8.000 ATIVO CIRCULANTE

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1 BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO Ativo X0 X1 Receita de Vendas ATIVO CIRCULANTE (-) CPV Caixa Lucro Bruto Bancos (-) Despesas financeiras Clientes (-) Depreciação Estoques 600 (+) Resultado Positivo Equivalencia Patrimonial 300 Realizável LP Lair 700 Depósitos Judiciais P.I.R -50 Permanente Lucro Líquido 650 Máquinas e Equipamentos (-) Depreciação Acumulada Total Ativo Passivo X0 X1 PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Empréstimos 3600 Exigível Longo Prazo Financiamento PL Informações Complementares: Sobre as despesas financeiras: R$ 600 foram pagos referente a empréstimos de CP, R$ 900 foram capitalizados e referemse a empréstimos de LP. Sobre o imobilizado: foi adquirido novo imobilizado no valor de R$ Sobre o PL: foram distribuídos dividendos no valor de R$ 1.400,00 no dia 31/12/x1 Sobre o IR: o IR foi recolhido para os cofres públicos em 31/12/01 Capital Pedem-se os Fluxos de Caixa Direto e Indireto Lucros Acumulados Total Passivo Método Direto Recebimento de Clientes Pagamentos Fornecedores Pagamentos I. Renda -50 Pagamento Desp. Financeiras Aquisição de Imobilizado Empréstimos Dividendos Acréscimo Líquido de Caixa 800 Saldo Inicial de Caixa 300 Saldo Final de Caixa Recebimento de Clientes (1) Saldo Inicial 200 (+) Vendas (-) Saldo Final (450) (=) Recebimentos Pagamento a Fornecedores (2) Saldo Inicial 700 (+) Compras (-) Saldo Final (200) (=) Pagamentos CMV=EI+C-EF =C

2 Método Indireto Lucro Líquido 650,00 (+) Depreciação 1.100,00 (-) Equivalência (300,00) (+) Despesas Financeiras (LP) 900,00 Lucro ajustado 2.350,00 (-) Aumento de Clientes (250,00) (-) Aumento de Estoques (600,00) (-) Redução Fornecedores (500,00) 1.000,00 Aquisição de Imobilizado (2.400,00) Empréstimos 3.600,00 Dividendos (1.400,00) 2.200,00 Acréscimo Líquido de Caixa 800,00 Saldo Inicial de Caixa 300,00 Saldo Final de Caixa 1.100,00

3 Exercício 2 de Fluxo de Caixa Com base no Balanço Patrimonial, na Demonstração do Resultado do Exercício e nas informações adicionais abaixo preparar a Demonstração do Fluxo de Caixa pelo Método Direto e Indireto. Balanço Patrimonial ATIVO 31/12/ /12/2002 Circulante Caixa e Bancos Duplicatas a Receber Provisão p/ Devedores Duvidosos Estoque Soma Não Circulante Terrenos Máquinas e Equipamentos ( - ) Depreciação Acumulada Soma Total do Ativo PASSIVO Circulante Fornecedores Empréstimos Bancários Impostos e Contribuições a Recolher Soma Exigível a Longo Prazo Financiamentos PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Reserva Legal 0 5 Lucros Acumulados Soma Total do Passivo + Patrimônio Líquido Demonstração do Resultado do Exercício Período de 31/12/2002 Receita bruta de vendas ( - ) Impostos incidentes sobre vendas -879 Receita líquida de vendas ( - ) CMV Estoque Inicial 300 Compras Estoque Final Lucro Bruto ( - ) Despesas Operacionais Despesas de Vendas -400 Despesas Administrativas -560 Depreciação -30 Prov. P/ Devedores Duvidosos -10 Juros Lucro Operacional 110 ( - ) Prov. p/imposto de Renda e Contribuição Social -10 Lucro Líquido 100 Dados Adicionais: a. Aquisição de novas máquinas, no valor de $ feita em , depreciação em 10 anos. b. Em , foi obtido financiamento adicional de $ com vencimento para Nenhum pagamento foi efetuado com relação ao financiamento de $ , pois este conta com prazo de carência de 2 anos.

4 c. Aumento de capital feito em , mediante novas subscrições, totalmente integralizadas nessa data em moeda corrente. d. A empresa tem como política a distribuição de dividendos em de cada ano. e. Movimento de empréstimos bancários em 2002: Data 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim. Líquido recebido p/ Empréstimos no início do período Juros debitados a Resultados no fim do período Demonstração de Lucros Acumulados Saldo em ( - ) Dividendos pagos em Saldo para Exercício Seguinte 60 ( + ) Lucro Líquido 100 ( - ) Transferência para Reserva Legal -5 Saldo em Método Direto Exercício 2 Em R$ 1000 Recebimento de Clientes (1) Pagamentos Fornecedores (2) Pagamentos de Impostos -839 (3) Pagamento Despesas Administrativas -560 Pagamento Despesas de Vendas -400 Pagamento Desp. Financeiras Aquisição de Imobilizado (nova máquina) Novos Empréstimos Não Circulantes 20 Novos Empréstimos Circulantes 690 Pagamento de Empréstimos -620 Pagamento de Dividendos -80 Integralização de Capital Acréscimo Líquido de Caixa 20 Saldo Inicial de Caixa 100 Saldo Final de Caixa 120 Recebimento de Clientes (1) Saldo Inicial 250 (+) Vendas (-) Saldo Final 350 (=) Recebimentos Pagamento a Fornecedores (2) Saldo Inicial 220 (+) Compras (-) Saldo Final 260 (=) Pagamentos Pagamento de Impostos (3) Saldo Inicial 80 (+) Impostos gerados 889 (-) Saldo Final 130 (=) Pagamentos 839

5 Método Indireto Exercício 2 Lucro Líquido 100,00 (+) Depreciação 30,00 (+) PDD 10,00 Lucro ajustado 140,00 Em R$ 1000 (-) Aumento de Clientes (100,00) (-) Aumento de Estoques (100,00) (+) Aumento de Fornecedores 40,00 (+) Aumento de Impostos a Recolher 50,00 30,00 Aquisição de Imobilizado (nova máquina) Novos Empréstimos Não Circulantes 20 Novos Empréstimos Circulantes 690 Pagamento de Empréstimos -620 Pagamento de Dividendos -80 Integralização de Capital Acréscimo Líquido de Caixa 20 Saldo Inicial de Caixa 100 Saldo Final de Caixa 120

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