PLANO DE CONTAS CONTÁBIL

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1 Cod.Normal Cód.Reduz. Grau Tipo Natureza Descrição S A ATIVO S AC ATIVO CIRCULANTE S AC DISPONÍVEL S AC BENS NUMERÁRIOS A AC Caixa A AC Fundo fixo de caixa A AC Cheques a depositar A AC Cheques devolvidos S AC BANCOS CONTA MOVIMENTO A AC Banco A A AC Banco B S AC APLICAÇÃO DE LIQUIDEZ IMEDIATA A AC Banco A A AC Banco B S AC CRÉDITO S AC CLIENTES A AC Duplicatas a receber S AC COLIGADAS E CONTROLADAS A AC Duplicadas a receber de controladas A AC Duplicatas a receber de coligadas S AC (-) DUPLICATAS DESCONTADAS A AC (-) Banco A A AC (-) Banco B S AC (-) PROVISÃO P/ CRÉDITOS DE LIQ. DUVIDOSA A AC (-) Provisão p/ crédito de liq. duvidosa S AC CHEQUES EM COBRANÇA A AC Cheques a receber A AC Cheques em cobrança judicial S AC CARTÕES DE CRÉDITO A RECEBER A AC Administradora A A AC Administra tora B S AC OUTROS VALORES A RECEBER A AC Aluguéis a receber A AC Arrendamentos a receber A AC Dividendos a receber A AC Empréstimos a empregados S AC ADIANTAMENTOS A AC Adiantamentos a fornecedores A AC Adiantamentos a terceiros A AC Adiantamentos a empregados S AC TRIBUTOS A RECUPERAR (OU COMPENSAR) A AC COFINS a recuperar A AC Contribuição Social a recuperar A AC ICMS a recuperar A AC IPI a recuperar A AC IRRF a recuperar A AC IRPJ a recuperar A AC ISSQN a recuperar S AC INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A AC Aplicações com rendimento posfixado A AC Aplicações com rendimento prefixado A AC Ações de outras empresas A AC Debêntures A AC (-) Deságio a apropriar A AC (-) Provisão para redução ao valor de mercado A AC (-) Provisão para perdas S AC ESTOQUE S AC ESTOQUE DE MERCADORIAS, PRODUTOS E INSUMOS A AC Mercadorias A AC Produtos acabados A AC Produtos em elaboração A AC Matéria prima A AC Material secundário A AC Material auxiliar A AC Material de acondicionamento e embalagem A AC Subprodutos S AC ESTOQUE DE MATERIAIS DE CONSUMO

2 A AC Material e Suprimento de Informática A AC Material de Escritório A AC Material de Limpeza e Higiene A AC Material de Manutenção S AC (-) PROVISÃO PARA REDUÇÃO DO ESTOQUE A AC (-) Provisão para redução ao valor de mercado A AC (-) Provisão para perdas em estoque S AC DESPESAS ANTECIPADAS S AC DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE A AC Anuidades e assinaturas a apropriar A AC Prêmios de seguros a apropriar A AC Encargos e despesas financeiras a apropriar A AC Antecipações de comissões A AC Juros a apropriar A AC Propaganda e publicidade a apropriar A AC Outros custos e despesas antecipadas A ANC ATIVO NÃO CIRCULANTE A ANC REALIZÁVEL A LONGO PRAZO A ANC CLIENTES S ANC Duplicatas a receber A ANC COLIGADAS E CONTROLADAS S ANC Duplicadas a receber de controladas S ANC Duplicatas a receber de coligadas A ANC (-) DUPLICATAS DESCONTADAS S ANC (-) Banco A S ANC (-) Banco B A ANC CRÉDITO DE SÓCIOS, DIRETORES E ACIONISTAS S ANC Crédito de sócios S ANC Crédito de diretores S ANC Crédito de acionistas A ANC ADIANTAMENTOS S ANC Adiantamento a fornecedores S ANC Adiantamento a terceiros A ANC OUTROS VALORES A RECEBER S ANC Cheques em cobrança judicial S ANC Debêntures S ANC Depósitos por incentivos fiscais S ANC Depósitos judiciais A ANC ESTOQUE DE LONGA MATURAÇÃO S ANC Produtos em elaboração A ANC DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE S ANC Anuidades e assinaturas a apropriar S ANC Prêmios de seguros a apropriar S ANC Encargos e despesas financeiras a apropriar S ANC Antecipações de comissões S ANC Juros a apropriar S ANC Propaganda e publicidade a apropriar S ANC Outros custos e despesas antecipadas A ANC INVESTIMENTO A ANC AVALIADOS POR EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL S ANC Participações em controladas S ANC Participações em coligadas A ANC AVALIADOS POR CUSTO DE AQUISIÇÃO S ANC Participações societárias S ANC Participações em fundos de investimentos incentivados A ANC OUTROS INVESTIMENTOS S ANC Obras de arte S ANC Metais e Pedras preciosas S ANC Imóveis de renda S ANC Antiguidades S ANC (-) Dep.Ac.Imóveis de renda S ANC (-) Provisão para perdas permanentes A ANC IMOBILIZADO A ANC OPERACIONAL CORPÓREO S ANC Benfeitorias em imóveis de terceiros S ANC Biblioteca S ANC Equipamento de informática

3 S ANC Ferramentas S ANC Imóveis S ANC Instalações S ANC Máquinas e equipamentos S ANC Móveis e utensílios S ANC Terras S ANC Terrenos S ANC Veículos A ANC OPERACIONAL RECURSOS NATURAIS S ANC Jazidas S ANC Florestamento e reflorestamento A ANC IMOBILIZADO EM ANDAMENTO S ANC Construções em andamento S ANC Importações em andamento S ANC Adiantamento a fornecedores (inversões fixas) A ANC (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA S ANC (-) Dep.Ac.Benfeitorias em imóveis de terceiros S ANC (-) Dep.Ac.Biblioteca S ANC (-) Dep.Ac.Equipamento de informática S ANC (-) Dep.Ac.Ferramentas S ANC (-) Dep.Ac.Imóveis S ANC (-) Dep.Ac.Instalações S ANC (-) Dep.Ac.Máquinas e equipamentos S ANC (-) Dep.Ac.Móveis e utensílios S ANC (-) Dep.Ac.Veículos A ANC (-) EXAUSTÃO ACUMULADA S ANC (-) Ex.Ac.Jazidas S ANC (-) Ex.Ac.Florestamento e reflorestamento A ANC INTANGÍVEL A ANC OPERACIONAL INCORPÓREO S ANC Desenvolvimento de produtos S ANC Direitos autorais S ANC Direitos de uso de marcas e patentes S ANC Fundo de comércio S ANC Gastos pré-operacionais S ANC Implantação de sistema S ANC Marcas e patentes S ANC Sistemas aplicativos - software A ANC (-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA S ANC (-) Amort.Ac.Desenvolvimento de produtos S ANC (-) Amort.Ac.Direitos autorais S ANC (-) Amort.Ac.Direitos de uso de marcas e patentes S ANC (-) Amort.Ac.Fundo de comércio S ANC (-) Amort.Ac.Gastos pré-operacionais S ANC (-) Amort.Ac.Implantação de sistema S ANC (-) Amort.Ac.Marcas e patentes S ANC (-) Amort.Ac.Sistemas aplicativos - software S APD PASSIVO A DESCOBERTO S APD PASSIVO A DESCOBERTO S APD PASSIVO A DESCOBERTO A APD Passivo a descoberto S ACC ATIVO CONTAS DE COMPENSAÇÃO S ACC CONTRATOS E EMPENHOS S ACC ARRENDAMENTO MERCANTIL CONTRATADO A ACC Arrendamento mercantil diversos S ACC RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS S ACC RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS DIVERSOS A ACC Alienação fiduciária diversas A ACC Imóveis hipotecados A ACC Títulos avalizados A ACC Títulos endossados S ACC VALORES EM PODER DE TERCEIROS S ACC VALORES EM PODER DE TERCEIROS DIVERSOS A ACC Bens cedidos em comodato A ACC Bens penhorados A ACC Cheques em cobrança A ACC Duplicatas em caução bancária

4 A ACC Duplicatas em cobrança bancária A ACC Duplicatas em cobrança judicial A ACC Produtos remetidos em consignação A ACC Produtos remetidos para conserto A ACC Produtos remetidos para demonstração A ACC Produtos remetidos para industrialização A ACC Produtos remetidos para vendas fora do estabelecimento S ACC VALORES DE TERCEIROS S ACC VALORES DE TERCEIROS DIVERSOS A ACC Ações caucionadas A ACC Ações em caução A ACC Empréstimos de bens diverços A ACC Bens recebidos em comodato A ACC Bens sob alienação fiduciária A ACC Bens sob hipoteca A ACC Bens sob penhor mercantil A ACC Bens sob reserva de domínio A ACC Produtos recebidos em consignação A ACC Produtos recebidos para conserto A ACC Produtos recebidos para demonstração A ACC Produtos recebidos para industrialização A ACC Títulos recebidos em caução A ACC Beneficiências S P PASSIVO S PC PASSIVO CIRCULANTE S PC OBRIGAÇÕES COMERCIAIS S PC FORNECEDORES A PC Duplicatas a pagar S PC COLIGADAS E CONTROLADAS A PC Duplicadas a pagar de controladas A PC Duplicatas a pagar de coligadas S PC OBRIGAÇÕES FISCAIS S PC IMPOSTOS A RECOLHER A PC ICMS a recolher A PC Imposto e taxas a recolher A PC IR a recolher A PC IPI a recolher A PC IRRF a recolher A PC ISSQN a recolher S PC CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER A PC COFINS a recolher A PC CSSL a recolher A PC PIS a recolher S PC PROVISÕES TRIBUTÁRIAS A PC Provisão Imposto de renda A PC (-) Imposto de renda a compensar A PC Provisão Contribuição social A PC (-) Contribuição social a compensar S PC OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E SOCIAIS S PC OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS A PC Salários a pagar A PC Pró-labore a pagar A PC Férias a pagar A PC 13º salário a pagar A PC Gratificações a pagar A PC Comissões a pagar S PC OBRIGAÇÕES SOCIAIS A PC Contribuição assistencial a recolher A PC Contribuição confederativa a recolher A PC Contribuição sindical a recolher A PC FGTS a recolher A PC INSS a recolher S PC PROVISÕES TRABALHISTAS E SOCIAIS A PC Provisão comissões A PC Provisão 13º salário A PC Provisão férias A PC Provisão FGTS sobre 13º salário

5 A PC Provisão FGTS sobre férias S PC OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS S PC EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A PC Banco conta caução A PC Banco conta empréstimos A PC Financiamentos a pagar A PC Juros e encargos financeiros a pagar A PC (-) Juros e encargos financeiros a apropriar A PC Debêntures a pagar S PC OUTRAS OBRIGAÇÕES S PC ADIANTAMENTOS RECEBIDOS A PC Adiantamento recebidos de clientes S PC CONTAS A PAGAR A PC Água e Esgoto a pagar A PC Aluguéis a pagar A PC Associações e Federações a pagar A PC Energia Elétrica a pagar A PC Telefone a pagar A PC Arrendamento mercantil a pagar S PC PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÕES DO LUCRO LÍQUIDO A PC Dividendos a pagar A PC Juros sobre capital próprio A PC Participações sobre lucros a pagar S PNC PASSIVO NÃO CIRCULANTE S PNC EXIGÍVEL A LONGO PRAZO S PNC FORNECEDORES A PNC Duplicadas a pagar S PNC COLIGADAS E CONTROLADAS A PNC Duplicadas a pagar de controladas A PNC Duplicatas a pagar de coligadas A PNC EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS S PNC Banco conta caução A PNC Banco conta empréstimos A PNC Financiamentos a pagar A PNC Juros e encargos financeiros a pagar A PNC (-) Juros e encargos financeiros a apropriar A PNC Debêntures a pagar S PNC DÉBITO COM SÓCIOS, DIRETORES E ACIONISTAS A PNC Débitos com sócios A PNC Débitos com diretores A PNC Débitos com acionistas S PNC RECEITAS DIFERIDAS A PNC Aluguéis a apropriar A PNC Arrendamentos a apropriar A PNC (-) Custo e despesas vinculados às receitas S PL PATRIMÔNIO LÍQUIDO S PL CAPITAL SOCIAL S PL CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO A PL Capital Social Integralizado S PL (-) CAPITAL SOCIAL A INTEGRALIZAR A PL Capital Social a Integralizar S PL RESERVAS S PL RESERVAS DE CAPITAL A PL Reserva de ágio na emissão de ações ou cotas A PL Reservas de alienação de partes beneficiárias A PL (-) Ações em tesouraria S PL RESERVAS DE LUCROS A PL Reserva legal A PL Reservas estatutárias A PL Reservas para contingências A PL Reservas para incentivos fiscais A PL Reservas de lucros a realizar A PL Reservas de lucros para expansão A PL Ajustes de avaliação patrimonial A PL (-) Prejuízo acumulado S PL LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS (*) S PL LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS

6 A PL Lucros ou Prejuízos Acumulados A PL Lucros ou Prejuízos do Exercício S PL AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES A PL Ajustes de Exercícios Anteriores S PCC PASSIVO CONTAS DE COMPENSAÇÃO S PCC CONTRATOS E EMPENHOS S PCC CONTRATO DE ARRENDAMENTO MERCANTIL A PCC Contrato de arrendamento diversos S PCC RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS S PCC RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS DIVERSOS A PCC Contrato de alienação fiduciária A PCC Favores de terceiros em fiança A PCC Hipotecas de imóveis A PCC Avais de títulos A PCC Endossos de títulos S PCC VALORES EM PODER DE TERCEIROS S PCC VALORES EM PODER DE TERCEIROS DIVERSOS A PCC Remessas de bens em comodato A PCC Penhoras de bens A PCC Endossos de títulos A PCC Endossos para caução de duplicatas A PCC Endossos para cobrança de duplicatas A PCC Endossos para cobrança judicial A PCC Remessas de produtos em consignação A PCC Remessas de produtos para conserto A PCC Remessas de produtos para demonstração A PCC Remessas de produtos para industrialição A PCC Remessas de produtos para venda fora do estabelecimento S PCC VALORES DE TERCEIROS S PCC VALORES DE TERCEIROS DIVEROS A PCC Caução da diretoria A PCC Caução de ações A PCC Empréstimos de bens A PCC Recebimento de bens em comodato A PCC Alienação fiduciária de bens A PCC Hipotecas de bens A PCC Penhoras de bens A PCC Reserva de domínio de bens A PCC Recebimento de produtos em consignação A PCC Recebimento de produtos para conserto A PCC Recebimento de produtos para demonstração A PCC Recebimento de produtos para industrialização A PCC Caução de títulos A PCC Beneficiências S ARE APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO S R RECEITA OPERACIONAL BRUTA S R RECEITA BRUTA DE VENDAS DE MERCADORIAS S R MERCADO INTERNO A R Vendas de mercadorias S R RECEITA BRUTA DE VENDAS DE PRODUTOS S R MERCADO INTERNO A R Vendas de produtos S R RECEITA BRUTA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS S R MERCADO INTERNO A R Serviços prestados S D DEDUÇÕES E ABATIMENTOS DA RECEITA OPERACIONAL BRUTA S D DEDUÇÕES E ABATIMENTOS DA RECEITA OPERACIONAL BRUTA S D RECEITAS CANCELADAS A D Vendas de mercadorias A D Vendas de produtos A D Serviços prestados S D DESCONTOS INCONDICIONAIS CONCEDIDOS A D Vendas de mercadorias A D Vendas de produtos A D Serviços prestados S D IMPOSTOS SOBRE RECEITAS A D IPI

7 A D ICMS A D ISSQN A D PIS/PASEP A D COFINS S C CUSTO DAS MERCADORIAS, DOS PRODUTOS E SERVIÇOS PRESTADOS S C CUSTO DAS MERCADORIAS, DOS PRODUTOS E SERVIÇOS PRESTADOS S C CUSTO DAS MERCADORIAS A C Custo das mercadorias vendidas S C CUSTO DOS PRODUTOS A C Custo dos produtos vendidos S C CUSTO DOS SERVIÇOS A C Custo dos serviços prestados S C CUSTO DE COMERCIALIZAÇÃO S C CUSTO DAS COMPRAS DE MERCADORIAS A C Compras de mercadorias A C Fretes sobre compras A C Seguros sobre compras A R (-) Abatimentos sobre compras A R (-) Compras anuladas ou devolvidas A R (-) Descontos incondicionais obtidos S C CUSTO DE PRODUÇÃO S C CUSTO COM MATERIAIS DIRETOS A C Matéria Prima A C Materiais secundários A C Materiais auxiliares A C Materiais de acondicionamento e embalagem S C CUSTO COM MÃO DE OBRA DIRETA A C Assistência médica e social A C Aviso prévio e indenizações A C Décimo terceiro salário A C Férias A C FGTS A C INSS A C Lanches e refeições A C Prêmios e gratificações A C Pró-Labore A C Salários A C Seguro de acidente de trabalho A C Seguro de vida em grupo A C Vale refeição A R (-) Recuperação de vale refeição A C Vale transporte A R (-) Recuperação de vale transporte A C Outros encargos A R (-) Outras recuperações S C CUSTOS GERAIS DE PRODUÇÃO DIRETOS A C Combustíveis e lubrificantes A C Depreciações A C Energia elétrica A C Oficinas externas A C Serviços de terceiros A C Outros gastos gerais de produção A C Treinamentos A R (-) Recuperações de Custos S C CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO S C CUSTO COM MATERIAIS INDIRETOS A C Materiais secundários A C Materiais auxiliares A C Materiais de acondicionamento e embalagem A C Materiais de expediente A C Materiais de informática A C Materiais de higiene e limpeza A C Materiais de manutenção S C CUSTO MÃO DE OBRA INDIRETA A C Assistência médica e social A C Aviso prévio e indenizações A C Décimo terceiro salário

8 A C Férias A C FGTS A C INSS A C Lanches e refeições A C Prêmios e gratificações A C Pró-Labore A C Salários A C Seguro de acidente de trabalho A C Seguro de vida em grupo A C Vale refeição A R (-) Recuperação de vale refeição A C Vale transporte A R (-) Recuperação de vale transporte A C Outros encargos A R (-) Outras recuperações S C CUSTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO INDIRETOS A C Água e Esgoto A C Aluguéis passivos A C Amortizações A C Assistência técnica A C Combustíveis e lubrificantes A C Comunicação A C Condução e transporte A C Conservação predial A C Depreciações A C Despesas eventuais A C Energia elétrica A C Impostos e taxas diversas A C IPTU A C IPVA A C Lanches e refeições A C Manutenção e reparos A C Material de consumo A C Material de expediente A C Material de higiene e limpeza A C Material de informática A C Outros serviços de terceiros A C Prêmios de seguro A C Roupas e equipamentos de proteção A C Segurança A C Treinamento de pessoal A C Viagens S C CUSTO EM FORMAÇÃO S C PRODUTO A C Materiais A C Mão de obra A C Custos gerais de fabricação S C CUSTO DIRETO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS S C CUSTO COM MATERIAIS DIRETOS A C Materiais diversos aplicados S C CUSTO MÃO DE OBRA DIRETA A C Assistência médica e social A C Aviso prévio e indenizações A C Décimo terceiro salário A C Férias A C FGTS A C INSS A C Lanches e refeições A C Prêmios e gratificações A C Pró-Labore A C Salários A C Seguro de acidente de trabalho A C Seguro de vida em grupo A C Vale refeição A R (-) Recuperação de vale refeição A C Vale transporte A R (-) Recuperação de vale transporte

9 A C Outros encargos A R (-) Outras recuperações S C CUSTOS GERAIS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A C Combustíveis e lubrificantes A C Depreciações A C Energia elétrica A C Serviços de terceiros A C Outros gastos gerais de prestação de serviços A C Treinamentos A R (-) Recuperações de Custos S C CUSTO INDIRETO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS S C CUSTO COM MATERIAIS INDIRETOS A C Materiais diversos aplicados S C CUSTO MÃO DE OBRA INDIRETA A C Assistência médica e social A C Aviso prévio e indenizações A C Décimo terceiro salário A C Férias A C FGTS A C INSS A C Lanches e refeições A C Prêmios e gratificações A C Pró-Labore A C Salários A C Seguro de acidente de trabalho A C Seguro de vida em grupo A C Vale refeição A R (-) Recuperação de vale refeição A C Vale transporte A R (-) Recuperação de vale transporte A C Outros encargos A R (-) Outras recuperações S C CUSTOS GERAIS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS INDIRETOS A C Água e Esgoto A C Aluguéis passivos A C Amortizações A C Assistência técnica A C Combustíveis e lubrificantes A C Comunicação A C Condução e transporte A C Conservação predial A C Depreciações A C Despesas eventuais A C Energia elétrica A C Impostos e taxas diversas A C IPTU A C IPVA A C Lanches e refeições A C Manutenção e reparos A C Material de consumo A C Material de expediente A C Material de higiene e limpeza A C Material de informática A C Outros serviços de terceiros A C Prêmios de seguro A C Roupas e equipamentos de proteção A C Segurança A C Treinamento de pessoal A C Viagens S C CUSTO EM FORMAÇÃO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS S C ORDEM DE SERVIÇO A C Materiais A C Mão de obra A C Custos gerais de prestação de serviços S D DESPESAS OPERACIONAIS S D DESPESAS COM VENDAS S D DESPESAS COM PESSOAL

10 A D Assistência médica e social A D Aviso prévio e indenizações A D Décimo terceiro salário A D Férias A D FGTS A D INSS A D Lanches e refeições A D Prêmios e gratificações A D Pró-Labore A D Salários A D Seguro de acidente de trabalho A D Seguro de vida em grupo A D Vale refeição A R (-) Recuperação de vale refeição A D Vale transporte A R (-) Recuperação de vale transporte A D Outros encargos A R (-) Outras recuperações S D DESPESAS COM COMISSÕES A D Comissões sobre vendas S D DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE A D Amostras grátis A D Brindes e presentes A D Pesquisa de mercado A D Veiculação diversas na mídia S D DESPESAS DE VIAGENS E ESTADIAS A D Condução e transporte A D Hospedagem A D Lanches e refeições A D Viagens S D DESESAS DE ENTREGAS A D Combustíveis A D Fretes e carretos A D Manutenção de veículos S D DESPESAS DE OCUPAÇÃO A D Água e Esgoto A D Aluguéis passivos A D Amortizações A D Comunicação A D Conservação predial A D Depreciações A D Energia elétrica A D Manutenção e reparos S D DESPESAS DE SERVIÇOS DE TERCEIROS A D Assistência técnica A D Outros serviços de terceiros A D Recrutamento e seleção A D Segurança A D Treinamento de pessoal S D DESPESAS TRIBUTÁRIAS A D IPTU A D IPVA A D Impostos e taxas diversas S D DESPESAS GERAIS A D Despesas eventuais A D Material de consumo A D Material de expediente A D Material de higiene e limpeza A D Material de informática A D Perdas com clientes A D Postais A D Prêmios de seguro A D Revistas e publicações S D DESPESAS COM PROVISÕES A D Provisão para créditos de liquidação duvidosa A D Provisão para redução ao valor de mercado A D Provisão para perdas diversas

11 S D DESPESAS ADMINISTRATIVAS S D DESPESAS COM PESSOAL A D Assistência médica e social A D Aviso prévio e indenizações A D Décimo terceiro salário A D Férias A D FGTS A D INSS A D Lanches e refeições A D Prêmios e gratificações A D Pró-Labore A D Salários A D Seguro de acidente de trabalho A D Seguro de vida em grupo A D Vale refeição A R (-) Recuperação de vale refeição A D Vale transporte A R (-) Recuperação de vale transporte A D Outros encargos A R (-) Outras recuperações S D DESPESAS COM HONORÁRIOS A D Honorários da diretoria A D Honorários do conselho de administração A D Honorários do conselho fiscal S D DESPESAS DE VIAGENS E ESTADIAS A D Condução e transporte A D Hospedagem A D Lanches e refeições A D Viagens S D DESPESAS DE OCUPAÇÃO A D Água e Esgoto A D Aluguéis passivos A D Amortizações A D Comunicação A D Conservação predial A D Depreciações A D Energia elétrica A D Manutenção e reparos S D DESPESAS DE SERVIÇOS DE TERCEIROS A D Assistência técnica A D Auditoria A D Consultoria contábil e fiscal A D Outros serviços de terceiros A D Recrutamento e seleção A D Segurança A D Treinamento de pessoal S D DESPESAS TRIBUTÁRIAS A D Contribuição sindical patronal A D Impostos e taxas diversas A D IPTU A D IPVA S D DESPESAS GERAIS A D Copa e cozinha A D Despesas eventuais A D Despesas legais e judiciais A D Doações diversas A D Material de consumo A D Material de expediente A D Material de higiene e limpeza A D Material de informática A D Perdas com clientes A D Postais A D Prêmios de seguro A D Revistas e publicações S D DESPESAS COM PROVISÕES A D Provisão para créditos de liquidação duvidosa A D Provisão para redução ao valor de mercado

12 A D Provisão para perdas diversas S D RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO S D DESPESAS FINANCEIRAS A D Juros Passivos A D COFINS sobre receitas financeiras A D Descontos concedidos A D Despesas bancárias A D Encargos financeiros A D Juros passivos A D Juros sobre capital próprio A D PIS/PASEP sobre receitas financeiras A D Variação cambial passiva A D Variação monetária passiva S R (-) RECEITAS FINANCEIRAS A R (-) Descontos obtidos A R (-) Juros ativos A R (-) Juros sobre capital próprio A R (-) Rendimento sobre investimentos temporários A R (-) Rendimentos de aplicações financeiras A R (-) Variação cambial ativa A R (-) Variação monetária ativa S D RESULTADO DE OUTRAS DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS S D OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS A D Amortização de ágios A D COFINS sobre outras receitas operacionais A D Despesa de organização A D Despesas de participação societárias - Equiv.Patrimonial A D Despesas de participação societárias - Método do custo A D Despesas eventuais A D Insubsistências ativas A D Multa de trânsito A D Multas fiscais A D Perdas e quebras de estoques A D Perdas por divergências de estoque A D PIS/PASEP sobre outras receitas operacionais A D Superveniências passivas S R (-) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS A R (-) Aluguéis ativos A R (-) Amortização de deságios A R (-) Arrendamentos ativos A R (-) Dividendos recebidos - Equiv.Patrimonial A R (-) Dividendos recebidos - Método do custo A R (-) Insubsistências passivas A R (-) Perdas recuperadas A R (-) Receitas eventuais A R (-) Reversões de provisões A R (-) Superveniências ativas S D OUTRAS DESPESAS E RECEITAS S D OUTRAS DESPESAS E RECEITAS S D OUTRAS DESPESAS A D Perdas na baixa de investimentos - Equiv.Patrimonial A D Perdas na baixa de investimentos - Método do custo A D Perdas na baixa do imobilizado A D Perdas na baixa do intangível S R (-) OUTRAS RECEITAS A R (-) Ganhos na baixa de investimentos - Equiv.Patrimonial A R (-) Ganhos na baixa de investimentos - Método do custo A R (-) Ganhos na baixa do imobilizado A R (-) Ganhos na baixa do intangível S D PROVISÕES TRIBUTÁRIAS S D PROVISÕES TRIBUTÁRIAS S D PROVISÃO TRIBUTÁRIAS A D Provisão contribuição social sobre o lucro A D Provisão imposto de renda S D PARTICIPAÇÕES EM RESULTADOS S D PARTICIPAÇÕES EM RESULTADOS S D PARTICIPAÇÕES EM RESULTADOS

13 A D Participações de empregados A D Participações de administradores A D Debêntures A D Partes beneficiárias Modelo de plano de contas contábil utilizado nos cursos de: Técnico em Contabilidade Técnico em Administração