CURSO SPED PIS COFINS CONTRIBUIÇOES MATÉRIA

Transcrição

1 CURSO SPED PIS COFINS CONTRIBUIÇOES MATÉRIA POR NEOMAR ANTONIO CÓRDOVA Como é do conhecimento dos alunos que participaram do roteiro de cursos do CRC/SC, sobre SPED CONTRIBUIÇÕES, alguma modificações foram feitas pela Receita Federal no SPED PIS COFINS, são elas: 1) - O prazo de elaboração do SPED para as empresas que estão no regime cumulativo (IR Lucro presumido) passou para janeiro de Portanto, o prazo de entrega do primeiro SPED será no décimo dia útil do mês de março de ) O contribuinte pode elaborar o SPED lucro presumido, usando a mesma memória de cálculo do DACON, conforme exemplo a seguir descrito, não sendo necessário a indicação dos participantes, dos itens de mercadorias e, tampouco das notas fiscais, ficando bem simples o seu preenchimento. 3) Lembramos que depois que for validado o SPED deve-se no programa validador criar cópia para envio. Tal criação depois de instalada no diretório não podendo ser removida. Portanto, orientamos que a criação da cópia para envio seja feita somente na máquina do cliente do escritório porque nele deverá permanecer. Assim, caso seja enviado da máquina do escritório não se consegue transferir para o computador ou servidor do cliente, onde, de acordo com a norma deve permanecer o arquivo pelo prazo de cinco anos.

2 EXEMPLO DE PREENCHIMENTO Segue SPED Preenchido para o lucro presumido. Na ficha acima, deve-se preencher todos os campos. Importante observar que caso queira usar a memória de

3 cálculo do DACON no critério de escrituração e apuração deve-se mencionar escrituração consolidada. Após preencher todos os espaços, deve-se clicar em salvar, e novamente clicar no programa em abrir e escolher a escrituração que deseja continuar a preencher. Note que estará indicado que a mesma está em edição conforme a seguir: Aberta a escrituração, deve-se clicar em todos os símbolos + do lado esquerdo da tela e preencher todos os registros que forem necessários, conforme a seguir:

4 A ficha contabilista deve ser preenchida conforme a seguir, lembrando que na tela do município pode-se escrever o nome que o programa indica ao lado os dados do numero do município no IBGE:

5 No registro plano de contas, deve-se indicar somente as contas que tem relação com pagamento de PIS e COFINS, conforme a seguir

6 A principal ficha a seguir preenchida é a do pagamento de PIS e COFINS. Este registro F550, deve-se ser preenchido tantos quanto forem as tributações da empresa. Faremos a seguir o preenchimento, primeiro com R$ ,00 de receita tributada no mercado interno e, logo após com alíquota zero. Para o preenchimento das mesmas deve-se usar a mesma memória de cálculo do DACON transportando os valores pelos totais daquele programa, não sendo necessário mais nenhuma informação. Importante que depois de cada ficha, deve-se clicar na tecla salvar na parte inferior da tela. Em relação as vendas com suspensão, alíquota zero, isenção e não incidência o programa pedirá no final para se preencher qual o tipo do produto vendido.

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8 No registro F600 a seguir deve-se indicar a retenção que houver nas notas fiscais de serviços. Lembrando que a retenção deve ser indicada sempre no mês do pagamento. O programa faz a apuração automática da contribuição, porém a retenção tem que ser feita manualmente. Caso exista, depois de gerar a apuração deve-se abrir de volta a escrituração e, no registro m200 e m600 e incluir manualmente a retenção.

9 Para gerar a apuração, pode-se ver como a seguir: No registro M200 deve-se indicar a retenção, logos após o valor da contribuição. Quando salvar, o sistema automaticamente já baixa o valor da retenção da contribuição devida, conforme a seguir: Note que logo abaixo vem a tela de dedução da retenção. Não esqueça de preencher também para o COFINS no registro M600

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11 Para o preenchimento dos Registros do bloco P, estes só irão abrir caso o contribuinte a abrir o registro informação do estabelecimento, clicar duas vezes sobre a tela e prencher o registro Conforme a seguir: Após isto feito os registros do bloco P irão abrir para preenchimento.

12 Caso o contribuinte tenha deixado de trazer a tributação alguma receita, por exemplo nota fiscal, deve preencher o registro a seguir, indicando a multa, juros incidente e data do recolhimento do imposto em atraso, conforme a seguir: Caso a empresa tenha ação judicial deve preencher o registro a seguir:

13 Caso tenha procedimento administrativo, preencher o seguinte registro: Dos registros de complemento do SPED deve-se preencher obrigatoriamente o de numero 1300, caso tenha havido retenções nas notas fiscais e o de 1900, conforme a seguir:

14 Devemos consolidar as notas fiscais, pelo código CST como a seguir. Como temos também vendas com alíquota zero devemos preencher outro registro, conforme a seguir:

15 Após preencher todos os registros, pode-se visualizar, na função relatório, a escrituração, conforme a seguir:

16 Por fim, deve-se validar a escrituração e, caso tenha algum registro que deixou de ser preenchido o mesmo irá avisar, conforme a seguir: Notem que ele está indicando que alguns registros não foram preenchidos. Deve-se clicar no ícone em azul e arrumar direto no validador a falha, conforme a seguir: No caso, faltou o preenchimento dos registros M410 e M810 de fácil preenchimento, somente mostrando qual o produto foi vendido com alíquota zero.

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18 Após clique na tecla validar e veja o resultado, a seguir :

19 Após feche o arquivo e tecle na seguinte tela, a seguir:

20 Escolha o arquivo, coloque no diretório que deseja guardar, assine o arquivo de envie para a Receita. Lembramos que o arquivo deve ser salvo na máquina do cliente, servidor, ou mesmo se ele deixar um HD externo disponível no escritório, porque, caso a fiscalização visite a empresa ela vai querer olhar o arquivo no contribuinte e não no escritório. Os demais registros por serem específicos, para preenchimento deve-se baixar o GUIA PRÁTICO na página do SPED contribuições, no ícone dowload, na função dentro do guia editar localizar, digite o numero do registro e leia as instruções de prenchimento. Obrigado e bom trabalho a todos.