1. Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa (Método Direto e Indireto). BALANÇO PATRIMONIAL Ativo X1 X2 Variação ATIVO CIRCULANTE

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1 1. Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa (Método Direto e Indireto). C I A. E X E M P L O BALANÇO PATRIMONIAL Ativo X1 X2 Variação ATIVO CIRCULANTE Caixa Clientes (2.200) Estoque ATIVO NÃO CIRCULANTE Ativo Realizável LP Aplicações de LP Imobilizado (-) Deprec. Acumulada (3.200) (6.400) (3.200) Total do Ativo Passivo X1 X2 Variação PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Contas a pagar (2.000) PASSIVO NÃO CIRCULANTE Empréstimo a Pg Capital Reservas de Lucros Total do Passivo DRE X2 Vendas CMV (30.000) Lucro bruto Salários (9.000) Depreciação (3.200) Outras despesas (2.100) Lucro Líquido 5.700

2 2. Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa (Método Indireto), sabendo-se que a empresa distribuiu $850,00 de dividendos. C I A. EXEMO BALANÇO PATRIMONIAL Ativo X1 X2 ATIVO CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Rec Estoque ATIVO NÃO CIRCULANTE Ativo Realizável LP Investimento Ações de Outras Cias Imobilizado Veículos (-) Deprec. Acumulada (200) (320) Terrenos Total do Ativo Passivo X1 X2 PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores IR a Pagar PASSIVO NÃO CIRCULANTE Empréstimo a Pg Capital Reservas de Lucros Total do Passivo DRE X2 Receita Bruta de Vendas CMV (5.500) Lucro bruto (-) Desp. Operacionais Vendas (500) Administrativas (380) Depreciação (120) Outras despesas (500) Lucro Operacional (-) Prov. Imp. Renda (1.050) Lucro Líquido 1.950

3 3. Considere as Demonstrações Contábeis da Cia.Exemplo e elabore a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelos métodos direto e indireto. Balanços (em $) 31/12/X0 31/12/X1 Variação Caixa Bancos Aplicações Financeiras Duplicatas a Receber Provisão para Devedores Duvidosos Estoques Despesas Pagas Antecipadamente Imobilizado Depreciação Acumulada Total do Ativo Fornecedores IR e CS a Pagar Salários a Pagar Duplicatas Descontadas Empréstimos de Curto Prazo Capital Lucros Acumulados Total do Passivo DRE X1 (em $) DM X1 (em $) Vendas Capital Lucros Acumulados CMV Saldo em 31/12/X Lucro Bruto Aumento de capital Despesa de Salários Lucro líquido Depreciação Dividendos pagos Despesas Financeiras Saldo em 31/12/X Despesa com Devedores Duvidosos Despesas Diversas -600 Receitas Financeiras 300 Lucro na Venda de Imobilizado Lucro antes do IR e CS IR e CS Lucro Líquido Outras informações adicionais: a) Custo do imobilizado vendido = $15.000, já depreciado em $3.000; b) As despesas financeiras foram pagas; c) Aplicações financeiras em CDBs de 30 e 60 dias e em caderneta de poupança. d) Desconsiderar, para fins deste exercício, o zeramento de lucros acumulados. Total

4 4. Com base nas demonstrações abaixo, elabore a DFC (Método Indireto) da empresa Tabajara. Balanços (em $) DRE X1 (em $) 31/12/X0 31/12/X1 Variação Vendas AC CMV Caixa Lucro Bruto Bancos Despesa com Pró-labore Duplicatas a Receber Despesa com Depreciação -800 Estoques Despesas Aluguel ANC Lucro antes do IR e CS Empréstimos Concedidos IR e CS Veiculos Lucro Líquido Depreciação Acumulada Máquinas Depreciação Acumulada Total do Ativo PC Fornecedores IR e CS a Pagar PNC Empréstimos Capital Social Reserva Legal 505 Reserva Estatutária Reserva Contingência Reserva Orçamentaria Total do Passivo

5 5. Com base nas demonstrações abaixo, elabore a DFC (método indireto) da empresa SILPA. Balanços (em $) DRE X1 (em $) 31/12/X0 31/12/X1 Variação Vendas AC CMV Caixa Lucro Bruto Clientes Despesa com Operacionais -400 Estoque Despesa com Seguros -100 Despesas Antecipadas Despesa com Depreciação -140 ANC Despesa com Variação Monetária LP -60 Depósitos Judiciais Lucro antes do IR e CS 800 Investimento IR -150 Imobilizado CS -70 Depreciação Acumulada Lucro Líquido 580 Total do Ativo PC Fornecedores Contas a Pagar 0 40 CS a pagar 0 70 IR a pagar PNC Financiamentos a Pagar Capital Social Reservas de Lucros Total do Passivo

6 6. Apresentamos a seguir balanços patrimoniais comparativos, demonstração do resultado e informações adicionais sobre a Cia. Varejista, que tem como atividade compra e venda de mercadorias. Balanços (em $) DRE X2 (em $) 20X1 20X2 Receita Bruta de Vendas AC Impostos sobre Vendas Caixa Receita Líquida de Vendas Clientes CMV Estoque Lucro Bruto ANC Despesas de Vendas e Administrativas Total do Ativo Despesas Financeiras PC Receitas Financeiras Fornecedores Depreciações e Amortizações Impostos a Pagar s/ Vendas Receita de Equivalência Patrimonial Impostos a Pagar s/ Lucro Lucro na Venda de Terreno Empréstimos a Pagar Lucro Antes de IR e CS Dividendos a Pagar IR e CS Lucro Líquido Total do Passivo Informações adicionais: Mutações do ativo não circulante: Mutações de empréstimos a pagar: Saldo em 31/12/20X Saldo em 31/12/20X Aquisições de Imobilizados Variações monetárias Equivalência Patrimonial Novos empréstimos Dividendos de sociedades coligadas Pagamento de empréstimos Terreno vendido (valor de venda de $22.000) Saldo em 31/12/20X Depreciações Saldo em 31/12/20X Mutações do : Saldo em 31/12/20X Integralização em dinheiro de capital Lucro líquido do exercício Dividendos propostos Saldo em 31/12/20X Pede-se: Elabore a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo método direto.

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