Empréstimos a empregados Empréstimos a terceiros Tributos a Compensar IR Retido na Fonte a Compensar

Tamanho: px

Começar a partir da página:

Download "1.1.2.07.001 Empréstimos a empregados 1.1.2.07.002 Empréstimos a terceiros 1.1.2.08 Tributos a Compensar 1.1.2.08.001 IR Retido na Fonte a Compensar"

Jerónimo Philippi Caiado
6 Há anos
Visualizações:

1 A seguir um modelo de Plano de Contas que poderá ser utilizado por empresas comerciais, industriais e prestadoras de serviços, com as devidas adaptações: 1 Ativo 1.1 Ativo Circulante Disponível Caixa Caixa Geral Caixa Fundo Fixo Bancos Conta Movimento Banco Alfa Banco Beta Aplicações Liquidez Imediata Banco Alfa Banco Beta Direitos Realizáveis a Curto Prazo Aplicações Financeiras de Renda Fixa Banco Alfa Banco Beta Outras Aplicações Aplicações em Ações Aplicações em Caderneta de Poupança Clientes Cliente A Cliente B Dedução de Créditos Duplicatas Descontadas Perdas com Créditos Incobráveis Contas a Receber Notas Promissórias a Receber Adiantamentos Adiantamento Salarial Adiantamento de férias Adiantamento de 13º Salário Adiantamentos de Despesas de Viagem Adiantamentos a Fornecedores Empréstimos

1.2.01 Aplicações Financeiras de Renda Fixa 1.1.2.01.001 Banco Alfa 1.1.2.01.002 Banco Beta 1.1.2.02 Outras Aplicações 1.1.2.02.001 Aplicações em Ações 1.1.2.02.002 Aplicações em Caderneta de Poupança 1.

2 Empréstimos a empregados Empréstimos a terceiros Tributos a Compensar IR Retido na Fonte a Compensar CSLL Retida na Fonte a Compensar Pis/Pasep Retido na Fonte a Compensar Cofins Retida na Fonte a Compensar ICMS a Compensar (Conta Gráfica) IPI a Compensar (Conta Gráfica) Pis/Pasep a Compensar (Conta Gráfica) Cofins a Compensar (Conta Gráfica) IRPJ Estimado a Compensar CSLL Estimada a Compensar Tributos Pagos Indevidamente ou a Maior Juros sobre créditos a compensar ICMS sobre Imobilizado a Recuperar Estoques Mercadorias para Revenda Matéria-Prima Produtos em Elaboração Produtos Acabados Almoxarifado (Material de Consumo) Despesas do Exercício Seguinte Despesas a apropriar Seguros Jornais e Revistas Aluguel Juros Outros 1.2 Ativo Não-Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Contas a Receber Notas Promissórias a Receber Depósitos Judiciais Depósitos Causas Trabalhistas Depósitos Causas Tributárias Empréstimos a Pessoas Ligadas Empréstimo a sócio A

1.2.08.009 IRPJ Estimado a Compensar 1.1.2.08.010 CSLL Estimada a Compensar 1.1.2.08.011 Tributos Pagos Indevidamente ou a Maior 1.1.2.08.012 Juros sobre créditos a compensar 1.1.2.08.013 ICMS sobre Imobilizado a Recuperar 1.

3 Empréstimo a sócio B Aplicações Financeiras Banco Alfa Banco Beta Outras Aplicações Aplicações em Ações Investimentos Participações Societárias Empresa A Empresa B Ágio Deságio Imóveis Não Destinados ao Uso Imóvel X Outros Investimentos Permanentes Empréstimo Compulsório Obras de Arte Imobilizado Imóveis Terrenos Edifícios Florestamento e Reflorestamento Móveis e Utensílios Móveis e Utensílios Máquinas e Equipamentos Máquinas e Equipamentos Veículos Veículos Software Software Imobilizado em Andamento Consórcio de bens Construção em Andamento Importação em Andamento Benfeitorias em Bens de Terceiros Benfeitorias em Bens de Terceiros Depreciação, Amortização e Exaustão Depreciação de Edifícios

2.2.03.002 Obras de Arte 1.2.3 Imobilizado 1.2.3.01 Imóveis 1.2.3.01.001 Terrenos 1.2.3.01.002 Edifícios 1.2.3.01.003 Florestamento e Reflorestamento 1.2.3.02 Móveis e Utensílios 1.2.3.02.001 Móveis e Utensílios 1.

4 Depreciação de Móveis e Utensílios Depreciação de Máquinas e Equipamentos Depreciação de Veículos Amortização de Benfeitorias em Bens de Terceiros Exaustão de Recursos Naturais Intangível Bens Incorpóreos Fundo de Comércio Marcas e Patentes Direitos de Concessão Direitos de Exploração Direitos de Franquia Amortização Amortização do Fundo de Comércio 2 Passivo 2.1 Passivo Circulante Obrigações de Curto Prazo Fornecedores Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D Obrigações Trabalhistas Salários a Pagar FGTS a Pagar INSS a Pagar Provisão de Férias Provisão de Décimo Terceiro Tributos a Recolher IRRF CSRF PIS/Pasep Cofins IRPJ CSLL IPI ICMS

2.4.01.005 Direitos de Franquia 1.2.4.02 Amortização 1.2.4.02.001 Amortização do Fundo de Comércio 2 Passivo 2.1 Passivo Circulante 2.1.1 Obrigações de Curto Prazo 2.1.1.01 Fornecedores 2.1.1.01.001 Empresa A 2.

5 Contas a Pagar Energia Elétrica Telefone Água Aluguel Seguros Empréstimos Consórcios a Pagar 2.2 Passivo Não-Circulante Obrigações de longo Prazo Financiamentos Banco Alfa Outras Obrigações a Longo Prazo Títulos a Pagar Resultado de Exercícios Futuros Receitas Antecipadas Empreendimento X Custos e Despesas Antecipadas Empreendimento X 2.3 Patrimônio Líquido Capital Social Capital Subscrito Capital Social Capital Social a Integralizar Reservas e Outros Reservas de Capital Reserva de Correção Monetária do Capital Ajustes de Avaliação Patrimonial Ajustes de Avaliação Patrimonial Reservas de Lucros Reserva Legal Reserva Estatutária Reserva para Contingências Reserva de Incentivos Fiscais Reserva Orçamentária Reserva de Lucros a Realizar Ações em Tesouraria Ações em Tesouraria

2.2.01 Receitas Antecipadas 2.2.2.01.001 Empreendimento X 2.2.2.02 Custos e Despesas Antecipadas 2.2.2.02.001 Empreendimento X 2.3 Patrimônio Líquido 2.3.1 Capital Social 2.3.1.01 Capital Subscrito 2.

6 Prejuízos Acumulados Prejuízos Acumulados 3 Receitas 3.1 Receitas Operacionais Receita Bruta de Vendas Mercado Interno Vendas de Produtos de Fabricação Própria Revenda de Mercadorias Exterior Venda de Produtos de Fabricação Própria Revenda de Mercadorias Deduções da Receita Bruta de Vendas Devoluções Devoluções de Vendas Tributos sobre Vendas IPI ICMS PIS Cofins Receitas Financeiras Variações Monetárias Variação Monetária Ativa Rendimentos de Aplicação Financeira Renda Fixa Renda Variável Outras Aplicações Juros Ativos e Descontos Obtidos Juros Ativos Descontos Obtidos Receitas com Participações Societárias Lucros e Dividendos Auferidos Lucros Dividendos Equivalência Patrimonial Equivalência Patrimonial Positiva Outras Receitas Operacionais Receitas Diversas

1.2.01.001 Devoluções de Vendas 3.1.2.02 Tributos sobre Vendas 3.1.2.02.001 IPI 3.1.2.02.002 ICMS 3.1.2.02.003 PIS 3.1.2.02.004 Cofins 3.1.3 Receitas Financeiras 3.1.3.01 Variações Monetárias 3.1.3.01.001 Variação Monetária Ativa 3.

7 Receitas Eventuais Reversão de Provisões Recuperação de Despesas 4 Custos e Despesas 4.1 Custos Custos de Revenda e de Produção Custo de Revenda Custo das Mercadorias Vendidas Custos de Produção Custo dos Produtos Vendidos 4.2 Despesas Despesas Operacionais Comerciais Despesas com Pessoal Salários e Ordenados Pró-Labore Comissões sobre Vendas Férias Décimo Terceiro Salário Horas Extras Aviso Prévio Indenizações Trabalhistas Gratificações INSS FGTS Despesas Gerais Aluguel Energia Elétrica Telefone Água e Esgoto Material de Escritório Material de Limpeza Vale-Transporte Serviços Postais Seguros Viagens Propaganda e Publicidade

2.1.01.002 Pró-Labore 4.2.1.01.003 Comissões sobre Vendas 4.2.1.01.004 Férias 4.2.1.01.005 Décimo Terceiro Salário 4.2.1.01.006 Horas Extras 4.2.1.01.007 Aviso Prévio 4.2.1.01.008 Indenizações Trabalhistas 4.

8 Manutenção e Conservação Combustíveis e Lubrificantes Fretes Depreciação e Amortização Assistência Médica Contratação de Serviços de Terceiros PJ Contratação de Serviços de Terceiros PF Lanches e Refeições Programa de Alimentação do Trabalhador Brindes Pedágios Condução Arrendamento Mercantil Formação Profissional Periódicos Confraternizações Despesas Operacionais Administrativas Despesas com Pessoal Salários e Ordenados Pró-Labore Comissões sobre Vendas Férias Décimo Terceiro Salário Horas Extras Aviso Prévio Indenizações Trabalhistas Gratificações INSS FGTS Despesas Gerais Aluguel Energia Elétrica Telefone Água e Esgoto Material de Escritório Material de Limpeza Vale-Transporte Serviços Postais

2.1.02.024 Arrendamento Mercantil 4.2.1.02.025 Formação Profissional 4.2.1.02.026 Periódicos 4.2.1.02.027 Confraternizações 4.2.2 Despesas Operacionais Administrativas 4.2.2.01 Despesas com Pessoal 4.

9 Seguros Viagens Propaganda e Publicidade Manutenção e Conservação Combustíveis e Lubrificantes Depreciação Amortização Exaustão Contratação de Serviços de Terceiros PJ Contratação de Serviços de Terceiros PF Lanches e Refeições Programa de Alimentação do Trabalhador Brindes Assistência Médica Condução Arrendamento Mercantil Formação Profissional Periódicos Multas Contratuais Confraternizações Despesas Bancárias Perdas com Créditos Incobráveis Despesas Operacionais Financeiras Variações Monetárias Variação Monetária Passiva Juros Pagos Descontos Concedidos Despesas Operacionais Tributárias Impostos, Taxas e Contribuições IPTU IPVA PIS Demais Receitas Cofins Demais Receitas Multas Fiscais Compensatórias Multas Fiscais Punitivas Multas Não-Fiscais IOF Outras Despesas Operacionais

2.2.02.021 Brindes 4.2.2.02.022 Assistência Médica 4.2.2.02.023 Condução 4.2.2.02.024 Arrendamento Mercantil 4.2.2.02.025 Formação Profissional 4.2.2.02.026 Periódicos 4.2.2.02.027 Multas Contratuais 4.

10 Outras Despesas Operacionais Equivalência Patrimonial Negativa Provisões Outras Receitas e Despesas Receita Receita com Alienação de Ativo Não-Circulante Custo Custo de Alienação de Ativo Não-Circulante Perdas com Sinistros Perdas com Sinistros 5 Provisões 5.1 Provisões Provisões para Impostos sobre o Lucro Provisão para o IRPJ e CSLL Provisão para o IRPJ Provisão para a CSLL 6 Contas de Encerramento de Balanço 6.1 Resultado do Exercício Resultado do Exercício Resultado do Exercício Resultado Líquido do Exercício ==================================================================================================================== Observações importantes: 1. Nesse Plano de Contas não constam as contas de compensação, que são destinadas ao registro de operações, que não afetam o patrimônio no momento da contabilização, embora possam surtir efeitos no futuro. 2. O Conselho Federal de Contabilidade publicou a Resolução CFC nº 1.115/2007 que aprovou a NBC T Escrituração Contábil Simplificada para Microempresa e Empresa de Pequeno Porte onde traz modelo de Plano de Contas a ser utilizado pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. 3. Este modelo de Plano de Contas já está adaptado de acordo com as alterações introduzidas pela Lei nº /2007 e pela Lei nº /2009, que altera a Lei das S.A. ====================================================================================================================

1.1.01 Provisão para o IRPJ e CSLL 5.1.1.01.001 Provisão para o IRPJ 5.1.1.01.002 Provisão para a CSLL 6 Contas de Encerramento de Balanço 6.1 Resultado do Exercício 6.1.1 Resultado do Exercício 6.1.1.01 Resultado do Exercício 6.

Documentos relacionados

PLANO DE CONTAS. - Plano 000001 FOLHA: 000001 0001 - INSTITUTO DE ELETROTÉCNICA E ENERGIA DA USP DATA: 18/08/2009 PERÍODO: 01/2007

PLANO DE CONTAS. - Plano 000001 FOLHA: 000001 0001 - INSTITUTO DE ELETROTÉCNICA E ENERGIA DA USP DATA: 18/08/2009 PERÍODO: 01/2007 PLANO DE S FOLHA: 000001 1 - ATIVO 1.1 - ATIVO CIRCULANTE 1.1.1 - DISPONÍVEL 1.1.1.01 - BENS NUMERÁRIOS 1.1.1.01.0001 - (0000000001) - CAIXA 1.1.1.02 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS 1.1.1.02.0001 - (0000000002)