PLANO DE CONTAS - GÁS NATURAL
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- Fernando Gentil Câmara
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1 1 Ativo 1.1 Ativo Circulante Disponibilidades Caixa e Equivalentes de Caixa Caixa Depósitos Bancários em Moeda Nacional Contas de Poupança Numerários em Trânsito Aplicações de Liquidez Imediata Depósitos Bancários em Moeda Estrangeira Operações Instr.Financeiros Derivativos Invest. Instr. Financeiros Derivativos Créditos, Valores e Bens Contas a Receber de Clientes Beneficiamento e Distribuição de Gás Atividades não Correlatas Benef. e Distr.de Gás-Venda a Faturar (-) Provisão Créd.Liquidação Duvidosa (-) Títulos a Receber Descontados Parcelamento de Clientes a Receber Penalidade Contratual Empréstimos e Financiamentos Concedidos Empréstimos e Financiamentos Concedidos (-) Provisão Créd.Liq. Duvidosa Outros Créditos Rendas a Receber Operações a Receber Convênios a Executar Adiantamento a Terceiros Devedores Diversos Tributos a Recuperar-Federal Tributos a Recuperar - Estadual Tributos a Recuperar - Municipal Créditos de Participações Societárias Transações com Partes Relacionadas Títulos e Valores Mobiliários Depósito Restituível e Val. Vinculados Provisões Ativas Dividendos a Receber Juros sobre Capital Próprio a Receber Adiantamento Futuro Aumento Capital Estoque Mat. Prima e Insumos-Distribuição de Gás Estoque de Gás Natural Estoque de Matéria Prima e Insumos Material, Equipamentos e Peças Almoxarifado Operacional Adiantamento a Fornecedores Adiant. a Fornecedores para Estoques (-) Provisão para Perdas em Estoque (-) Provisão para Perdas em Estoque (-) Provisão Redução a Valor de Mercado (-) Provisão Redução a Valor de Mercado Estoque em Poder de Terceiros
2 Materiais em Poder de Terceiros (-)Estoque/Mats.Terceiros Poder Próprio (-) Materiais Terceiros Poder Próprio Despesas Pagas Antecipadamente Despesas Antecipadas Pagamentos Antecipados Operacoes de Aquisição de Gás Adiantamento a Fornecedores - Take or Pay Adiantamento a Fornecedores - Take or Pay Adiantamento a Fornecedores - Ship or Pay Adiantamento a Fornecedores - Ship or Pay Penalidade Contratual Penalidade Contratual 1.2 Ativo não Circulante Realizável a Longo Prazo Contas a Receber de Clientes Contas Receber Clientes-Ativ.Correlatas Contas Rec.clientes-Ativ.não Correlatas (-)Provisão Crédito Liquidação Duvidosa (-) Títulos a Receber Descontados Penalidade Contratual Empréstimos e Financiamentos Empréstimos e Financiamentos - LP Investimentos Instr.Financ.Derivativos Outros Créditos Operações a Receber Convênios a Executar Devedores Diversos Tributos a Recuperar-Federal Tributos a Recuperar-Estadual Tributos a Recuperar - Municipal Transações com Partes Relacionadas Títulos e Valores Mobiliários Depósitos Restituíveis e Val.Vinculados Provisões Ativas Adiantamento Futuro Aumento Capital Despesas Pagas Antecipadamente Despesas Antecipadas Pagamentos Antecipados Operacoes de Aquisição de Gás Adiantamento a Fornecedores - Take or Pay Adiantamento a Fornecedores - Take or Pay Adiantamento a Fornecedores - Ship or Pay Adiantamento a Fornecedores - Ship or Pay Penalidade Contratual Penalidade Contratual Investimentos Participações Societárias Participações Avaliadas Pelo MEP Participações Avaliadas pelo Custo Outros Investimentos Outros Investimentos Ativo Imobilizado Bens em Operação
3 Redes de Distribuição Bens Imóveis Veículos Outros Bens de Uso (-) Depreciação Acumulada (-) Bens em Operação Imobilizado em Formação Imobilizações em Formação Ativo Intangível Ativo Intangível - Normal Ativo Intangível-Normal/Amort. Acumulada (-)Amort.Acumul. Ativo Intangível-Normal Ágio ou Deságio nos Investimentos (-)Amort.Acuml.Ágio nos Investimentos Ativo Intangível - Concessões-ICPC Redes de Distribuição Bens Imóveis Veículos Outros Bens de Uso (-) Amortização Acumulada Obras em Andamento Materiais Intangível a Amortizar 2 Passivo 2.1 Passivo Circulante Empréstimos e Financiamentos Empréstimos e Financiamentos Emprést.e Financiamentos-Moeda Nacional Empréstimos/Financ.-Moeda Estrangeira Obrigações com Instrumentos Derivativos Contrato de Mútuo Adiantamentos de Coligadas e Controladas Outros Credores Diversos Fornecedores Fornecedores de Gás Fornecedores de Gás Fornecedores de Materiais e Serviços Fornecedores de Materiais e Serviços Tributos, Taxas e Contribuições a Pagar Tributos a Pagar Tributos Federais Tributos Estaduais Tributos Municipais Tributos sobre Lucro Tributos sobre Lucro Tributos e Contrib.Ret.Fonte a Recolher Tributos/Contrib.Ret.Fonte Recolher-Fed Trib/Contrib.Ret.Fonte Recolher-Mun/Est Tributos/Contr.- Folha de Pagamento Tributos/Contr.- Folha de Pagamento Outros Tributos Outros Tributos Obrigações Sociais e Trabalhistas
4 Salários e Honorários a Pagar Salários a Pagar Honorários a Pagar Participação Lucros e Resultados Provisões Trabalhistas / Sociais Provisões Trabalhistas / Sociais Provisões de Férias Provisão 13 Salário Outras Provisões Provisões para Contingências Provisões para Contingências Provisões-Ganhos e Perdas de Gás Natural Provisões-Ganhos e Perdas de Gás Natural Outras Obrigações Adiantamentos de Clientes Adiantamento de Clientes Dividendos a Pagar Dividendos Declarados Créditos de Fornecedores em Garantia Créditos de Fornecedores em Garantia Adiantamento Futuro Aumento Capital Adiantamento Futuro Aumento Capital Juros sobre Capital Próprio a Pagar Juros sobre Capital Próprio a Pagar Outras Contas a Pagar Reembolsos a Acionistas Valores em Controvérsia Convênios a Executar Outras Contas a Pagar - Diversos Transações com Partes Relacionadas Penalidade Contratual Participação Financeira - Clientes Operações de Venda de Gás Adiantamento de Clientes - Take or Pay Adiantamento de Clientes - Take or Pay Adiantamento de Clientes - Ship or Pay Adiantamento de Clientes - Ship or Pay 2.2 Passivo não Circulante Empréstimos e Financiamentos Empréstimos e Financiamentos Empréstimos e Financ.-Moeda Nacional Empréstimos/Financ.-Moeda Estrangeira Obrigações com Instrumentos Derivativos Contrato de Mútuo Adiantamentos de Coligadas e Controladas Outros Credores Diversos Fornecedores Fornecedores de Gás Fornecedores de Gás Fornecedores de Materiais e Serviços Fornecedores de Materiais e Serviços Obrigações Exigíveis a Longo Prazo Outras Obrigações Créditos de Fornecedores em Garantia
5 Convênios a Executar Credores Diversos Transações com Partes Relacionadas Penalidade Contratual Participação Financeira - Clientes Tributos e Contribuições Sociais Tributos sobre o Lucro - Federal Provisões Provisões para Contingências Outras Provisões Adiantamento Futuro Aumento Capital Adiantamento Futuro Aumento Capital Operações de Venda de Gás Adiantamento de Clientes - Take or Pay Adiantamento de Clientes - Take or Pay Adiantamento de Clientes - Ship or Pay Adiantamento de Clientes - Ship or Pay 2.3 Patrimônio Liquido Capital Social Atualizado Capital Capital Subscrito Capital a Integralizar Ajuste de Avaliação Patrimonial Ajuste de Avaliação Patrimonial Reservas Reservas de Capital Reservas de Capital Reservas de Lucros Reservas de Lucros Recursos Destinados a Aumento de Capital Recursos Destinados a Aumento de Capital Lucros ou Prejuízos Acumulados Lucros ou Prejuízos Acumulados Lucros ou Prejuízos Acumulados Ajustes de Exercícios Anteriores Ajustes de Exercícios Anteriores Dividendos Adicionais Propostos a Distribuir Dividendos Adicionais Propostos a Distribuir Dividendos Adicionais Propostos a Distribuir 3 RECEITAS 3.1 Receitas Operacionais Receita de Venda de Gás e Serviços Receita Bruta de Venda de Gás Beneficiamento e Distribuição de Gás Receita de Serviços Benef. e Distr.de Gás-Venda a Faturar Deduções da Receita Bruta Vendas Canceladas Abatimentos sobre Vendas Tributos sobre Vendas Tributos sobre Vendas - Federal Tributos sobre Vendas - Estadual
6 Tributos sobre Vendas - Municipal Outras Receitas Operacionais Outras Receitas Operacionais Receitas do Serviço de Construção Outras Receitas Operac.-Recup.Diversas Reversão de Provisões Outras Receitas Operacionais Participação Financeira - Clientes Receitas Operac.Aquisição/Venda de Gás Resultado da Venda de Ativo Imobilizado Resultado da Venda de Ativo Intangível Receitas Financeiras Receitas Financeiras Resultado com Participação Acionária Receita com Equivalência Patrimonial Receita com Equivalência Patrimonial Receita de Juros Sobre o Capital Próprio Receita de Juros Sobre o Capital Próprio Deduções da Receita com JSCP 3.9 Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado 4 Custos e despesas 4.1 Custos Custos Variáveis Operacionais Custo de Aquisição do Gás Custo de Aquisição do Gás Commodity Custos das Devoluções Ganhos / Perdas de Gás Natural Custo de Compressão - GNV Custo de Compressão - Gnc Custo de Odorização Filtração e Limpeza de Gás Controle de Pressão do Gás Direcionamento do Fluxo de Gás Custo do Transporte do Gás Custo Var.Cam.Pagamento da Fatura Diferença de Consumo de Gás Custos Fixos Operacionais Custo com Pessoal Salário e Encargos Custo com Benefícios Treinamento Outros Custos com Pessoal Custo com Serviços e Outros Serviços Aluguéis Custo com Apólices de Seguros Materiais de Manutenção Viagens e Representações Veículos Operação
7 Custo com Depreciação Custo com Amortização Despesas Gerais Despesas Institucionais Licença Operação Direitos de Passagem 4.2 Despesas Operacionais Despesas Administrativas Despesas com Pessoal Salários e Encargos Despesas com Benefícios Treinamento Outras Despesas com Pessoal Despesas com Serviços e Outros Serviços Aluguéis Despesas com Apólices de Seguros Materiais de Manutenção Viagens e Representações Veículos Operação Despesas com Depreciação Despesas com Amortização Despesas Gerais Despesas Institucionais Despesas Comerciais Despesas com Pessoal Salários e Encargos Despesas com Benefícios Treinamento Outras Despesas com Pessoal Despesas com Serviços e Outros Serviços Aluguéis Despesas com Apólices de Seguros Materiais de Manutenção Viagens e Representações Veículos Operação Despesas com Depreciação Despesas com Amortização Despesas Gerais Despesas Promocionais Conversões de Clientes Despesas Tributárias Despesas Tributárias Despesas Tributárias - Federal Despesas Tributárias - Estadual Despesas Tributárias - Municipal Tributos e Taxas Diversas Outras Despesas Operacionais Outras Despesas Operacionais Custos do Serviço de Construção Despesa de Provisões Outras Despesas Operacionais Despesas Operac.Aquisição/Venda de Gás
8 Resultado da Venda Invest/Intang/Imob Resultado da Venda de Ativo Intangível Provisão Atuarial Provisão Atuarial Despesas Prov.Créditos Liq.Duvidosa Despesas Prov.Créditos Liq. Duvidosa 4.3 (-) Despesas Financeiras (-) Despesas Financeiras (-) Despesas Financeiras Encargos de Dividas Variações Monetárias e Cambiais Perdas Instr. Financeiros Derivativos Despesas Bancárias Outras Despesas Financeiras 4.9 Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado 5 Resultado Antes do IRPJ/CSll e Participações 5.1 Resultado Antes do IRPJ / CSLL e Participações Resultado Antes do IRPJ / CSLL e Participações Resultado Antes do IRPJ / CSLL e Participações Resultado Antes do IRPJ / CSLL e Participações 5.2 Tributos Sobre o Lucro Provisão Imposto de Renda Pessoa Jurídica Provisão Imposto de Renda Pessoa Jurídica Provisão Imposto de Renda Pessoa Jurídica Provisão Contribuição Social Sobre o Lucro Provisão Contribuição Social Sobre o Lucro Provisão Contribuição Social Sobre o Lucro 5.3 Participações e Contribuições Participações e Contribuições Participações e Contribuições Participações e Contribuições 5.4 Reversão Juros Sobre Capital Próprio Reversão Juros Sobre Capital Próprio Reversão Juros Sobre Capital Próprio Reversão Juros Sobre Capital Próprio 5.9 Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado Transferência para Apuração do Resultado 9 Contas de Transição 9.9 Contas de Transição Contas de Transição Contas de Transição Contas de Transição
Conta Descrição 30/06/2012 31/12/2011. 1 Ativo Total 13.041.716 13.025.168. 1.01 Ativo Circulante 955.080 893.603
Conta Descrição 0/06/0 //0 Ativo Total.0.76.05.68.0 Ativo Circulante 955.080 89.60.0.0 Caixa e Equivalentes de Caixa 5.8 7.9.0.0.0 Bens Numerários.0.0.0 Depósitos Bancários.69 6..0.0.0 Aplicações Financeiras.9.5.0.0
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO REFERENTES AOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2011 E 2010 (Valores expressos em reais)
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Adiantamento para futuro Capital Prejuízos aumento Explicativa n o social acumulados Subtotal de capital Total SALDO EM 01 DE DEZEMBRO DE 2010 255.719.100
CNPJ 47.902.648/0001-17. CET - BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE MAIO DE 2015 (Em R$ Mil)
CET - BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE MAIO DE 2015 CNPJ 47.902.648/0001-17 ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa 1.829 Fornecedores 58.422 Contas a Receber 238.880
Código Grau Título Legenda 1 Ativo. 1.1.1 Caixa e Equivalentes de Caixa (A)
6. PLANO DE CONTAS É apresentada abaixo a estrutura do Plano de Contas elaborada para o Manual de Contabilidade do Serviço Público de Exploração da Infraestrutura Rodoviária Federal. Legenda: (A) Rubrica
A Geradora Aluguel de Máquinas S.A.
Balanço patrimonial em 31 de dezembro Ativo Passivo e patrimônio líquido Circulante Circulante Caixa e equivalentes de caixa 17.488 25.888 Fornecedores e outras obrigações 17.561 5.153 Contas a receber
Aula 2 Contextualização
Planejamento Financeiro Aula 2 Contextualização Profa. Claudia Abramczuk Definição da quantidade de capital para investimento Movimentações financeiras constituem o patrimônio da empresa O bom planejamento
Banrisul Armazéns Gerais S.A.
Balanços patrimoniais 1 de dezembro de 2012 e 2011 Nota Nota explicativa 1/12/12 1/12/11 explicativa 1/12/12 1/12/11 Ativo Passivo Circulante Circulante Caixa e equivalentes de caixa 4 17.891 18.884 Contas
PLANO DE CONTAS PADRÃO ANS
MICROFLEX Informática Folha 1 1 ATIVO 1.2 ATIVO CIRCULANTE 1.2.1 DISPONÍVEL 1.2.1.1 CAIXA 1.2.1.1.1 Caixa 1.2.1.1.1.9.1.0.0 Caixa 1.2.1.2 VALORES EM TRÂNSITO 1.2.1.2.1 Valores em Trânsito 1.2.1.2.1.9.1.0.0
ANEXO Capítulo II - Elenco Sintético das Contas 2013 ATIVO
SUB 1 1 2 CIRCULANTE 1 2 1 DISPONÍVEL 1 2 1 1 CAIXA 1 2 1 1 1 CAIXA 1 2 1 1 1 9 CAIXA 1 2 1 1 1 9 0 1 CAIXA 1 2 1 1 1 9 0 1 1 Caixa 1 2 1 2 NUMERÁRIO EM TRANSITO 1 2 1 2 1 NUMERÁRIO EM TRANSITO 1 2 1 2
PLANO DE CONTAS ATIVO - CONTAS DEVEDORAS PASSIVO - CONTAS CREDORAS DESPESAS - CONTAS DEVEDORAS RECEITAS - CONTAS CREDORAS APURAÇÃO DE RESULTADO
PLANO DE CONTAS O plano de Contas normalmente é composto de cinco grupos. ATIVO - CONTAS DEVEDORAS PASSIVO - CONTAS CREDORAS DESPESAS - CONTAS DEVEDORAS RECEITAS - CONTAS CREDORAS APURAÇÃO DE RESULTADO
ATIVO Notas 2009 2008
BALANÇOS PATRIMONIAIS EM 31 DE DEZEMBRO DE ATIVO Notas 2009 2008 CIRCULANTE Caixa e bancos 20.723 188.196 Contas a receber 4 903.098 806.697 Outras contas a receber 5 121.908 115.578 Estoques 11.805 7.673
FUNDAÇÃO DAS ESCOLAS UNIDAS DO PLANALTO CATARINENSE LAGES - SC BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO DE. Valores expressos em Reais ATIVO
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO DE ATIVO CIRCULANTE Notas 6.637.617 7.393.842 Disponibilidades 1.048.777 742.707 Créditos a receber de clientes 4.1 1.832.535 2.646.556 Créditos a receber - outros
DFP - Demonstrações Financeiras Padronizadas - 31/12/2012 - COMPANHIA DE BEBIDAS DAS AMÉRICAS-AMBEV Versão : 1. Composição do Capital 1
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Plano de Contas Referencial da Secretaria da Receita Federal 1 de 32 Plano de Contas Referencial da Secretaria da Receita Federal após a Lei 11638/07 Quando informado o registro: as instituições sujeitas
Plano de Contas RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE EXPO 01 CONTAS BANCÁRIAS SUBVENÇÕES 01 CONTAS BANCÁRIAS DOAÇÕES 01
1 1.00.00.00.000000 10000 **** A T I V O **** 01 1 1.01.00.00.000000 10050 CIRCULANTE 01 1.01 1.01.01.00.000000 10100 DISPONIBILIDADES 01 1.01.01 1.01.01.01.000000 10150 CAIXA 01 1.01.01.01.00 1.01.01.02.000000
0001 CNPJ: Código T Classificação Nome
000..678/000-9 S ATIVO S. ATIVO CIRCULANTE S.. DISPONIVEL S...0 CAIXA...0.00 CAIXA GERAL 6...0.00 FUNDO FIXO DE CAIXA 7 S...0 BANCOS CONTA MOVIMENTO 8...0.00 BANCO DO BRASIL 9...0.00 CAIXA ECONOMICA FEDERAL
Anexo 12 - Balanço Orçamentário
Anexo 12 - Balanço Orçamentário BALANÇO ORÇAMENTÁRIO EXERCÍCIO: PERÍODO: MÊS DATA DE EMISSÃO: PÁGINA: PREVISÃO PREVISÃO RECEITAS SALDO RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS INICIAL ATUALIZADA REALIZADAS (a) (b) c = (a-b)
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ABERTURA DAS CONTAS DA PLANILHA DE RECLASSIFICAÇÃO DIGITAR TODOS OS VALORES POSITIVOS. I. BALANÇO ATIVO 111 Clientes: duplicatas a receber provenientes das vendas a prazo da empresa no curso de suas operações
ELETROBRÁS PARTICIPAÇÕES S/A - ELETROPAR BALANÇO EM 31 DE MARÇO 2009 E 2008 (Em milhares de Reais)
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54 RELATÓRIO ANUAL GERDAU 2011 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS RESUMIDAS Gerdau S.A. e Metalúrgica Gerdau S.A. Em 31 de dezembro de 2011 e 2010 GERDAU S.A. e empresas controladas BALANÇOS PATRIMONIAIS CONSOLIDADOS
C N C. Indice 11 - CÓDIGO DE CONTAS CLASSE 1 - DISPONIBILIDADES 11 - CÓDIGO DE CONTAS... 1
Indice 11 - CÓDIGO DE CONTAS... 1 CLASSE 1 - DISPONIBILIDADES... 1 CLASSE 2 - TERCEIROS*... 2 CLASSE 3 - EXISTÊNCIAS*... 4 CLASSE 4 - IMOBILIZAÇÕES*... 5 CLASSE 5 - CAPITAL, RESERVAS E RESULTADOS TRANSITADOS...
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PLANO DE CONTAS. - Plano 000001 FOLHA: 000001 0001 - INSTITUTO DE ELETROTÉCNICA E ENERGIA DA USP DATA: 18/08/2009 PERÍODO: 01/2007
PLANO DE S FOLHA: 000001 1 - ATIVO 1.1 - ATIVO CIRCULANTE 1.1.1 - DISPONÍVEL 1.1.1.01 - BENS NUMERÁRIOS 1.1.1.01.0001 - (0000000001) - CAIXA 1.1.1.02 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS 1.1.1.02.0001 - (0000000002)
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BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO A T I V O 2008 2007 CIRCULANTE 160.805.445 138.417.550 DISPONIBILIDADES 19.838.758 6.355.931 Caixa e bancos 2.931.388 3.021.874 Aplicações de liquidez imediata 16.907.370
Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Contabilistas e Corretores de Seguros da Grande Belo Horizonte Ltda. SICOOB CREDITÁBIL
BALANÇOS PATRIMONIAIS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DEZEMBRO DE 2015 E 2014 A T I V O 31/12/2015 31/12/2014 Circulante 16.397.472,20 12.860.303,16 Disponibilidades 290.217,28 156.007,88 Relações Interfinanceiras
Conta Descrição (em R$ mil) 31/03/2011 31/12/2010. 1 Ativo Total 13.623.774 13.422.948. 1.01 Ativo Circulante 1.403.533 1.180.328
Conta Descrição (em R$ mil) /0/0 //00 Ativo Total.6.77..98.0 Ativo Circulante.0.5.80.8.0.0 Caixa e Equivalentes de Caixa 69.7 8.657.0.0.0 Bens Numerários.0 05.0.0.0 Depósitos Bancários.07.57.0.0.0 Aplicações
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Relatório do Plano de Contas
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1.1.2.07.001 Empréstimos a empregados 1.1.2.07.002 Empréstimos a terceiros 1.1.2.08 Tributos a Compensar 1.1.2.08.001 IR Retido na Fonte a Compensar
A seguir um modelo de Plano de Contas que poderá ser utilizado por empresas comerciais, industriais e prestadoras de serviços, com as devidas adaptações: 1 Ativo 1.1 Ativo Circulante 1.1.1 Disponível 1.1.1.01
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