ADMINISTRAÇÃO DE CRÉDITO E CONTAS A RECEBER

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Nelson Prado Desconhecida
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1 UNIPAC UNIVERSIDADE PRESIDENTE ANTÔNIO CARLOS FACULDADE DE CIÊNCIAS SOCIAIS, LETRAS E SAÚDE DE UBERLÂNDIA. Rua: Barão de Camargo, nº. 695 Centro Uberlândia/MG.- Telefax: (34) Disciplina: Gestão Financeira Profª. Thays Silva Diniz ADMINISTRAÇÃO DE CRÉDITO E CONTAS A RECEBER O Crédito Disposição de alguém ceder temporariamente parte de seu patrimônio ou prestar serviços a terceiro, com a expectativa de receber de volta o valor cedido ou receber pagamento, depois de decorrido o período de tempo estipulado, na sua integralidade ou em valor correspondente. É a troca de bens presentes por bens futuros. Por que conceder crédito 1. Aumento do volume de vendas; 2. Conquista de novos clientes; 3. Dar prazo ao cliente para ele produzir e vender o produto acabado, para então fazer caixa para pagar as matérias-primas, embalagens e insumos adquiridos; 4. Apresentar ao consumidor final facilidade na compra; 5. Conquistar clientes do concorrente; 6. Tornar o produto acessível a maior número de pessoas; 7. Aumentar a participação de mercado. Faturamento Emissão do documento de venda (Nota Fiscal) e do documento de cobrança: Fatura Duplicata Bloqueto bancário Cheques pré-datados Vendas por cartão de crédito Vendas por cartão de débito Débito automático em conta corrente Cobrador/Representante Políticas de crédito São a base para uma eficiente administração de valores a receber e estabelecem: Quanto emprestar ou adiantar para clientes; Por quanto tempo emprestar; Quais as exigências e garantias; Para quem emprestar. Padrões de crédito Vendas: Condições mínimas muito exigentes restringem o universo de pretendentes a crédito e, consequentemente, de compradores o que virá a dificultar a realização das vendas. Já padrões menos exigentes ampliam esse universo, abrindo as portas para a realização de maiores vendas.

Thays Silva Diniz ADMINISTRAÇÃO DE CRÉDITO E CONTAS A RECEBER O Crédito Disposição de alguém ceder temporariamente parte de seu patrimônio ou prestar serviços a terceiro, com a expectativa de receber

2 Valores a receber: Padrões de crédito que facilitam a realização de vendas são indicativos de aumento de necessidade de mais recursos para financiamento de valores a receber. Riscos: Os riscos de não recebimento de valores a receber variam de acordo com a definição dos padrões de crédito que, quando menos exigentes tendem a aumentar o risco de perdas pelo não recebimento. Risco do crédito possibilidade de não recebimento do todo ou parte da venda realizada. A expansão do crédito implica em maior risco de crédito. Prazo: O prazo de pagamento é o período de tempo concedido ao cliente para efetuar o pagamento do compromisso assumido. O tempo estipulado para o pagamento decorrente da concessão do crédito é condição tão importante quanto à concessão do crédito em si. É fator considerado tanto por quem pleiteia o crédito como par quem está analisando a sua concessão. Garantias: O mecanismo utilizado para reduzir o risco nas vendas a crédito é a exigência de garantias sobre o valor do crédito concedido ao cliente no ato da formalização do crédito. Representam o comprometimento de outras pessoas, físicas ou jurídicas, pela dívida assumida ou a definição de bens, que podem ser móveis ou imóveis, que responderão pela dívida caso devedor não consiga pagar. Tipos de garantias: Garantias pessoais ou fidejussórias: aval ou fiança Garantias reais: alienação fiduciária, hipoteca, penhor, anticrese. O processo de concessão de crédito Os cinco C s do crédito: 1. Caráter 2. Capacidade 3. Capital 4. Colateral 5. Condições Obtenção de Informações sobre o cliente pessoa jurídica: Documentação legal da empresa Demonstrações financeiras dos últimos três anos Ficha cadastral: principais clientes, principais fornecedores, acionistas, proprietários, dirigentes. Obtenção de Informações sobre o cliente pessoa física: Ficha cadastral de pessoa física Comprovante de renda de outras pessoas da família (renda familiar) Cópia da documentação: RG, CPF, comprovantes de residência, rendimentos, outros bens. Confirmar as informações Analisar as informações

Risco do crédito possibilidade de não recebimento do todo ou parte da venda realizada. A expansão do crédito implica em maior risco de crédito.

3 Tomada de decisão sobre o crédito Tabela de Classificação de Crédito Situação do cliente em relação a Pontos (0 a 100) (a) Pesos (b) Classificação do crédito a x b Informações creditícias 90 0,10 9,00 Casa própria paga 100 0,30 30,00 Tempo de residência 100 0,15 15,00 Comprometimento do ganho 60 0,30 18,00 Tempo de cliente 0 0,05 0,00 Emprego estável 90 0,05 4,50 Tempo de emprego 60 0,05 3,00 1,00 79,50 Estabelece os critérios a serem considerados para analisar a capacidade financeira do cliente. Tabela de Classificação de Crédito faixa de pontuação Pontuação obtida Montante de crédito a ser concedido 100 Limite máximo De 75 a 99 75% do limite máximo De 50 a 74 50% do limite máximo De 25 a 49 25% do limite máximo Menos de 25 Não concede crédito O limite máximo depende da disponibilidade de recursos para a concessão de crédito A decisão deve ser formalmente informada ao cliente. O custo do crédito A concessão de crédito representa custos para a empresa, pois: Valores a receber aumentam Perdas com incobráveis aumentam Custo de oportunidade aumenta Cálculo do custo do crédito Giro de valores a receber = vendas/valores a receber Investimento médio em valores a receber = custo variável total das vendas anuais/giro dos valores a receber Período médio de cobrança = valores a receber/(vendas/360) Giro dos valores a receber = 360/período médio de cobrança

1,00 79,50 Estabelece os critérios a serem considerados para analisar a capacidade financeira do cliente.

4 Custo do investimento médio em valores a receber = investimento médio em valores a receber*custo de oportunidade. Administração Internacional do crédito Fatores complicadores: Risco cambial Diferentes legislações Barreiras alfandegárias, protecionismos, demora no transporte. Alternativas: Exigência de carta de crédito bancária irrevogável. Gestão da cobrança Via Bancária: Cobrança simples Caução de títulos Desconto de títulos Via carteira Via representante Mecanismos alternativos: Cartões de crédito Cartões de débito Débito automático em conta corrente QUESTÕES 1. Conceitue crédito. Justifique a importância do crédito na realização das vendas. Como o crédito interfere nas necessidades de capital da empresa. 2. Qual a importância do faturamento na administração de valores a receber? É correto afirmar que o faturamento é mais complexo em empresas prestadoras de serviços? Explique. 3. O que são e para que servem as políticas de crédito? 4. O que são e para que servem os padrões de crédito? 5. Quais as variáveis influenciadas pelos padrões de crédito? Como a influência acontece? Como o prazo influencia o volume de vendas? 6. Quais as principais conseqüências de um aumento de prazo para quem compra e para quem vende? 7. Qual a função da exigência de garantias? Explique os tipos de garantias que podem ser utilizados pelas empresas. 8. Explique as cinco etapas do processo de concessão de crédito. 9. O que é cobrança e como ela pode influenciar as vendas? 10. O que as políticas de cobrança estabelecem? Quais os principais mecanismos de cobrança utilizados pela empresas?

Alternativas: Exigência de carta de crédito bancária irrevogável.

5 BIBLIOGRAFIA: LEMES JÚNIOR, Antônio Barbosa; RIGO, Cláudio Miessa e CHEROBIM, Ana Paula Mussi Szabo. Administração Financeira: princípios, fundamentos e Práticas brasileiras. 2º Edição, Editora Campus, Rio de Janeiro, 2005.

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