AVALIAÇÃO DAS ÁREAS AUDITADAS ATRAVÉS DE INDICADORES CASE SPAIPA COCA-COLA AUDITORIA INTERNA NO CONBRAI 2009.

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1 AVALIAÇÃO DAS ÁREAS AUDITADAS ATRAVÉS DE INDICADORES CASE SPAIPA COCA-COLA AUDITORIA INTERNA NO CONBRAI FERNANDO LUIZ PEREIRA SPAIPA INDÚSTRIA BRASILEIRA DE BEBIDAS S/A COCA-COLA

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3 Um pouco sobre a Spaipa: A Spaipa atende todo o estado do PR e interior de SP, aproximadamente do tamanho da Alemanha. - Faturamento R$ 1,7 Bi (Ano 2008 c/ ICMS Subst) Brasil Colaboradores diretos (Mai/09) Colaboradores terceiros (Mai/09) - Área km Municípios habitantes clientes

4 Um pouco sobre a Spaipa: GRUPO S.J.R.P. GRUPO BAURU Em 1995, com a fusão de três grupos e com o aporte de capital do ex-grupo de Santos, foi criada a Spaipa S-A. (SP Interior e PR) GRUPO PARANÁ REFRIGERANTES

5 Um pouco sobre a Spaipa: Distribuiçã ção - Fábricas 03 Fábricas de Refrigerante 01 Fábrica de Água 05 Centros de Distribuição 04 Cross-docking 05 Cross-trucks

6 Um pouco sobre a Spaipa: Participação de Mercado Share de Volume SPAIPA - Ago/09 Refrigerante 55,8% Cerveja 13,4% Fonte: Nielsen Share de Volume Curitiba Ago/09 Refrigerante 67,6% Cerveja 31,3%

7 Avaliação das Áreas Auditadas Através de Indicadores: Principais Demandas da Auditoria; Desenvolvimento dos Trabalhos; Modelos Relatório e Matriz; Critérios de Priorização dos Trabalhos; Benefícios e Desafios do Modelo.

8 Desenvolver uma Matriz de Riscos integrada; Desenvolver uma ferramenta de monitoramento das regularizações das não-conformidades; Desenvolver uma ferramenta de acompanhamento para o Comitê de Auditoria (indicadores que possam ser utilizados na avaliação da gestão dos processos); Disseminar a Gestão dos Riscos na empresa. LOGO Avaliação das Áreas Auditadas Através de Indicadores Principais Aspectos a Desenvolver:

9 Desenvolvimento de uma Ferramenta de Gestão Desenvolvimento dos Trabalhos: Mapeamento dos Sub-processos e Avaliação de Riscos (internos) Embasado em todos os trabalhos já realizados de Auditoria Interna Entrevistas com os gerentes; Avaliação do risco considerando: Probabilidade + Impacto = Risco Potencial Risco Potencial + Efetividade dos Controles = Risco Residual LOGO Implementação da auto-avaliação com relação as ocorrências apontadas anteriormente nos relatórios; Implementado, Parcialmente Implementado, Não Implementado (Informa nova data para implementação); Tabulação do Nível de implementação dos relatórios (mínimo de 80% para novo Follow-up);

10 Desenvolvimento de uma Ferramenta de Gestão Desenvolvimento dos Trabalhos: Consolidação de todas estas informações em uma matriz (Painel de Controle) Estruturação/Padronização: Definição de Rating para os Relatórios; Tabulação clara e objetiva, da ocorrência, recomendação, responsável, comentário, plano de ação e data para regularização; Validação dos comentários/planos de ação informados pelas áreas; Links automáticos para atualização da Matriz de Riscos

11 Definição do Plano Anual da Auditoria Divulgação e agendamento prévio. Desenvolvimento dos trabalhos. Flwp-Auditoria 80% Metodologia de Trabalho Reunião de conclusão com a área Auditada Reunião de Apresentação Gerentes e respectivas Superintendências LOGO Aprovado pelo Comitê de AI Com base no mapeamento dos Processos com a avaliação de risco integrada Reunião de trabalho com os Gerentes responsáveis. Inclusão dos comentários, Plano de Ação e data para implementação. Validação dos comentários repassados pela área. Foco na discussão das soluções e validação do PA e data de implementação. Apresentação ao Comitê de Auditoria Com base no Rating do Trabalho e dos principais pontos. COMPLIANCE

12 Programa de Trabalho Visualização do Relatório Detalhamento do Relatório (Ocorrências) Exemplo/Modelo Detalhamento do Relatório (Recomendação/Responsável) Detalhamento do Relatório (Comentários/Plano de Ação) Acompanhamento Compliance Avaliação de Risco Exemplo/Modelo

13 Visualização da Matriz LOGO Exemplo/Modelo Rating 1 Os controles existentes são suficientes, com mínima exposição a riscos 2 Existem oportunidades de melhoria no ambiente de comtrole 3 Há necessidade de melhorias significativas no ambiente de controle 4 Os controles são insuficientes ou inexistentes, gerando alta exposição a riscos.

14 Monitoramento dos Sub-processos Evolução das Im plem entações das Recom endações da Auditoria Interna Transferência de Mercadoria Recebimento de Mercadorias Prestadores de Serviço (Fixos/Freqüentes) PMNC - Troca de Produtos (Vender) Gerenciamento Processos Trabalhistas Fechamento de Caixa (Transportes) Contratos de Exclusividade Pay-Back Contas a Receber/Receb.Crédito e Cobrança Cobertura de Seguros - Frota Adiantamento de Fornecedores Acordos Comerciais/Contratos de Reciprocidade Dt Relatório Contas a Pagar/Pagamentos 17/06/ /08/2009 Tesouraria Segurança das Tesourarias Inventário Anual Fundo-Fixo Comissões Vendas Adiantamento de Despesas 7% Exemplo/Modelo 6% 10% 14% 18% 33% 37% 36% 40% 41% 45% 45% 50% 52% 50% 53% 55% 56% 56% 55% 65% 67% 71% 85% 85% 83% 83% 87% 86% 86% 87% 90% 90% 100% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 95% 98%

15 Monitoramento dos Sub-processos. Detalhamento por Gestor e por Rating. LOGO Contagem de IMPLEMENTAÇÃO IMPLEMENTADO NÃO IMP. Total TOTAL IMP.PARCIAL. TOTAL TOTAL GESTOR (Owner Process)RELATÓRIO (Job) Global % NOME GESTOR A REL DTT Custeio.xls % NOME GESTOR A Total % NOME GESTOR B REL TRAVEL.xls % REL Fundo Fixo - FINAL.xls % REL Conciliação Transbeme.xls % REL DTT Custeio.xls % REL DTT Prestadores de Serviços % REL DTT Contas a Pagar.xls % NOME GESTOR B Total % NOME GESTOR C REL Revisão dos Cálculos IndicadoresPPR.xls % REL DTT Gerenciamento Proc.Trabalhistas.xls % SUPERINTÊNCIA/DIRETORIA NOME RESPONSÁVEL Exemplo/Modelo NOME GESTOR C Total % NOME GESTOR D REL TRAVEL.xls % REL Cobertura de Seguros - RH.xls % REL Revisão dos Cálculos IndicadoresPPR.xls % REL DTT Gerenciamento de Repositores.xls 3 3 0% REL DTT Prestadores de Serviços % REL DTT Comissões.xls % NOME GESTOR D Total % Total Global % Permite aos executivos da empresa identificar a evolução de cada sub-processo com a visão dos gestores responsáveis.

16 Monitoramento dos Resultados LOGO EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS DAS AÇÕES DE COMPLIANCE Superintendência Gestor janeiro-08 março-08 abril-08 junho-06 JOSÉ DA SILVA RAFAEL ANTUNES 49% 52% 65% 75% REGINA DA COSTA 22% 33% 36% 40% JOSÉ CARLOS ALMEIDA 22% 40% 50% 58% ADALBERTO BORGES 40% 45% 50% 54% LUCIA PAIVA 22% 40% 44% 51% JOSE RIBEIRO 40% 60% 75% 90% MARIA ELAINE 100% 100% 100% 100% JOSÉ CARLOS 0% 10% 11% 12% JOSÉ DA SILVA Total 37% 48% 54% 60% ANTONIO PEREIRA CARLOS FRANCISCO 21% 36% 43% 52% JOSE DE MORAIS 100% 100% 100% 100% IRANIO ALMEIDA 6% 25% 31% 34% CLAUDIO BASTOS 50% 70% 84% 101% JAIR MACHADO 16% 46% 51% 56% CELSO FURTADO 10% 20% 25% 29% RENATO PROMISSOR 19% 22% 26% 32% PEDRO DE VARGAS 6% 35% 39% 42% ANTONIO PEREIRA Total 28% 44% 50% 56% MARIA VITÓRIA CLAUDIO ANTONIO VITAL 100% 100% 100% 100% MARCELO DA COSTA 0% 21% 26% 32% SERGIO NUNES DA SILVA 100% 100% 100% 100% LUCIANA PEREIRA 0% 37% 46% 56% MARCIO ANTONIO DA COSTA 50% 75% 83% 91% BRUNO FIGUEIRA 14% 35% 42% 48% MARIA VITORIA Total 37% 56% 61% 66% Total 34% 49% 55% 60% Exemplo/Modelo

17 Critérios de Priorização Definição do Plano Anual de Auditoria Interna Maior Risco Potencial; Menor efetividade de controle (Rating do Trabalho); Trabalhos não realizados há mais de dois anos; Trabalhos com nível de implementação < 80%.

18 Benefícios... Benefícios e Desafios do Modelo Visão abrangente dos risco e dos processos auditáveis. (Plano de Trabalho consistente - Priorização dos Processos Críticos); Evolução no nível de implementação das recomendações da Auditoria; Envolvimento maior das áreas Auditadas (Foco na regularização das ocorrências identificadas); Ferramenta de gestão para o Comitê de Auditoria; Disseminação dos conceitos de Gerenciamento de Riscos; Desafios... Evolução na métrica dos indicadores de implementação; Ferramentas para automatização do processo de monitoramento; Alinhamento das recomendações realizadas e definição de responsabilidade das mesmas.

19 Perguntas? Fernando Pereira Gerente de Auditoria Obrigado!