNACIONAL DE CARGA Imposto de Renda Retido na Fonte no pagamento de transportador residente no Paraguai, relativo ao mês anterior. IRRF - JUROS DE EMPRÉSTIMOS EXTERNOS Imposto de Renda Retido na Fonte de Juros de Empréstimos Externos, relativo ao mês anterior. NOTA FISCAL GAÚCHA* Os contribuintes deverão efetuar a transmissão dos arquivos do Programa Nota Fiscal Gaúcha, nos prazos a seguir indicados, conforme o 8º (oitavo) dígito de seu número de inscrição no CNPJ (Resolução SEFAZ nº 3/2013, art. 11): 8º dígito - Prazo para transmissão dos arquivos 0 - Dia 10 do mês subsequente à emissão 1 - Dia 11 do mês subsequente à emissão 2 - Dia 12 do mês subsequente à emissão

3 3 - Dia 13 do mês subsequente à emissão 4 - Dia 14 do mês subsequente à emissão 5 - Dia 15 do mês subsequente à emissão 6 - Dia 16 do mês subsequente à emissão 7 - Dia 17 do mês subsequente à emissão 8 - Dia 18 do mês subsequente à emissão 9 - Dia 19 do mês subsequente à emissão Obs.: As empresas que entregam a Escrituração Fiscal Digital (EFD) ficam dispensadas da transmissão dos arquivos nos prazos acima, devendo entregar a referida escrituração até o dia 15 do mês subsequente ao da emissão dos documentos. (Resolução SEFAZ nº 3/2013, arts. 2º, par. único). ICMS COMÉRCIO GIA-ICMS IOF IRRF DIA 13 DE OUTUBRO DE 2015 (Terça-feira) Pagamento do ICMS Comércio referente às saídas promovidas por estabelecimentos comerciais, demais operações e prestações de serviços não enquadradas nos demais itens desta Agenda e no Livro I, arts. 46 a 48, do RICMS/RS, relativas ao mês anterior. Entrega da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) - Regra Geral (comércio, indústria e prestadores de serviço de transporte rodoviário de cargas) - relativa ao mês anterior. DIA 15 DE OUTUBRO DE 2015 (Quinta-feira) Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio deste mês. Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte, apurado no 1º decêndio deste mês, incidente sobre rendimentos de aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios, multas e vantagens de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/1996. EFD-CONTRIBUIÇÕES CIDE Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no segundo mês antecedente. Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior.

4 INSS - Contribuinte Individual Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas ao mês ou trimestre anterior devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual. EFD-ICMS (SPED FISCAL) Entrega do SPED - Escrituração Fiscal Digital (EFD) relativo ao mês anterior. GIA-ICMS (telecomunicações) CSRF INSS Entrega da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) dos prestadores de serviços de telecomunicações, relativa ao mês anterior. DIA 20 DE OUTUBRO DE 2015 (Terça-feira) Recolhimento das Contribuições Sociais Retidas na Fonte (CSLL, PIS e Cofins) sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas no mês anterior. Pagamento das contribuições previdenciárias relativas ao mês anterior, devidas pelas empresas, inclusive da retida sobre cessão de mão-de-obra. Pagamento da contribuição previdenciária sobre a receita bruta (CPRB) das empresas (Lei Nº /2011) referente ao mês anterior. Pagamento das contribuições previdenciárias da contribuição descontada dos cooperados pela Cooperativa de Trabalho referente ao mês anterior. Pagamento das contribuições previdenciárias sobre a comercialização da produção rural, referente ao mês anterior. COFINS - ENTIDADES FINANCEIRAS Pagamento da COFINS cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior. PIS - ENTIDADES FINANCEIRAS Pagamento da Contribuição ao PIS cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior.

5 IRRF Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte sobre os Rendimentos do Trabalho (Salários, Pró-Labore, Serviços de Autônomos, Aluguéis, Serviços Profissionais e Outros, exceto para os quais haja vencimento em datas específicas) ocorridos no mês anterior. SIMPLES NACIONAL SIMEI Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês anterior. Pagamento do DAS em valor fixo por parte do Microempreendedor Individual (MEI) referente ao mês anterior. PARCELAMENTO EXCEPCIONAL DE DÉBITOS DE PESSOAS JURÍDICAS - INSS Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP nº 13/2006 e na Medida Provisória nº 303/2006. PARCEL. ESPECIAL DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL DO SALÁRIO-EDUCAÇÃO PAES Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE nº 2/2006 e na Medida Provisória nº 303/2006. Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /2003. REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO - INCORPORAÇÕES IMOBILIÁRIAS Recolhimento unificado do IRPJ/CSLL/PIS/Cofins - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias, relativamente às receitas recebidas no mês anterior. Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas recebidas em no mês anterior - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida PMCMV. ICMS DIFERENCIAL SIMPLES NACIONAL Pagamento da diferença de alíquota de ICMS referente às mercadorias adquiridas de outras Unidades da Federação por empresas optantes do Simples Nacional destinadas: a) à revenda (Livro I, artigo 46, 4º do RICMS/RS); b) à industrialização com alíquota

6 unificada de 4% (Resolução 13/2012 do Senado Federal); ou c) ao ativo imobilizado ou uso e consumo referente ao segundo mês antecedente. ICMS INDÚSTRIA DIA 21 DE OUTUBRO DE 2015 (Quarta-feira) Pagamento do ICMS referente às saídas sujeitas ao IPI, ainda que com alíquota zero, promovidas por estabelecimentos não enquadrados nos demais itens desta Agenda e no Livro I, arts. 46 a 48, do RICMS/97, referente ao mês anterior. Saídas promovidas por produtor e por empresas extratoras de substâncias minerais. Saídas (provenientes de entradas deste Estado) promovidas por estabelecimento abatedor (registrado no SERPA ou órgão estadual equivalente) de carne verde de caprinos e suínos, inclusive as simplesmente temperadas. DCTF - MENSAL DIA 22 DE OUTUBRO DE 2015 (Quinta-feira) Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) com informações sobre fatos geradores ocorridos no segundo mês antecedente. ICMS ST (SETORES) IRRF IOF DIA 23 DE OUTUBRO DE 2015 (Sexta-feira) Pagamento do ICMS referente à Substituição Tributária, exceto em relação ao débito de responsabilidade por substituto tributário, decorrente de operações internas com os produtos relacionados no final desta Agenda i, ocorridos no segundo mês antecedente. Responsabilidade do substituto tributário optante pelo Simples Nacional inscrito no CGC/TE, prevalecendo este prazo sobre os demais previstos nesta Seção. Prestação de serviço de transporte. Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte, apurado no 2º decêndio deste mês, incidente sobre rendimentos de aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios, multas e vantagens de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/1996. Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio deste mês.

7 COFINS PIS-PASEP IPI Pagamento da COFINS cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior. Pagamento da contribuição ao PIS cujos fatos geradores ocorreram no mês anterior. Pagamento do IPI apurado no mês anterior incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI) - Cód. Darf Pagamento do IPI apurado no mês anterior incidente sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) - Cód. Darf Pagamento do IPI apurado no mês anterior incidente sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") - Cód. Darf Pagamento do IPI apurado no mês anterior incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, e (tratores, veículos automóveis e motocicletas) da TIPI - Cód. Darf Pagamento do IPI apurado no mês anterior incidente sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) - Cód. Darf Pagamento do IPI apurado no mês anterior incidente sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação - Cód. Darf Pagamento do IPI apurado no mês anterior incidente sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação - Cód. Darf ICMS PARCELAMENTO IRPJ Pagamento do parcelamento ICMS. DIA 26 DE OUTUBRO DE 2015 (Segunda-feira) DIA 30 DE OUTUBRO DE 2015 (Sexta-feira) Pagamento do Imposto de Renda devido no mês anterior pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa.

8 Pagamento da quota do Imposto de Renda devido pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de anterior por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa (art. 859 do RIR/1999). IRPJ/SIMPLES NACIONAL - GANHO DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE ATIVOS CSLL IRPF Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples Nacional incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de anterior. Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês anterior, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da da Contribuição Social sobre o Lucro devida pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês anterior (Carnê-Leão). Pagamento do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste Anual. Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês anterior provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional - Cód. Darf 4600; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira - Cód. Darf Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, no mês de anterior - Cód. Darf Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte incidente sobre os lucros distribuídos pelos Fundos de Investimento Imobiliário a seus quotistas, apurados segundo o regime de caixa - Cód. Darf IRRF - REND. E GANHOS DE CAPITAL - Fundos de Investimentos Imobiliários Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte referente aos rendimentos e ganhos de capital distribuídos no mês anterior.

9 FINOR/FINAM/FUNRES Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês anterior, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa (aplicação em projetos próprios). Recolhimento da parcela do valor da opção com base no IRPJ devido pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real (aplicação em projetos próprios). REFIS E OUTROS PARCELAMENTOS GIA-SN Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei nº 9.964/2000; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei nº /2003. Pagamento da parcela do Programa de Recuperação Fiscal (Refis) da Lei nº /2009, inclusive da Lei nº /2014. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 130 meses). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 120 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples. Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da LC nº 123/2006 e a IN RFB nº 767/2007. Entrega da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) de todos os contribuintes optantes pelo Simples Nacional referente ao mês anterior. SISCOSERV Informar ao Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações SISCOSERV, as importações e exportações de serviços, intangíveis e outras operações descritas na NBS, realizadas no mês anterior. DECLARAÇÃO DE OPERAÇÕES IMOBILIÁRIAS (DOI) Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de Títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas, durante o mês, por pessoas físicas ou jurídicas. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL DE EMPREGADOS Recolhimento da Contribuição Sindical descontada dos empregados no mês anterior.

10 ITR Pagamento da quota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR). i ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (Regra geral), referente à substituição tributária, exceto em relação ao o debito de responsabilidade por substituto tributário decorrente de operações internas com os produtos relacionados em nota de rodapé, cujo vencimento do imposto é até o dia 23 do segundo mês subsequente ao das operações: a) rações tipo pet para animais domésticos, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XIX; b) autopeças, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XX; c) artigos de colchoaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXI; d) cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXII; e) ferramentas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIV; f) materiais elétricos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXV; g) materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVI; h) bicicletas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXVII; i) brinquedos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVIII; j) materiais de limpeza, relacionado no Apêndice II, Seção III, item XXIX; l) produtos alimentícios, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXX; m) artefatos de uso doméstico, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXI; n) bebidas quentes, relacionadas no Apêndice II, Seção III-A. o) artigos de papelaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIII; p) instrumentos musicais, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIV; q) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXV; r) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, relacionados no Ap. II, Seção III, item XXXVI; s) artigos para bebê, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVII; t) artigos de vestuário, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVIII;