FORMULÁRIO DE CONTEXTUALIZAÇÃO DO PROCESSO (MINUTA) SELECIONAR SUJEITOS PASSIVOS PARA FISCALIZAÇÃO

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1 Contextualização do Processo (MINUTA) FORMULÁRIO DE CONTEXTUALIZAÇÃO DO PROCESSO (MINUTA) SELECIONAR SUJEITOS PASSIVOS PARA FISCALIZAÇÃO

2 Contextualização do Processo (MINUTA) 1. VINCULAÇÃO DO PROCESSO À CADEIA DE VALOR Macroprocesso:FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA E COMBATE A ILÍCITOS Processo de 1º nível: REALIZAR PESQUISA E SELEÇÃO Processo de 2º nível: Processo de 3º nível: Processo de 4º nível: Processo de 5º nível: 2. FINALIDADE Elaborar dossiês de preparo ( definido nos termos da Portaria Sufis nº 1.905, de 2012) para serem distribuídos à fiscalização 3. RESPONSABILIDADES Patrocinador do Processo Subsecretário de Fiscalização Gestor do Processo Coordenador-Geral de Programação e Estudos Executores do Processo SRRF, Equipes Regionais de Programação, Avaliação e Controle (Eqpac), Divisões e Serviços de Acompanhamento dos Maiores Contribuintes (Dimac ou Semac) e x-fis (Divisões, Serviços, Seções e Núcleos de Fiscalização). 4. ESCOPO DO PROCESSO Evento de início Evento de fim 1º de março * Contribuinte descartado; * Dossiês excedentes disponibilzados; * Dossiê de preparo elaborado. 5. FORNECEDORES DO PROCESSO Processos que interagem / participantes externos Realizar Pesquisa e Seleção/Definir Diretrizes para a Programação Definir os Maiores Contribuintes de Interesse Fiscal Acompanhar Distorções Realizar Estudos e Definição de Regras Realizar Ações de Pesquisa e Investigação. Realizar Pesquisa e Seleção/Tratar Expedientes de Entradas Lista PJ-M, PF-ECC e Portaria de Metas Lista PF-D e PJ-D Subsídios para a seleção; Subsídios à análise individual. Regras de seleção Resultados das investigações Seleção interna oriunda de expedientes externas;

3 Demandas para Programação Executar a Fiscalização Demanda externa requisitória. Requisição de contribuintes para a fiscalização 6. CLIENTES DO PROCESSO Processos que interagem / participantes externos Acompanhar Distorções Realizar Ações de Pesquisa e Investigação Executar a Fiscalização Saídas Contribuinte descartado; Contribuinte selecionado. Demandas de investigação. Lista de contribuintes; Dossiê de preparo. 7. LEGISLAÇÃO ASSOCIADA / OUTRAS REFERÊNCIAS * Regimento Interno da RFB aprovado pela Portaria MF nº 203, de 2012 e alterações (art. 311, inciso II); * Manuais de Programação e Seleção: Manual de Seleção de Contribuição Previdenciária; Manual de Seleção de IRPF; Manual de Seleção de IRPJ e CSLL; Manual de Seleção de PIS/Pasep e Cofins. * Portaria RBF-Sufis nº 2.371, de 2010; Portaria-Sufis 1.338, de 2010; Portaria RFB-Sufis nº 3.230, de 2011; Portaria Sufis nº 1.905, de 2012; Portaria RFB-Sufis nº 1.705, de 2013; Portaria RFB-Sufis nº 1.511, de 2013; Portaria RFB-Sufis nº 327, de 2013; * Nota Copes-Dprof nº 105, de 2012; Portaria Copes nº 15, de 2013; Portaria Copes nº 8, de 2014; Nota Copes-Coana nº 02, de 2011.

4 8. COMPETÊNCIAS ESPECÍFICAS Comunicação eficaz Conhecimentos Habilidades Atitudes Manuais da Programação e Seleção; Acompanhar a evolução econômica-fiscal do contribuinte de forma integrada; Bom relacionamento inter-pessoal Capacidade de trabalhar em equipe Diretrizes e metas nacionais de seleção Analisar dados disponíveis e identificar indícios com objetividade Espírito colaborativo Conhecer a legislação específica de cada tributo Sistemas informatizados inerentes à atividade da RFB e outros Auditoria Fiscal Obrigações acessórias Declarações Perfil dos Contribuintes Planilha eletrônica Avaliar a conveniência e oportunidade de selecionar as operações envolvidas Criar metdologias para apurar novas formas de sonegação Executar a seleção de sujeitos passivos utilizando o sistema de seleção, de escrituração e auditoria contábil/fiscal e os sistemas de controle de produção Elaborar cálculos e organizar dados utilizando planilhas eletrônicas e banco de dados Ética profissional Discrição quanto às informações sigilosas obtidas Impessoalidade na execução das atividades Interesse em aprender Interesse em investigar Ser receptivo à novas ideias Banco de dados Fontes internas e externas Identificar a forma de atuação do contribuinte, seu ramo de negocio e relacionamento com grupo econômico Comprometimento, interagindo com os demais membros da equipe para que tudo ocorra de acordo com o planejado Procedimentos Programação e seleção para fiscalização Sistemas informatizados inerentes à atividade, da RFB e outros Identificar indícios de fraude, sonegação, simulação e/ou prática de planejamento tributário abusivo nos contribuintes analisados Avaliar o resultado da fiscalização para subsidiar novas pesquisas Opinar, sugerir e/ou criticar sempre respeitando as opiniões alheias. Elaborar dossiê com as conclusões da pesquisa e seleção de maneira objetiva e fundamentada

5 Obter e sistematizar infromações relevantes para subsidiar a pesquisa e seleção, atuanado com destreza na manipulação de grandes massas de dados Manter-se atualizado com as informações da mídia Obter informações por meio da manupulação de arquivos digitais 9. INDICADORES DO PROCESSO Indicador Fórmula de cálculo IGDS IGDS = 0,5 R2 + 0,5 Indicadores do Processo Periodicidade Meta Polaridade Fonte de dados MENSAL MARÇO A AGOSTO = 45 Positiva AÇÃO FISCAL E WEBPROG SETEMBRO A NOVEMBRO = 60 DEZEMBRO E JANEIRO = 85 R2 S total de procedimentos de fiscalização de seleção interna encerrados com resultado, em relação ao total de procedimentos de fiscalização de seleção interna encerrados com exame no período quantidade de dossiês provisórios cadastrados em FEVEREIRO =- 95 MENSAL 90% Positiva AÇÃO FISCAL MENSAL MARÇO A AGOSTO = 0 Positiva WEBPROG

6 relação à meta anual de seleção, ponderado pela hora média prevista para os procedimentos de fiscalização correspondente SETEMBRO A NOVEMBRO = 30 DEZEMBRO E JANEIRO = 80 FEVEREIRO =- 100.] 10. INICIATIVAS EM ANDAMENTO QUE PODEM INFLUENCIAR O PROCESSO Projeto de Autorregularização Iniciativa Escopo Impacto Data de início Nacional Aumento da percepção de risco por parte dos contribuintes Coleta Nacional Nacional Ampliação das fontes de informação para seleção e ganho de eficiência Projeto Seleção do Contagil Nacional Ganho de eficiência Mineração de Dados Nacional Detecção de indícios não encontrados pelas técnicas tradicionais de seleção Data de término

7 SPED Nacional Novas fontes de informação Seleção Regional Regional Otimização do processo de seleção com ganho de escala WebProg Nacional Controles Gerenciais 11. INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES ETAPAS DO PROCESSO 1. Elaborar a estratégia regional ou local da FiscalizaçãO 2. Definir regras de seleção 3. Elaborar lista de contribuintes incidentes nas regras de seleção 4. Analisar Individualmente os contribuintes constantes da lista 5. Elaborar dossiê de preparo RISCO 1 Desatualização do dossiê provisório 2 Abertura de procedimento fiscal sem dossiê provisório correspondente 3 Instabilidade dos sistemas de seleção 4 Duplicidade de esforços em razão da ausência de definições claras do papel das equipes de acompanhamento de maiores contribuintes no processo Monitorar distorções da Arrecadação 5 Desproporção entre servidores da Programação e da Fiscalização 6 Falta de servidores com experiência, quer seja na Seleção, quer seja na Fiscalização, 7 Diretrizes da Execução da Fiscalização em desarmonia com as Diretrizes da Seleção 8- Indisponibilidade de dados do Sped para a Seleção PROBABILIDADE Pouco Provável Pouco Provável Pouco Provável Muito Provável Provável Provável Muito Provável Quase certo CONSEQUENCIA Moderada Catastrófica Moderada Moderada