CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 27/2015 1ª SEMANA JULHO DE 2015

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 27/2015 1ª SEMANA JULHO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária Julho de 2015 Alterações na legislação tributária Federal PER/DCOMP Nova versão do Programa (versão 6.2) REFIS DA CRISE - Utilização de valores oriundos de constrição judicial (penhorados) para pagamento da antecipação de parcelas relativas Débitos Tributários IPI Tributação de Bebidas Frias Alterações INSS Preenchimento da GFIP pelas empresas adquirentes de produção rural e de produtor rural pessoa física impossibilitadas de efetuar a retenção Empregador Doméstico Contribuição Previdenciária de Junho Recolhimento até 07 de julho de 2015 ICMS Desativação do ambiente de autorização de documentos fiscais eletrônicos (NF-e, NFC-e, CT-e e MDF-e) Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Hipótese de inaplicabilidade da Redução na base de cálculo de ICMS b) ICMS ST nas operações que destinem mercadorias a revendedores para serem Vendidas Porta a Porta c) MVA dos cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador nas operações que destinem mercadorias a revendedores para serem Vendidas Porta a Porta d) Prorrogação da Redução na base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais de suínos vivos

2 e) Extensão dos benefícios fiscais nas operações promovidas por estabelecimento fabricante de máquinas f) Prorrogação da Redução na base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais de arroz beneficiado Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) UPC de Julho a Setembro de 2015 b) Código de detalhamento da GIA do campo outras saídas c) TJLP de Julho a Setembro de 2015 d) UIF-RS - Julho de 2015 e) Relação de empresas e termos de acordo nas operações com bebidas f) Ofício de Dispensa de Emissão de Conhecimento de Transporte Rodoviário (ou Aquaviário ou Ferroviário) de Cargas IPVA Alterações no RIPVA, divulgadas pela SEFAZ/RS: Percentuais de desconto do valor do IPVA, no exercício de 2016, ao proprietário de veículo automotor cadastrado no Programa Nota Fiscal Gaúcha OBRIGAÇÕES DA SEMANA 07/07 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de junho.* CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em junho. IRRF - Empregado doméstico - Recolhimento referente a fatos geradores ocorridos desde 02/06/2015, incidente sobre rendimentos provenientes do trabalho assalariado pagos a empregado doméstico. INSS - Empregador doméstico - Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência junho/2015 devidas pelo empregador doméstico. 09/07 ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas ref. junho. 10/07 GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM da TIPI apurado em junho (Código de Receita: 1020). JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente junho. Instrução Normativa/SRF n. 41/1998. ICMS/RS - Carne Verde (ou temperada) de Aves Recolhimento, pelos estabelecimentos abatedores (inclusive ponto de vendas ou distribuição do abatedor) de aves registrados no SERPA, referente maio.

3 ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de junho. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente ao mês de junho Instrução Normativa n. 06/2007 OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - Julho/2015 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de julho de 2015, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac n. 16/2015, Edição de 16 de junho de Alterações na legislação tributária Federal A Lei n /2015, DOU - Edição Extra de 22 de julho de 2015, promove as seguintes alterações: I - PIS/PASEP COFINS 1) Importação Entra em vigor a partir de 1º/05/2015 a) Ficam alteradas as alíquotas das Contribuições incidentes nas operações de importação de bens para: 2,1% (PIS/PASEP) e 9,65% (COFINS) Regra geral - a partir de 1º/05/2015; 2,76% e 13,03% - Produtos farmacêuticos Lei / a partir de 1º/05/2015; 3,52% e 16,48% - Produtos de perfumaria Lei / a partir de 1º/05/2015, 2,62% e 12,57% - Máquinas e veículos Lei / a partir de 1º/05/2015; 2,68% e 12,35% - Pneus Lei / a partir de 22/06/2015; 2,62% e 12,57% - Autopeças Lei / a partir de 1º/05/2015; 3,12% e 14,37% - Autopeças Lei / a partir de

4 1º/09/2015; 0,80% e 3,2% - Papel destinado a impressão de periódicos - a partir de 22/06/2015 b) O valor do crédito das Contribuições nas operações de importação será determinado mediante a aplicação das alíquotas supramencionadas sobre a base de cálculo. c) determina que o adicional de um ponto percentual na alíquota da COFINS, disposta no 21 do art. 8º da Lei n /04, não ensejará direito ao crédito da mesma. 2) Leite in natura Vigência a partir de 1º/10/2015 a) institui a possibilidade do pedido de compensação e/ou ressarcimento do crédito presumido acumulado das Contribuições, previsto no art. 8º da Lei n /04, apurado em relação a custos, despesas e encargos vinculados à produção e à comercialização de leite, para as empresas habilitadas no projeto mencionado abaixo; b) dispõe sobre a possibilidade da apresentação de projeto para fins de realização de investimentos destinados a auxiliar produtores rurais de leite no desenvolvimento da qualidade e da produtividade de sua atividade; c) altera os percentuais a serem aplicados no cálculo do crédito presumido do PIS/PASEP e da COFINS, previsto no art. 8º da Lei n /04, na hipótese de aquisição de leite in natura de pessoa jurídica. Os percentuais a serem aplicados são de: 50% quando adquirido por pessoa jurídica cadastrada no projeto supramencionado; e 20% quando adquirido por pessoa jurídica não cadastrada no projeto supramencionado 3) Bebidas Frias a) determina que na hipótese de industrialização por encomenda deverão ser aplicadas pela pessoa jurídica executora da encomenda, independente do regime de apuração a que está submetida, as alíquotas previstas no art. 25 da Lei n /2015 Vigência a partir de 1º/05/2015; b) alteração das alíquotas das Contribuições incidentes nas operações de importações, a partir de 1º/10/2015, para: 3,31% e 15,26% - Produtos classificados nas posições Ex 02, 22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do código , 22.02, exceto os Ex 01, Ex 02 e Ex 03 do código ,74% e 17,23% Ex 03, e c) no caso de inobservância das condições previstas para fins de aplicação das alíquotas reduzidas, dispostas no 1º do art. 25 da Lei n /2015, a pessoa jurídica alienante dos produtos de que trata o art. 14 da referida lei responderá subsidiariamente com a pessoa jurídica adquirente pelo recolhimento das contribuições que deixaram de ser pagas em decorrência das reduções de alíquotas Vigência a partir de 1º/05/2015; e d) não será aplicada a redução da alíquota zero, prevista no art. 2º da Lei n /04, na hipótese da venda por pessoa jurídica fora da Zona Franca de Manaus de bebidas relacionadas no art. 14 da Lei n /2015 Vigência a partir de 1º/10/2015 II - Retenção das contribuições 4,65% - vigência a partir de 22/06/2015 Com o advento da presente norma, foram alteradas as regras para fins de retenção das Contribuições (PIS/COFINS/CSLL), a saber: a) não estão mais dispensados da retenção os pagamentos de valor igual ou menor a R$ 5.000,00; b) será aplicada a dispensa apenas para o valor das retenções inferiores a R$ 10,00, exceto no caso de pagamento do DARF ser realizado por meio do Siefi (Utilizado nas grandes empresas do setor público); c) a apuração passará a ser apurada mensalmente, e recolhida até o último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente àquele mês em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos bens ou prestadora do serviço.

5 PER/DCOMP Nova Versão do Programa (versão 6.2) O Ato Declaratório Executivo Corec n. 2/2015, DOU de 01 de julho de 2015, aprova a versão 6.2 do Programa Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação (PER/DCOMP). A versão 6.2 do programa PER/DCOMP, de livre reprodução, está disponível para download no sítio da RFB na Internet, no endereço e deverá ser utilizada a partir do dia 1º de julho de O aplicativo está atualizado com a versão 67 de suas tabelas e possibilita restaurar cópias de segurança de documentos gerados nas versões 6.0, 6.1 e 6.1a do referido programa. Conforme determinação do mencionado Ato Declaratório, não serão recepcionados documentos de versão anterior à 6.2 do programa após as 23:59 horas (horário de Brasília) do dia 30 de junho de REFIS DA CRISE - Utilização de valores oriundos de constrição judicial (penhorados) para pagamento da antecipação de parcelas relativas Débitos Tributários A Portaria Conjunta PGFN/RFB Nº 898/2015, DOU de 02 de julho de 2015, regulamenta o disposto no 3º do art. 10 da Lei n /2009, com redação dada pelo art. 2º da Lei n /2015. A norma em questão regulamenta quanto a utilização de valores oriundos de constrição judicial (penhorados) para pagamento da antecipação de parcelas relativas ao parcelamento previsto no 2º do art. 2º da Lei n /2014. Sendo assim, os sujeitos passivos que tenham valores oriundos de constrição judicial (penhorados), depositados na conta única do Tesouro Nacional até 10/07/2014, poderão utilizar esses valores para compor o pagamento da antecipação prevista no art. 3ºda Portaria Conjunta PGFN/RFB n. 13/2014, devendo observar que: a) os valores objeto de constrição somente poderão ser utilizados se: o requerimento de adesão ao parcelamento tiver sido formulado até 29/11/2014; e os débitos aos quais os valores estão vinculados estejam incluídos no referido parcelamento; b) a opção pela utilização dos valores constritos deverá ser realizada até o dia 17/07/2015, mediante requerimento, na forma prevista nos Anexos I ou II da norma referenciada, que deverá ser apresentado na unidade da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) ou da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) de jurisdição do sujeito passivo; c) no requerimento, o sujeito passivo deverá indicar os débitos aos quais os valores objeto de constrição estão vinculados e autorizar a conversão em renda ou a transformação em pagamento definitivo. Vale ressaltar que os valores constritos serão atualizados para a data do pedido de parcelamento e utilizados para compor o valor a ser pago a título da antecipação de que trata o art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB n.13, de IPI Tributação de Bebidas Frias - Alterações Com a publicação da Lei n /2015, foram alterados diversos dispositivos da legislação tributária, dos quais destacamos os que tratam do IPI na tributação de bebidas frias, que produzem efeitos desde 1º/05/2015, conforme segue: a) equipamentos contadores de produção - a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) poderá exigir a aplicação do disposto no art. 35 da Lei n /2015 dos estabelecimentos envasadores ou industriais fabricantes de outras bebidas classificadas no Capítulo 22 da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), aprovada pelo Decreto n /2011, não mencionadas no art. 14 da referida Lei (art. 6º da Lei n /2011, na redação do art. 18 da Lei nº /2015); b) recolhimento da taxa pela utilização dos equipamentos con-

6 tadores de produção - foram alteradas diversas disposições do art. 13 da Lei nº /2014, que tratam do recolhimento da taxa pela utilização dos citados equipamentos (art. 13 da Lei n /2014, na redação do art. 19 da Lei n /2015); c) responsabilidade solidária - foi alterado o 3º do art. 15 da Lei n /2015, que dispõe sobre a responsabilidade solidária do estabelecimento importador, industrial ou equiparado com a pessoa jurídica adquirente, no caso de descumprimento das condições exigidas para a redução tributária prevista no 1º daquele dispositivo (art. 15, 3º, da Lei n /2015, na redação do art. 20 da Lei n /2015); d) tributação mínima - o Anexo Único, que especifica os valores mínimos de tributação a que se refere o art. 33 da Lei nº /2015, também foi alterado pelo art. 23 da Lei nº /2015. INSS Preenchimento da GFIP pelas empresas adquirentes de produção rural e de produtor rural pessoa física impossibilitadas de efetuar a retenção O Ato Declaratório Executivo Codac n. 17/2015, DOU de 02 de julho de 2015, altera o Ato Declaratório Executivo Codac n. 6/2015, que dispõe sobre os procedimentos a serem observados para o preenchimento da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) pelas empresas adquirentes de produção rural de produtor rural pessoa física impossibilitadas de efetuar a retenção prevista no inciso IV do art. 30 da Lei nº 8.212/1991, devido a liminares ou decisões proferidas em ações judiciais. Empregador Doméstico Contribuição Previdenciária de Junho Recolhimento até 07 de julho de 2015 O prazo para recolhimento das contribuições previdenciárias dos empregadores e empregados domésticos, a partir da competência junho de 2015, foi alterado para o dia 07 do mês seguinte ao da competência, por força do art. 36 da Lei Complementar nº 150/2015, DOU de 02 de junho de Assim, a contribuição dos domésticos, relativa à competência junho de 2015 deve ser recolhida até o dia 07 de julho de Já a contribuição previdenciária trimestral, correspondente aos meses de abril, maio e junho/15, permanece com vencimento no dia 15 de julho de 2015, conforme esclarece o Ato Declaratório Executivo Codac nº 16/15, Edição de 16 de junho de 2015 Agenda Tributária divulgada pela Receita Federal. ICMS Desativação do ambiente de autorização de documentos fiscais eletrônicos (NF-e, NFC-e, CT-e e MDF-e) No dia 01 de julho de 2015, a Secretaria da Fazenda do Estado do Rio Grande do Sul (Sefaz RS) divulgou notícia em seu site, www. sefaz.rs.gov.br, referente a desativação do ambiente de autorização de documentos fiscais eletrônicos (NF-e, NFC-e, CT-e e MDF-e), sob o título Desativação do ambiente de autorização de documentos fiscais eletrônicos (NF-e, NFC-e, CT-e e MDF-e). A notícia orienta aos contribuintes que não migrarem seu sistema de emissão de documentos fiscais para o novo ambiente de autorização de uso ficarão sem poder emitir seus documentos fiscais eletrônicos (NF-e, NFC-e, CT-e e MDF-e). Para não correr o risco de ficar sem emitir seus documentos fiscais a partir da desativação do ambiente antigo, as empresas precisam atualizar seus sistemas emissores de documentos fiscais: a) Empresas que utilizam os emissores gratuitos disponibilizados pelo fisco devem garantir que estão utilizando a última versão dos aplicativos emissores em todos os pontos de emissão da empresa. b) Empresas que utilizam sistema próprio de emissão devem trocar em seus sistemas os endereços de internet (URL dos Web Services)

7 pelos quais a aplicação emissora se comunica com o ambiente autorizador da Receita Estadual. A lista dos novos endereços (URL) está publicada nos Portais Nacionais, na página da SEFAZ/RS e relacionada no anexo desta notícia. Recomendamos aos profissionais que militam na área fiscal e de tecnologia da informação a leitura da notícia completa conforme divulgado no site da SEFAZ para evitar transtornos na emissão dos documentos fiscais eletrônicos, em decorrência das alterações que estão sendo promovidas pelo setor de tecnologia da Receita Estadual. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 29/06/2015 Efetua modificações no cálculo do débito de ICMS nas operações que destinem mercadorias a revendedores que efetuem venda porta-a-porta a consumidor final, promovidas por empresas que se utilizem do sistema de marketing direto para comercialização dos seus produtos: a) Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Hipótese de inaplicabilidade da Redução na base de cálculo de ICMS - Alt Excetua essas operações da redução de base de cálculo do débito próprio de ICMS aplicável às saídas internas de cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador. (Lv. I, art. 23, LXVI, nota 02) b) ICMS ST nas operações que destinem mercadorias a revendedores para serem Vendidas Porta a Porta - Alt Realiza ajustes técnicos decorrentes da definição dos valores das margens de valor agregado e prevê, em relação à base de cálculo aplicável às operações, que na falta do preço sugerido constante em catálogo ou lista de preços, nas saídas destinadas a contribuintes inscritos, será utilizado o preço praticado pelo substituído intermediário, acrescido de margem de valor agregado. (Lv. III, art. 62, I, nota, II, III e 1º) c) MVA dos cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador nas operações que destinem mercadorias a revendedores para serem Vendidas Porta a Porta - Alt Define as margens de valor agregado aplicáveis no período de 01/08/15 a 31/07/16. (Ap. II, S. III-E) 2) Decreto n /2015, DOE de 29/06/2015 Prorrogação da redução na base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais de suínos vivos - Alt Prorroga, de 01/07/15 a 31/12/15, a redução de base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais de suínos vivos, quando a alíquota aplicável à operação for 12%, e altera o percentual de redução de forma que a carga tributária aumente de 4% para 6%. (Lv. I, art. 23, LVIII) 3) Decreto n /2015, DOE de 02/07/2015 Extensão dos benefícios fiscais nas operações promovidas por estabelecimento fabricante de máquinas - Alts a Lei do ICMS, art Estende os benefícios de redução da base de cálculo, crédito fiscal presumido e diferimento de ICMS na importação previstos para as operações promovidas por estabelecimento fabricante de máquinas e aparelhos classificados na posição 8479 da NBM/SH-NCM às operações promovidas por estabelecimento fabricante de máquinas e aparelhos classificados na posição 8429 da NBM/SH-NCM. (Lv. I, arts. 23, XLIX, 32, CIV, e 53, IV, e Ap. XXXVI, título, nota) 4) Decreto n /2015, DOE de 02/07/2015 Prorrogação da redução na base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais de arroz beneficiado - Alt Prorroga, de 01/08/14 a 31/07/15, a redução de base de cálculo de ICMS do valor que resulte em carga tributária equivalente a 7% (sete por cento), quando a alíquota aplicável for 12%, ou 4% (quatro por cento), quando a alíquota aplicável for 7%, nas saídas interestaduais, decorrentes de venda ou de transferência a outro estabelecimento seu, de arroz beneficiado, de produção própria, desde que o valor da operação seja igual ou superior ao preço de referência. (Lv. I, art. 23, LXXVI)

8 Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 32/2015, DOE de 02/07/2015 UPC de Julho a Setembro de No Capítulo I do Título II, na relação constante do item 2.1, fica acrescentado o valor da UPC a seguir: PERÍODO COMUNICADO DO DATA VALOR DNSF DO BC. CENTRAL jul/set ,69 Código de detalhamento da GIA do campo outras saídas - Na Seção V do Apêndice VII, fica acrescentado o seguinte código, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS: Dispositivo do RICMS DESCRIÇÃO Diferimento Parcial referente a: CÓDIGO "Livro III, art. 1º-A, XXVII Embalagens metálicas 142" TJLP de Julho a Setembro de No Apêndice XXV, ficam acrescentados os seguintes valores da TJLP: Ano Mês TJLP % ao mês Resolução do Banco Central TJLP % ao ano Nº Data "2015 Jul 0,5417 6, " Ago 0,5417 Set 0,5417 UIF-RS - Julho de No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de julho de 2015, com fundamento no Decreto nº /2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue: Ano Mês Valor (R$) "2015 Jul 21,59" Relação de empresas e termos de acordo nas operações com bebidas - Na tabela constante no Apêndice XXXIV, ficam acrescentadas as seguintes empresas, obedecida a ordem alfabética do CNPJ: 2) Instrução Normativa RE nº 33/2015, DOE de 02/07/2015 Ofício de Dispensa de Emissão de Conhecimento de Transporte Rodoviário (ou Aquaviário ou Ferroviário) de Cargas Fica substituído o modelo do Anexo C-4 apenso a esta Instrução Normativa. IPVA CNPJ (8 primeiros dígitos) EMPRESA " BEBIDAS GRASSI DO BRASIL LTDA. " CERVEJARIA RIOGRANDENSE LTDA. " CERVEJARIA WROZKA LTDA. TERMO DE ACORDO Nº/ ANO 64/2015" 65/2015" 63/2015" " CRBS S/A. 62/2015" Alterações no RIPVA, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 29/06/2015 Percentuais de desconto do valor do IPVA, no exercício de 2016, ao proprietário de veículo automotor cadastrado no Programa Nota Fiscal Gaúcha - Alt Será concedido desconto no valor do IPVA, no exercício de 2016, ao proprietário de veículo automotor cadastrado no programa Nota Fiscal Gaúcha, nos seguintes percentuais: a) 1% (um por cento), na hipótese de constar de 1 (uma) a 40 (quarenta) notas fiscais registradas entre o período de 01 de novembro de 2014 a 31 de outubro de 2015 no extrato do cidadão, no site

9 da Nota Fiscal Gaúcha; b) 3% (três por cento), na hipótese de constar de 41 (quarenta e uma) a 99 (noventa e nove) notas fiscais registradas entre o período de 01 de novembro de 2014 a 31 de outubro de 2015 no extrato do cidadão, no site da Nota Fiscal Gaúcha; c) 5% (cinco por cento), na hipótese de constar de 100 (cem) ou mais notas fiscais registradas entre o período de 01 de novembro de 2014 a 31 de outubro de 2015 no extrato do cidadão, no site da Nota Fiscal Gaúcha.