Titulo: Fluxo de Caixa Fernando Nunes. Todos os direitos reservados Ilustração: Jackson Santos. Edição: Glaciele Kaufmann 1 Edição

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4 Introdução Pedro era um pequeno empresário que trabalhava muito em seu negócio. Controlava a produção, fazia as principais vendas do negócio, controlava os pagamentos aos fornecedores, negociava as condições de venda com seus clientes. Além disso, controlava o saldo no banco. Estava com a sensação que trabalhava muito, trabalhava, trabalhava e não via sobrar dinheiro, enfim, não via a cor do dinheiro. Não conseguia realizar seus novos investimentos, melhorias na empresa e na vida pessoal(seus sonhos). Mais ainda, o dinheiro da empresa estava misturado com o dinheiro do empresário e ele não sabia como estavam seus gastos e despesas nem da empresa.

5 Estava desanimado com o negócio, muito desanimado! Alguma vez você já se sentiu assim? Você está em uma situação parecida? Então vamos mudar esta realidade e isto depende de você! Leia atentamente o conteúdo deste e-book para mudar tua vida.

6 FLUXO DE CAIXA 1 - O Fluxo de caixa O fluxo de caixa é uma ferramenta gerencial extremamente importante na gestão financeira de qualquer empresa e qualquer setor: comércio, indústria, prestação serviços e agronegócios. Mas afinal, o que é o fluxo de caixa? O fluxo de caixa é o registro do saldo inicial do período (quanto de dinheiro existe), de todas as entradas, de todas as saídas e do saldo final do período (quanto de dinheiro ficou). Além disso, faz projeções do saldo inicial, entradas, saídas e saldo final. Para que serve o fluxo de caixa? Além de registrar o que entrou e saiu (passado), projeta os lançamentos futuros com objetivo de prever, antever o fluxo de

7 dinheiro na empresa, mostrando se a empresa terá ou não dinheiro nos períodos futuros (saldo final). Com estas informações o empresário poderá tomar decisões com antecedência ao problema de falta de caixa para melhorar o desempeno financeiro da empresa. Caso a empresa tenha um saldo positivo, poderá aplicar para reforçar o capital de giro, poderá fazer negócios a vista com descontos beneficiando o resultado, entre outras ações. O saldo final de um período é o saldo inicial do período seguinte. O período de controle do fluxo de caixa pode ser diário, semanal ou quinzenal. Qual período de controle é o mais indicado? Depende da natureza do negócio: empresas que tem várias transações diariamente, é necessário fazer um fluxo de caixa diário. Agora, empresas que não tem várias transações diariamente, podem se

8 organizar fazendo o fluxo de caixa semanal ou quinzenal como por exemplos escritório de arquitetura, advocacia ou propriedade rural onde as transações não são tão frequentes. 2 Benefícios e objetivos O fluxo de caixa possibilita atingir vários objetivos que beneficiarão a empresa. Como exemplo de benefícios, podemos citar: - Visão completa dos recursos financeiros da empresa; - Planejar e controlar as entradas e saídas da empresa; - Pagar as contas em dia; - Saber rapidamente dos clientes inadimplentes e fazer as cobranças; - Equilibrar as contas em termos de entradas e saídas; - Visualizar a necessidade de capital de giro;

9 - Projetar as entradas e saída futuras; - Estipular metas; Existem alguns fatores internos e externos que afetam o fluxo de caixa. Fatores Internos: - Prazos de recebimento das vendas muito longos afetam negativamente o fluxo de caixa, pois mais capital de giro a empresa terá que ter para financiar o ciclo operacional. - Prazos de pagamento dos fornecedores: quanto maior o prazo, melhor para o fluxo de caixa. - Inadimplência alta prejudica o fluxo de caixa. - Retirada de pró-labore pelo(s) sócio(s) muita alta em relação à capacidade financeira da empresa.

10 - Despesas desnecessárias prejudicam o fluxo de caixa. - Descontroles dos gastos e despesas. Fatores Externos: - Diminuição das vendas afetam negativamente o fluxo de caixa. - Aumento dos custos sem poder repassar para os preços dos produtos. - Crises econômicas: diminuição do poder aquisitivo dos clientes. - Aumento da carga tributária da empresa. Por exemplo, a empresa que atua no regime tributário do simples, quando aumenta seu faturamento a alíquota (percentual do imposto) pode aumentar. - Mudanças de hábitos e gostos dos consumidores.

11 3 PROBLEMAS FREQUENTES QUE AFETAM O FLUXO DE CAIXA DAS EMPRESAS - Dinheiro do empresário junto (misturado) com o dinheiro da empresa (Pessoa Jurídica PJ):tal situação pode mascarar o resultado da empresa e comprometer o fluxo de caixa, não ficando claro o que o sócio retira da empresa. Além disso, a organização financeira da empresa fica comprometida, pois não se sabe quanto é a retirada do empresário (sócio). Acrescentando, o que o empresário retira a empresa comporta ou fica comprometida financeiramente? - Será que as entradas de recursos futuras serão suficientes para cobrir os gastos futuros? Quem não tem o fluxo de caixa não consegue responder com precisão esta pergunta. O fluxo de caixa é uma ferramenta que possibilita responder esta pergunta, pois projeta o saldo inicial, (+) entradas de recursos, (-) saídas de recursos

12 e o saldo final do período. Portanto se este saldo final for positivo, a empresa tem recursos suficientes, caso seja negativo, a empresa terá que atrasar pagamentos ou solicitar recursos extras para pagar suas obrigações. Caso o empresário consiga ver com antecedência uma, duas ou três semanas ou meses, ele pode tomar decisão para reverter a situação de falta de recursos. - Não sabe onde gasta todo o dinheiro da empresa? Caso o empresário implemente o fluxo de caixa, estará tudo registrado, mas o que é tudo? Tudo são todas as transações financeiras de entrada e saída do caixa com seu saldo inicial e saldo final. Logo, o empresário terá tudo registrado ajudando na organização financeira da empresa. Com estas informações o empresário saberá exatamente em que a empresa gasta ( para onde vai o dinheiro da empresa).

13 Outras situações que levam a falta de recursos nas empresas: - Expansão descontroladas das compras, aumentando estoques; - Imobilização de capital em obras e outros investimentos; - Insuficiência de capital próprio; - Ciclo de recebimento das vendas muito maior do que o de pagamentos de fornecedores; - Alto custo financeiro. 4 - SOLUÇÃO: IMPLEMENTAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA PARA MOSTRAR AS FINANÇAS DA EMPRESA, PARA O EMPRESÁRIO PODER DECIDIR EM FUNÇÃO DA ATUAL REALIDADE.

14 A seguir, um exemplo de uma planilha (em Excel) de um fluxo de caixa. Fluxo de caixa MÊS: JANEIRO DIAS: PREVISÃO REAL PREVISÃO REAL PREVISÃO REAL SALDO INICIAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ENTRADAS 0,00 0,00 ENTRADAS 0,00 0,00 ENTRADAS 0,00 0,00 SAÍDAS 0,00 0,00 SAÍDAS 0,00 0,00 SAÍDAS 0,00 0,00 SALDO FINAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 O fluxo de caixa registra o que passou (REAL) saldo inicial, entradas, saídas e saldo final e projeta (PREVISÃO) saldo inicial, entradas, saídas e saldo final. Logo, informa com precisão como está ou estará o financeiro da empresa. O saldo inicial é quanto de dinheiro a empresa tem, onde buscarei esta informação? No saldo bancário

15 somado aos recursos que empresa tem no caixa. Este é saldo inicial e devemos colocar na local onde diz saldo inicial, tanto na PREVISÂO quanto no REAL. Entradas: são os recebimentos das vendas. Nas entradas podemos colocar o que já foi vendido e as metas de venda. A previsão será o futuro, logo vou lançar na PREVISÃO aquilo que tenho que receber (que já foi vendido) e as metas estipuladas pela empresa. As saídas são os pagamentos que a empresa tem que efetuar, logo será lançado na PREVISÂO. Na planilha do Excel, as entradas serão somadas para cima totalizando as entradas. As saídas a mesma coisa, será somada para cima calculando o total. O SALDO FINAL será o resultado do SALDO INICIAL + ENTRADAS SAÍDAS. A planilha soma automaticamente, só é preciso fazer o lançamento dos valores. Cada lançamento tem sua descrição (o que está recebendo ou o que está se pagando)e na coluna da

16 PREVISÃO coloca-se valores, por exemplo: descrição de SAÍDA: conta de luz, PREVISÃO: 180,00 (valores). A seguir exemplos de lançamentos do fluxo Fluxo de caixa MÊS: JANEIRO DIAS: 1 2 PREVISÃO REAL PREVISÃO REAL SALDO INICIAL 1.000, ,00-420, ,00 ENTRADAS 1.000,00 0,00 ENTRADAS 0,00 0,00 Paulo 450,00 Pedro 350,00 Luis 200,00 SAÍDAS 2.420,00 0,00 SAÍDAS 0,00 0,00 Conta luz 180,00 Retirada 400,00 Contador 340,00 Fornecedor 1.500,00 SALDO FINAL -420, ,00-420, ,00 de caixa. Começamos do dia com o SALDO INICIAL de R$ 1.000,00 e as ENTRADAS somam R$ 1.000,00. As SAÍDAS somam R$ 2.420,00 e

17 o SALDO FINAL da PREVISÃO é de R$ - 420,00. Talvez a previsão não se confirme, pode acontecer de ter uma venda à vista (R$ 550,00) que não estava na previsão, mudando o fluxo de caixa: Fluxo de caixa MÊS JANEIRO DIAS 1 2 PREVISÃO REAL PREVISÃO REAL SALDO INICIAL 1.000, ,00-420,00 130,00 ENTRADAS 1.000, ,00 ENTRADAS 0,00 0,00 Paulo 450,00 450,00 Pedro 350,00 350,00 Luis 200,00 200,00 Venda a vista 550,00 SAÍDAS 2.420, ,00 SAÍDAS 0,00 0,00 Conta luz 180,00 180,00 Retirada 400,00 400,00 Contador 340,00 340,00 Fornecedor 1.500, ,00 SALDO FINAL -420,00 130,00-420,00 130,00

18 Logo, o SALDO FINAL da PREVISÃO ficou de -420,00 e do REAL 130,00. Portanto, precisamos atualizar o SALDO INICIAL do dia 2 de janeiro, pois a PREVISÃO não se Confirmou e devemos projetar o saldo REAL de 130,00 ficando assim: Fluxo de caixa MÊS JANEIRO DIAS 1 2 PREVISÃO REAL PREVISÃO REAL SALDO INICIAL 1.000, ,00 130,00 130,00 ENTRADAS 1.000, ,00 ENTRADAS 0,00 0,00 Paulo 450,00 450,00 Pedro 350,00 350,00 Luis 200,00 200,00 Venda a vista 550,00 SAÍDAS 2.420, ,00 SAÍDAS 0,00 0,00 Conta luz 180,00 180,00 Retirada 400,00 400,00 Contador 340,00 340,00 Fornecedor 1.500, ,00 SALDO FINAL -420,00 130,00 130,00 130,00

19 CONCLUSÃO O Fluxo de caixa é uma ferramenta que mostrará para onde está indo o dinheiro da empresa e qual é a previsão futura, das semanas e meses seguintes. Com isto o empresário terá um controle das finanças completo e preciso.