MANUAL DO USUÁRIO WFISCAL SPED PIS COFINS Lucro Presumido Regime de Competência Escrituração Consolidada por CFOP Página: 1
INTRODUÇÃO Este material traz as informações sobre as características do SPED PIS COFINS, bem como requisitos, cadastros, gerações, importações e transmissões dos arquivos para empresas tributadas pelo Lucro Presumido. Página: 2
1. Características do Sped Pis Cofins... 4 Empresa tributadas pelo Lucro Real... 4 Empresas tributadas pelo Lucro Presumido... 4 Informações de Matriz/Filiais... 4 Detalhamento de informações... 4 2. Escolhendo a forma de lançamento dos documentos... 5 3. Requisitos para entrega do Sped Pis/Cofins... 5 Certificado... 5 4. Lançamentos no WFiscal... 5 5. Cadastros e Lançamentos... 6 Atualizando Naturezas de Operação... 6 Lançando Notas Fiscais... 8 Lançando Outros Documentos e Operações... 8 6. Gerando o arquivo... 9 Dados Iniciais... 9 Regime de Apuração... 10 Débitos em NF por CFOP... 11 Devoluções de Vendas... 12 Outros Documentos e Operações... 13 Geração do Arquivo... 14 7. Instalando a última versão do Validador... 15 8. Importando o arquivo... 15 Concluindo a importação... 17 Visualizando e Ajustando Erros de Validação... 18 Conferindo os valores declarados... 19 Gerar Arquivo para Entrega... 19 9. Instalações de Certificados... 19 10. Contatos para o suporte... 19 Página: 3
1. Características do Sped Pis Cofins É um arquivo magnético que deverá ser transmitido mensalmente à Receita Federal. Neste arquivo deverão ser transmitidas as informações representativas de créditos de Pis/Cofins para empresas no regime não cumulativo e todas as demais operações geradoras de receitas tanto para regime cumulativo e não cumulativo. Neste caso temos os seguintes cenários: Empresa tributadas pelo Lucro Real Regime Cumulativo Informação de operações representativas de receitas, detalhadas por item de nota fiscal (produto/serviço). Regime não Cumulativo Informações de operações representativas de receitas e operações com direito a crédito de pis/cofins, com todos os documentos detalhados por item de nota fiscal (produto/serviço). Empresas tributadas pelo Lucro Presumido Regime de Competência - Escrituração consolidada com lançamento das notas fiscais totalizadas por CFOP Regime de Competência Escrituração detalhada com lançamento das notas fiscais totalizadas item a item (produto/serviço) Regime de caixa Escrituração consolidada Informações de Matriz/Filiais As informações serão geradas de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, porém com os detalhamentos para cada matriz/filial. Detalhamento de informações Para declaração da EFD-Contribuições de empresas tributadas pelo Lucro Presumido, existe a possibilidade de consolidar as informações pelos totais, dispensando assim o contribuinte de detalhar os documentos fiscais por produto/serviço de cada nota fiscal. Página: 4
2. Escolhendo a forma de lançamento dos documentos Abaixo descrevemos uma tabela para auxiliar na definição de como lançar as notas fiscais, escolhendo a escrituração de notas fiscais detalhada com cada produto ou escrituração totalizada por natureza de operação (CFOP). Tipo de Escrituração Tributação/ Exigência Detalhada Resumida Lucro Real X Lucro Presumido+Inscrita no ICMS+Obrigada à entrega da EFD-FISCAL no Estado X Lucro Presumido+Inscrita no ICMS+Geração do SINTEGRA Reg. 54 pelo Contador X Lucro Presumido - Regime Competência X Lucro Presumido Regime de Caixa X 3. Requisitos para entrega do Sped Pis/Cofins Certificado De acordo com a publicação da IN 1.218/2011 serão aceitos certificados Tipo A3 ou A1. No Guia Prático da EFD Pis/Cofins, seção 5 consta que poderá assinar a escrituração: 1. O e-pj ou e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. O representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB. 4. Lançamentos no WFiscal O usuário deverá lançar: Notas de entradas (devoluções de vendas) Notas de saída Outras operações geradoras de receitas e que não possuem documento fiscal Página: 5
5. Cadastros e Lançamentos Atualizando Naturezas de Operação Para geração dos dados para o SPED, o sistema utilizará os códigos de CST e percentuais de PIS/COFINS cadastrados na natureza. % Pis Informar o percentual do PIS. % Cofins Informar o percentual do COFINS Tipo de Receita Informar o tipo de receita que a CFOP irá gerar no caso de NF de saídas. Exemplo: C-Receita cumulativa. Para as naturezas de operação de saídas que não representem receitas como Simples Remessa, Devoluções de Compras, etc. este campo deverá ser preenchido como O Código contr.social apurada Informar o código da contribuição social que será apurada com esta cfop. Página: 6
CST Pis/Cofins Informar o CST utilizado nas notas. Exemplo: CST=01 Natureza de Receita Informar neste campo o código de isenção para quando o CST não for tributado Exemplos de CFOP Natureza PIS COFINS Tipo Receita Contr. Apurad a CST PIS/COFINS 1102.001 Compra merc. revenda 0,00% 0% -- -- -- -- 1202.001 Devolução de venda 0,65% 3% C 51 01 -- 5102.001 Vendas mercadorias 0,65% 3% C 51 01 -- Naturez a Receita 5403.001 Vendas merc.subst.tributaria 0,00% 0% C 51 05 405 5554.001 Remessa para conserto 0,00% 0% O -- -- -- 5933.001 Prestação de serviços ISS 0,65% 3% C 51 01 -- 5949.999 Receitas de Contratos 0,65% 3% C 51 01 -- No exemplo acima, podemos verificar: - a natureza 1202 de devolução de vendas, a qual será calculado um crédito de pis e cofins. - a natureza 5403 de venda merc.subst.tributaria a qual por estar no CST de isenção, deverá ter preenchida a natureza de receita isenta. - a natureza 5554 que apesar de ser uma saída, não representa receita, devendo estar preenchido com o Tipo Rec.=O-Outras Saídas - a natureza 5949.999 foi criada apenas para lançamento de Outros Documentos e Operações que não possuem notas fiscais, porém são tributados pelo PIS/COFINS Página: 7
Lançando Notas Fiscais Para os lançamentos de notas fiscais, escrituração consolidada, não existirão mudanças no processo. Foi criado apenas o novo campo <Modelo>, o qual deverá ser preenchido com os modelos de documentos constantes na EFD Contribuições. Lançando Outros Documentos e Operações Nesta opção, vamos lançar valores ref. Rendimento de alugueis. Vamos para o exemplo: Página: 8
6. Gerando o arquivo Acessando o menu Geração, opção Sped Pis/Cofins, o sistema apresentará uma tela com várias abas em sequencia, nas quais precisamos completar alguns campos, confirmar outros e até mesmo efetuar alguns ajustes diretamente nas grades que possuem dados. Após clicar na opção, o sistema apresentará a seguinte tela: Dados Iniciais Informar nesta tela alguns dados iniciais para a geração do arquivo cfe segue os campos: Matriz Como o arquivo é centralizado na Matriz, informar o código da mesma. Pasta Informar ou selecionar o diretório em que os arquivos Sped Pis/Cofins serão gerados. Como padrão, sugerimos que o cliente crie uma subpasta dentro do Wsolucao\DADOS. Exemplo: X:\WSOLUCAO\DADOS\EFD-PISCOFINS onde X é o local que está a base de dados. Os demais campos preencher conforme as opções que existem. Página: 9
Regime de Apuração Informar os campos solicitados conforme o perfil da empresa que está sendo gerado. Para Lucro Presumido preencher os campos conforme exemplo da tela: Incidência: Informar 2-Regime exclusivamente cumulativo Tipo: Informar 2-Regime de Competência (escrituração consolidada) Página: 10
Débitos em NF por CFOP Nesta tela serão apresentados os documentos fiscais lançados como Notas de Saídas. As colunas de Mod.Doc, Cod.Contr., CST, % Pis e % Cofins podem ser alteradas diretamente na grade. Podemos notar que somente as notas lançadas em naturezas de operação que são representativas de receita é que foram listadas na grade. Como a natureza 5554.001 Remessa para conserto, está configurada o tipo de receita como O Outras Saídas, a mesma não será listada e nem gerada no arquivo. Campos que deverão estar preenchidos em cada registro de nota: Mod.Doc: Deve estar preenchido com o modelo de documento conforme códigos constantes na consulta (F5). Estes modelos são obrigatórios para totalizar corretamente os registros 1900. Cod.Contr.: Deve estar preenchido com o código 51-Contribuição cumulativa apurada à alíquota básica CST Pis/Cofins: Deve estar preenchido com os códigos de CST conforme tabela constante na consulta (F5) % Pis e % Cofins: Deve estar preenchido com a alíquota do Pis/Cofins caso a nota fiscal seja tributada. Geralmente 0,65% e 3%. Cód.Natureza de Rec. Isenta: Este campo deverá estar preenchido somente quando o CST Pis/Cofins não seja tributado. Neste caso, é obrigatório preencher qual a natureza de isenção conforme os códigos constantes na consulta (F5) Importante: Na geração para SPED Lucro Presumido, caso existam ao mesmo tempo, lançamentos com tributação de PIS e COFINS e lançamentos com isenção, estes deverão utilizar naturezas de operação distintas, pois é no cadastro de naturezas que existem as configurações de CST e % do PIS e COFINS. Ao preencher todas as colunas, clicamos no botão próximo e o sistema fará uma pré-validação dos dados. Se estiverem corretos, o sistema apresentará a próxima tela. Página: 11
Devoluções de Vendas Nesta opção o sistema apresenta uma tela semelhante à anterior, porém apenas com as Notas de Entradas em que as Naturezas de Operação tenham algum percentual de PIS ou COFINS. Um exemplo disso são as NF de devoluções de vendas lançadas na natureza 1202.001 Devoluções de vendas Página: 12
Outros Documentos e Operações Nesta tela são mostrados todos os lançamentos ref. à outros valores que geram débitos de PIS/COFINS e que não estejam mencionados nos documentos de nota fiscal. Para efetuar estes lançamentos, acesse o menu <Lançamentos, Dctos e operações (Pis/Cofins)> Página: 13
Geração do Arquivo Nesta opção o usuário deverá clicar no botão <Próximo> e aguardar enquanto o sistema gera o arquivo TXT ref. aos dados do EFD-PIS/COFINS. Será gerado o arquivo com o nome EFDPisCofins_xxxx-nomedaempresa_mmaaaa.txt onde: xxxx - código da empresa mm mês aaaa ano Página: 14
7. Instalando a última versão do Validador Antes de iniciar a importação, verifique se a versão está instalada ou atualizada. Para instalar ou atualizar acesse: http://www.receita.fazenda.gov.br/sped/download/default.htm 8. Importando o arquivo Após instalar o aplicativo EFD Contribuições, acessamos o sistema e clicamos no botão Importar Escrituração Página: 15
Selecione o arquivo gerado anteriormente pelo WFiscal e clique em Abrir. 1) Selecione a pasta onde foi gerado o arquivo pelo WFiscal 2) Clique no arquivo gerado 3) Clique em Abrir Página: 16
Concluindo a importação Após concluir a importação conforme a tela, se o arquivo estiver totalmente correto, aparecerá a mensagem Arquivo Validado com sucesso Caso ocorram alguns erros, aparecerá a mensagem: Página: 17
Visualizando e Ajustando Erros de Validação Após concluir a importação, se aparecer a mensagem de erros, visualizamos os mesmos com a seguinte sequencia: 1. Clique em Gerar Apuração Pis e Cofins 2. Clique em Verificar Pendências de Escrituração 3. Marque a caixa Erros e clique em Exibir 1-Clique em gerar apurações 2-Clique em verificar pendências 3-Marque a caixa Erros e clique em Exibir Página: 18
Importante: Os erros preferencialmente devem ser corrigidos dentro do módulo WFiscal e efetuada nova geração de arquivo. Desta forma, os erros de cadastros já estarão corrigidos para os próximos períodos Conferindo os valores declarados Após o PVA-Validador concluir a validação do arquivo com sucesso, visualize os relatórios gerados pelo programa para posterior assinatura e transmissão. Como sugestão, analise os seguintes relatórios: Registros Fiscais - Consolidação das Operações Consolidação da Contribuição do Período Gerar Arquivo para Entrega Após a visualização e conferência dos relatórios, feche a declaração, depois clique em: EFD Contribuições / Gerar Arquivo para Entrega EFD Contribuições / Assinatura / Assinar EFD Contribuições / Transmitir 9. Instalações de Certificados As instalações dos certificados não é de responsabilidade da SulProg e sim dos agentes certificadores, os quais venderam o certificado para o cliente. Existem alguns sistemas operacionais (64bits) que causam conflitos em sua instalação. Por isso, o quanto antes efetuar os testes com os certificados, mais tranquila será as geração e entrega de arquivos. 10. Contatos para o suporte Fone: (0xx42) 3224-3417 suporte@sulprog.com.br Atendimento on-line Página: 19