Estratégia fiscal e proteção patrimonial

Transcrição

1 Imóveis para rendimento nos EUA Março, 2017 Estratégia fiscal e proteção patrimonial

2 Tributação Imóveis Internacionais - Pessoa física IOF Pagamentos internacionais Transferências internacionais 6,38% 0,38% IR rendimentos IR ganhos de capital Valor bruto recebido Lucro na venda Até 27,5% 15% Imposto de herança Valor dos ativos 0%

3 Tributação Imóveis Internacionais - Pessoa física IOF IR rendimentos IR ganhos de capital 0% a 38% 15% Valor liquido recebido Imposto de herança 0% a 40%

4 Tributação Imóveis Internacionais - Pessoa física IOF Pagamentos internacionais Transferências internacionais 6,38% 0,38% IR rendimentos Valor bruto recebido Até 27,5% 0% a 38% Valor liquido recebido IR ganhos de capital Lucro na venda 15% 15% Imposto de herança Valor dos ativos 0% 0% a 40%

5 Acordo de reciprocidade Ano 1 Ano 2 IR COM rendimento no exterior IRS EUA (IMPOSTOS FEDERAIS) Compensa no carne leão e na DIRPF IR SEM rendimento no exterior

6 Reciprocidade Reciprocidade IOF Pagamentos internacionais Transferências internacionais 6,38% 0,38% IR rendimentos Valor bruto recebido Até 27,5% 0% a 38% X Valor liquido recebido IR ganhos de capital Lucro na venda 15% X 15% Imposto de herança Valor dos ativos 0% 0% a 40%

7 Abertura de empresa nos EUA Imóveis 2. Empresa nos EUA adquire ativos Aplicações financeiras Depósitos à vista Depósitos à vista 1. Pessoa física no Brasil capitaliza empresa nos EUA 3. Rendimento da empresa americana não é tributado no Brasil Empresas

8 Abertura de empresa no exterior Abertura de empresa IOF Pagamentos internacionais Transferências internacionais 6,38% 0,38% IR rendimentos Valor bruto recebido Até 27,5% X 0% a 38% X Valor liquido recebido IR ganhos de capital Lucro na venda X 15% 15% Imposto de herança Valor dos ativos 0% X 0% a 40%

9 Tipos de empresa nos EUA Simples e rápido de abrir e fechar Cerca de $1.000 para abrir. LLC Single Member LLC Partnership C Corporation

10 Tipos de empresa nos EUA LLC/ Partnership C Corporation Imposto dividendos Imposto ganhos capital Dedução padrão IR Flexibilidade contábil 0% 15%- 20% 30% 25%- 39%

11 Imposto sobre rendimento BASE DE INCIDÊNCIA Aluguel anual bruto Imposto sobre rendimento Imposto sobre ganhos de capital Despesas do imóvel Amortização do imóvel Fluxo de caixa para sócios Imposto sobre dividendos Despesas de negócios Imposto sobre herança Dedução padrão Lucro tributável

12 Estratégia de racionalização BASE DE INCIDÊNCIA Aluguel anual bruto Imposto sobre rendimento Imposto sobre ganhos de capital Despesas do imóvel Amortização do imóvel Fluxo de caixa para sócios Imposto sobre dividendos Imposto sobre herança Despesas de negócios Dedução padrão Aumentar despesas Zero

13 Imposto sobre ganhos de capital BASE DE INCIDÊNCIA Imposto sobre rendimento Imposto sobre ganhos de capital Imposto sobre dividendos INVESTIMENTO INICIAL + MELHORIAS LUCRO NA VENDA AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS BASE DE CUSTO Imposto sobre herança

14 Diferir com compra de imóvel novo Imposto sobre rendimento Transferido para imóvel novo LUCRO NA VENDA Imóvel de natureza similar e identificado em 45 dias Imposto sobre ganhos de capital Imposto sobre dividendos Imposto sobre herança Imóvel 1 - VENDA BASE DE CUSTO AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS Imóvel 2 COMPRA INVESTIMENTO INICIAL

15 Impostos sobre dividendos - Capitalizar Corp com empréstimos 1 Ativo Passivo 2 Ativo Caixa Passivo Valor do imóvel Empréstim os de sócios Valor do imóvel Empréstim os de sócios Imposto sobre rendimento Lucro Imposto sobre ganhos de capital Imposto sobre dividendos 4 Ativo Passivo 3 Ativo Passivo Imposto sobre herança Caixa Lucro acumulado Valor do imóvel Lucro acumulado

16 Imposto sobre herança Imposto sobre rendimento Imposto sobre ganhos de capital Valor do patrimônio nos EUA Base para imposto de herança Imposto de herança (18%- 40%) Imposto sobre dividendos $ Imposto sobre herança

17 Estratégia 1 - Gerir risco LLC LLC Custo anual $1.200 $ Probabilidade: ALTA Imposto potencial $ (14%) Base fiscal $ Isenção $60.000

18 Estratégia 2 - Gerir risco Partnership Partnership Custo anual $1.800 Indefinição na legislação Entendimento majoritário: tributado Entendimento alternativo: não tributado $ Base fiscal $ Isenção $ Probabilidade: Média Imposto potencial $ (7%)

19 Estratégia 3 LLC/ Partnerhip com seguro de vida nos EUA LLC/ Partnership $ Imposto de herança Prazo de proteção 20 anos $ Imposto potencial $ (27%) Custo anual $ anos 65 anos Base fiscal $ Isenção $60.000

20 Estratégia 4 - BVI X US Corp Empréstimo 60% USA Corporation Equity 40% $ Imposto de herança Prazo de proteção ilimitado Custo anual $2.700 Imposto dividendos Imposto ganhos capital 30% 25%- 39%

21 Estratégia 5-2X Partnership 99% Partnership 1% 99% $ Imposto de herança Prazo de proteção ilimitado USA Partnership 1% Custo anual $6.000 Imposto dividendos Imposto ganhos capital 0% 15%- 20%

22 Simulador Ativore - Rentabilidade de aluguéis

23 Investimento em imóveis internacionais para renda ASSESSORIA DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO Construímos e protegemos legados Rio de Janeiro Rua Santa Luzia, 651, SL Centro São Paulo Av. Brig. Luís Antônio, Jardim Paulista