1 NEWTON PAIVA O seu Centro Universitário Curso: Ciências Contábeis Período: 6º Turno: Noite Sala: 106 Departamento: Ciências Contábeis Faculdade: FACISA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária AVALIAÇÃO DE APRENDIZAGEM EM PROCESSO 10,0 PONTOS Aluno(a): Data / / Professor: Cleber Batista de Sousa OBS.: 1) onde consta X, deve ser considerado os últimos números do seu RA. QUESTÕES 1) Com base nos dados abaixo da empresa Comercial e industrial FG Ltda, calcular os tributos devidos em agosto/2009, sabendo que a empresa é optante pelo Simples Nacional. Observações: Receita com Vendas Mês Valor em R$ Agosto/2008 130.000,00 Setembro/2008 80.000,00 Outubro/2008 120.000,00 Novembro/2008 105.000,00 Dezembro/2008 98.000,00 Janeiro/2009 150.000,00 Fevereiro/2009 160.000,00 Março/2009 30.000,00 Abril/2009 104.000,00 Maio/2009 125.000,00 Junho/2009 80.000,00 Julho/2009 70.000,00 Agosto/2009 1) 40% da receita se refere a vendas de produtos; SIMPLES A PAGAR:
2 2) A empresa Conserto de Móveis CF Ltda, optante pelo lucro presumido, deseja mudar de opção para o Simples Nacional a partir do ano 2010. Como o mês de agosto é o mês de maior receita da empresa em função da produção para o Natal, tomará esta decisão utilizando os dados de agosto/2009, abaixo apresentados. Sabendo da sua habilidade na área tributária, solicita-lhe que você responda se a mesma deve mudar ou não de opção no próximo ano. Justifique sua resposta. ITENS VALORES Receita com vendas no mês XX.000,00 Receita acumulada nos últimos 12 meses 680.000,00 Descontos Incondicionais concedidos no mês 6.000,00 Vendas canceladas no mês 3.000,00 Rendimentos de aplicações financeiras 2.000,00 ISSQN 3.000,00 Recebimento de juros 1.200,00 Observação: 1) A receita bruta anual em 2009, não irá ultrapassar o valor de R$ 2.400.000,00; 2) Caso a empresa continue no lucro presumido irá pagar um total de tributos de R$ 73.428,80; VALOR A PAGAR PELO SIMPLES: MELHOR OPÇÃO TRIBUTÁRIA: 3) Considerando os dados da empresa Ka Comércio, Indústria e Prestação de Serviços de locação de máquinas Ltda, calcular o Simples devido e o lucro presumido, no mês de 1º. trimestre/2008. Receita de venda de mercadorias XXX.000 Receita de venda de produtos de fabricação própria 164.000 Receita com prestação de serviços 215.000 Receita de aplicação financeira 1.180 Receita de venda de bem do ativo imobilizado 12.000 ISSQN sobre receita de serviços 8.000 Consumo de energia elétrica 2.800 Despesa com comissões de vendas pagas a PF 182.000 Mercadorias adquiridas para revenda 132.000 Matéria-prima adquirida 50.000 Valor contábil do bem vendido 10.000 Depreciação acumulada do bem vendido 2.000 Observações:
3 a. Receita bruta mensal: MÊS RECEITA BRUTA Março/2007 215.000,00 Abril/2007 250.000,00 Maio/2007 170.000,00 Junho/2007 190.000,00 Julho/2007 208.000,00 Agosto/2007 214.000,00 Setembro/2007 150.000,00 Outubro/2007 210.000,00 Novembro/2007 218.000,00 Dezembro/2007 280.000,00 Janeiro/2008 180.000,00 Fevereiro/2008 203.000,00 Obs.: em janeiro e fevereiro, houve receita somente do Comércio. SIMPLES DEVIDO: IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO: CSLL PELO LUCRO PRESUMIDO: 4) Com base nos dados abaixo da empresa C & F Ltda., cuja atividade é comércio e prestação de serviços de instalação acessórios para veículos, calcular, com base no regime de competência, o Simples e o lucro presumido e responder as questões propostas: Dados: Janeiro/2008 ITEM Receita com vendas de mercadorias ICMS Normal Custo das mercadorias vendidas 22.000,00 ICMS pago 18.000,00 Rendimentos de aplicações financeiras 1.300,00 Receita com venda de imobilizado 40.000,00 Valor contábil do bem vendido 30.000,00 Vendas canceladas 7.000,00 Descontos incondicionais obtidos 3.100,00 Juros ativos 800,00 Fevereiro/2008
4 ITEM Receita com vendas de mercadorias- ICMS Normal Receita com prestação de serviços XX.000,00 ISSQN retido em virtude de lei municipal 500,00 Março/2008 ITEM Receita com vendas de mercadorias ICMS Normal Receita com prestação de serviços XX.000,00 Rendimentos de aluguel Receita não operacional 2.300,00 Considerando que o faturamento do ano 2007 foi de: MÊS FATURAMENTO (R$) Janeiro 320.000,00 Fevereiro 190.000,00 Março 180.000,00 Abril 100.000,00 Maio 210.000,00 Junho 165.000,00 Julho 170.000,00 Agosto 186.000,00 Setembro 277.000,00 Outubro 230.000,00 Novembro 205.000,00 Dezembro 214.000,00 A) Qual o Simples devido em janeiro: B) Qual o Simples devido em fevereiro: C) Qual o Simples devido em março: D) Qual o IRPJ pelo lucro presumido: E) Qual a CSLL pelo lucro presumido: 5) Uma empresa cuja atividade é a prestação de serviços de processamento de dados, apresentou um faturamento acumulado de novembro/2007 a outubro/2008 de R$ 1.260.000,00 e uma folha de pagamento, no mesmo período, de R$ 48.000,00. No mês de novembro/2008, apresentou os seguintes dados:
5 Receita com prestação de serviços Descontos obtidos por 5.000,00 pagamentos antecipados Comissões de vendedores 3.000,00 Folha de pagamento 6.000,00 Com base nestes dados responda: Qual o valor do Simples a pagar referente à competência novembro/2008: Considerando que a empresa não possui escrituração contábil, mas somente a escrituração do livro-caixa, qual o valor do lucro a distribuir aos sócios, referente à competência novembro/2008, sabendo que as alíquotas do PIS e Cofins são 0,65% e 3,0%, respectivamente: 6) Uma empresa prestadora de serviços, optante pelo lucro presumido, apresenta os seguintes dados com base em seu balancete do 1 o. trimestre: Receita com prestação de serviços ISS retido 30.000,00 Receita Financeira 2.000,00 Dividendos recebidos 10.000,00 Custo do serviço prestado 80.000,00 é correto afirmar que: O IRPJ devido é de: A CSLL devida é de: 7) Com base nos dados abaixo, da empresa Comercial FG Ltda., referente o 3 o. trimestre, calcular o IRPJ e a CSLL, com base no lucro real trimestral. CONTAS Receita com vendas Salários do pessoal de vendas 4.000,00 Custos Mercadorias Vendidas 9.000,00 Depreciação de veículos de carga para entrega de 1.000,00 mercadorias (considerado taxa de 40% ao ano)
6 ICMS Normal Sobre Vendas 2.000,00 Alimentação dos sócios 5.000,00 Receitas Financeiras 2.500,00 Despesas com PAT (parte da empresa) 2.000,00 Plano de saúde dos empregados (não obrigatório) 3.000,00 Brindes para clientes 800,00 IPTU 2.200,00 Descontos Incondicionais concedidos 300,00 Ganho com Equivalência Patrimonial 300,00 Patrocínio a projeto cultural aprovado pelo PRONAC 2.000,00 OBSERVAÇÕES: 1) A empresa trabalha durante um turno e não possui depreciação incentivada; 2) O patrocínio ao projeto cultural aprovado pelo Pronac deverá ser lançado como despesas com vendas; 3) A despesas com PAT se refere a 220 refeições; 4) A empresa considera das doações como despesas não operacionais; 5) A empresa considera o ganho com equivalência patrimonial como outras receitas operacionais; CSLL a pagar IRPJ a pagar RESPOSTAS 8) Considerando os dados da empresa JD Comércio, Indústria e Prestação de Serviços de locação de máquinas Ltda, calcular o IRPJ e a CSLL pelo lucro presumido e pelo lucro real trimestral e responder as questões abaixo: Receita de venda de mercadorias XX.000 Receita de venda de produtos de fabricação própria XX.000 Receita com prestação de serviços XXX.000 Receita de aplicação financeira 1.180 Receita de venda de bem do ativo imobilizado 12.000 ISSQN sobre receita de serviços 8.000 ICMS sobre vendas 12.000 IPI sobre vendas 8.000 Consumo de energia elétrica 2.800 Despesa com comissões de vendas 2.000 Custos de mercadorias, de produtos e de serviços 102.000 vendidos Alimentação de sócios 50.000 Valor contábil do bem vendido 10.000 Doação a entidade desportiva 52.000
7 Brindes para clientes 40.000 Doação a entidade de benefício dos empregados 35.000 Pagamento a beneficiários não identificados 55.000 Seguro de vida para administradores e empregados 30.000 IRRF sobre prestação de serviços 5.000 Observações: A) Há base de cálculo negativa e prejuízo fiscal de exercício anterior no valor de R$ 13.000,00; B) A empresa não está obrigada conceder seguro de vida para seus empregados; C) Lançar pagamentos a beneficiários não identificados em despesas com vendas; RESPOSTAS IRPJ devido pelo lucro presumido CSLL devida pelo lucro presumido CSLL devida pelo lucro real IRPJ devido pelo lucro real